基础会计上海财经大学出版社第三版课后答案

P28第二章习题答案参考答案P28练一资产类负债及所有者权益类存货46000负债类库存现金3500应付账款38700应收账款58000长期借款50000银行存款69700应付票据65000固定资产200000应交税费27500交易性金融资产50000短期借款40000预收账款6000所有者权益类实收资本150000留存利润50000资产合计427200负债及所有者权益合计427200P29练习二资产类负债及所有者权益类库存现金1200负债类银行存款87800短期借款86000应收账款75000应付账款54500存货55000应付票据25000固定资产214000应交税费25500所有者权益类实收资本188000留存利润54000资产合计433000负债及所有者权益合计433000P29练习三1、所有者权益变化300001200024400018200080000期末所有者权益44000070000370000期末所有者权益期初所有者权益所有者权益变化370000（90000）800003800002、期末所有者权益44620093120353080期初所有者权益38800093120294880所有者权益变化582002328018236012028058200194003、期末所有者权益16200036000126000期初所有者权益18000072000108000所有者权益变化1800037800108005940018000504004、所有者权益变化16560092000322000248400147200期初所有者权益64400092000552000期末所有者权益期初所有者权益所有者权益变化828000552000147200128800P30练习四期末所有者权益696000430000266000期初所有者权益516000380000136000所有者权益变化1300001、利润1300002、130000利润9000064000利润1040003、130000利润30000利润1600004、130000利润40000利润90000P30练习五资产费用负债所有者权益收入1、银行存款500000实收资本500000余额银行存款500000实收资本5000002、银行存款260000固定资产260000余额银行存款240000固定资产260000实收资本5000003、存货120000应付账款120000余额银行存款240000实收资本500000固定资产260000存货1200004、银行存款6480管理费用6480余额银行存款233520管理费用6480应付账款120000实收资本500000固定资产260000存货1200005、应收账款17400营业收入17400余额银行存款233520管理费用6480应付账款120000实收资本500000营业收入17400固定资产260000存货120000应收账款174006、应付帐款120000应付票据120000余额银行存款233520管理费用6480应付票据120000实收资本500000营业收入17400固定资产260000存货120000应收账款174007、银行存款100000实收资本100000余额银行存款133520管理费用6480应付票据120000实收资本400000营业收入17400固定资产260000存货120000应收账款174008、银行存款120000应付票据120000余额银行存款13520实收资本400000固定资产260000留存利润10920材料120000（将收入和费用结转利润）应收账款174009、银行存款1000留存利润1000余额银行存款12520实收资本400000固定资产260000留存利润9920材料120000应收账款1740010、实收资本甲100000实收资本乙100000余额银行存款12520实收资本甲300000固定资产260000实收资本乙100000材料120000留存利润9920应收账款17400合计409920409920P31练习六1、购买原材料7500元，货款用银行存款支付2500元，余款未付。2、收到外单位前欠购货款2000元，存入银行。3、收到投资者投入资本85000元，其中银行存款39000元，固定资产46000元。4、用银行存款偿还前欠购货单位货款18000元。5、签发商业票据一张，偿还前欠购货单位货款10000元。6、委托某投资者代为偿还票据款5000元，作为该投资者的追加投资。7、某投资者将要到期的货款10000元要求大同公司代为偿还，作为其投资的减少。8、从长江工厂购买设备20000元，用银行存款8000元支付部分货款，余款12000元转作长江工厂对本企业的投资。