总经理需要了解的基础财务知识PPT课件

. 1、社长应了解的基础财务知识2、财经法规和会计职业道德、2009年会计考试培训、社长是公司经营管理的执行者。 对优秀的经理来说，他要精通业务，善于管理，精通财务。 否则，即使公司的财源滚滚，日新月异也有可能陷入混乱。 因为财务管理是确保公司正常运营的基础。 财务管理混乱的公司，如何控制成本，如何使公司正常运转无法想象，如何提取资金，如何加快公司的发展，如何激励员工，使公司振作起来这就是财务管理的魅力所在。 良好的财务管理可以加快公司的运营，不正当的财务管理会引起公司危机，使公司难以运营。 所以，成功的公司必须有良好的财务管理。失败的公司，财务管理一定有很大的问题。 那么，对社长来说，如何控制公司的财务，如何阅读财务报表，如何降低成本，如何避免风险，当然，公司核心社长每天都要处理很多重要的事情。 无法在很多时间内研究无聊的财务知识，也没有必要让自己成为财务专家。 但作为公司总经理，要成为财务管理的核心人物，并要善于控制下属的财务人员，按照公司发展要求合理安排公司资金，使利润最大化，使风险最小化。 只有这样，才能有效利用财务杠杆，为公司的发展打下坚实的基础。 本章学习，了解财务报告的意义，了解编制和提供财务报告的基本要求，熟悉资产负债表、损益表的内容和格式，初步掌握资产负债表和损益表的编制方法。 学习目标，3，第一节会计要素第二节资产负债表第三节损益表第四节现金流量表第五节房地产经营过程中的税收，学习内容：4，(1)资产1是企业过去发生的交易或事项的结果，应该是现实的，应该是非期望的2个企业所有，企业可以自己使用3 .5，(2)负债，1是企业过去交易和事项发生的现在的义务，一般在获得资产的同时履行指定义务的2偿还义务，企业的经济利益就会流失。 6、(3)所有者权益、所有者权益是企业资产的主要资源。 内容：实收资本(或股东资本)资本公积金公积金未分配利润等，7，(4)收入，收益人由企业日常活动形成，由企业为实现生产经营目标而从事的所有活动及其他活动形成的收入。 内容：主要营业收入其他业务收入，8，(5)费用，内容：直接材料生产费用直接劳务间接费用管理费用期间费用营业费用财务费用，9，(6)利润，内容：营业利润总利润净利润，10，会计要素总结，11，会计要素，反映财务状况的会计要素， 反映经营成果的会计要素、资产负债、所有者权益、收入、费用、利润、以上6个会计要素可分为2个类别，资产=权益、权益=负债所有者权益1、资产=负债所有者权益2、收入-费用=利润资产、负债、所有者权益是企业制作资产负债表的要素。 收入、费用和利润是企业制作损益表的要素。会计定额公式、(7)会计定额公式、13，(8)财务会计报告的作用，1、检查企业经营活动是否符合制度规定；(2)评价企业资金、成本、利润等计划指标的完成度；(3)采取经营管理方面的成绩和不足、措施，提高经济效益；(4)分析：为了制定下期计划. 14、2、对主管部门评价；(1)贯彻所属部门经营绩效和各经济政策执行情况，通过对所属部门同类指标的比较分析，总结成绩，传播先进经验；(2)对发现的问题，分析原因，采取措施，克服弱点；(3)管理：总结财务会计报告提供的资料，在一定范围内实施国民经济规划. 15、3、财政、税收、银行和审计部门财税部门：能够了解企业资金的筹措和运用是否合理，检查企业税收、利润计划的完成和解情况以及是否违反税法和财经规律，更好地发挥财政、税收的监督功能。 银行部门：调查企业流动资金使用情况，分析企业银行贷款物质保证的程度，研究企业资金的正常需求量，了解银行贷款偿还和贷款规律的执行情况，充分发挥银行经济监督和经济杠杆的作用。 审计部门：了解企业的财务状况和经营状况以及财经政策、法令和纪律的执行状况，为进行财务审计和经济效益审计提供必要的资料。 16、(9)报告种类17、反映企业某一时间点资产、负债和资本状况的文件反映企业一定期间内经营成果的文件反映企业一定期间内现金流状况的文件。18、账户式(左右式)结构分为左右两部分，左侧列出资产项目，右侧列出负债和资本项目。