2021年员工财务管理制度

1、员工财务管理制度 第一章 总则 一、依据中华人民 _会计法、企业会计准则制定本； 二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度； 第二章 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务机构与会计人员 公司采

2、用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司领导同意，任何人不得随意改变。 公司设财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。财务经理协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务工作负责。 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责

3、选拔、和财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 5、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的、收集和立卷归 档工作，并按规定手续报请销毁。 6、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 7、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责 1、负责管理公司的日常财务工作，按照国家会计制度的规定记账、复 账、报账，做到手续齐备、数字

4、准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的、审核、汇总，业务执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结

5、出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。 3、库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出 _度）。因或其他原因必须预支现金的，须填写借支单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记账簿，

6、出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封填收款单位名称。 6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存

7、、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。 2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的 余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 第三章 资金审批具体制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 1、招标补贴标准： 2、公司差旅费开

8、支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准： 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴 （若与领导同行，则由领导报销，员工不领取本补贴）；市内交通费按实际金额报销，尽量以公车制。 实际报销金额超出公司的补贴标准，需带队人说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 3、车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点维修； 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 公司汽油票由办公室统一保管

9、并设账登记使用。 4、办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购、管理；同时办公室需设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司制定，经总经理批准后报财务部备案。 三、借款审批及标准 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取 “借支单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借支单交会计

10、留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清账依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报账，报账后所欠金额三天内补 齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借支单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固

11、定资产必须开具正式发票。 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报账时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 6、所有借款均遵循前账不清后账不借的原则。 7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。 四、日常费用报销 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财

12、务部报销； 4、补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 第四章 往来账务管理制度 一、应收账款管理 （一）收款方针 1、部门人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把相 关资料交公司财务入账，公司财务部编制应收账款明细表，及时催收款项。 2、收款时间：应收账款到期日 3、回款方式：转账支票（非远期、空头或错误支票）；现金；抵实物 （要有总经理的批示） 4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移 交，必须填写清单

13、一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。 （二）未回款考核办法 1、未回款处罚 由于业务人员失职造成的未回款，扣全额； 由于公司内部原因造成的.未回款，分相关责任扣罚； 由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部 门证明，只扣业务成本。 2、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。 二、应付账款管理 （一）付款时间： 1、款项由部门或个人申请，经过审批后执行； 2、应付账款到期时间之前及到期日支付； 3、购置固定资产款项

14、于固定资产验收入库后支付。 （二）付款方式： 转账支票（非远期、空头或错误支票）；现金；实物（要有公司总经理的批示）。 （三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 三、工程款管理 1、所有项目的工程款必须汇入公司指定帐户，公司保证项目资金专款专用，严禁个人以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 2、部门人员负责自己项目款项的支付、收回与监管，主要包括： 购招标文件款项的支付、投标保证金的支付与收回、履约保证金的支付与收回、后期回款 考核如应收账款未回款考核办法。 第五章 附则 本规定由总经办负责解释。 本规定自发布之日起生效。 公司财务管理制度xx-09-

15、19 13:42 | #2楼 内容事项：财务管理制度 制定部门：东大钢构南京公司 涉及公司（或部门）：集团公司综合管理部备案 为了加强分公司内部管理，规范分公司财务管理，建立新型管理会计体系，更好地为企业经营决策服务，特制定本公司费用管理以及日常报销、 _度，经总公司备案。 一、 费用报销的主要内容 1. 工资：是指根据劳动法以及公司与员工签订的劳动合同的有关规定支付给员工的劳动报酬，包括基本工资、岗位工资、及奖金等。 2. 福利：是指根据有关规定支付给员工个人的各项公司内部福利、困难补助费、工作餐费及其它公共福利费等。 3. 交通费：是指在市区范围内因公务需要乘坐的公共交通工具、上下班月票及

16、出租车费用。 4. 业务招待费：是指因经营管理业务需要而发生的餐饮费、礼品费等。 5. 差旅费：是指因公务到本市以外出差而发生的交通工具费、住宿费、出差补贴。 6. 通讯费：是指因业务需要而使用的电话费、手提电话费等。 7. 其他：是指不包括在以上项目内不可预见的零星支出。 二、各项费用规定及报销具体程序 1.工资 新员工规定三个月的期，试用期内无指标。但是享受同等提成制度。 1 正式员工指标按季度考核如在本季度未能完成指标者，视情况下季度扣除530的工资。 具体规定详见公司管理制度之业务提成制度及分配比例。 2.福利 每人每月有一次探亲车票的报销，限硬座火车票或汽车票（以正式车票为准），其余

