会计职称考试《中级财务管理》公式助记表

会计科目考试中级财务管理公式帮助列表1.单一利润：I=P*i*n2.单一利润的最终价值：F=P(1 i*n)3.单一利润现值：P=F/(1 i*n)4.复利终值：F=P(1 i)n或：P(F/P，I，n)5.复利现值：P=F*(1 i)- n或：F(P/F，I，n)6.普通年金最终价值：F=A(1i)n-1/I或：A(F/A，I，n)7.年度偿债基金：A=F*i/(1 i)n-1或：F(A/F，I，n)8.普通年金现值：P=A1-(1 i)- n/i或：A(P/A，I，n)9.年度资本回收：A=Pi/1-(1 i)- n或：P(A/P，I，n)10.即时年金的最终价值：F=A(1 i)(n 1)-1/i-1或：A(F/A，I，n 1)-111.即期年金现值：P=A1-(1 i)-(n-1)/i 1或：A(P/A，I，n-1) 112.递延年金的现值：第一种方法是计算(m n)期年金的现值，然后扣除递延期年金的现值(m)。P=A 1-(1i)-(m n)/I-1-(1i)-m/I 或：A(P/A，I，m n)-(P/A，I，n)第二种方法是计算递延期间结束时的现值，然后将现值调整到第一个期间的开始。P=A 1-(1-I)-n/I *(1-I)-m或：A(P/A，I，n)*(P/F，I，m)第三种方法是计算递延年金的最终价值，并将其转换为现值。P=A (1 I)n-1/I *(1 I)-(n m)或：A(F/A，I，n)(P/F，I，n m)13.永久年金现值：P=A/i14.折扣率：I=(离岸价)1/n-1(一次付款)一=应付账款(永久年金)普通年金贴现率先计算年金现值系数或年金终值系数。如果我不能直接得到，我将通过插值来计算。i=i1 (1-)/(1-2)*(i2-i1)15.名义利率与实际利率之间的换算：i=(1 r/m)m-1，其中：r为名义利率。m是每年复利的数量16.风险回报率：R=射频RR=射频b*V17.期望值：(P49)18.差异：(P50)19.标准方差：(P50)20.标准偏差率：V=/E21、对外部资金的需求=资产变动占基期销售额的百分比x销售变动-负债变动占基期销售额的百分比x销售变动-净销售利率x收入留存率x预测期销售额22.外部资本需求的资本习惯分析方法：高低点法(P67)和回归直线法(P68)23.认股权证的理论价值：V=(市盈率)*N注：P是普通股的市场价格，E是认购价格，N是认股权证的股份转换比率。24.债券发行价格=票面金额*(P/F，i1，N)票面金额* i2(P/A，i1，N)其中：i1为市场利率。I2是票面利率；n是债券期限如果是一次性还本付息且无复利的债券：债券发行价格=面值*(1 i2 * n)*(P/F，i1，n)25.可转换债券价格=债券面值/转换比率转换比率=转换的普通股数量/可转换债券数量26.放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)* 360/N * 100%其中：CD是现金折扣的百分比；n是没有现金折扣的延期付款天数，等于信用期和折扣期之间的差额27.债券成本：KB=1(1-t)/B0(1-f)=B * 1 *(1-t)/B0(1-f)其中：Kb为债券成本。I是债券的年利息；t是所得税税率；b是债券的面值；I是债券的票面利率；B0为债券募集金额，根据发行价格确定。f债券融资利率28.银行借款成本：基=1(1-t)/(1-f)=1 * 1 *(1-t)/(1-f)或：Ki=i(1-T)(忽略f时无计时)式中：Ki为银行借款成本；I是银行贷款的年利率；l银行贷款总额；t是所得税税率；I是银行贷款的利率；f .银行贷款融资利率29.优先股成本：Kp=D/P0(1-T)，其中Kp为优先股成本；d是优先股的年度股息；P0是已发行优先股的总额。30.普通股成本：股息贴现模型：Kc=D/P0*100%或Kc=D1/P0(1-f)g资本资产定价模型：Kc=RF (Rm-RF)无风险利率加风险溢价法：Kc=RF Rp其中：Kc是普通股成本；D1是第一年分红的股票；P0是普通股的发行价格；g是年增长率31.留存收益成本：K=D1/P0克32.