各部门职责及工作制度 医药行业 物业管理

内部审计工作制度目录第一章总则2第二章内部审计机构2第三章运营保障部工作权限7第四章审计人员行为规范和工作纪律9第五章审计工作程序10第六章审计人员12第八章附则14附XXX药业内部审计细则15一、财务审计细则15一、财务管理部15二、会计部15三、销售会计部17二、经营审计细则17（一）、采购审计17（二）、市场管理流程181、广告媒体审计182、市场活动信息收集、分析流程审计18（三）、营销审计19（四）储运流程审计20（五）、人力资源流程审计22三、重要管理者任期责任审计内容22四、基建专项审计24（一）施工图预算的审计24（二）工程竣工结算的审计25（三）、工程竣工决算的审计25五、离职审计26六、大药房、经营公司审计细则26（一）、财务部26（二）、营运防损部26（三）、储运部27（四）、市场部28（五）、拓展部28（六）、质检部28（七）、行政部29（八）、门店管理30（九）、信息部30（十）、经营公司采购部31（十一）、经营公司销售部31七、审计时限32八、审计事项报告流程33第一章总则第一条为了规范公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险功能，保证XXX整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。第二条各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。第三条运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领导下独立开展内部审计工作。第四条各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。第五条内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则。第六条内部审计的依据（1）国家的法律、（2）公司内部的各项流程、制度、标准（3）公司发展战略及经营目标第二章内部审计机构第七条内部审计机构的职责1制定内部审计规章制度及工作规则，推动审计工作向法制化、制度化、规范化、程序化方向发展。2健全和完善审计职能，配备审计人员，指导审计人员按照本条例有关规定开展工作。3根据公司总体方针目标要求，拟定年度、月度审计工作计划和具体审计方案。4对公司所属各子公司、部门实施各类审计。5协助会计师事务所等中介机构对公司进行审计、评估工作。6管理审计工作档案。7负责开展下述审计工作（1）财务审计以政策、法规、财务制度、会计制度为依据，检查财务部门的财务管理、会计工作情况和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财务会计制度的情况。检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性；确定公司资产记录的真实性、完整性，保护财产安全。检查公司所有会计报表数据的准确性。（2）经营审计对各子公司、各部门的管理活动和经营活动的效益性以及内部控制制度的有效性、健全性进行评价、监督，保障组织结构设置和职务分工合理有效；各项规章制度、业务流程、作业标准、计划目标都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法规、制度、程序和高层领导的指令得以贯彻，建立的标准得以遵循，资源利用合理有效，单位负责人的绩效目标得以达成，经营风险和管理风险得到控制和防范。（3）公司各级管理人员任期责任审计以及各类人员离职审计（4）专项审计负责公司基建项目、投资项目、研发项目等的成本费用审计。完成公司要求的其他专项审计。第八条审计工作人员职责1、运营保障部经理工作职责（1）全面负责公司的内部审计工作，并对此承担领导责任。在董事会的领导下对公司范围内的各部门、子公司、分公司进行内部审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与中国的法律、法规和股东的利益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度一致。（2）通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，防止公司资产的浪费和损失。（3）组织审计人员对公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查经济活动是否真实，会计资料是否符合实际情况，检查经济活动是否符合国家的法律法规以及企业内部的规章制度，并检查经济活动的效果与效率。（4）确定企业的运营过程的高风险环节，组织审计人员对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系（制度，流程等）是否具备足够的风险防范的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。（5）根据公司经营战略需要，制定内部审计计划和审计程序以及相关的工作制度和规章，按计划执行审计任务，并适时依据公司战略变化及要求，修订相关条款。