多流程内部控制风险评估表(样本)

山山西西古古县县兰兰花花宝宝欣欣煤煤业业有有限限公公司司 内内部部控控制制风风险险评评估估表表 部部门门：财财务务科科 流程编码流程名称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 风风险险类类别别 发发生生 可可能能 性性（1-1- 5 5） 影影响响 程程度度 （1-51-5 ） 风风险险 等等级级 对对应应关关键键控控 制制编编号号 战战 略略 风风 险险 经经 营营 风风 险险 报报 告告 风风 险险 合合 规规 风风 险险 资资 产产 安安 全全 风风 险险 MAM.03.04原材料结算管理 R01 缺乏原材料管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能原材料管理 无据可依，相关工作混乱或存在随意性，导致各种差错或舞弊的发现，未能有 效管理原材料，危害原材料的安全完整和存货运营效率的提高。 TTT122 R02 相关票据信息不一致及票据不齐全、不真实、金额不准确，可能导致账务处理 错误，影响财务数据的真实性和对原材料的管理，导致资产流失。 TTT122 R03 未能有效控制采购管理，可能导致相关资产缺乏监控或管理，造成资产流失或 不完整。损害企业的利益。 TT224 R04 缺乏必要的复核、核对可能导致相关材料的账面金额计算不准确或账务处理不 准确，造成账面金额、数量等数据与实际情况不一致，出现账实不符和报表失 真。 TT236 MAM.03.07存货盘点 R01 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 TTT122 R02 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 TTT224 R03 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；再者相关 处理决定不恰当，可能不有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生 。 TTT224 R04 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，甚至舞弊未被 发现，造成财务信息不真实、不准确。 TT111 LAM.01.01固定资产取得 R01 缺乏资产取得管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关资产未能及时准确入账 并进行管理或因管理不善，造成资产流失或体外循环。 TT122 R02 缺乏固定资产取得相关资料审核，可能造成固定资产取得不准确、不及时、不 完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资产所有权并分配相关成本费用 ，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 TT224 R03 资产账务处理不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确 认资产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 TTT111 流程编码流程名称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 风风险险类类别别 发发生生 可可能能 性性（1-1- 5 5） 影影响响 程程度度 （1-51-5 ） 风风险险 等等级级 对对应应关关键键控控 制制编编号号 战战 略略 风风 险险 经经 营营 风风 险险 报报 告告 风风 险险 合合 规规 风风 险险 资资 产产 安安 全全 风风 险险 LAM.01.02固定资产折旧 R01 缺乏固定资产折旧计提方面的相关规章制度或相关规章制度不健全，可能导致 相关工作缺乏指导，导致折旧费用的计提与分配存有错误。 TT111 R02 缺乏相关的复核，可能导致折旧费用计提和分配不准确未被发现，影响产成品 和费用的核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。 TT122 LAM.01.03固定资产盘点 R01 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 TT111 R02 未对盘点工作进行有效的计划或动员，制定合适的判断计划，可能影响盘点工 作的顺利开展。 T111 R03 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 TT224 R04 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；或者相关 处理决定不恰当，不能有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生。 TT122 R05 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 TTT122 LAM.01.04固定资产处置管理 R01 缺乏固定资产管理方面，特别是固定资产报废报损方面的规章制度或相关规章 制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，未能 有效管理和利用相关资产，物尽其用，甚至出现不合理报废报损固定资产、侵 占资产情况，浪费资源或资产流失。 