P32练习七（以下答案仅列出各账户余额，请在作题时参照习题5，先做出每一笔业务对账户的影响额，再计算余额）资产费用负债所有者权益现金1240银行存款18500应付账款21640实收资本120000应收账款16000原材料48000固定资产579001、资产费用负债所有者权益银行存款10000应付账款1000余额现金1240银行存款8500应付账款11640实收资本120000应收账款16000原材料48000固定资产579002、资产费用负债所有者权益银行存款60000短期借款60000余额现金1240银行存款68500应付账款11640实收资本120000应收账款16000原材料48000短期借款60000固定资产579003、资产费用负债所有者权益银行存款12000原材料12000余额现金1240银行存款56500应付账款11640实收资本120000应收账款16000原材料60000短期借款60000固定资产579004、资产费用负债所有者权益银行存款10500应收账款10500余额现金1240银行存款67000应付账款11640实收资本120000应收账款5500原材料60000短期借款60000固定资产579005、资产费用负债所有者权益银行存款20000固定资产50000应付票据30000余额现金1240银行存款47000应付账款11640实收资本120000应收账款5500原材料60000短期借款60000固定资产107900应付票据300006、资产费用负债所有者权益银行存款45000管理费用45000余额现金1240银行存款2000管理费用45000应付账款11640实收资本120000应收账款5500原材料60000短期借款60000固定资产107900应付票据300007、资产费用负债所有者权益收入银行存款153500营业收入153500余额现金1240银行存款155500管理费用45000应付账款11640实收资本120000营业收入153500应收账款5500原材料60000短期借款60000固定资产107900应付票据300008、资产费用负债所有者权益收入原材料35320管理费用35320余额现金1240银行存款155500管理费用80320应付账款11640实收资本120000营业收入153500应收账款5500原材料24680短期借款60000固定资产107900应付票据3000020X9年年末资产负债所有者权益现金1240银行存款155500应付账款11640实收资本120000应收账款5500原材料24680短期借款60000留存利润73180固定资产107900应付票据30000（收入费用）P55第三章习题参考答案习题11应收账款期初余额本期借方发生额4850本期贷方发生额5370期末余额1400因此，期初余额14005370485019202实收资本期初余额35000本期贷方发生额3800本期借方发生额期末余额32500因此，本期借方发生额3500038003250063003应付票据本期贷方发生额75405900670067404固定资产本期借方发生额315001200028400151005银行存款期末余额1680026708470110006原材料本期贷方发生额89507350644098607应付帐款本期借方发生额1340097909990132008短期借款期初余额38000500004500043000（其中，应收帐款、固定资产、银行存款、原材料均为资产帐户，公式同1其他负债帐户与实收资本帐户公式相同）帐户本期发生额对照表2008年4月账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额应收账款1,9204,8505,3701,400实收资本35,0006,3003,80032,500应付票据6,7005,9006,7407,540固定资产28,40015,10012,00031,500银行存款16,8002,6708,47011,000原材料8,9507,3509,8606,440应付账款13,40013,2009,7909,990短期借款43,00050,0004,50038,000习题21AH2IB3AF4IB借管理费用贷现金或ID（借管理费用贷应付职工薪酬）或DB（借应付职工薪酬贷现金）5AD6AD7AB或IB8CB9AB10AD习题31、借管理费用28000贷银行存款280002、借银行存款100000贷短期借款1000003、借银行存款200000贷实收资本2000004、借固定资产370000贷应付账款3700005、借应付账款58000贷银行存款580006、借库存现金96750贷银行存款96750借管理费用96750贷库存现金967507、借原材料66700贷银行存款66700（注现购与赊购相对，并非只用库存现金）8、借银行存款294560贷主营业务收入2945609、借管理费用89600贷银行存款8960010、借管理费用72300贷原材料72300习题41、借财务费用26600贷银行存款266002、借固定资产54800贷应付账款548003、借银行存款54000贷应收账款540004、借原材料47000贷银行存款470005、借银行存款350000贷主营业务收入3500006、借主营业务成本（或管理费用）10780贷银行存款107807、借主营业务成本（或管理费用）75800贷银行存款758008、借主营业务成本（或管理费用）128900（1707504700088850）贷原材料128900库存现金银行存款期初余额890期初余额456002660054000470003500001078075800期末余额890本期发生额404000本期发生额160180期末余额289420应收账款固定资产期初余额86900期初余额3970005400054800本期发生额0本期发生额54000本期发生额54800本期发