【doc】邮电通信建设项目财务评价基本报表的作用及填写说明

邮电通信建设项目财务评价基本报表的作用及填写说明T7蔷,书畸,粼邮电通信建设项目财务评价基本报表的作用及填写说明王宏斌提要奉文阐述J邮电通信建设项目财务评价基拳报表的作用I介绍了财务现金流量夏净现值计算表,利润表,财务平衡表,借款偿还能力预测表的填写方法I20FC财务评价是邮电通信建设项目可行性研究重要的组成部分,而邮电通信速设项目财务评价基本报表是项目财务评价的有效地表述和计算手段可以说,准确地完成基本报表填写工作,财务评价工作就完成了一半一,基本报哀的内容邮电通信建设项日财务评价基本报表一般包括财务现金流量及净现值计算表C垒部投资,财务现金流量及净现值计算表国内投资,利润表,财务平衡表,借款偿还能力预测表和单位遗价结构表其中前五种基本报表的表示格式对各类建设项II都是适用的,我们称之为通用表格而单位造价结构表则随建设项II内容的不同而变化,经济评价人员可掇据需要自行设计本文只说明通用表格的填写方法,基本报衰的作用一财务现金流量及净琨值计算表全部投资全部投资财务现金流量及净现值计算表反映邮电通信建设项目在计算期内各年的现金流人和现金流出,用以计算静态和动态评价指标,全面反映建设项II本身的获利能力,进行建设项目的盈利性分析财务净现值可以从表中直接查到,而财务净态投资回收期,财务内部收益宰和财务净现值比则可利用表中数据经简单计算求得二财务现金流量及净现值计算表国内投资国内财务现金流量及净现值计算表仅用于涉及外资的建设项目它以国内投资作为计算基础,计算国内投资的财务评价指标,进行国内投资的盈利性分析三利润表润嚣用L丁1算建设项日征计算期内各年的利润颧利用本表并结合垒部投资财务63现金流量及净现值计算表,经简单计算可得到平均投资利润率和平均投资利税率四财务平衡表财务平衡表是根据建设项目的具体财务条件,测算建设项目在计算期内备年的资金盈余或短缺情况,制订资金筹措及还款计划五借款偿还能力预测表借款偿还能力预测表是根据建设项目的借款条件,测算建设项目固定资产投资借款最大偿还能力,选择资叠筹措方案固定资产投资借款偿还期可从表中求得三,基本报表的填写说明为填写上述基本报表中的基础数据,还必须采用一些辅助报表这些辅助报表是固定资产投资估算表,投资使用计划表,再分配收入预测表和经营成本预测表辅助报表是填写基本报表的前提和基础,许多数据的确定都来源于辅助报表所以,在填写基本报表前,必须认真做好辅助报表一利润表的填写说明利润表的表式见表L表1利润表单位万元分期建设掰L生产期序号项目年度LI编号ILZLLTS1920一再分配收11二经营成本IIJ基本折旧LLI四经营税盘LIL五利润总额LIL1再分配收入此数据取自再分配收入预测表2经营成本T此数据取自经营成本预测表3基本折旧T邮电部从1987年起实行分类折旧邮电通信常用设施的分类折旧年限及分类折旧率见表2另外,线路改造费提成率为7,视同基本折旧率依据固定资产投资估算表计算可形成科表2分类折旧年限及折旧率表折旧年限分类折1日率固定资产分类年房屋爰管道501GL邮政通信机械长读报话机械设备市内电话机槭设备电源设备_LFBL12,13F9L1028LL3B6一的分类固定资产原值,然后根据分类折旧年限和折IEI率分别计算计算期内各年的基本折旧4经营税金经营税金包括营业税,城市维护建设税和教育费附加经营税金再分配收入营业税税率X1城市维护建设税税率教育费附加率其中营业税税率电信,邮政均为8,教育费附加率为2J城市维护建设税税率所在地在市区的为7所在地在县城,镇的为5其它为15润总额T利润总额再分配收入一经营成本一基本折旧一经营税金二财务现金流量及净现值计算表垒部投资的填写说明垒部投资财务现金流量及净现值计算表的表式见表3表3财务现坌流量及净现值计再表全部投资单位万元丁_一序号项目F年度FFFFFF编号F1JF3456FJ19J20一现盘流八II1再分配收IL【LIIZI固定资产余值1LIII回收流动资金IIFIFF二现盒流出FFF1固定资产投资IIJF2JL碲动资盘JJJJJJ3经营成本IILL4经营税金LL三【净现金流量IJFJI四累计净现金流量FF五J一IJ一一I一一I一I1一JIX的贴现系数JFF净现金流量现值L1LLI注建设期年限按实际需要填列651现金流入CI1再分配收入T此数据取自再分配收入预测表