TT111 R02 相关资产报废报损未经过相关技术鉴定并经过复核，可能导致相关资产不符合 报废报损条件，而被不合理报废，甚至出现舞弊，恶意报废报损相关资产，通 过私下交易或其他方式侵占公司资产，造成公司资源浪费和资产流失。 TTT224 R03 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 TT122 R04 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会。 T122 LAM.02.01无形资产取得与摊销 R01 缺乏无形资产取得与摊销方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导 致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或错误，造成未能及时确认相关资产和未 能及时准确摊销相关费用或核实资产价值。 TTT111 R02 资产入账不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资 产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 TTT122 R03 缺乏相关的复核，可能导致无形资产摊销和分配不准确未被发现，影响费用的 核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。 TT122 流程编码流程名称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 风风险险类类别别 发发生生 可可能能 性性（1-1- 5 5） 影影响响 程程度度 （1-51-5 ） 风风险险 等等级级 对对应应关关键键控控 制制编编号号 战战 略略 风风 险险 经经 营营 风风 险险 报报 告告 风风 险险 合合 规规 风风 险险 资资 产产 安安 全全 风风 险险 FIM.01.02记账、结账 R01 缺乏记账结账工作方面的相关规章制度或相关规章制度不使用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，相关交易或事项未能真实、准确 、恰当进行记录并反映，与国家企业会计准则等相关法律法规和规章制度不相 符。 TT122 R02 缺乏对相关原始单据的复核，可能导致相关交易或事项不真实或单据虚假等未 被发现，造成财务数据存在错报和资产流失，影响报表的真实、完整和公允。 TT212 R03 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，甚至舞弊未被 发现，造成财务信息不真实、不准确。 TT212 R04 未能有效对所形成或收集的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯， 难以提供改进或改善、纠正错误的机会；也可能影响相关业务的后续管理，影 响公司的生产经营。 TT144 FIM.01.03 成本、费用核算管理流程 R01 缺乏成本核算管理方面的规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关工作 缺乏指导，工作混乱或存在随意性，造成成本核算不规范、不准确，影响财务 报表的真实性、完整性和公允性等。 TT122 R02 相关数据计算不准确、分配不准确，可能导致相关产成品成本不准确，影响期 间费用、存货成本和营业成本的准确性和真实性，造成报表相关数据不真实、 不准确、不公允。 TT122 R03 相关产品总成本和单位成本计算不准确，可能影响营业成本的准确结转，造成 期末存货成本高估或低估，以及本期销售成本的低估和高估，造成报表相关数 据不真实、不准确、不公允。 TT122 FIM.02.01收款管理 R01 缺乏收款管理的规章制度或相关制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相 关工作混乱或存在随意性，给资金安全带来隐患，容易产生舞弊情况。 T122 R02 缺乏对票据的审核及备案登记，可能导致存在舞弊等情况未被发现、票据到期 未及时发现，威胁企业资产安全。 TT133 R03 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 TT111 FIM.02.02现金盘点 R01 缺乏现金盘点方面的规章制度或相关制度不使用，可能导致相关工作缺乏指导 ，相关工作混乱或存在随意性，造成相关工作未能有效开展，未能有效监督现 金资产的安全。 TT122 R02 缺乏对现金的盘点管理控制，可能导致存在舞弊等情况未被发现，威胁企业现 金资产安全。 TT236 R03 缺少盘盈盘亏查找原因分析，可能账务处理不恰当，出现错账，不能及时更正 ，造成企业现金资产安全，责任不清。 T236 R04缺乏对账务处理的审核有可能使账务处理不正确，影响财务信息的真实。TT122 R05 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会；也可能影响相关业务的后续管理，影响公司 的生产经营。 T224 流程编码流程名称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 风风险险类类别别 发发生生 可可能能 性性（1-1- 5 5） 影影响响 程程度度 （1-51-5 ） 风风险险 等等级级 对对应应关关键键控控 制制编编号号 战战 略略 风风 险险 经经 营营 风风 险险 报报 告告 风风 险险 合合 规规 风风 险险 资资 产产 安安 全全 风风 险险 FIM.02.03票据管理 R01 缺乏票据管理的规章制度或相关制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相 关工作混乱或存在随意性，给资金安全带来隐患，容易产生舞弊情况。 