生额0期末余额32900期末余额451800应付账款原材料期初余额21140期初余额1707505480047000128900本期发生额0本期发生额54800本期发生额47000本期发生额128900期末余额75940期末余额88850主营业务成本主营业务收入3500001078075800128900本期发生额215480本期发生额350000财务费用短期借款26600期初余额280000_本期发生额26600本期发生额0本期发生额0期末余额280000本年利润交易性金融资产期初余额42000期初余额60000期末余额60000期末余额42000留存利润118000118000帐户本期发生额对照表2007年9月账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金89000890银行存款45,600404,000160,180289,420交易性金融资产60,0000060,000应收账款86,900054,00032,900原材料170,75047,000128,90088,850固定资产397,00054,8000451,800短期借款280,00000280,000应付账款21,14054,80075,940实收资本300,00000300,000留存利润118,00000118,000管理费用（主营业务成本）215,4800215,480财务费用26,600026,600主营业务收入0350,000350,000本年利润42,00042,000合计761,140761,140747,880747,8801,165,9401,165,940利润表2007年9月单位元主营业务收入主营业务收入350,000管理费用材料费128,900工资10,780房屋租金49,300其他杂项26,500215,480财务费用26,600242,080本期利润107,920资产负债表2007年9月30日单位元资产负债及所有者权益库存现金890短期借款280,000银行存款289,420应付账款75,940交易性金融资产60,000负债合计355,940应收账款32,900原材料88,850实收资本300,000固定资产451,800留存利润118,000本年利润149,920所有者权益合计567,920合计923,860合计923,860注意其中资产负债表中的本年利润是指本年利润的期初余额再加上本期的利润（即收入与费用之差）。利润增加了所有者权益，列示在资产负债表中，而收入和费用则列示在利润表中。习题51、收到国家投入资本75000元，款项存入开户银行。2、赊购原材料27000元。3、收到客户还来所欠货款15000元，存入银行。4、从银行提取库存现金50000元，备发工资。5、用库存现金支付职工工资50000元。6、销售商品取得收入190000元，其中收到银行存款128000元，余款尚未收回。7、用库存现金支付杂费180元。8、用银行存款支付本月水电费97820元。9、用银行存款偿还所欠购货单位款项24800元。10、购机器设备一台，价值55000元，用银行存款支付15000，余款未付。帐户本期发生额对照表2009年1月账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金50050,00050,180320银行存款12,000218,000187,62042,380应收账款27,00062,00015,00074,000原材料53,00027,00080,000固定资产106,00055,000161,000应付账款18,50024,80067,00060,700实收资本180,00075,000255,000主营业务收入190,000190,000主营业务成本148,000148,000合计198,500198,500584,800584,800505,700505,700习题6参照习题114350（库存现金贷方发生额）2银行存款借方发生额14910；期末余额101403应收账款期初余额借方16660；本期借方发生额17404原材料本期贷方发生额26205固定资产期初余额借方54006短期借款期初余额贷方20007应付帐款本期贷方发生额27008应付票据期初余额贷方5000帐户本期发生额对照表2008年2月账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金9504,3604,350960银行存款2,69014,9107,46010,140应收账款16,6601,74018,4000原材料5,0001,7202,6204,100固定资产5,4005,000010,400短期借款2,0002,00000应付账款3,7004,4002,7002,000应付票据5,0004,0002,6003,600实收资本20,0000020,000合计30,70030,70038,13038,13025,60025,600习题71、收到清风公司投入资本100000元，款项存入银行。2、销售商品6000元，收到银行存款1000元，余款尚未收到。3、用银行存款支付本月房屋租金或其他费用项目3000元。4、购入价值80000元机器一台，用银行存款支付30000元，余款未付。