（6）按照内部审计工作的使命，为决策层提供客观、公正的审计报告，协助各子公司、各部门有效地履行职责。（7）根据公司发展需要，规划内部审计中心阶段工作方向，制定审计目标，完善审计过程，指导审计工作的开展。（8）根据公司绩效管理政策，对本部门人员进行绩效考评，检查、评价审计人员的工作成果，及时提出改进方案，帮助检查审计人员提高专业知识和工作技能，考核制度公开、透明，以便考核结果公正、公平，建立良好的审计工作氛围。（9）依照审计人员费用报销管理规定，认真审批发生的一切费用。（10）积极协调内部审计人员与其他各部门之间的工作。（11）按照上级授权，对被审计对象的违规违纪行为，行使经济处罚、行政处理的权力。2、财务审计人员工作职责（1）在运营保障部经理的领导下，对公司各部门、子公司进行审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与国家的法律、法规和股东的权益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度保持一致。（2）对公司各项控制制度和程序的有效性、健全性负有监督、检查、评价的责任，积极帮助公司各部门和各子公司建立良好的控制环境，促使各岗位成员有效地履行其职责。（3）对公司经济活动的真实性、合法性以及是否符合企业内部的规章制度进行审计监督，对公司会计资料的真实性、完整性和合法性负有监督和审计责任，并对出具的审计报告负责。（4）根据运营保障部经理制定的审计计划和程序，对公司范围内的各部门、子（分）公司运营所需要的各类资产使用的有效性进行内部审计、风险评估。（5）对公司经营管理活动的效益性进行鉴证，评价其效果性和效率，使其与公司确定的方针、目标相一致。（6）对内部审计涉及的有关事项进行调查，并获取充分、有力、相关、有用的审计证据，以便为审计发现和审计意见、建议提供坚实的基础。（7）依据公司总体工作目标，按照“以合理的成本促进有效的控制”原则，提出审计工作计划的建议，明确审计工作目标，以确保公司各项资产的安全。（8）检查、测试保护资产的方式，必要时抽查、核实这些资产是否存在。（9）严守职业道德，保持审计人员应有的职业谨慎态度，客观真实地反映问题，勤奋工作，严格遵守公司保密纪律，维护公司利益。（10）收集、整理审计相关证据，填制工作底稿，出具审计报告，整理审计档案。3、经营审计人员工作职责（1）通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，督促人员、资源的使用效率，防止公司资产的浪费和损失。（2）对公司经济活动的效益性进行审计监督，检查经济活动的效果与效率。（3）对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系（制度，流程等）是否具备足够的防止风险发生的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。（4）及时搜集有关信息，进行调研，了解市场行情，掌握第一手资料，为市场询价打下基础。（5）制定审计计划和审计程序，有计划按步骤开展审计工作。第三章运营保障部工作权限第九条运营保障部内部审计人员在进行审计时，有权正确行使以下权利1、强制报送资料权根据工作需要，有权要求各子公司、各部门按时报送计划、预决算等报表，有关的文件、资料等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2、监督检查权运营保障部进行审计时，有权审核被审计单位的会计凭证、帐表、预决算实地清查库存物资及贵重物品核实与审计事项有关的物资；在各子公司、各部门工作现场进行巡查。对此，被审计单位不得拒绝，更不得转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料。3、调查取证权审计人员可以就审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照等办法取得相关证明材料，对此，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关的证明材料。4、违纪行为制止权在审计过程中，审计人员若发现被审计单位正在进行的经营活动违反国家规定或公司规章制度，有权予以制止，对被审计单位转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料，有权予以制止，并报董事长批准后，可以采取相关措施。5、经济业务事前介入权各子公司、各部门发生招投标（含议标）和签订较大金额合同等重要经济活动，必须主动事先通知运营保障部派内审人员参加。6、列席会议权在审计期间，各子公司、各部门召开管理人员会议或招集少数人议论审计事项，必须主动邀请审计小组成员参加会议。7、通报批评权对阻挠、妨碍审计工作或严重损害公司利益的单位或个人，有权在公司内通报批评。8、责令限期整改权审计报告指出的整改事项，被审计对象必须在限定期限内进行整改。9、违规违纪建议处罚权第四章审计人员行为规范和工作纪律第十条审计人员行为规范1、在履行其任务和职责时，必须诚实、客观和勤奋，切实有效地履行职责，改善管理，减少浪费，堵塞漏洞。