TTT111 R02 缺乏对票据业务账务处理的复核，可能导致账务处理不正确，影响财报信息真 实性。 TT122 R03 票据背书缺乏审批和复核，票据金额不准确、被背书方不准确或存在虚假情况 ，造成资金被侵占等，侵害公司利益。 TT144 R04 缺乏对票据的备案登记和盘点管理控制，可能导致存在舞弊等情况未被发现、 票据到期未及时发现，威胁企业资产安全。 TT144 FIM.02.04银行存款对账管理 R01 缺乏银行存款对账管理方面的规章制度或相关制度不使用，可能导致相关工作 缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关工作未能有效开展，未能保 证银行存款的完整、安全。 TTT122 R02 缺乏对银行存款对账管理，可能导致银行存款核算不及时、不准确，影响财务 信息的真实性；或因缺乏对相关资产进行定期核对，造成相关资产被侵占或私 吞等舞弊情况发生，而未被发现，影响企业的资产完整和安全。 TTT224 R03 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会，影响公司的生产经营。 TT224 FIM.02.05备用金管理 R01 缺乏备用金管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理工作混 乱或存在随意性，影响公司备用金的规范化管理，不利于防范资金使用风险和 提高资金使用效率。 TT122 R02 备用金借支事由不真实或不符合备用金管理原则，可能导致不必要支出的出现 ，增加公司费用。备用金借支数额过高，可能导致资金的非正常占用或相关支 出过高，增加公司费用；备用金借支数额不足，可能导致相关经营、管理活动 无法正常开展。 TT224 R03备用金借支相关业务账务处理不正确，可能导致会计报表不准确。TT111 FIM.02.06日常业务付款管理 R01 缺乏流动资金支付管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理 工作混乱或存在随意性，未能有效统筹安排流动资金的使用，以满足生产经营 需要和提高资金使用效率。 TT122 R02 未能准确分析公司的资金使用需求，可能导致制定的资金使用计划不符合公司 生产经营的需要，导致相关费用或采购等支出无法如期进行，影响正常生产经 营的开展；也可能导致制定的计划不符合实际情况，使得资金未能得到有效利 用，影响资金的使用效率。 T224 R03 付款业务或事项和金额不真实，可能发生虚假支付，导致舞弊、欺诈行为的发 生，从而使公司资产遭受损失；也可能因资金不准确，导致企业资金被占用， 影响资金的使用效率，甚至给企业造成损失。 TT144 R04 资金支付业务账务处理不正确，可能导致财务信息不真实、不准确，影响财务 信息的真实性。 TT122 流程编码流程名称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 风风险险类类别别 发发生生 可可能能 性性（1-1- 5 5） 影影响响 程程度度 （1-51-5 ） 风风险险 等等级级 对对应应关关键键控控 制制编编号号 战战 略略 风风 险险 经经 营营 风风 险险 报报 告告 风风 险险 合合 规规 风风 险险 资资 产产 安安 全全 风风 险险 FIM.02.07专项资金支付管理 R01 缺乏专项资金付款管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理 工作混乱或存在随意性，造成资金被挪作他用、挤占，未能按照合同约定等及 时支付，给公司带来法律风险或影响项目进度，影响公司的生产经营。 T122 R02 对不符合付款条件的付款申请进行款项支付或者不按约定、进度及质量要求等 付款，导致付款金额不准确，影响公司的资金使用效率或因工程款支付不及时 ，影响工程或项目等的进度。 TT224 R03 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 TTT122 FIM.02.08费用报销管理 R01 缺乏费用报销与核算管理方面的规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相 关工作缺乏指导，工作混乱或存在随意性，容易超出浪费或资产被侵占，损害 公司利益，也损害报表的真实性、准确性和公允性。 TT122 R02 报销事项和金额不真实，可能发生虚假报销，导致舞弊、欺诈行为的发生，从 而使公司资产遭受损失。 TT224 R03 费用支出缺乏相关预算控制和复核批准，可能导致费用支出无序，存在随意性 ，甚至出现腐败、舞弊情况，增加公司费用，不能有效节约费用或侵占公司财 产。 TT236 R04 缺乏对费用报销账务处理的审核有可能使账务处理不正确，影响财务信息的真 实性。 TT122 FIM.02.09银行账户管理 R01缺乏规范银行账户管理规定，可能导致舞弊行为，给企业造成经济损失。TT111 R02 未经授权和复核、审批开立银行账户，可能导致相关程序违法，招致处罚或相 关开户脱离管理，产生舞弊，危害企业资金安全。 TTT122 R03 缺乏对开户或销户等相关资料有效、完整的存档，可能由于资料丢失导致资料 无法查阅或工作无法追溯。 TT111 FIM.02.10工程项目、设备采购预付账款管理流程 R01 缺乏预付账款管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理工作 混乱或存在随意性，未能有效统筹安排资金的使用和防范、降低资金不安全影 响，以满足生产经营需要和提高资金使用效率。 