第四章会计凭证习题参考答案习题一华宝公司收料汇总表28年3月31日材料来源材料类别外购投资者投入合计凭证张数原料及主要材料A材料51,000105,000156,000略B材料66,20066,200略辅助材料2,0002,000略燃料105,000105,000略合计119,200210,000329,200略会计分录月末根据收料汇总表编制如下会计分录1）借原材料B材料24,200辅助材料2,000（付款凭证）贷银行存款26,2002借原材料A材料156,000B材料42,000（转账凭证）燃料105,000贷应付账款春江公司93,000实收资本东港公司210,000华宝公司发料汇总表28年3月31日材料类别材料用途A材料B材料辅助材料燃料合计凭证张数甲产品乙产品48,92531,41521,60037,8006002,1002,10073,22571,315略合计80,34059,4006004,200144,540注甲产品耗用A材料计算过程310领用450千克319领用500千克共计领用950千克51548,925元乙产品耗用A材料计算过程310领用210千克319领用400千克共计领用610千克51531,415元甲产品耗用B材料计算过程略5）借生产成本甲产品73,225乙产品71,315（转账凭证）贷原材料A材料80,340B材料59,400辅助材料600燃料4200习题二1、借固定资产85,000贷应付账款85,0002、借原材料4,600贷银行存款4,6003、借库存现金1,600贷主营业务收入1,6004、借应收账款23000贷主营业务收入230005、借应收票据23000贷应收账款230006、借库存现金1200贷主营业务收入12007、借应付账款25000贷银行存款250008、借主营业务成本4000贷银行存款40009、借库存现金1000贷主营业务收入100010、借银行存款30000贷短期借款3000011、借主营业务成本5000贷银行存款500012、借原材料4150贷银行存款415013、借库存现金1500贷主营业务收入150014、借主营业务成本9800贷银行存款980015、借主营业务成本6070（460041502680）贷原材料6070习题三1、借交易性金融资产5000贷银行存款50002、借主营业务成本1250贷银行存款12503、借银行存款17000贷主营业务收入170004、借固定资产56000贷银行存款6000应付票据500005、借应收账款25000贷主营业务收入250006、借营业费用1200贷银行存款12007、借库存商品17500贷应付账款175008、借库存现金1000贷银行存款10009、借银行存款8400贷主营业务收入8400（或借库存现金8400贷主营业务收入8400借银行存款8400贷库存现金8400）10、借银行存款100000库存商品30000贷实收资本13000011、借银行存款25000贷应收账款2500012、借其他应收款王经理1000贷现金100013、借主营业务成本16470贷银行存款16470（或借应付职工薪酬16470贷银行存款（或库存现金）16470）14、借应收账款21100贷主营业务收入21100习题四（由于此为商业企业，购进和发出商品使用“库存商品”帐户）1借银行存款60000库存商品30000固定资产210000贷实收资本大同公司3000002借主营业务成本1000贷银行存款10003借应收帐款14000贷主营业务收入140004借库存商品15000贷银行存款150005借银行存款12000贷主营业务收入120006借库存商品40000贷应付票据400007借银行存款11500贷主营业务收入115008借主营业务成本31000贷银行存款310009借银行存款15000应收账款22500贷主营业务收入3750010借主营业务成本480贷银行存款48011借银行存款14000贷应收账款14000习题五1、借固定资产27000贷应付账款270002、借主营业务成本1250（银付1）贷银行存款12503、借银行存款700（银收1）贷预收账款7004、借原材料16700（银付2）贷银行存款167005、借主营业务成本110（现付1）贷库存现金1106、借应付账款27000（银付3）贷银行存款270007、借银行存款25000（银收2）贷预收账款250008、借预收账款10000（银收3）转银行存款84000贷主营业务收入940009、借库存现金500（银付4）（注意只填银行付款凭证）贷银行存款50010、借原材料25800贷应付账款2580011、借银行存款1400（银收4转）预收账款700贷主营业务收入210012、借主营业务成本130（现付2）贷库存现金13013、借原材料27900（银付5）转贷应付票据20000银行存款790014、借主营业务成本890（银付6）贷银行存款89015、借银行存款2500（银收5）贷预收账款250016、借库存现金21670（银付7）（同9）贷银行存款21670借主营业务成本（或应付职工薪酬）21670（现付3）贷库存现金2167017、借主营业务成本56500贷原材料56500无标注的均为转帐凭证第五章账簿习题参考答案P122习题一1借原材料42500或借材料采购42500贷应付帐款42500贷应付帐款42500借原材料42500贷材料采购42500注以下材料采购均