82征税和纳税

征税和纳税,财政收入与支出,税收,税收及其种类依法纳税,国家参与社会分配,税收的含义（P68）税收的基本特征（P69）税收的种类（P69-70）违反税法的行为（P71-72）,依法纳税的必要性（P71）增强纳税人意识（P72）,主要来源,知识结构,1、税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,地位,为实现国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,国家,有国就有税,有税必有法,一、税收及其种类从本质上讲,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,（1）税收的基本特征,2.税收的特征及关系,强制性国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性（税法的固定性）国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,区别于其他财政收入形式的主要标志,议一议,我国自2006年1月1日起，将个税的起征点由800元提升到1600元。2007年12月29日全国人大常委会上调个税起征点为2000元，决定2008年3月1日起开始执行。2011年9月1日起开始执行新的个税起征点，起征点调整到3500元。,上述现象是否违反税收的固定性？为什么?,税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经国家有关部门批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。,(2)税收三个特征之间的关系,要求,决定,决定,back,保障,3、我国税收的种类,主要的税种：增值税和个人所得税,增值税,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,税率为17%,避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,个人所得额,个人所得税,居住满一年,按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,境内外,居住不满一年,境内,back,服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元,商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元,BACK,个人工资、薪金所得税率（起征点：3500元）,超额累进税率,个人所得税的显著特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税,比例税率,算一算：如果小李的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？,1500,4500,6500,元,15003%,(4500-1500)10%,(6500-4500)20%,0,BACK,应税收入:10000-3500=6500（元）,45+300+400=745(元),欠税,超过期限、拖欠税款,拖欠,抗税,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,偷税,欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等,骗税,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,4、违反税法行为,欠税,.某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，其行为是_行为。,欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。,抗税,2.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他还说:“谁来我这里收税，我就让他站着进来，横着出去”，其行为是_行为。,抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。,.某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基（征收数额）的行为属于_行为。,偷税,偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式少缴或不缴应纳税款的行为。,骗税,4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_行为.,骗税：纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。,二、增强纳税人意识：1.依法纳税的必要性（为什么）,（2）对个人：,（1）对国家：,我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国的税收取之于民，用之于民。,国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。,权利与义务的统一：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,back,2.增强纳税人意识：（怎样做）,(1)权利意识：我们要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。,(2)义务意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。,征税和纳税,税收的含义：,税收的特征：,强制性无偿性固定性,主要税种,课堂小结,税收及其种类,依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性,违反税法的表现：,增强纳税人意识,关系,增值税,个人所得税,试试身手,1.(2010年江苏卷11)依法纳税是公民的基本义务。这是因为公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民税收具有无偿性、固定性AB.C.D.,A,2、近年来，一些地方的工商管理费用随意增加，出现了“费大于税”的现象，有专家呼吁为避免乱收费，建议“费”改“税”。这是因为A税收具有强制性B税收具有固定性C税收具有无偿性D只有国家才能收税,B,3我国个人所得税的显着特点是（）A多劳多得，少劳少得B效率优先，兼顾公平C高收入者多纳税，低收入者少纳税D取之于民，用之于民,C,4征收个人所得税（）有利于实现共同富裕的目标不利于贯彻效率优先的分配原则其实质是维护一定程度的平均主义分配制度有利于增加财政收