电子报税复习资料

一、复习内容1 .如何添加企业？第一次使用系统进行日常纳税申报之前的准备工作内容是？3 .如何进行纳税申报(增值税、消费税、个人所得税)？二、复习习题(一)判断问题；1 .纳税申报是指在申报资料没有向税务局提交时，将申报的申报资料恢复到没有申报的状态。答：是的2 .申报管理模块包括三个模块：纳税信息、纳税申报以及纳税申报。答案：没有3、电子申报教育系统是企业电子申报的模拟教育系统，是按照电子申报流程设计的。答：是的4 .企业方面的功能模块包括系统管理、票据管理、报告管理和申报管理4个子模块。答：是的5 .企业系统管理包括五个子模块：用户管理、密码管理、数据备份、数据恢复和基础数据管理。答：是的7 .填写发票时，用户可以自由选择发行哪些发票。答案：没有8 .增值税一般纳税人纳税申报方法是根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施详情、中华人民共和国增值税暂行条例和中华人民共和国发票管理办法有关规定制定的。答：是的9 .增值税一般纳税人(以下简称纳税人)，不论是否纳入防伪税控系统的管理，都要按照增值税一般纳税人的纳税申报方法进行纳税申报。答：是的10 .发票类别代码和发票编号可以重复。答案：没有11 .在填写账单时，采购公司可以填写顾客代码以外的顾客。答：是的12 .填写发票时，可以更改销售单位的信息。答案：没有13 .企业方针证书管理专用发票的数据只能通过增值税防伪发票系统导入，不能让用户手动输入内容。答案：没有14 .企业方面进口增值税票据管理中的数据不需要审查，可以随意修改。答案：没有15 .企业方面的数据审查后，可随时进行反审查。答案：没有16 .如果企业没有消费税规则，无法使用与消费税相关的表单。答：是的17 .税务局方面注册企业时，可以直接填写初始化日期数据。答案：没有18 .对企业方的企业数据执行初始化结束日期后，也可以变更初始化日期。答案：没有19 .国税网站和地税网站向企业提供申报平台，无需直接向税务局申报。答：是的20 .各企业的“企业所得税”必须在国税网站申报吗？答案：没有21 .地税网站的“个人所得税”有企业方面的填报和在线申报两种方式吗？答：是的22 .企业所得税的预缴申报方式分为四种方式：按季度申报，按月申报，按上年实际数量按季度申报，按上年实际数量按月申报答：是的23 .从事生产、经营的纳税人应在收到营业执照之日起30天内向当地税务机关进行税务登记答：是的24 .纳税人税务登记发生以下变化的，自工商行政管理机关或其他机关进行变更登记之日起20天内，应当持有相关证明书向原税务登记机关申报变更税务登记。答案：没有25 .所得税征收核定方式不得在一年内变更。 要变更，需要申请到下一年的征收方式审定结束为止。答：是的26 .如季度上缴税款大于年度应缴税款，纳税人可向有关税务机关申请多缴税款的退还。答：是的27 .由于预缴产生大量税款，纳税人在产生大量税款后，可以向主管税务机关提出支付大量税款的当期征税申请。答：是的28 .纳税人年应纳税销售额在规定标准以上，可申请认定为一般纳税人：生产性企业年应纳税销售额在50万元以上，其他企业年应纳税销售额在80万元以上。答：是的29.13%的低税率适用于部分居民的生活必需品(物质粮食、精神粮食)和农业生产资料等货物：a .农业产品、食用植物油和食用盐b .自来水、暖气、冷气、温水、煤气、石油液化气、天然气、甲烷、居民用煤制品c .图书、报纸和杂志d .音像制品和电子出版物e .饲料、化肥、农药、农机(不含零件)、农膜f .国务院及其有关部门规定的其他货物。答：是的30 .纳税人允许扣除的固定资产收入税额是指纳税人在2009年1月1日以后(包括1月1日，以下相同)实际发生的、在2008年1月1日以后发行的增值税证明书中明确记载的、或者根据增值税证明书计算出的增值税额。答案：没有31.2008年12月31日以前未参加增值税扣除范围扩大试验的纳税人，将在自己使用的2008年12月31日以前购买或自制的固定资产销售，按5%征收率半额征收增值税。答案：没有32 .农产品、音像制品、电子出版物适用13%增值税税率答：是的33 .