TT122 R02 经济业务事项和金额不真实，可能导致舞弊、欺诈行为的发生或资金被侵占， 从而使公司资产遭受损失。 TT224 R03 缺乏对资金支付业务账务处理的审核、复核，可能出现账务处理不正确，导致 财务信息不真实、不准确，影响财务信息的真实性。 TT122 R04 缺乏督促预付账款结算，可能导致结算不及时或产生坏账风险，影响企业生产 经营。 TT122 FIM.02.11应收款项管理 R01 缺乏应收款项管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理工作 混乱或存在随意性，造成资金长期不能收回影响资金周转，可能增加坏账死账 造成资产损失，影响公司的生产经营。 T122 R02 缺乏对相关账款的催帐，可能造成相关账款长期不能收回从而影响公司资金周 转，增大坏账死账可能，造成公司资产损失。 TT224 流程编码流程名称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 风风险险类类别别 发发生生 可可能能 性性（1-1- 5 5） 影影响响 程程度度 （1-51-5 ） 风风险险 等等级级 对对应应关关键键控控 制制编编号号 战战 略略 风风 险险 经经 营营 风风 险险 报报 告告 风风 险险 合合 规规 风风 险险 资资 产产 安安 全全 风风 险险 R03 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 TT111 FIM.03.01银行借款管理 R01 缺乏向银行借款的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理工作混乱或 存在随意性，增大融资成本，可能增大融资风险，影响公司正常生产经营。 TT111 R02 缺乏对向银行借款的审核批准，可能导致借款业务工作无序，存在随意性，甚 至出现腐败、舞弊情况，增加公司资产风险。 TT122 R03 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 TT111 FIM.03.02担保业务管理 R01 缺乏对外担保业务方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理工作 混乱或存在随意性，增大担保风险，可能造成公司资产损失，影响公司的生产 经营。 T122 R02 缺乏对担保业务的审核批准，可能导致担保业务工作无序，存在随意性，甚至 出现腐败、舞弊情况，增加公司资产风险。 TT236 R03 缺乏对被担保人的跟踪监督，可能导致对被担保的异常情况不能及时了解、及 时作出相应对策，增加担保风险。 TT224 R04 缺乏对担保业务相关资料有效、完整的存档，可能由于资料丢失导致资料无法 查阅或工作无法追溯。 T122 FIM.04.01纳税申报与缴纳 R01 缺乏相应的制度对税款的申报、缴纳过程进行规范，难以保证公司按照国家的 相关规定缴纳税款，加大了公司所面临的纳税风险。 TTT122 R02 缺乏对涉税业务处理的审核，可能导致涉税业务处理不正确，导致外部处罚， 造成企业损失。 TTT224 R03 缺乏对税务申报的管理，可能导致税务申报数据不完整、不准确、申报不及时 ，导致外部处罚，造成企业损失。 TTT224 R04 缺乏税收账务处理的审核控制，可能导致税务处理不正确，税务资料不完整， 不利于税务检查，可能影响相关工作难以追溯,存在信息安全风险。 TTT122 FIM.04.02发票管理 R01 缺乏相应的制度对发票的申购与使用过程进行规范，难以保证公司按照国家的 相关规定开具发票、缴纳税款，加大了公司所面临的纳税风险。 TT111 R02 缺乏对发票的领用数量的审核，可能导致发票不足使用或发票大量剩余，增大 税务风险，影响公司正常生产经营秩序。 TT122 R03 缺乏对结算资料的审核，可能结算金额不准确导致发票作废，增加涉税业务工 作量，增大税务风险，影响公司正常生产秩序。 TT122 R04 缺乏对涉税业务账务处理的审核可能导致涉税业务账务处理不准确，影响财务 信息的真实性，增加公司税务风险。 TTTT122 R05 未能有效对所形成或收集的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯， 并使公司违反国家法规，影响公司的生产经营。 TT122 FIM.02.11应收款项管理 流程编码流程名称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 风风险险类类别别 发发生生 可可能能 性性（1-1- 5 5） 影影响响 程程度度 （1-51-5 ） 风风险险 等等级级 对对应应关关键键控控 制制编编号号 战战 略略 风风 险险 经经 营营 风风 险险 报报 告告 风风 险险 合合 规规 风风 险险 资资 产产 安安 全全 风风 险险 FIM.05.01财务报表编制与审批 R01 缺乏财务报表的编制与报送管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用， 可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，导致财务报表编制 不符合相关要求或规定，或没有按照经济事项的实质进行编制，导致编制和报 送的财务报表不真实、不准确、不完整和存在重大错报，未能公允反映企业报 告期的财务状况、经营成果及现金流量情况，影响报表使用人的决策。 