2固定资产余值固定资产余值是回收固定资产投资的一部分固定资产余值包括未提完的基本折稠,尚束达到经济寿命的固定资产余值,已达到经济寿命的固定资产净残值和征地费四部分固定资产余值填入计算期的最后一年3回收流动资金回收流动资金等于各年流动资金的代数和,并填入计算期的最后一年现金流入再分配收入十固定资产余值回收流动资金2现金流出CO1固定资产投资此数据来源投资使用计划表2流动资金流动资金是邮电通信企业正常经营必不可少的物质条件它是建设项目总投资的一部分经济评价人员可根据实际情况测算建设项目所需的流动资金,井按需要分年度投入8经营成本此数据取自经营成本预测表4经营税盆此数据取自利润表现金流出固定资产投资流动资金经营成本经营税金3净现金流量CF净现金流量现金流入CI一现金流出CO4累计净现金流量ACF累计净现金流量等于净现金流量的代数和,即TACFCF,I15净现值NPV净现谯等于净现金流量现值的代数和净现金流量现值PV净现金流量贴现系数贴现系数I/1十部门基准收益率NPV,PVT12OI1三财务现金流量及净现值计算表国内投资的填写说明国内投资财务现金流量及净现值计算表仅用于涉及外资的建设项目其表式见袭4现金流入及现金流出中的流动资金,经营成本,经营税金等项的填写内容均与全部投资财务现金流量及净现值计算表的填写内容相同1固定资产投资此项数据只填写垒都固定资产投资中的国内投资部分数据取自投资使用计L矧表2国外借款付息和国外借款还本此两项数据依据国外借款偿还条件按实际发生数填写对于逼款期大于计算期的国外借款,为了反映建设项目垒部资金的运用情况,又使计搏螂J穹建设项目计算期保持一致,将超过计算期各年的应还奉付息一并计,人计算期的最后一年66,分期1建设期生产期序导项目年度LIFF编号LI23L45L6I920现金流I111再分配牧人F2固定资产余值3回收流动资盒二I现盘流出IJ一一一1固定资产投资LJIJL一一一一一一一一2【流动资金JL_一一一一R3I国外借款付息FFFFII一一R一J国外借款迁本JJJJ5经营成本6经营税盒IJI一T_十一T_一II三净现金流量四累计净现金流量,L五J净现值1LLFLIJJJII罩X的贴现系数净现金流量现值8净现金流量,累计净现金流量和净现金流量现值等项数据的计算及相互关系均与垒部投资财务现金流量及净现值计算表中的计算和相互关系一致四,财务平衡表的填写说明财务平衡表的袁式见表51资金来源1利润总额此数据取自利润表其中,町还款利润为税后利润的50即可还款利润利润总额1一所得税税率1一国家预算调节基金征收率一国家能源交通重点建设基金征收率50式中所得税税率为10国家预算调节基金征收率为10国家能源交通重点建设基金征收率为152基本折旧此数据取自利润表共中,可还款基本折旧的计算公式如下67表5财务平衡表单位正分期I建设期生产期序号目年度JIJ一一一一一一_I编,三IZLL45JT20一责盍来源小计IIIJII一一_L一1I甜润总额JII一LLIL一L_一_LI其中可还款豁分LIIIII一II一一L_一21基本折旧IIII一十一LL其中可L正数部分LJIIJL一3固定资产投资JJLIFILI一一L其中国外潜敖IIJ一一J一I一一JL一J国内借慧IJJIL一LL一一L一一L_L_LILLL5J短期借款LFL一苎兰苎塑一LLJ_LLT固定资产宗值LJIIL一BILL_一I_L_L_L_LL_二F资金运用小计ILII【F_L一1固定资产投资LJIJLLLL一2I流动责盘JLIII,_LLL竺堂茎竺皇L一LLLL_L_J4投资惜敖付息IJLII一一_一_一L一5投资借款还本J一一一_一L6所得税JIILI_LLJ一TI能源交通重点建设基金LJFIL1L一LLB预算调节基盘LIFL一一1L_0留用基本折旧JJLLJ10J留用利润和其它资金FLFJ可还款基本折旧基本折旧X1一国家预算调节基金征收率一国家能源交通重点建设基金征收率可还款基本折旧的提取比例具体计算如下引进项目投产后的前三年可还款基本折旧基本折旧759O投产后的第四年起可还款基本折旧基本折旧755068T国内项目投产后的前三年可还款基本折旧基本折旧X758O投产后的第四年起可还款基本折旧基本折旧75508固定资产投资此数据取自投资使用计划表4流动资金此数据取自全部投资财务现金流量及净现匠计算表5短期借款短期借款用于表示当年经营