负债和所有者权益、资产合计、流动负债：非流动负债：、负债和所有者权益合计、资产的分布结构、资产(金)的来源路线、贷款(右)、流动资产：、资产、1资产负债表的结构、借款(左)、19、资产负债表、单位名称：年月日单位：元、表首、表体、左右账户式、20、(1)、损益计算(2)、种类(1)加上本期收入总额，再加上所有费用总额，逐步计算本期收益。 本期收益=收入总额-费用总额特征：提供的信息都是原始数据，易于理解。 表示2损益表、21、损益表的制作例如甲方200年度损益表相关科目的累计发生额。 22根据上述资料计算各项内容，(1)主营业利润=主营业收入-主营业费用-营业税及追加=12500000-850000-550000=3450000 (元) (2) 营业利润=主营业利润杂项营业利润-营业费用-管理费用-财务费用=3450000230000-200000-1050000-1000000=1430000 (元) (3) 利润总额=营业利润投资补贴收入非营业收入-非营业支出=14300032002852525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252 52525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252525252 (1)现金流量表的性质和作用现金流量向企业管理当局编制的会计报告利用者提供企业一定会计期内的现金流、现金流信息，了解并评价报告利用者获得企业现金流的能力，是预测企业未来现金流的会计报告。 24.现金：存放在企业拥有的库存现金和银行或其他金融机构，随时可支付的金额。 也就是说，相当于上述库存现金、银行存款和其他货币资金的总称。 现金等价物：指企业持有的期间短，流动性强，容易转化为已知金额的现金，价值变动风险小的投资。 一般指期限在3个月以内的债券投资。 现金流量：指企业在一定期间内现金和现金等价物的流入量和流出量。25、(2)现金流量表的作用。 提供本期现金流的实际数据，有助于评价企业的支付能力、偿还能力和周转能力。.有助于评估企业收益质量和财务灵活性。有助于评价企业的资金流动性，预测企业将来的现金流动。26、(3)现金流量表的结构和编制，现金流量表一般作为年报，其基本结构分为主表和补充资料两部分。 具体形式见表11-4。27、表11-4、28、29、30、(10 )房地产经营相关税，1 .企业所得税中华人民共和国国内企业，除外商投资企业和外国企业外，其生产、经营收入和其他收入应按条例缴纳企业所得税。 企业生产、经营收入和其他收入，包括国内外收入。 企业房地产开发经营业务包括土地开发、住宅、商用住宅、其他建筑物、附着物、辅助设施等开发产品的建设和销售。 除土地开发外，其他开发产品符合以下条件之一的，(1)开发产品竣工证明材料已报告物业管理部门。 (2)产品的开发开始了。 57348； (三)开发产品取得了初期产权证书； 31、(10 )房地产经营过程相关税；2 .个人所得税(1)定义：对个人(自然人)取得的各课税收入征收的税(2)课税收入项目：工资收入个人工商的生产、经营收入企业事业单位的承包经营、租赁经营收入劳动报酬收入稿费的收入忠诚度收入利息、股利、 股息所得财产租赁所得财产转让所得偶然收入，32，(10 )与房地产经营过程有关的税，3 .土地增值税向转让房地产的增值部分征收税收的目的：房屋越用越久，最终使用价值越失，他自己虽然没有增值，但以土地增值转移房地产的增值； 33、(10 )与房地产经营过程相关的税4 .房地产税(1)房地产范围：不仅包括以房屋形式表现的财产，还包括附属设备，即不能与住宅分开的部分和不能单独评估的辅助设施，主要包括：采暖、卫生、通信、照明、电力、电梯、通道等(2)征税对象：城市、 县城和工矿区的房屋，不包括农村的房屋(3)征收和申报：纳税人建造房屋，建造之日起征税纳税人委托施工企业建设的，检验之日起向生产经营征税原免税房地产的，经营之月起缴纳的，34，(10 )与房地产经营过程有关的税，5