TT122 R02 编制和报送的财务报表内容不完整、不准确、不真实，存在重大错报或漏报， 甚至舞弊歪曲财务报表，导致编制和报送的财务报表未能公允反映企业报告期 的财务状况、经营成果及现金流量情况，影响股份公司整体报表的真实、准确 和公允，造成对外报送的财务报告信息失真，影响报表使用人的决策；也可能 导致股份公司根据财务报表做出错误决策。 TT224 R03 未能对会计报表相关资料妥善保存，可能导致相关工作难以追溯，也可能影响 后续管理；可能导致资料丢失，存在信息安全风险。 TT111 分管领导： 部门负责人： 山山西西古古县县兰兰花花宝宝欣欣煤煤业业有有限限公公司司 内内控控流流程程控控制制类类型型判判断断表表 部门：财务科 流流程程 名名称称 目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 控控制制措措 施施编编号号 控控制制措措施施 控控制制 类类型型 原 材 料 结 算 管 理 流 程 T01 统一规范原材料管 理的相关程序，确 保原材料的核算和 监督工作规范，降 低储备资金，保证 生产经营顺利进行 。 R01 缺乏原材料管理方面的相关规章制度或 相关规章制度不适用，可能原材料管理 无据可依，相关工作混乱或存在随意性 ，导致各种差错或舞弊的发现，未能有 效管理原材料，危害原材料的安全完整 和存货运营效率的提高。 C00 宝欣煤业公司依据股份公司下发的山西兰花科技创业股份有限公司财务管理制度，制 定了存货管理制度，其中对原材料管理做了相应规定，本流程阐述了原材料结算管理 的过程。 T02 确保发票和入库单 等单据信息一致和 单证齐全、票据真 实合法，税款抵扣 正确。 R02 相关票据信息不一致及票据不齐全、不 真实、金额不准确，可能导致账务处理 错误，影响财务数据的真实性和对原材 料的管理，导致资产流失。 C01 供应科科长审核整理好的入库单据和发票，主要关注业务的真实性，发票的合法性，审核 无误后在发票上签字确认。 C06 财务科科长审核经过审批的采购入库汇总表及相应入库单据和发票，主要关注单证是 否齐全、发票是否真实合法、是否过期等，审核无误后在发票上签字确认。 C07 财务科材料会计审核整理好的入库单据和发票，主要关注发票的真伪、入库检验人是否签 字、发票信息是否正确、发票与验收入库单货物、数量和金额等是否一致、增值税进项税 额等是否正确、发票开具时间是否超抵扣期等。 审核无误后录入用友存货核算系统并依据经审批的采购入库汇总表进行入库账务处理，制 作入库记账凭证。 财务科主管会计审核入库记账凭证，主要关注账务处理是否正确，审核无误后签字确 认。 T03 确保资产安全完整 。 R03 未能有效控制采购管理，可能导致相关 资产缺乏监控或管理，造成资产流失或 不完整。损害企业的利益。 C02 供应分管副总审核采购入库汇总表，主要关注入库原材料是否真实、材料价格是否合 理，是否符合采购计划审核无误后签字确认。 C03 财务总监审核采购入库汇总表，主要关注采购业务是否合理、材料价格是否合理、是 否符合生产经营需要，审核无误后签字确认。 C04 总经理审核采购入库汇总表，主要关注采购业务是否真实合理、材料价格是否合理、 原材料需求是否正常、是否符合采购计划，审核无误后签字确认。 C05 董事长审批采购入库汇总表，主要关注采购业务是否合理、材料价格是否合理、是否 符合生产经营需要，审核无误后签字批准。 T04 确保账面数据准确 。 R04 缺乏必要的复核、核对可能导致相关材 料的账面金额计算不准确或账务处理不 准确，造成账面金额、数量等数据与实 际情况不一致，出现账实不符和报表失 真。 C08 财务科材料会计每月与供应科及时核对材料出库情况，如存在差异，及时查找差异原因， 更正处理。 C09 财务科材料会计根据材料消耗表进行出库账务处理，编制出库记账凭证。 财务科主管会计审核出库记账凭证，主要关注账务处理是否正确，审核无误后签字确 认。 存 货 盘 点 流 程 T01 统一规范资产盘点 的相关工作程序， 确保资产盘点有效 进行，确保资产安 全。 R01 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度 或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随 意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 C00 宝欣煤业公司依据股份公司下发的山西兰花科技创业股份有限公司财务管理制度，制 定了存货管理制度，对存货盘点做了相应规定。 流流程程 名名称称 目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 控控制制措措 施施编编号号 控控制制措措施施 控控制制 类类型型 T02 确保资产计量准确 。 R02 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实 际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值 情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财 务报表的真实性。 C01 财务科材料会计组织供应科进行盘点，采用实地盘存法确定存货数量，盘点形成存货盘 点表，并由参与盘点的人员签字确认。 T03 确保盘点结果真实 、准确，正确处理 盘盈盘亏情况。 R03 盘点结果不真实或不准确，可能导致资 产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公 允性也影响企业的生产经营；再者相关 处理决定不恰当，可能不有效改善资产 的管理，导致相关问题重复出现或发生 。 