2019年初级经济法基础真题考点及答案：不定项选择题二

2019年初级经济法基础真题考点及答案：不定项选择题二 (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入，本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报所得8000元，稿酬所得5000元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。 个人所得税税率表(节选)(综合所得适用) 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,准确的是( )。 A.945000(1+5%)-840000-500020%=11000元 B.(945000-84000020%=21000元 C.(945000-840000-5000)20%=20000元 D.945000(1+5%)-84000020%=12000元 参考答案：A 参考解析：考察的知识点;个人所得税财产转让所得。其中94500为含税收入，首先要折算成不含税的收入，又由已知条件可得税率。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=(收入总额-财产原值840000-合理费用5000)*20%=11000元。 2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,准确的是()。 A.9450005%=47250元 B.945000-840000(1+5%)5%=5000元 C.945000(1+5%) 5%=45000元 D.(945000-840000)5%=5250元 参考答案：C 参考解析：94500为含税收入，首先要折算成不含税的收入，即945000(1+5%)，在不含税的基础上再计算增值税：945000(1+5%) 5%=45000元。 3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是( ) A.区(县)级教育方面的奖金10000元 B.获赠价值390元的手机 C.股票转让所得120000元 D.获得的保险款30000元 参考答案：BCD 参考解析：考察知识点：个人所得是个人所得税税收优惠。暂免征税的项目包括(P212)：对股票转让所得暂不征收个人所得税，企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品(P213第22点);免税项目：保险赔款;A选项：应该是省级以上的单位(P211第1点) 4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,准确的是( )。 A. (190000+8000(1-20%)+5000(1-20%)70%-60000-400010%-2520=7400元 B.(190000-60000-40000)10%-2520+8000(1-20%)3%+500070%3%=6756元 C.(190000-60000-40000)10%-2520+8000(1-20%)3%+5000(1-20%)70%3%=6756元 D.(190000+8000+500070%-60000-40000) 10%-