一般纳税人销售货物有下列情形之一的，暂以简易方式按4%征收率缴纳增值税a .委托经销商委托销售的产品(包括居民个人委托销售的产品)b .当铺出售死货c .国务院或国务院认可的免税商店零售的免税品。答：是的34 .一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择以简易方式按6%征收率支付增值税a .县级及县级以下小型水电站生产的电力。b .用于建筑和建筑材料生产的砂、土、石材。c .用自己开采的砂、土、石材或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。d .微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人和动物的血液和组织制作的生物制品。e .自来水。f .商品混凝土(仅限以水泥为原料的水泥混凝土)。答：是的35.2009年1月1日起，增值税一般纳税人应当出售自己使用的固定资产(以下简称使用的固定资产)，根据情况征收增值税a .销售自己使用的2009年1月1日以后购买或自制的固定资产，按适用税率17%(13% )征收增值税B.2008年12月31日以前未参加增值税扣除范围扩大试验的纳税人，销售自己使用的2008年12月31日以前购买或自制的固定资产，按4%征收率半额征收增值税答：是的36 .自营出口是生产企业生产货物后自行申报出口。 该方法需要生产企业具有进出口经营资格。答：是的37 .生产企业向外贸企业出口自己的货物，生产企业按规定缴纳增值税和消费税，外贸企业办理出口退税。答：是的38 .免、抵、退税方法的“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免除本企业生产环节的增值税。 “抵销”税是指生产企业为了出口本公司产品而消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所包含的应返还的进口税额抵消国内销售商品的税额。 “退还”税是指生产企业出口的自产货物当月抵押的进口税额超过课税额时，退还未支付的进口税额。答：是的39 .以“四自、三姿”成交的出口货物均不退还。答：是的40 .对从事“四自，三不见”采购业务的出口企业，不论是否申报退税额的大小和退税，停止半年以上的退税权。 骗取税金的，以骗取税金的行为处理。 企业停止退税权期间出口的货物，不得随时退税。答：是的41 .虚开增值税专用发票，虚开其他骗取出口退税的发票，是为他人虚开、为自己虚开、为他人虚开或介绍他人虚开行为的一种。答：是的42 .已经收税的发票不能作废。答：是的43 .正发票和负发票可以添加折扣、提交列表和副本。答案：没有44 .在税务局注册的企业，哪些企业必须在国家税务局缴纳增值税和消费税？答案：没有45 .在税务局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，企业必须在地方税务局缴纳增值税、消费税吗？答案：没有46 .在税务局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，企业必须在国家税务局缴纳增值税、消费税吗？答：是的47 .允许从销售税额中扣除的收入税额具体分为以下两类(一)按票据扣除：取得法定预扣税证明书，符合税法扣除规定的项目税额：从卖方取得的增值税专用发票上记载的增值税额从海关取得的专用缴纳单上记载的增值税额(2)计算扣除：未取得法定预扣税证明书，但允许按税法的扣除政策计算扣除：购买免税农产品，按农产品购买价格和13%的扣除率计算扣除；按运费和7%的扣除率计算生产经营中支付的运费答：是的48 .目前消费税税额的计算主要包括根据量分配计算税，根据定价率计算税，根据量分配和定价率计算复合税三种方法，黄酒、啤酒、成品油实行定量计量方法的白酒(粮白酒、薯类白酒)和烟草实行复合计量方法的其他应税消费品从定价率征收答：是的营业税项和税率：交通运输业、邮通业、建筑业、文化体育业适用税率为3%；金融保险业、房地产销售、无形资产转让、服务业适用税率为5%； 娱乐业适用5%-20%的宽比税率。