和固定资产投资借款偿还资金的短缺也就是说,程保证资金运用世内不出现负值的情况下,用短期借款来实现资金来源与资金运用的平衡6其它可还款资金此项数据是指除可还款利润和可还款基本折旧以外的其它可用干偿还固定资产投资借款的资金如市话的初装费或地方性浮动资费收入等7固定资产余值和回收流动资金此两项数据取自垒部投资财务现金流量及净现值计算表资金来源等于上述七项之和2资金运用1固定资产投资此数据取自投资使用计划表2流动资金此数据取自垒部投资财务现金流量及净现值计算表8短期借款还本付息根据短期借款的作用,短期借款包括两部分一是由于经营亏损而出现的短期借款,称为利润借款二是由于偿还固定资产投资借款资金不足而出现的短期借款,称为还贷借款在处理短期借款还本付息时,依据以下原礤可还款资金即可还款利润,可述款基本折旧,其它可还款资金之和首先用干偿还固定资产投资借款还本付息,其次再用于偿还短期借款可还款资金用于偿还固定资产投资借款时,可还款资金使用顺序是其它可还敖资金,可还款基本折旧,可还敖利润可还款资金用干偿还短期借款时,首先偿还还贷借款,其次再偿还利斓借款偿还固定资产投资借款后剩余的可还款资金均可用于偿还还贷借款,而用干偿还利润借款韵资金只能是偿还固定资产投资借款和还贷借款后乖余的可还款利润4投资借款付息和投资借款还本此两项数据依据固定资产投资借款偿还条件按实际发生数填写对干五款期大干计算朔的借款,为了反映建设项目全部资金的运动情况,又使计算时间和建设项目计算期保持一致,将超过计算期各年的应透本付息一井计列入计算期的最后一年在资金来源栏内用短期借款实现平衡5所得税所得税利润总额所得税税率6能源交通重点建设基金能源交通重点建设基金利润总额1一所得税税率基本折旧能源交通重点建设基金征收率7预算调节基金预算调节基金利润总额1一所得税税率十基本折旧预算调节基金征收率698留用基本折旧留用基术折旧基本折心川F偿连借款的基本折臼9留用利润和其它资盘留用刺润和它资金划润总额一J目于偿还借款的利润其它可还款资金用于偿还借款的其它可还款资金资金运用等于上述九项之和五借款偿还能力预测表的填写说明借款偿还能力预测表的表式见表6表6借款偿还能力预测表单位万元序号一LLL项目国内年初借盏2L本年借款II本年应付利息1ILFI4L本年还本付息LLILI5年柬借款累计11JJ二国外借款折合人民币LLI11年韧倍款JLLI2L本年倍款IIL8本年虚付利息】1ILLL本年还本付息1L,1】51年束借款累计LI三还敖资盘来源ILEJIL可还款基本折旧LJLFL2L可还款剥掏RLLL0I可还教其它资盘FLLLL1还款原囔LJ1当国内借款和国外借款都存在时,可还款资金首先偿还国外借款,其次再偿还国内惜散2当同一类借款国内借款或国外借款存在两种不同的借款年II率时,应对两种不同借款利率的借款分别计算,井根据本年应还本付息的比例计算本年还本付息2数据填写与计算1年初借款一般而亩,第一年的年初借款均为零后各年的年初借款等于7O前一年的年来借款罂计C2本年借款本年借款系指投资使用计划P的备年借款额3本年应付息本年应付息年初借款本年借款/Z借款利率年初借款,本年借款,本年应付息之和称为本年应还本付息无论是国内惜款还是国外借款上述三项数据的填写方法都是相同的4国内借款还本付息当可用于偿还国内借款的可还款资金大干国内借款本年应还本付息时,国内借款本筚还本付息等于国内借款本年应还本付息否则,国内借款本年还本付息等于可用于偿还国内借款的可还款资金5国外借款莲本付息类同国内借款还本付息6年末借款累计年末借款累计年初借款本年借款本年应还本付息一本年还本付息7还款资金来源还款资金来源等于可还款基本折旧,可还款利润,可还款其它资金三项之和,数据取自财务平衡表简讯上海正建设印度洋卫星通信地球站随着上海的经济进一步向外向型盅晨更多的外国投资者纷纷涌向上海参与上海的开发尤其是参与褥东新经济区的开发,促使上海的国际通僧业务量尉增特别是通往歇堋方向的国际电路颤感紧缺,因为上海没有直接对欧湖方向通信的卫星地球站所有发往欧州各国的信息均需通过国内陆上传输网络传送刘北京再出口为了适应置际通信业务大幅度增长的形势经邮电部批准上海将建立一十印窿洋卫星通信地球站全套通信设备除是线是国产外均由美匿卫星停输系统ST公司提供引进设备投资为290万美元谈卫星通信地球站引进的主要设备有3KW速调管放大器0