加权平均资本成本：kw= wj * kj其中：Kw是加权平均资本成本；Wj是J型基金在总基金中所占的比例；Kj是J型基金的成本。33.筹资总额细分点：BPi=TFi/Wi其中：BPi是总筹资的分界点；TFi是第一种融资方法的成本截止点；Wi是I融资方式在目标基金结构中所占的比例34.边际贡献：M=(p-b)x=m*x其中：m是边际贡献；p是销售单价；b是单位可变成本；m是单位边际贡献；x是产量和销售量。35.税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a36.经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a)37.财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-1)38.复合杠杆：DCL=DOL * DFL=M/EBIT-1-d/(1-T)39.每股利润无差异点分析公式：(EBIT-I1)(1-T)-D1)/N1=(EBIT-I2)(1-T)-D2)/N2当EBIT大于每股收益没有差异的点时，通过债务融资更有利。当EBIT的每股收益差不到零的时候，通过发行普通股来筹集资金更有利。40.公司的总市值=股票和债券的总价值股票市场价格=(税前利润-利息)*(1-所得税率)/普通股成本其中：普通股成本Kc=RF (Rm-RF)41.投资组合的预期收益率：RP=WjRj42.cov(R2 R1)=1/n(R1i-R1)(R2i-R2)43.相关系数：12=Cov(R1、R2)/(12)44.由两种资产组合形成的投资组合收益率的标准差：p=W1212W 2222W 11COV(R1，R2) 1/245.投资组合的系数：P=Wii46.经营期现金流量的计算：经营期某年的净现金流量=当年利润、当年折旧、当年利息摊销、当年回收47、静态评价指标：投资回报率=年平均利润/总投资100%不包括建设期的回收期=原始投资/相当于几年生产的每年净现金流量投资回收期包括建设期=投资回收期不包括建设期建设期48、动态评价指标：净现值(NPV)=-净现金流年金现值系数等于生产后每年的原始投资额净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100%利润指数(PI)=生产后每年净现金流量的总现值/原始投资的总现值=1净现值率(NPVR)内部收益率=内部收益率(损益表，内部收益率，n)=I/NCF，其中：I为原始投资金额49.短期证券的到期收益率：K=证券年利息(证券销售价格-证券购买价格)到期日/证券购买价格*100%50.长期债券收益率：V=I*(P/A，I，n) F*(P/F，I，n)其中：v是债券的购买价格51.股票投资回报：v=(t=1 n)Dt/(1 I)t F/(1 I)n52.长期持股和稳定股利的股票估值模型：V=D/K其中：V是股票的内在价值；d是年度固定股息；k是投资者要求的回报率。53、长期持股、分红固定增长的股票估值模型：V=D0(1克)/(克-克)=D1/(克-克)其中：D0为前一年的股息。D1是第一年的预期股息。54、基金单位净值=基金总资产净值/基金单位份额总额55.基础基金=(年末持有的股份数*年末基金单位净值-年初持有的股份数*年初基金单位净值)年初持股回报率*年初基金单位净值56、机会成本=现金持有量证券利率(或收益率)57、现金管理相关总成本=持有机会成本固定转换成本58.最佳现金持有量：Q=(2TF/K)1/2，其中：Q为最佳现金持有量；t是一个周期的总现金需求；f是每次证券转换的固定成本；k是证券的利率。59.与最低现金管理相关的总成本：(总成本)=(2TFK)1/260、应收账款机会成本=维持信贷业务所需的资本*资本成本率61.应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收款天数62.维持信贷业务所需的资金=应收账款平均余额*可变成本/销售收入63.