答：是的50 .企业所得税的纳税计算依据是年度应纳税收入，企业每个纳税年度的收入总额免除不应纳税收入、免税收入、扣除费用，允许补偿的上一年度损失后的剩馀金额是应纳税收入，财政资金、行政事业费用、政府基金是非应纳税收入，国债的利息收入是免税收入。答：是的51 .在计算企业所得税应纳税额时，不可扣除的项目包括：支付给投资者的股息、支付股息企业所得税的税金滞纳罚款、罚款、超过被没收财产损失扣除标准的工资支出、工资追加费用支出、利息支出、广告费、招待费、与获得捐款支出协调支出收入无关的其他支出。答：是的52 .企业某纳税年度发生的损失可以用下一年度的收入来弥补，下一年度的收入不足可以逐年弥补，但最长不得超过5年。 这里所说的损失，不是反映在企业财务报表上的损失，而是根据税法规定调整的损失。答：是的增值税、消费税纳税期分别为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度实施按年征收营业税纳税期分别为5天、10天、15天、1个月或1个季度的企业所得税，按分期(分月或分季度)预付，年末结算，多少扣除的征收方法。营业税答：是的(二)单项选择题；1 .企业发票错误或者因商品质量等问题购买者退货时，如果相应的发票已经是()，则无法无效，只需填写负的发票即可抵销。a .增加折扣b .复印件c .审查d .缴税答案： b2 .逾期缴税纳税人必须在税期内清缴税款，税期后扣除税款的，每天纳税额以万分之一的比例加上滞纳金。a.1b.5c.6d.9答案： b3 .发行的发票备忘录和发票收据，在()年必须保存的保存期满后，经税务机关检查后销毁。a .一b .二c .五d .六答案： c4 .小规模纳税人增值税征收率为() %。A.1 B.2 C.3 D.4答案： c5 .销售自己使用的2009年1月1日以后购买或自制的固定资产，按适用税率() %征收增值税A.3 B.7 C.17D.19答案： c6 .其他业务收入中不包括的项目包括：a .材料销售b .无形资产租赁c .销售商品d .包装物租赁答案： c7 .营业外收入科目中不包括的是：a .固定资产收益b .固定资产净收益c .包装物租赁d .罚款净收益的处置答案： c8 .营业外支出帐户中不包括的项目如下：a .固定资产损失b .处置固定资产净损失c .无形资产销售净损失d .采用中介机构费答案： d9 .不免征增值税的项目包括：a .旧书b .避孕药具和工具c .农业生产者销售的自产农产品d .销售的他人使用的物品。答案： d10.()是增值税防伪出票系统的核心。a .发票书记录b .发票查询c .发票无效d .生成发票答案： a11 .企业方面不存在企业时，必须从税务局方面导出数据，读取()数据，使企业方面能够实施操作。a .税务局方面b .网络申报c .企业方面d .增值税防伪发票系统答案： c12.()操作后，必须立即向税务机关申报，不得超过本月10日。 否则，会影响正常的购票、开票或者增期申报。a .申报材料b .开发票c .抄税d .申报答案： c13 .企业增值税类型包括一般纳税人和()a .普通纳税人b .特殊纳税人c .小规模纳税人d .特殊用户答案： c14 .以下哪一个是企业系统管理的模块？a .用户管理b .数据备份c .数据统计d .基础数据管理答案： c15 .下列陈述有什么错误？a .某商品折扣后，不允许直接修改。b .需要修改折扣明细的商品，必须删除折扣明细，在修改结束前打折。c .可在商品行及其折扣行之间插入内容。d .可以按商品行减价，也可以对多行商品一律减价。答案： c16 .新企业除在国税局或地税局的“系统管理”“企业数据管理”增加外，还在国税网站和地税网站主页()增加。a .企业登记b .税务登记c .税务登记d .税务申报答案： b17 .地税网站的模块可查询企业未申报的税。a .发票管理b .财务报表c .纳税申报d .涉税查询答案： d18 .企业属于内资企业的，申报房地产税税时，该企业必须选择()申报房地产税。a .城市房地产税纳税申报b .城