2、开展审计工作时，注意尊重他人，不做不利于团结的事，不说不利于团结的话。3、在各项审计工作中应该对公司忠诚，不能参与任何不当活动，也不能从事损害审计工作名誉的行为或活动。4、必须避免参与任何可能与公司利益有利害冲突的或使其不能客观地履行其任务和职责的活动。5、严禁接受来自与公司有关的个人、委托人、经销商、供应商等利益相关者的任何有价值的物品、现金或有价证券。6、必须慎重地使用履行职责时所获得的资料，不能为了任何个人和单位的利益，滥用审计资料，损害公司利益。7、在汇报成果时，必须客观、公正地揭示所有了解的审计事实，不得歪曲和故意隐瞒。8、必须为提高自身专业技能、工作质量和工作成果的有效性而不断努力。第十一条审计人员工作纪律1、严格遵守各被审计单位的作息时间，不得迟到、早退。2、不准接受被审计单位、个人或客户的任何宴请。3、不准利用审计工作期间，与被审计单位的任何人员开展不健康的娱乐活动。4、在审计工作期间，不准利用工作时间游览名胜古迹。5、不准占用被审计单位或个人的电话费、交通费。6、不准以权谋私、徇私舞弊，利用职权打击报复。7、严格遵守审计工作的一切机密，保护举报人、知情人。8、尊重他人，团结同事。第五章审计工作程序第十二条计划准备阶段（1）制定年度审计计划，报公司董事长办公会批准。（2）明确审计项目目标。（3）组织审计工作小组，确定小组人员分工。（4）拟定项目工作方案，报主管领导批准后执行。（5）常规审计项目在审计实施前三日以书面形式下达审计通知书。（6）收集审计资料，确定审计工作时间。第十三条审计实施阶段（1）就地审计，获取审计证据，形成审计工作底稿。（2）分析复核工作底稿，形成审计意见。（3）运营保障部经理、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。第十四条审计报告阶段（1）审计小组根据已经形成的审计意见，出具审计报告。（2）运营保障部经理审阅签字后，下发给被审计单位征求意见。（3）被审计单位在收到审计报告后三日内做出答复，如有异议可提出书面意见，运营保障部对书面意见审核，根据需要决定是否实施追加审计程序。被审计单位在收到审计报告后三日内如没有做出答复，则视为认可该审计报告。（4）运营保障部将审计报告、被审计单位意见及审计小组追加审计程序后形成的书面说明送运营保障部经理再次审核。（5）运营保障部经理将书面意见连同审计报告、审计说明、被审计单位书面意见送董事长办公会审议。（6）运营保障部依据董事长办公会审议意见修订审计报告，经董事长核准后生效。第十五条审计处理阶段（1）董事长办公会依据生效的审计报告做出审计决定，被审计单位执行审计决定。（2）运营保障部检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。（3）审计工作结束后，运营保障部及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。（4）后续审计。运营保障部在审计决定生效后，将不定期地对决定的执行情况进行监督和信息反馈，并将后续审计内容进行备案，以保障审计决定的顺利执行。第六章审计人员第十六条审计人员的资格要求（1）具有财务、审计或工商管理等专业大专以上学历，或具有中级技术职称，从事专业工作3年以上。（2）经验丰富，品质良好，身体健康。第十七条审计人员实行继续教育制度，每年至少培训学习二周，由公司人力资源部组织实施。审计人员的任免，依照公司人力资源部人事任免程序，由运营保障部经理提出，报董事会批准执行。第七章审计人员考核细则第十八条为了保证审计人员在独立执行审计任务时，能够做到以事实为依据，以国家法律、法规、公司制度、规定为准绳，使审计报告公平、公正，对审计人员特做如下考核规定（1）严格遵守保密制度，工作中发现的重大问题在未做出处理之前，要严守机密，不得向当事人及其他人员泄露或暗示，违者免当月奖金，情节严重者予以开除。（2）审计人员接受被审计人员或单位的宴请，以及宴请被审计人员一次罚款1000元。（3）外出审计，工作时间私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪华饭店，所发生的费用一律自负，并扣罚1000元，责任人调离审计岗位；情节严重、影响恶劣者予以开除。（4）严格遵守被审计单位作息时间，迟到或早退一次罚款500元。（5）外出审计人员要严格遵守出差考勤制度，每天晚700准时向部门领导汇报当天的工作情况，未汇报工作者，每次扣罚责任人200元。（6）审计人员在审计过程中，发现问题要及时向部门领导汇报，对重大事项知情不报者，予以开除。（7）审计人员要做到事前有计划，事中有记录，事后有报告。对审计工作敷衍塞责，审计报告无内容、无深度，拖延完成审计计划的，每次扣罚责任人1000元。（8）审计人员对违反公司规章制度、侵害公司利益行为不予制止，致使造成一定经济损失的，对审计责任人扣罚1000元。（9）在审计过程中，不坚持原则、检查不认真、重大问题漏审，将对审计人员给予免奖处分，故意掩盖问题，情节严重，造成重大经济损失的予以开除。（10）审计过程中，审计资料使用不当，造成审计结论与实际情况偏差较大的，对审计责任人扣罚1000元。（11）审计过程中，审计人员要以客观事实为依据，以国家法律、法规以及公司规章、制