财务尽职调查实务及案例分析PPT课件

，厚厚的力量资本高城风险投资基金，财务尽职调查实践和案例分析，执行董事/副总裁，2010年7月中国法律协会教育中心杭州会议，指导，尽职调查大纲基本范围和内容调查程序和方法调查报告后续工作案例分析a的目的；尽职调查的范围；盘点的主要内容盘点的核心成功要素关键问题和主要内容范围和主要财务相关考虑事项，遵守2.1投资概念(1)，遵守2.1投资概念(2)，牢记2.2宗旨：通过彻底分析开发投资模型，2.3盘点范围，盘点范围的不同，不同目的调查的重点。一般情况下，了解政策概述-历史记录和背景、行业、交易等历史记录：业务概述-了解业务，包括管理层、产品和服务、业务管理要素、研发等。会计和信息系统-重点关注会计和内部控制，如业务管理、审计、内部控制和会计政策。销售-了解销售、客户、产品组合和收入来源，包括价格、渠道和相关交易。采购和供应了解销售商品成本、运营成本等成本结构。资产管理-了解资产、工厂和设备、库存、应收帐款、现金流、周转资本、负债和应付帐款等净资产的基础。风险管理-了解如何管理业务风险。包括承诺、意外开支、员工福利、环境财务展望数据-了解依据和假设；税-了解纳税风险。含税，2.4盘点的主要内容如下：对目标企业的行业、企业、管理人员和退出机会进行彻底分析；2.5计数的核心成功因素；2.6核心成功因素：主要主题和主要内容？2.7财务盘点的范围和重点，会计主体概要财务组织报酬、税收和会计政策会计报告(损益表、资产负债表、现金流量表)表外项目，2.7.1财务调整内容和重点-会计主体，会计主体有营业执照，资本验证报告、公司章程、组织图；了解会计主体全称、设立时间、注册资本、股东、投资资本的形式、性质、主要业务等。了解目标企业的历史演变。有关会计主体的详细信息，应包括目标企业总部和所有受控公司，并对相关当事人有适当的了解。对目标企业的组织、分工和管理系统的理解；对内部控制的初步评价；2.7.2财务转换内容-财务组织、财务组织财务组织结构(包括控制公司)；财务管理模式(子公司财务负责人的任命和免除、奖惩、子公司财务报告系统)；财务结构(年龄、职称、学历)；会计电算化程度，在企业经营系统中的应用。2.7.3金融转换内容-重点介绍了薪酬政策、薪酬政策薪酬计算方法，特别是可变薪酬的计算标准和方法。支付“四金”政策和情况；福利政策。2.7.4金融转换内容-会计政策，会计政策目标企业当前的会计政策；近三年会计政策的重大变化；我们的差异，可能的影响(量化)；现行会计报表的合并原则和范围；接受外部审计的政策和近三年会计法人名单；最近3年内公开审计报告。2.7.5金融转换内容-税收政策、税收政策当前税种、税率、计算基准、收集部门；税收优惠政策减税/负担；相关交易的税收政策；集团公司管理费、资金占用的税收政策；税收汇款清算情况；并购后税收政策的变化。，2.7.6财务转换内容-损益表(1)、损益表(1)销售收入和费用；近3 10年销售收入、销售、单位售价、单位成本、总利润率变化趋势；近3 10年产品结构变化趋势；大企业客户的变化和销售收入集中；相关交易和非相关交易的差异及其对利益的影响；分析成本结构、主要成本要素发现及对成本变更的影响，寻找上述各要素主要变更的合理说明。期间费用；近5 10年总成本、成本水平趋势及原因分析；人工、折旧等企业主要费用。2.7.6财务转换内容-损益表(2)、损益表(2)其他业务收益：是否有稳定的其他业务收入来源，以及了解最近3-5年的数据。非营业收支，没有异常。投资收益：近年来外商投资和各投资的收益，对未来收益影响因素的研究和判断，销售收益？销售成本？期间成本？其他业务利益？税金？2.7.7财务调整内容-资产负债表(1)、资产负债表(1)货币资金：应收：高估(可能会特别注意内部应收帐款)老化分析、过期账户和坏账分析最近几年的趋势分析和原因对客户应收帐款分析对应收帐款进行分析理财委托？大型外部贷款？可用资金，冻结资金，2.7.7财务转换内容-资产负债表(2)，资产负债表(2)库存：长期投资，控股企业验证投资率和所有权百分比。股票企业是投资数据投资的背景和可控性(尤其是国有企业)，最近库存记录库存分类和趋势变化确认商品发行，分期付款发行商品库存的滞纳费用，可用资金毁损，资金冻结，2.7.7财务调整内容-资产负债表(3)，资产负债表(3)固定资产：使用固定资产分类，停止使用资产负债表(4)建设中：无形资产、无形资产种类和购置方法无形资产的寿命评估标准(侧重于土地使用权)，项目预算，完成程度是否有停工项目用途，2.7.7财务调整内容-资产负债表(5)，资产负债表(5)借款： 2.7.7财务转换内容-资产负债表(6)、资产负债表(6)资本共享：未分配收益、历年收益和分配、原因、资产负债结构分析、资产质量分析、2.7.8财务转换内容-现金流量表、现金流量表多年现金流状况和主要因素分析对净营业现金流的贡献如何？2.7.9财务转换内容-财务报表以外的项目、财务报表以外的项目、外部担保？抵押资产？打折吗？合作意向？未执行的合同？银行信用限额？诉讼？2.8财务转换注意事项，确定净资产的一般手法夸张，指导，盘点大纲盘点范围和内容调查程序和方法调查报告后续工作案例分析a投资计划的财务风险评估。，5.2盘点后扩展-合并方案(2)，5.2合并方案的专业支持，企业财务人员和内部审计人员评价；财务和内部审计干事推荐；推进财务管理制度建设，可能的话，推进内部控制制度建设。帮助解决新情况和新问题。5.3盘点后扩展-评估审查(3)，5.3交易前资产评估审查，资产评估组织和合作；与资产评估机构通信，确保有利的资产评估结果。对资产评估的主要问题随时报告，推荐。5.4盘点后扩展-合同评估(4)，5.4投资合同的风险评估(签署的投资合同和批准的投资方案之间存在重大差异)，财务调查人员必须重新评估投资风险。风险重新评估有助于政策制定者的正确决策。指南，盘点大纲盘点的范围和内容调查程序及方法调查报告后续工作案例分析7。AQ，6.1北京* *机床厂海外收购盘点报告6.2数字技术(深圳)有限公司盘点报告6.3山东* *集团财务盘点报告，6.1北京* *机床厂海外收购盘点报告，报告目录，6.2数字技