合同管理制度PPT课件

财务管理部 财务报销注意事项讲析 内部资料禁止外传2014年8月1日 1 纲要 1 原始凭据粘贴 2 发票 3 报销附件 4 报销单 借款款 汇款申请单的使用 2 1 原始凭据粘贴 存在的问题票据粘贴杂乱无序 主要体现在 1 原始凭据超出粘贴单的范围 2 粘贴不均匀 所有票据都粘在粘贴单的正中间 3 票与票重叠粘贴 4 超过粘贴单大小的附件折叠不规范 5 粘贴单上需要填的内容不全 3 1 原始凭据粘贴 原始凭证粘贴规范1 所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下 从左至右 均匀排列粘贴 2 将胶水涂抹在票据左侧背面 从装订线开始粘贴 将票据向右边均匀排开横向粘贴 注意不要将票据集中在粘贴纸中间 以免造成中间厚四周薄 凭证装订起来不整齐的现象 3 每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上 而不能发票粘在发票上 以免日后全部脱落丢失 4 1 原始凭据粘贴 4 粘贴单上主要粘贴发票和单据 发票置于单据上 A4纸类的较大附件粘贴在粘贴单的背面 采用统一的折叠方法折成粘贴单一样大小 5 票据粘贴完整后 经办人在粘贴单上签名 汇总票据金额 注明票据的张数 证明人签字 5 图片展示 链接 6 2 发票 国家税法规定 发票是财务收支和会计核算的合法凭证 购物付费获取正规发票是经济社会每一名公民都应具有的意识 尤其是将来需要报销的业务 7 2 发票 存在的问题1 发票要素不全 主要体现在 发票抬头不是付款单位的全称 无开票日期 无发票专用章 手工发票无产品明细数量和单价等 2 发票和经济业务不符 经常办事不能取得和经济业务相符的发票 而去找其他的票 找的大部分是餐饮票 0 5 和60 孰低原则确定可以税前扣除的业务招待费的金额 3 经办人用自己车辆办公事发生的油费 过路费在公司报销 8 2 发票 4 报销不及时 存在部分跨年过期发票 不符合全责发生制原则 汇算清缴会存在调整 5 取得发票不符合公司相关制度要求 9 2 发票 规范要求1 取得发票需要素齐全 发票要素主要有 商品的名称或经营项目 规格 商品或劳务的计量单位 数量 单价 金额 付款单位全称 开票人 开票时间 且需加盖对方单位的财务专用章 2 取得的发票需与经济业务相符 经办人应该与能够提供正规发票的单位合作 不允许找票抵其他费用 合同请款付款需符合四流一体 合同主体 物流 票流 资金流应一致 10 2 发票 3 报销需及时 当月的发票当月报销 不允许跨年发票报销 根据 经营成本及费用管理制度 规定 报销费用须在业务发生后十个工作日内 到财务部申请报销 4 取得发票需符合公司相关制度要求 如招待用餐发票根据 招待费管理制度 规定 定额发票印章要清晰可识别 单次取得的同面额发票需连号 发票归属地与业务发生地需一致 5 经办人办事尽量使用公司的车辆 特殊情况下 经办人写情况说明 行政部核实兵补齐出车手续 公司领导批准后 该费用进入公司车辆费用里面核算 11 3 报销附件 存在的问题1 大部分员工不清楚费用报销需要哪些附件 2 部分附件缺乏经办人 验收人签字 12 3 报销附件 通常情况下费用报销和合同款项支付需要的附件1 招待费报销 需要附件 招待费申请单或领导批准的关于招待的请示或报告 本次招待的消费清单 发票 2 差旅费报销 需要附件 出差任务单或上级公司的会议等相关通知 出差过程中取得的符合制度要求的正规发票 13 3 报销附件 3 后勤食堂物品采买报销 需要附件 菜品 物品验收单 需行政 厨师各安排一人签字 米油及调料品采买需提供正规发票 4 办公用品采买报销 需要附件 领导签审的办公用品采购计划单 送货签收单 负责验收的人签字 办公用品领用签字单 正规发票 5 资产及其他物品采买报销 无合同 需要附件 公司领导批准的资产或其他物品采买的报告 送货签收单 负责采买和领用部门签字 正规发票 14 3 报销附件 6 资产或其他物品采买 有合同 需要附件 需提供一份合同原件给财务 送货签收单 负责采买和领用部门签字 正规发票 7 备用金借款 需要附件 能够说明备用金用途的证明材料 如出差用需提供出差任务单 招待用需提供招待费申请表 其他采买用需提供领导批准的采买报告或请示 8 合同款项支付 即签订了合同且约定了付款方式的支付 需要附件分两种情况 一种是合同 15 3 报销附件 约定有预付款的情况 需要附件有 对方单位的书面请款单 经办部门需在请款单上说明是否达到了付款节点 加盖了对方单位财务专用章的收据 另外一种支付就是不属于预付款的情况 需要附件 对方单位的书面请款单 经办部门需在请款单上说明是否达到了付款节点 正规发票 若对方是个人需出具领款单 加盖手印 和身份证复印件 16 4 报销单 借款款 汇款申请单的使用 主要存在的问题1 用错单据 差旅费报销不填差旅费报销单而填一般费用报销单 借款性质的填申请汇款单等 2 单据内容填写不全 不规范 经常存在 漏写日期 附件张数 合同相关内容 费用项目不填等 17 4 报销单 借款款 汇款申请单的使用 单据使用范围1 一般费用报销单 适用范围 公司除差旅费以外的费用报销 未签订合同且不是固定供应商的物品采买报销 2 差旅费报销单 适用范围 公司员工出差过程中产生的费用和补助的报销 3 借款单 使用范围 公司员工的固定备用金借支 临时备用金借支 未签订合同且经济业务需要先付款后提供报销所需附件的借支 18 4 报销单 借款款 汇款申请单的使用 4 汇款申请单 对外使用 适用范围 签订了合同 按照合同约定付款方式付款的情况 未签合同 而属于固定合作模式 比如月结等形式的款项支付 行政事业单位收费性质的对外支付 对外单位往来款性质的支付 19 4 报销单 借款款 汇款申请单的使用 单据填写注意事项1 一般费用报销单注意事项 项目栏项目为 工会经费 劳动保护费 租赁费 办公费 业务招待费 网络通讯费 水电费 差旅费 汽车使用费 会务费 中介机构服务费 宣传费 党群活动费 摘要栏 简要说明发生费用的情况 账户信息一定要准确 包括户名 开户行地址和账号 20 4 报销单 借款款 汇款申请单的使用 2 汇款申请单