可通过“材料采购”帐户，为简单起见，以下只作一笔分录2借应交税费3500贷银行存款35003借生产成本12600贷原材料126004借银行存款50000贷短期借款500005借银行存款36000贷主营业务收入360007借应收账款60900贷主营业务收入59800银行存款11008借生产成本22100贷原材料221009借原材料51200贷应付帐款5120010借管理费用270贷库存现金270（发放给个人小金额通常为现金）11借管理费用320贷库存现金32012借应收账款125000贷主营业务收入12500013借管理费用2560贷银行存款256014借销售费用3200贷银行存款320015借固定资产30000贷应付帐款3000016借生产成本47500管理费用500贷原材料4800017借制造费用1760贷银行存款176018借银行存款1050贷其他业务收入105019借生产成本42000管理费用15000贷银行存款57000习题二（注商业企业购货运杂费不计入商品成本，即不计入“库存商品”帐户。而是单独记入“管理费用”帐户。另外，购进商品也可先计入“商品采购”帐户，入库后再转入“库存商品”帐户）1借库存现金210000库存商品90000贷实收资本富阳公司3000002借固定资产56000贷应付帐款永安公司560003借库存商品27450管理费用850贷库存现金283004借库存现金6000应收账款16000贷主营业务收入220005借应付帐款永安公司56000贷银行存款16000应付票据400006借销售费用2700贷银行存款27007借应收账款33000贷主营业务收入33000借销售费用1400贷银行存款14008借主营业务成本15000贷银行存款150009借库存商品72450贷银行存款7245010借应收账款45000贷主营业务收入4500011借银行存款16000贷应收账款1600012借固定资产120000贷应付帐款12000013借库存现金21300贷主营业务收入2130014借银行存款20000贷应收帐款2000015借应收账款30800银行存款37900贷主营业务收入6870016借主营业务成本28100贷银行存款2810017借主营业务成本10150贷银行存款1015018借主营业务成本850贷银行存款85019借主营业务成本114000（90000274507245075900）贷库存商品114000习题三1无2借库存商品59000贷应付帐款甲商店59000借管理费用580库存现金5803借库存商品67400贷应付帐款乙公司67400借管理费用700贷库存现金7004借应收账款A公司44940贷主营业务收入44600库存现金3405借应付帐款甲商店59000贷银行存款590006借银行存款34100贷应收账款B公司341007借应收账款81700贷主营业务收入81700借销售费用980贷库存现金9808借库存商品56500贷应付帐款丙商行565009借库存现金1000贷银行存款100010借银行存款44940贷应收账款A公司4494011借应付帐款乙公司33700贷银行存款3370012借应收账款B公司96500贷主营业务收入96000库存现金50013借银行存款81700贷应收账款B公司8170014借库存商品51000管理费用260贷银行存款5126015借销售费用5000贷银行存款500016借库存商品28700管理费用600贷应付帐款甲商店2930017借应收账款A公司88200贷主营业务收入87000银行存款120018借主营业务成本57860贷银行存款57860习题四（一定要注明应收应付帐户的明细帐）1借银行存款75440贷主营业务收入754402借库存商品88670贷应付帐款百合公司886703借银行存款48000贷应收账款春花公司480004借应收账款大立公司92000贷主营业务收入920005借库存商品124300贷应付帐款夏雨公司124300借库存商品1700贷银行存款17006借应付帐款秋月公司60000贷银行存款600007借销售费用2700贷银行存款27008借银行存款57000应收账款春花公司77700贷主营业务收入1347009借其他应收款张立500贷库存现金50010借银行存款50000贷应收账款大立公司5000011借固定资产22000贷银行存款2200012借应付帐款百合公司88670贷银行存款8867013借库存商品59600贷应付帐款秋月公司5960014借应收账款瑞安公司102000贷主营业务收入100770银行存款（或现金）123015借管理费用250贷库存现金25016借应付票据夏雨公司60000财务费用400贷银行存款6040017借银行存款18790贷主营业务收入1879018借管理费用550库存现金50贷其他应收款张立50019借银行存款150000贷短期借款15000020借库存现金69760贷银行存款69760借主营业务成本69760贷库存现金6976021借财务费用1080贷银行存款108022借主营业务成本8300贷银行存款830023借主营业务成本257370（8867012430058780127000145730）（80003650）贷库存商品257370总分类帐（注以下帐户中管理费用、销售费用的数额没改，请注意）现金银行存款期初余额1450期初余额3300020