C02 财务科科长审核存货盘点报告，主要关注盘盈盘亏情况及其产生的原因、盘点程序和 方法是否正确等。审核无误后签字确认。 C03 财务总监审核存货盘点报告，主要关注盘盈盘亏情况及其产生的原因及处理意见是否 合适，审核无误后签字确认。 C04 总经理审核存货盘点报告，主要关注盘盈盘亏情况及其产生的原因、处理意见是否合 适等。审核无误后签字确认。 C05 董事长审批存货盘点报告，主要关注盘盈盘亏情况及其产生的原因、处理意见是否合 适等。对于正常差异审核无误后签字批准，对于非正常差异审核无误后上董事会审议。 C06董事会审议非正常差异的盘点报告，主要关注其产生的原因及处理意见是否合适。 T04 确保财务处理正确 ，记账凭证完整， 原始凭证齐全。 R04 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关 账务记录不准确、错误，甚至舞弊未被 发现，造成财务信息不真实、不准确。 C07 财务科材料会计在税务机关批复后进行账务处理。财务科主管会计审核相关账务处理情况 ，并过入到相应的明细账和总分类账中。 固 定 资 产 取 得 流 程 T01 统一规范固定资产 取得的相关工作程 序，确保对固定资 产进行有效管理， 确保资产完整、安 全。 R01 缺乏资产取得管理方面的相关规章制度 或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随 意性，造成相关资产未能及时准确入账 并进行管理或因管理不善，造成资产流 失或体外循环。 C00 宝欣煤业公司依据股份公司下发的山西兰花科技创业股份有限公司财务管理制度制定 了固定资产管理制度，对固定资产取得做出了具体的要求和规范。 T02 确保固定资产取得 的相关资料有效、 合规。 R02 缺乏固定资产取得相关资料审核，可能 造成固定资产取得不准确、不及时、不 完整，可能导致资产流失或未能及时准 确确认资产所有权并分配相关成本费用 ，影响资产安全和报表的真实性和准确 性。 C01 资产管理部门负责人审核固定资产及相关的资料，主要关注固定资产的是否合格，审核无 误后签字确认。 属于设备类的资产在入库检验单或直接购进固定资产报账单上签字；属于工程类的在结算 汇总表上签字。 同时及时督促本部门经办人员登记资产管理台账，登记信息包括但不限于：资产编号（与 财务科资产卡片保持一致）、设备或工程名称、存放地点或使用地点或工程坐落地、投入 使用日期或采购采购日期等资产满足固定资产确认条件日期（即资产启用日期）、使用部 门或保管部门、数量、供应商或建造方、折旧年限或预计有效使用年限等。 C02 财务科固定资产会计审核取得资产的相关票据或资料，主要关注票据或资料的真实性、完 整性，是否符合固定资产取得的要求，审核无误后签字确认；对于采购入库固定资产类审 核无误后录入用友存货系统并制作采购入库汇总表。 C03 分管副总审核取得资产的相应的票据或资料，主要关注业务的真实性。审核无误后签字确 认。 C04 财务总监审核取得资产的相关票据或资料，主要关注资料是否全面、真实、合理，是否符 合固定资产取得的要求。审核无误后签字确认。 C05 总经理审核取得资产的相关票据或资料，主要关注资料是否全面、真实、合理，是否符合 生产经营需要。审核无误后签字确认。 C06 董事长审批取得资产的相关票据或资料，主要关注是否符合生产经营需要。审核无误后签 字批准。 存 货 盘 点 流 程 流流程程 名名称称 目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 控控制制措措 施施编编号号 控控制制措措施施 控控制制 类类型型 C07 财务科科长审核取得资产的相关票据或资料，主要关注资料是否全面、真实、合理，是否 符合固定资产取得的要求。审核无误后签字确认。 T03 确保固定资产取得 账务凭证有效，账 务处理及时。 R03 资产账务处理不及时或不准确、不完整 ，可能导致资产流失或未能及时准确确 认资产所有权并分配相关成本费用，影 响资产安全和报表的真实性和准确性。 C08 财务科固定资产会计接收与资产相关的票据或资料，并检查相关原始票据或资料是否齐全 、是否符合要求、相关手续是否齐全，相关票据或资料不全的，要求补全相关票据或资料 ，相关手续不全的，要求补全相关手续。 在原始票据和资料、手续齐全时，进行账务处理记入在建工程，待设备出库且办理完出库 手续或工程已办理竣工结算且移交使用后，转为固定资产，财务科主管会计对账务处理进 行审核。 财务科固定资产会计根据相关原始票据和资料，对相关资产进行编号并在用友系统中登记 固定资产卡片台账，登记信息包括但不限于：固定资产编号、资产名称、资产类别、购置 方式、使用状态、存放地点或使用地点或工程坐落地、投入使用日期或采购采购日期等资 产满足固定资产确认条件日期（即资产启用日期）、使用部门或保管部门、数量、供应商 或建造方、折旧年限或预计有效使用年限等（按股份公司统一确定的固定资产折旧年限） 、折旧方法、资产原值、净残值率、对应折旧科目等。 固 定 资 产 折 旧 流 程 T01 统一规范固定资产 折旧的相关操作程 序，确保固定资产 折旧计提与分配准 确。 R01 缺乏固定资产折旧计提方面的相关规章 制度或相关规章制度不健全，可能导致 相关工作缺乏指导，导致折旧费用的计 提与分配存有错误。 C00 宝欣煤业公司依据股份公司下发的山西兰花科技创业股份有限公司财务管理制度制定 了固定资产管理制度，对固定资产折旧做出了具体的要求和规范。 T02 确保折旧费用计提 和分配准确。 R02 缺乏相关的复核，可能导致折旧费用计 提和分配不准确未被发现，影响产成品 和费用的核算，最终影响报表数据的准 确性和公允性。 