金融企业呆账核销管理办法--(2015年修订版)

金融企业注销管理方法(2015年修订版)(金钱201560号)第一章总则第一条为了规范金融企业的注销管理，加强金融企业的风险管理能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和金融企业的财务规则，制定本方法。第二条经中华人民共和国国内依法设立的中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司以外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(统称金融企业)适用这一办法。 证券公司、小额融资公司参考本方法执行。第三条本方法所称坏账，是指金融企业承担风险和损失，满足本方法认定的条件，按规定顺序适用的债权和所有权。第二章注销条件第四条金融企业采取必要措施和必要手续后，符合一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料 (附件一)记载认定标准之一的债权或者股票可以认定为坏账。第五条金融企业采取必要措施和必要手续后，符合银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料 (附件二)中记载的认定标准之一的银行卡支付和支付利息、手续费、超额费用、滞纳金可以认定为坏账。第六条金融企业采取必要措施和必要手续后，符合助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料 (附件三)记载的认定标准之一的补助金(包括无担保国家补助金)可以认定为坏账。第三章注销程序第七条注销应当遵守严格的认定条件，提供确凿证据，认真追究责任，逐步报告、审查和保存对外秘密和清算方案的基本原则。第八条金融企业申报坏账准备金，应当提供下列资料(一)向借款人(持卡人)或投资企业注销的申报资料和审批资料。 注销申报资料的内容包括债权、股票发生的详细情况、借款人(持卡人)、担保人或者抵押物件的情况、向借款人(持卡人)和担保人偿还的请求情况和结果、投资企业的基本情况和现状、财产清算情况等。 除了满足条件的银行卡小额贷款的注销外，可以以清单方式进行注销。(二)经营者(公司)的调查报告包括坏账的原因、取得的救济措施和结果、借款人(持卡人)和担保人的具体回收过程和证明、抵押物(质押物)的处理情况、注销理由、债权和股票经营者、部门负责人和部门负责人的情况等。(3)附上1至3所要求的其他相关资料。 无法提供确凿证据证明，无法适用。第九条金融企业应当注销坏账准备金，提供财产偿还证明书、偿还证明书等内外证据。 无法获得法院或政府有关部门发行的财产偿还证明书等相关文件的，金融企业可以用财产偿还证明书、回收报告、法律意见书等内部证据适用。 内部证据必须通过相关人员的签名确认。财产索赔证明或者清收报告应当包括债务人和担保人的基本情况、形成坏账的原因、取得的纠正措施、债务索赔过程、对责任认定和追究的初步意见等。法律意见书应当由金融企业内部法律事务部门发行，并就适用于债权的诉讼情况进行说明。 没有参与包括诉讼过程、结果等在内的法律诉讼的，应当说明没有参与诉讼的理由。第十条债务人在同一金融企业的多个贷款，如果与担保人和担保条件相同，其中一个贷款通过该金融企业的诉讼获得无财产执行的法院的终结或终止(中止)裁定，或者获得有财产但无法执行的法院的终止或终止(中止)裁定，则该债务人的剩馀第十一条债务人在不同金融企业的多项贷款，如果担保人和担保条件相同，由任何金融企业经过诉讼无财产执行的法院终止或终止(中止)裁定，或者有财产但困难或者在无法执行的法院终止或终止(中止)裁定，其他金融企业可以根据法院的裁定、收回报告和法律意见书适用该债务人的相关债权。第十二条金融企业发生的坏账，应当提供确凿的证据。 满足审查规定条件的，应当随时报告，随时审查审查，立即从计入的资产折旧准备中适用。 金融企业必须不报告，隐瞒长期支付，隐瞒不良资产。第十三条金融企业注销坏账准备金，必须严格履行审批手续，并向申报材料提供坏账准备金。 上级行(公司)领取下级行(公司)申报资料的，应当组织有关部门进行严格审查，签署意见。 第十四条除法律法规和本法的规定外，其他任何机构和个人(包括债务人)不得参与金融企业的注销业务。第十五条下列债权、股票不得作为坏账适用(1)除符合本法第四条、第五条、第六条规定的内容外，借款人或者担保人有经济偿还能力，金融企业没有按规定履行必要的措施，已经采取必要手续索赔的债权(二)违反法律、法规的规定，以各种形式逃跑或漂浮的金融企业债权(3)因行政干预而废除或悬空的金融企业债权(四)金融企业未向借款人、担保人索赔的债权(布料信用助学贷款学生未正常死亡的情况除外)(五)其他不适用的金融企业债权、股票。