）697609）5001）754405）170015）2503）480006）3145018）508）570007）270020）6976010）5000011）22000697607056017）1879012）8867018）15000014）1230期末余额65016）6040020）6976021）108022）8300399230287290144940应收账款库存商品期初余额48000期初余额1270004）920003）480002）8867023）2530208）7770010）500005）12430014）10200013）5878027170098000271750253020期末余额221700期末余额145730原材料固定资产期初余额8000期初余额24000023）435011）220004350220003650262000短期借款应付帐款期初余额60000期初余额3145019）1500006）314502）886705）12430021000012）8867013）59600120120272570183900应付票据实收资本期初余额60000期初余额20000016）600000200000本年利润留存利润期初余额40000期初余额66000A421700B88180B250B1480B253020342930421700期末余额118770主营业务收入销售费用1）754405）17004）920007）27008）13470013）82014）10077018）55017）1879020）69760A42170042170022）830023）4350本期发生额88180B88180其他应收款管理费用9）50015）25018）500250B2505005000财务费用主营业务成本16）40023）25302021）1080253020B2530201480B1480附结帐分录A借主营业务收入421700贷本年利润421700B借本年利润342930贷主营业务成本253020营业费用88180财务费用1480管理费用250明细帐应收账款春花应收账款大立期初余额480004）920003）4800010）500008）7770077700480009200050000期末余额7770042000应收账款瑞安应付帐款百合14）1020002）8867012）8867010200088670886701020000应付帐款夏雨应付帐款秋月5）124300期初余额314506）3145013）59600124300314505960012430059600应付票据夏雨期初余额6000016）60000600000注有些总帐因发生额较简单，直接列出期末余额，请在做题时首先列示本期发生额，在结出期末余额。请自行核对总帐与明细帐的对应关系。两栏式期末余额试算表如下平湖商行试算表2007年11月30日账户名称借方贷方库存现金650银行存款116390应收账款221700原材料3650库存商品145730固定资产262000短期借款210000应付账款155350实收资本200000本年利润118770留存利润66000合计750120750120根据总帐余额可作资产负债表根据主营业务收入，主应业务成本，营业费用，管理费用，财务费用本期发生额可作出收益表，请自己按照书上的格式尝试作出收益表和资产负债表。习题五编制会计分录1、借原材料8700贷应付账款新桥公司87002、借银行存款4000贷应收账款常春公司40003、借主营业务成本7500贷银行存款75004、借银行存款5000贷主营业务收入50005、借固定资产50000贷银行存款20000应付票据300006、借银行存款30000贷短期借款300007、借库存现金4460贷主营业务收入4460借银行存款4460贷库存现金44608、借主营业务成本370贷库存现金3709、借应收账款常春公司4950贷主营业务收入495010、借应付账款光明公司15000贷银行存款1500011、借原材料7900贷应付账款光明公司790012、借银行存款5300应收账款大地公司5000贷主营业务收入1030013、借应付账款新桥公司8700贷银行存款870014、借原材料6600贷应付账款新桥公司660015、借银行存款5000应收账款常春公司6700贷主营业务收入1170016、借主营业务成本14650贷银行存款1465017、借银行存款5000贷应收账款大地公司500018、借应收账款大地公司10810贷主营业务收入1081019、借主营业务成本21100贷库存商品211000库存现金固定资产累计折旧期初余额400期初余额107000期初余额2540044604460本期发生额50000期末余额157000发生额0期末余额25400370本期发生额4460期末余额30发生额4830应收账款（总帐）应收账款常春公司（明细账）应收账款大地公司明细账5000500010810发生额15810期末10810发生额5000期初10000期初1000050004000495040004950500067006700发生额11650期末17650发生额400010810发生额27460期末28460发生额9000银行存款原材料主营业务成本期初40000期初50007500400075008700370500