合并会计报表编制流程图.xls

合并会计报表编制流程图 合并数据的收集和整理合并资产负债表、合并利润表的编制 新设一合并报表文件夹中，如 将母公司的长期股权投资由成本法调整为 权益法核算，填制调整分录表，如 在合并报表模板中找到“单体试算表” ，复制粘贴入合并文件夹中,并以各公司 简称命名试算表名称； 以审定的会计报表数，填制单体试算平 衡表 1按提示内容填列封面.填列各子公司名称及投资比率 .填列原报表中资产负债表的年初数、 利润及利润分配表的上年数； .填列母公司长期股权投资的账面值 .填列原报表中资产负债表的期末数、 利润及利润分配表的本年数； .逐次打开子公司单体试算表，分析各子 公司审定报表数据 .通过“未分配利润”项目的金额核对 ，检查原报表编制是否正确； .填列各子公司所有者权益数据 .上年及本年调整分录表通常空白，报 表数变更时直接修改原报表数即可； .填列长投调整分录，涉及“年初未分配 利润”“资本公积”“盈余公积”的需要 找到上年度调整分录数据填列；“投资收 益”的调整金额需要考虑当期子公司的净 利润及普通股股利分配的金额； .填列审定表中现金流量表的本期及上 期金额 .检查核对审定表的数据正确无误 .检查长投调整后金额与子公司期末净资 产金额是否有差额，如有差额需要重点检 查上期调整分录是否已调平 .填列长投调整分录，涉及“年初未分配 利润”“资本公积”“盈余公积”的需要 找到上年度调整分录数据填列；“投资收 益”的调整金额需要考虑当期子公司的净 利润及普通股股利分配的金额； 将形成的长期股权调整分录 填入“母公司汇调表”的本 年调整分录表中 将母、子公司单体试算平衡表 数据引入合并工作底稿 核对“母公司汇调表”审定 表中的资产负债表、利润及 利润分配表 在合并报表模板中找到“合并 试算表”，复制粘贴入合并文 件夹中,并以集团公司简称命名 ；如 核对“母公司汇调表”审定 表中的现金流量主表，修改 现金流量表附表中的净利润 及投资收益金额 打开合并试算表，按提示填列 封面内容；在“母、合并报表 ”中填入合并报表的年初数、 上期数； 填制“投资抵销明细表”中的 各公司简称及投资比率 在“资产类”表格操作界面下 ，选中B列（母公司汇调表） ，点击公式（或编辑）栏下的 “编辑链接”按钮，逐个引入 单体试算表数据 删除或隐藏不需用表格 合并会计报表编制流程图 合并资产负债表、合并利润表的编制 将母公司的长期股权投资由成本法调整为 权益法核算，填制调整分录表，如 .填列各子公司名称及投资比率 .填列母公司长期股权投资的账面值 .逐次打开子公司单体试算表，分析各子 公司审定报表数据 .填列各子公司所有者权益数据 .填列长投调整分录，涉及“年初未分配 利润”“资本公积”“盈余公积”的需要 找到上年度调整分录数据填列；“投资收 益”的调整金额需要考虑当期子公司的净 利润及普通股股利分配的金额； 逐个检查“资产类”“负债权 益类”“损益类”“现金流量 表类”汇总数是否平衡正确（ 有核对公式提示）。 .填列长投调整分录，涉及“年初未分配 利润”“资本公积”“盈余公积”的需要 找到上年度调整分录数据填列；“投资收 益”的调整金额需要考虑当期子公司的净 利润及普通股股利分配的金额； .检查长投调整后金额与子公司期末净资 产金额是否有差额，如有差额需要重点检 查上期调整分录是否已调平 分析填制合并抵销分录 检查合并报表编制是否正确， 形成最终的合并会计报表 填列“投资抵销明细表”中的长期股权 投资和应收股利数据，其中长期股权投 资的金额为调整分录表中的权益核算数 ；应收股利查看母公司账面反映。 在“内部往来及交易抵销”表中，填入 内部往来及对应坏账准备、内部存货交 易、内部固定资产交易等的合并抵销分 录； 合并会计报表编制流程图 合并资产负债表、合并利润表的编制 将母、子公司单体试算平衡表 数据引入合并工作底稿 在合并报表模板中找到“合并 试算表”，复制粘贴入合并文 件夹中,并以集团公司简称命名 ；如 打开合并试算表，按提示填列 封面内容；在“母、合并报表 ”中填入合并报表的年初数、 上期数； 填制“投资抵销明细表”中的 各公司简称及投资比率 在“资产类”表格操作界面下 ，选中B列（母公司汇调表） ，点击公式（或编辑）栏下的 “编辑链接”按钮，逐个引入 单体试算表数据 删除或隐藏不需用表格 逐个检查“资产类”“负债权 益类”“损益类”“现金流量 表类”汇总数是否平衡正确（ 有核对公式提示）。 合并现金流量表的编制合并所有者权益变动表的编制 分析合并抵销分录，填入 抵销汇总表中 找到“NC4” 检查“现金流量表（1） ”数据是否正确 填列上年金额中的“上年年 末金额”也即“本年年初余 额”； 检查“现金流量表（2） ”数据是否正确，并根据 合并附注内容直接修正个 别项目列示金额；如“计 提的资产减值准备”“固 定资产折旧”“存货的减 少”，如有差额在“经营 性应收