不相容职责岗位设置原则

*集团不相容岗位职责设置原则第一章 总则第一条 为减少错误与舞弊的可能性，规避管理风险，形成内部的相互牵制与监督的制度性保障，*集团总部及其下属控股公司在进行岗位设置时，应遵循制衡原则，将有互相监督、牵制作用的职责予以分离，以确保不同岗位之间相互制约、相互监督。第二章 原则第二条 成本效益原则是岗位设置的根本原则。即内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。如增加控制所带来的收益增加，无法弥补缺少控制所形成的损失，则不增加控制。第三条 不相容职责岗位分离的基本原则（一）授权批准职责与执行业务职责相分离；（二）执行业务职责与监督审核职责相分离；（三）执行业务职责与会计记录职责相分离；（四）财产保管职责与会计记录职责相分离；（五）执行业务职责与财产保管职责相分离。第三章 具体表现第四条 货币资金业务不相容职责（一）收款、票据开具与相应会计记录；（二）款项支付的申请、审批、付款、会计记录；（三）现金的保管与盘点清查；（四）银行存款余额调节表的编制与复核；（五）公司财务专用章保管与法人章保管；（六）会计凭证的记录与保管；（七）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作；（八）银行账户秘钥管理与支付秘钥管理。第五条 采购及预算业务不相容职责（一）采购需求申请与审批；（二）供应商推荐、比价、确定；（三）技术标与经济标评审；（四）下订单、验收、付款；（五）项目目标成本编制与审批；（六）预结算编制与审核；（七）采购职能与预结算职能。第六条 租赁或销售业务不相容职责（一）租赁或销售业务的定价、调价审批与执行；（二）租赁或销售业务的折扣审批与执行；（三）租赁或销售业务的经办与收款；（四）租赁或销售业务的合同签订、复核与收款；（五）租赁或销售款项确认、收取与相关会计记录；（六）租赁或销售退回处置与相关会计记录；（七）租赁或销售软件数据录入与复核；（八）存货（产权、实物）盘点与相关会计记录。第七条 行政业务不相容职责（一）固定资产采购预算编制与审批；（二）固定资产采购、验收、款项支付与相关会计记录；（三）固定资产盘点、处置与相关会计记录；（四）公司印鉴的保管、审批、使用；（五）公司证照的审批与使用；（六）保险柜钥匙管理与密码管理；（七）低值易耗品的采购、盘点、处置。（八）档案的保管、审批、使用。第八条 信息系统业务不相容职责（一）应用系统程序开发与用户测试；（二）应用系统程序开发与应用系统维护；（三）应用系统管理、数据库管理与终端系统操作；（四）系统权限的审批和设置；（五）信息数据的录入与复核；（六）应用系统终端业务操作、开发、维护与审计。第九条 融资业务不相容职责（一）融资计划编制与审批；（二）融资额度划分的审批与筹资款项的支付；（三）募集资金使用用途的审批与款项的支付；（四）股利或利息计算、审批、支付。第十条 投资业务不相容职责（一）投资计划编制与审批；（二）投资可行性研究与投资评审决策；（三）交易文件编制与复核；（四）投资取得及处置的审批与执行；（五）有价证券保管与记录。第十一条 人力资源不相容职责（一）招聘资料收取与复核；（二）员工信息变动的确认、人事信息录入与复核；（三）薪酬审核、审批与执行；（四）社会保险办理与复核；（五）外包项目的采购与审批；（六）培训讲师资格的认证与审批；（七）课程采购与审批；（八）课程开发与审批。第十二条 其他通用不相容职责（一）业务的审批与执行； （二）资