020000790014650300001500066002110053008700发生额23200发生额21100发生额43620发生额05000期末7100期末436205000发生额58760余额32910发生额65850应付账款（总帐）应付账款新华公司应付账款光明公司期初1500087008700期初15000150008700660015000790087007900发生额8700发生额15300期末6600发生额15000发生额7900期末79006600发生额23700发生额23200期末14500短期借款应付票据主营业务收入期初22000300005000发生额0发生额30000期末52000发生额0发生额30000期末300004950103001170010810发生额0发生额47220期末47220保洁洗染公司试算表2007年6月30日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金4004460483030银行存款40000587606585032910应收账款1000027460900028460原材料500023200211007100固定资产107000500000157000累计折旧254000025400短期借款220003000052000应付账款15000237002320014500应付票据3000030000实收资本700000070000本年利润6400006400利润分配236000023600主营业务收入4722047220主营业务成本4362043620合计162400162400231200231200269120269120习题六1、划线更正法适用于凭证没有错误2、登记入账3、红字更正法4、划线更正法适用于凭证没有错误5、划线更正法适用于凭证没有错误怡然公司结账前试算表2007年3月31日账户名称借方贷方备注计算过程库存现金102010201200180银行存款922009220084000100001800应收账款593005930074000165001800原材料37200固定资产18400018400014800036000应付账款47100471006360016500实收资本270000主营业务收入15100015100014100010000销售费用943809438013020018036000合计468100468100习题七1、红字更正法红字凭证借原材料8500贷应付账款8500蓝字凭证借；固定资产8500贷应付账款85002、红字更正法红字凭证借销售费用675贷库存现金675蓝字凭证借；应收账款675贷库存现金6753、补充登记法蓝字凭证借；销售费用783贷银行存款7834、红字更正法红字凭证借应付账款900贷银行存款9005、划线更正法6、补充登记法借销售费用9贷银行存款97、红字更正法红字凭证借短期借款1500贷银行存款1500蓝字凭证借；财务费用150贷银行存款150家宝公司试算表2009年9月30日账户名称借方贷方备注计算过程库存现金1185银行存款2761727617261507839001500150应收账款1611116111391467557615761原材料1392512425224258500产成品1051510515固定资产6369256369256284258500短期借款3150031500300001500应付账款192701927018370900实收资本500000500000本年利润1234512345留存利润3765537655主营业务收入121625121625销售费用1611716117158506757831509合计722395722395第六章企业主要经济业务核算参考答案习题一11月4日购入材料时借材料采购A材料12,000B材料20,000C材料12,000贷银行存款44,00021月7日支付运杂费及材料验收入库运杂费分配率2600/10004000800002支付运杂费并进行分配时借材料采购A材料200B材料800C材料1,600贷银行存款2,600材料验收入库时借原材料A材料12,200B材料20,800C材料13,600贷材料采购A材料12,200B材料20,800C材料13,60031月9日购入材料并验收入库时借材料采购B材料5,000贷应付账款4,200银行存款800借原材料B材料5,000贷材料采购B材料5,00041月15日购入材料并验收入库时借材料采购A材料22,500贷应付账款22,500借原材料A材料22500贷材料采购A材料2250051月21日购入材料时借材料采购A材料13000B材料12000贷应付账款2500061月25日支付运杂费，材料验收入库时运杂费分配率840/10002000028借材料采购A材料280B材料560贷银行存款840借原材料A材料13280B材料12560贷材料采购A材料13280B材料125607以银行存款偿还应付账款时借应付账款51700（见第3、4、5笔业务）贷银行存款51700（应付账款42002250025000）材料采购总账年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日1111111111147799151521252531购A、B、C材