C01 财务科固定资产会计每月及时核实单位购建的固定资产，对于入库不需安装或安装比较简 单，根据重要性原则，符合固定资产确认条件的及时登记固定资产卡片账和财务账；及时 核实在建工程项目明细账中相关项目是否符合固定资产确认条件，对于符合确认条件的在 建工程，及时进行转固，登记固定资产卡片。 固定资产卡片要填列下列内容：资产编号、资产名称、资产类别、购置方式、使用状态、 使用年限、折旧方法、资产原值、净残值率、对应折旧科目等。 C02 财务科主管会计审核固定资产折旧的会计凭证，主要关注折旧方法是否正确、折旧金额和 分配是否准确等，审核无误后签字确认。 C03 财务科固定资产会计根据计提折旧情况更新资产台账，主要是根据折旧分配表由系统自动 完成，更新固定资产的价值、数量等内容。 固 定 资 产 盘 点 流 程 T01 统一规范资产盘点 的相关工作程序， 确保资产盘点有效 进行，确保资产安 全。 R01 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度 或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随 意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 C00 宝欣煤业公司依据股份公司下发的山西兰花科技创业股份有限公司财务管理制度制定 了固定资产管理制度，对固定资产盘点做出了具体的要求和规范。 T02 确保盘点工作顺利 开展。 R02 未对盘点工作进行有效的计划或动员， 制定合适的判断计划，可能影响盘点工 作的顺利开展。 C01 总经理根据公司制度及实际生产情况，于每年年中及年末召开资产盘点启动会议，会议确 定以下内容：盘点时间、盘点方式、参与部门、参加人员、盘点考核办法。 T03 确保资产计量准确 。 R03 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实 际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值 情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财 务报表的真实性。 C02 资产管理部门经办人接到财务科发送的资产盘点表，与本部门资产台账进行核对，确 保账表一致。 资产管理部门按如下要求划分：总务科负责所有地面房屋建筑物和后勤生活设施；办公室 负责电脑文印等办公设备；小车队负责车辆管理；机电科负责所有生产用设备；生产科负 责井下构筑物、建筑物及巷道。 C03 资产管理部门经办人严格按照资产盘点表进行实地盘点，对于毁损或盘盈盘亏的资产 ，在资产盘点表上进行登记，并列明原因。盘点结束后在盘点表上签字确认。 财务科固定资产会计监督盘点，严格按资产盘点表逐项进行监督，确保步骤过程、不 走形式。盘点结束后在盘点表上签字确认。 固 定 资 产 取 得 流 程 T02 确保固定资产取得 的相关资料有效、 合规。 R02 缺乏固定资产取得相关资料审核，可能 造成固定资产取得不准确、不及时、不 完整，可能导致资产流失或未能及时准 确确认资产所有权并分配相关成本费用 ，影响资产安全和报表的真实性和准确 性。 流流程程 名名称称 目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 控控制制措措 施施编编号号 控控制制措措施施 控控制制 类类型型 T04 确保盘点结果真实 、准确，正确处理 盘盈盘亏情况。 R04 盘点结果不真实或不准确，可能导致资 产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公 允性也影响企业的生产经营；或者相关 处理决定不恰当，不能有效改善资产的 管理，导致相关问题重复出现或发生。 C04 财务总监审核资产盘点报告，主要了解盘亏原因和关注处理意见是否恰当。审核无误 后签署意见。 C05 总经理审核资产盘点报告，主要了解盘亏原因和关注处理意见是否恰当。审核无误后 签署意见。 C06 董事长审批资产盘点报告，主要了解盘亏原因和关注处理意见是否恰当。审核无误后 签署意见交总经理执行处理。 C07总经理执行处理意见，对相关责任人进行处理。 T05 确保财务处理正确 ，记账凭证完整， 原始凭证齐全。 R05 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关 账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 C08 财务科固定资产会计根据审批结果进行财务处理，核销或添加相关资产。财务科主管会计 审核相关账务处理情况，并过入到相应的明细账和总分类账中。 固 定 资 产 处 置 管 理 流 程 T01 统一规范资产报废 报损的工作程序， 确保资产得到有效 管理和利用。 R01 缺乏固定资产管理方面，特别是固定资 产报废报损方面的规章制度或相关规章 制度不适用，可能导致相关工作缺乏指 导，相关工作混乱或存在随意性，未能 有效管理和利用相关资产，物尽其用， 甚至出现不合理报废报损固定资产、侵 占资产情况，浪费资源或资产流失。 C00 宝欣煤业公司依据股份公司下发的山西兰花科技创业股份有限公司财务管理制度制定 了固定资产管理制度，对资产报废报损做出了具体的要求和规范。 T02 确保资产报废合理 真实。 R02 相关资产报废报损未经过相关技术鉴定 并经过复核，可能导致相关资产不符合 报废报损条件，而被不合理报废，甚至 出现舞弊，恶意报废报损相关资产，通 过私下交易或其他方式侵占公司资产， 造成公司资源浪费和资产流失。 