第四章管理和监督第十六条金融企业应当完善注销授权机制，明确股东大会、董事会和管理层的职责，根据注销政策的要求，健全内部管理制度，规范审查程序，及时执行注销注销，有效防止非法注销等各种风险。第十七条金融企业应当建立坏账责任认定和追究制度。 每次适用坏账时，必须明确坏账的原因，对主观原因形成损失的，在适用坏账后一年内完成责任认定和责任人的追究(包括处理)，明确相应的责任人。 负责坏账的人，根据金额大小和性质的轻重来处理。 有犯罪嫌疑的，立即交给司法机关依法处理。金融企业总公司必须根据坏账的发生、注销批准情况建立坏账负责人清单的统计数据库，加强坏账注销的管理。第十八条金融企业应当建立注销责任追究制度。 坏账没有确凿证据或者虚假向审批机关申报注销的，应当追究当事人的责任，按照金额大小和性质的轻重来处理。 因虚假核销产生损失的，给予负责人降级或者解职和以上等级的处分，认真处理负责的经营者。 有犯罪嫌疑时交给司法机关依法惩处。对应注销的注销帐户，如果是由于相关人员、部门人员和部门人员的原因而不注销、没有隐藏、长期注销的帐户，由相关人员认真处理和处罚。第十九条金融企业应当建立责任追究活动报告制度，并立即向监督部门报告责任追究活动。 对违反纪律的行为，应当在认定负责人后一个月内完成处理，并在一个月内书面向监督部门报告处理结果。第二十条对被金融企业处分的负责人，金融企业应当根据情节轻重来限制录用的负责人继续工作或者录用负责人的金融机构的，监督部门为了防范风险进行重点检查。第二十一条金融企业在注销帐目的认定、注销过程中发现的各种违反纪律的行为没有追踪、处理或者隐藏的，一旦被发现，监督部门就按照有关法规处罚。第二十二条金融企业应当建立注销秘密制度，按照规定注销，在内部运营，做好保密工作。除下列法律法规中债权与债务或者投资与投资的关系完全结束的情况外，被核销的坏账作为坏账处理，制作坏账核销登记表外登记，分别设立账户计算和管理，同时按照文件管理的有关规定加强坏账核销的文件管理，有关情况不得向借款人和保人公开法律法规规定债权与债务或者投资与被投资的关系完全结束了1 .列入国家合并破产计划适用的贷款2 .国务院项目批准核销的债权3 .法院的判决终止执行，或者法院的裁定免除责任，并且终止所有与债权债务有关的债权4 .法院裁定，通过重组协议或和解协议，根据协议或和解协议适用的债权在协议或和解协议的执行完成后5 .自法院裁定破产事件结束之日起超过两年的债权6 .金融企业按规定以包装销售、公开拍卖、转让、债务减免等市场手段获取债权或股票，受让人或债务人根据转让协议或债务减免协议履行有关义务后，回收资金与债权或股票馀额的差额7 .被法院驳回起诉、免除(或部分免除)债务人的责任、失去诉讼时效，救济超过两年的未果债权。 未经国务院批准，任何部门和个人不得公布金融企业注销安排和实际注销的详细情况。 监督部门和员工应该保守金融企业的商业秘密。 金融企业实际注销坏账准备金的金额在国家规定中明确了。第二十三条金融企业按照表内不良贷款的管理方式，建立注销资产的保全和回收制度，加强注销回收处理，不削弱偿还能力，将损失控制在最小限度，维持资产安全。 除法律法规中债权与债务或者投资与投资与投资的关系完全结束外，金融企业对已核销的坏账保留偿还的权利，对已核销的坏账、贷款表外利息及核销后应计利息等继续催款。第二十四条金融企业检查注销后的坏账和要注销的坏账，审查规章制度的执行情况，发现问题时进行纠正，按照规定进行处理和处罚，同时吸取经验教训，提出改进措施，提高坏账注销的工作质量，有效地保护资产。第二十五条各级财政部门和银行业监督管理部门负责各级金融企业注销的事后监督和管理。 财政部驻各地财政监察官事务所负责监督管理当地中央直属金融企业分店的注销。 每年累计检验基本复盖金融企业当年注销额的20%以上。金融企业必须在会计年度结束后的一个月内，向兄弟财政部门提交上一年度的坏账准备金情况(核销金额、按项目核销情况等)。 其中，中央金融企业向财政部提交核销情况，中央金融企业在各地分公司提交财政部所在地财政监察官事务所，地方金融企业提交同级财政部门。各级财政部门和银行业监督管理部门要加强事后监督检查，加强对违反行为的责任追究和处罚。 不符合规定条件、没有确凿的证据证明、不适用、不隐藏、不长期支付、不能责任认定和追究、不适用、怠于资产完整和追缴等不符合规定的行为，应立即催促金融企业进行