料支付运费结转入库材料成本购B材料结转入库材料成本购A材料结转入库材料成本购A、B料支付运费结转入库材料成本本月合计44,0002,6005,00022,50025,00084099,94046,6005,00022,50025,84099,940借借平借平借平借平平44,00046,60005,000022500025,00000材料采购明细账材料名称A材料单位元年凭证字号摘要借方贷方月日买价运杂费合计111111111477151521252531购料支付运费结转入库材料成本购料、付运费结转入库材料成本购料支付运费结转入库材料成本本月合计12,00022,00013,00047,00020050028098012,00020022,50013,00047,98012,20022,50013,28047,980材料采购明细账材料名称B材料单位元年凭证字号摘要借方贷方月日买价运杂费合计1111111114779921252531购料支付运费结转入库材料成本购料、付运费结转入库材料成本购料支付运费结转入库材料成本本月合计20,0004,20012,00036,2008008005601,36020,0008005,00012,00056038,36020,8005,00012,56038,360材料采购明细账材料名称C材料单位元年凭证字号摘要借方贷方月日买价运杂费合计111147731购料支付运费结转入库材料成本本月合计12,00012,0001,6001,60012,0001,60013,60013,60013,600原材料总账年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日1111111179152531期初余额结转入库材料成本结转入库材料成本结转入库材料成本结转入库材料成本本月发生额及期末余额46,6005,00022,50025,84099,9400借借借借借借6,00052,60057,60080,100105,940105,94021期初余额借105,940习题二15月5日借材料采购甲材料18000乙材料10000贷应付账款广发公司2800025月8日借材料采购甲材料1000乙材料500贷银行存款1500运杂费分配率1500/（20001000）05元/KG甲材料应负担的运杂费2000051000元借原材料甲材料19000乙材料10500贷材料采购甲材料19000乙材料1050035月10日借材料采购甲材料28500贷银行存款2850045月18日借材料采购甲材料1200贷银行存款1200借应收账款华龙公司9900贷材料采购甲材料99009900285001200/3借原材料甲材料19800贷材料采购甲材料1980019800285001200990055月21日借材料采购甲材料25500乙材料10500贷应付账款星新公司3600065月24日借材料采购甲材料1350乙材料450贷银行存款1800运杂费分配率1800/（30001000）045元/KG甲材料应负担的运杂费30000451350元借原材料甲材料26850乙材料10950贷材料采购甲材料26850乙材料1095075月31日借生产成本83894贷原材料甲材料66734乙材料17160材料采购明细账材料名称甲材料单位元年凭证字号摘要借方贷方月日买价运杂费合计555555555555881018181821242431购料支付运费结转入库材料成本购料支付运费退料、退运费结转入库材料成本购料支付运费结转入库材料成本本月发生额及期末余额18,00028,5009,50025,50062,5001,0001,2004001,3503,15018,0001,00028,5009,90025,5001,35065,65019,00019,80026,85065,650材料采购明细账乙材料（略）原材料明细帐材料名称甲材料单位KG、元年凭证摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额5555518182431期初余额结转入库材料成本结转入库材料成本结转入库材料成本发出材料200020003000959989519000198002685072009276673410003000500080008008592785002750047300741507416531本月发生额及期末余额700065650720092766734800927741661期初余额7416加权平均单价850065650/100070009279278007416注意先计算期末结存金额,以避免出现误差74150741666734原材料明细账材料名称乙材料单位KG、元年凭证摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额55558243131结转入库材料成本结转入库材料成本发出材料本月发生额及期末余额1000100020001051095105001095021450160016001072510725171601716010002000400400105107251072510500214504290429061期初余额400107254290加权平均单价21450/200010725元练习三答案分配率30530（280007500）08