C01 资产管理部门经办人对申请报废的资产进行技术鉴定，符合下列情况时，可允许报废： 1、设备的主要结构和关键部件陈旧、磨损严重，经鉴定再给予修复也不能满足生产要求 ；或虽然能修复但费用太大，或修复后可使用年限不长，在经济上不可行； 2、设备腐蚀严重，继续使用将会发生事故； 3、设备运行造成严重环境污染，环保部门限期改造，又无法改造的； 4、国家规定强制淘汰报废的设备；技术落后、能源消耗高、效益低下、零配件供应无来 源的过时设备； 5、设备存在严重质量缺陷，不能继续使用； 6、进口设备不能国产化，无修复零配件供应来源； 7、遭受自然灾害或突发意外事故，导致严重毁损，无法修复； 8、房屋、围墙等土建严重毁损，存在安全隐患； 9、道路硬化年久失修，不能满足生产经营使用； 10、巷道废弃不用； 11、其他符合资产报废条件的。 C02 资产管理部门负责人审核资产报废申请技术鉴定报告，主要关注资产报废的真实 性以及报废原因是否充分，技术鉴定结果是否真实等。审核无误后签署意见。 C03 财务科科长审核资产报废申请技术鉴定报告资产处置请示，主要关注资产原 值、累计折旧、净额等数据是否准确，报废原因是否充分。审核无误后签字确认。 C04 分管副总审核资产报废申请技术鉴定报告资产处置请示，主要关注资产报废 原因是否充分，技术鉴定结果是否真实等。审核无误后签署意见。 C05 财务总监审核资产报废申请技术鉴定报告资产处置请示，主要关注资产报废 是否符合公司资产管理规定，各项数据是否准确。审核无误后签署意见。 C06 总经理审核资产报废申请技术鉴定报告资产处置请示，主要关注资产报废原 因是否充分，技术鉴定结果是否真实，资产报废是否符合公司资产管理规定。审核无误后 签署意见。 固 定 资 产 盘 点 流 程 流流程程 名名称称 目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 控控制制措措 施施编编号号 控控制制措措施施 控控制制 类类型型 C07 董事会审议资产报废申请技术鉴定报告资产处置请示，主要关注资产报废是 否符合公司资产管理规定，是否符合生产经营需要。审议无误后签署决议批准处理。 T03 确保账务处理正确 。 R03 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关 账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 C08 财务科固定资产会计根据审批后的资产处置请示及实施处置的资料，进行账务处理， 并经财务科主管会计审核后，过入相应的明细分类账和总账中。同时变更固定资产卡片。 实施处置资料主要包括：买卖协议，劳务费用协议等。 T04 确保资产处置相关 资料妥善保存。 R04 未能有效对所形成的资料进行归档保管 ，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会。 C09财务科固定资产会计整理固定资产处置相关资料，归档保存。 无 形 资 产 取 得 与 摊 销 流 程 T01 统一规范无形资产 取得与摊销的相关 工作程序，确保无 形资产管理规范， 准确确认相关资产 和摊销费用。 R01 缺乏无形资产取得与摊销方面的相关规 章制度或相关规章制度不适用，可能导 致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或 错误，造成未能及时确认相关资产和未 能及时准确摊销相关费用或核实资产价 值。 C00 宝欣煤业公司依据股份公司下发的山西兰花科技创业股份有限公司财务管理制度制定 了无形资产管理制度，对无形资产取得与摊销做出了相应规定。 T02 确保资产及时、准 确、完整入账，保 证资产安全。 R02 资产入账不及时或不准确、不完整，可 能导致资产流失或未能及时准确确认资 产所有权并分配相关成本费用，影响资 产安全和报表的真实性和准确性。 C01 财务科成本费用会计对无形资产入账资料进行核对，主要关注相关原始票据或资料是否齐 全、是否符合要求、相关手续是否齐全，相关票据、资料或手续不全的，要求补全。 在原始票据和资料、手续齐全时，财务科成本费用会计根据相关原始票据和资料进行账务 处理并登记无形资产台账，财务科主管会计审核记账凭证，主要关注手续是否齐全， 账务处理是否准确。 T03 确保无形资产摊销 和分配准确。 R03 缺乏相关的复核，可能导致无形资产摊 销和分配不准确未被发现，影响费用的 核算，最终影响报表数据的准确性和公 允性。 C02 财务科主管会计审核无形资产摊销明细表和记账凭证，主要关注摊销的金额是否 正确，账务处理是否正确等。 记 账 、 结 账 流 程 T01 统一规范记账结账 工作管理，确保符 合国家相关政策法 规。 R01 缺乏记账结账工作方面的相关规章制度 或相关规章制度不使用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随 意性，相关交易或事项未能真实、准确 、恰当进行记录并反映，与国家企业会 计准则等相关法律法规和规章制度不相 符。 C00 公司依据国家相关经济法律、法规，以及公司当前状况制定了山西古县兰花宝欣煤业有 限公司财务管理的有关规定(暂行)，其中对会计基础工作管理做了相关规定。 T02 确保交易或事项真 实，原始单据真实 。 R02 缺乏对相关原始单据的复核，可能导致 相关交易或事项不真实或单据虚假等未 被发现，造成财务数据存在错报和资产 流失，影响报表的真实、完整和公允。 C01 财务科会计取得原始凭证并审核，主要关注经济业务是否符合有关国家政策、法规、制度 、计划、预算和合同等规定；是否符合审批权限和手续；是否具备填制凭证的日期、填制 凭证的单位名称及填制人的姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