应收账款现金收入保证率=(当期必需现金支出总额-当期其他稳定可靠现金流入总额64、库存相关总成本=相关采购成本=相关储存成本=库存年度计划采购总额/每个采购批次*每个采购成本/每个采购批次2 *单位库存年度储存成本65.经济采购批次：Q=(2AB/C)1/2，其中：Q为经济采购批次；a是某一存货的年度计划采购总额；b是每次购买的平均购买成本；c是单位存货的年度单位储存成本。66.与经济采购批次的库存相关的总成本：(TC)=(2ABC)1/267.经济采购批次占用的平均资本：W=PQ/2=P(AB/2C)1/268.年度最佳采购批次：N=A/Q=(空调/2B)1/269.允许短缺时的经济采购批次：Q=(2AB/C)(C R)/R1/270.短缺数量：S=QC/(C . R)，其中：S为短缺数量；r是单位短缺成本。71、库存成本、数量和利润之间的平衡：利润=毛利-固定存储费-销售税和附加-每日可变存储费x存储天数72.每日可变仓储费=采购批次*采购单价*每日可变仓储费或者：每日可变仓储费=采购批次*采购单价*每日利率每日仓储费73、保证存储天数=(毛利-固定存储费-销售税和附加费)/每日更改存储费74.利润目标=投资*投资利润率75.保利储存天数=(毛利-固定储存费-销售税和附加利润目标)/每日变化储存费76.该批货物的实际利润=每日可变仓储费*(保本天数-实际仓储天数)77、实际存储天数=保证存储天数-该批库存利润/每日更改存储费用78.零售销售的一批存货的预计损益金额=该批存货的日变动仓储费*平均保存期-(实际零售完成天数1)/2=采购批次*采购单价*变动仓储率*平均保存期-(采购批次/日平均销售量1)/2=采购批次*单位存货的变动仓储费*平均保存期-(采购批次/日平均销售量1)/279.利润中心总边际贡献=利润中心总销售收入-利润中心总可控成本(或：总可变成本)80.利润中心本金的总可控成本=利润中心的总边际贡献-利润中心本金的可控固定成本81.利润中心可控利润总额=利润中心负责人可控利润总额-利润中心负责人不可控固定成本82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和公司不能分摊的各种管理费用和财务费用等。83、固定基动态比率=分析周期值/固定基周期值84.环比动态比率=分析周期值/前期值85.流动比率=流动资产/流动负债86、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金短期投资应收票据=流动资产-存货-预付款项-待摊流动资产损失87.现金流动负债比率=年度净经营现金流/年末流动负债*100%88、资产负债率=总负债/总资产89、财产比率=总负债/所有者权益90.利息收益倍数=利息和税前收益/利息支出91、长期资产适宜性=(所有者权益长期负债)/(固定资产长期投资)92、劳动效率=主营业务收入或净产值/员工平均人数93.周转率(周转次数)=周转量/资产平均余额94、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额计算期天数/周转金额95.应收账款周转率(次)=主营业务净收入/平均应收账款余额其中：主营业务净收入=主营业务收入-销售折让应收账款平均余额=(年初应收账款数和年末应收账款数)/2平均收款期=(平均应收账款*360)/主营业务净收入96.库存周转率(次)=主营业务成本/平均库存其中：平均库存=(库存年末数)/2库存周转天数=(平均库存x360)/主营业务成本97.流动资产周转率(倍)=主营业务净收入/平均流动资产总额流动资产周转期(天)=(平均流动资产总周转率x360)/总主营业务98.固定资产周转率=主营业务净收入/固定资产平均净值99.总资产周转率=主营业务净收入/平均总资产100.主营业务利润率=主营业务利润/主营业务净收入101、成本利润率=总利润/总成本102、剩余现金保证倍数=净经营现金流/净利润103.总资产回报率=(总利润利息支出)/平均总资产=税前总收益/平均总资产104.净资产收益率=净利润/平均净资产x100%105、资本保值增值率=年末所有者权益总额扣除客观因素/年初所有者权益总额106、每股收益=净利润/年末普通股总数107.市盈率=普通股价格/每股普通