17、回家探亲费用自行承担。其余详见公司管理制度。 （1） 市内交通原则上不允许乘出租车，特殊情况由部门经理根据部门费用批准，结合业 务需要合理开支。出租车费用报销需注明时间、事由、起止地点。 （2） 为简化审批手续，市内交通费（每月每人100元），由行政财务部根据员工 _组织 集体冲值公交IC卡，集体发放。以后每月按实凭冲值发票报销。 发生业务招待费应填写费用报销审批表，详细注明时间、地点、相关项目，按规定审核后报副总经理或总经理审批，到财务部报销，300-500元的招待费用须提前请示部门负责人，如遇特殊情况事前需向副总经理或总经理口头汇报，事后补填业务招待费，否则财务部拒绝报销。 5、外埠差旅费

18、借款及报销规定 一、适用范围和对象 本制度适用于公司的经营、技术等相关支持人员。 借款 （一）借款原则 1、一次性现金支付额在2000元以上，应提前一天通知现金出纳，以便及时准备现金。 2、借款人员必须在借款单上详细填写借款部门、借款人姓名及人数、出差地点、出差任务、计划出差天数、计划乘坐的交通工具、大、小写金额(大、小写必须一致，数字前必须封顶)及借款方式(如现金、支票等)。 2 3、出差借款限额=人数*交通工具费用+计划出差天数*（住宿费上限标准+交通补助+生活补助）*1.2 4、借款单上各项必须填列齐全，各审核人、审批人方可执行审核及审批，否则财务有权要求借款人重新履行审批手续。特殊情况

19、须电话请示后才可支付。 5、员工出差返回公司应当在三天内办理报销手续，员工借款超过一个月未报销且未归还的，需向财务部说明原因，无特殊原因经财务部三次提示后仍未报销且未归还的，按员工借款金额从工资、提成中扣除。并不再审批二次借款。 （二）借款程序 3.审核 制单 报销 （一）报销原则 1、报销人必须将所报票据进行分类、有序地粘贴，即同一类别的票据按金额大小有序粘贴，粘贴长度以不超过原始粘贴单为限(如票据过大可适当折叠)。 2、报销人必须填写“费用报销审批单”，在报销单上按时间顺序如实填写途经各地的费用，并在费用报销粘贴附件单上写清所附单据的张数、费用类别、金额、报销经办人等。一次出差包括多个任务

20、时，分开填写报销单。 3、如为交际费报销，必须填写业务招待费报销清单，写清时间、人数、客户名称及金额。 4、报销人员所报票据必须是正式的、有税务监制字样的票据，除行政性收费外，不得以收款收据作为报销凭证；报销凭证上应盖有清晰的财务专用章戳记，并注意票据上所附的各种说明，如“无专用章无效”、“不得作为报销凭证”等字样 （二）报销程序 1.粘贴单据 7. 出差基本原则 （一）如实际出差人数、天数、费用超出原借款单所列各项的，须经费用审批人批准。 （二）经营人员不得以公出为名，搞旅游活动或办个人私事，如有上述情形所发生的费用，全部由个人负担。 （三）公出人员没有特殊情况，不得绕道乘坐车、船。如确实有

21、特殊情况，需经费用审批人批准。否则，绕道行驶发生的车、船费及绕道期间发生的其他一切费用均由个人负担。 （四）公出人员在没有完成预定任务的情况下，中途因个人原因需要离开出差地的，必须事先报费用审批人批准，而且由个人负担出差地返回工作所在地的交通费。 差旅费标准 （一）交通工具标准 1、乘坐车、飞机的等级标准，按下列规定执行： 超标必须事先报行政部批准，否则超出标准的费用由个人承担。 2、出差人员坐飞机要从严控制，出差路途较远(乘火车、轮船连续十二小时以上且没有直达车、船)或出差任务紧急、乘火车、轮船等其它交 通工具来不及的，经副总经理或总经理批准方可乘坐飞机。由南京出发，目的地为：江苏/安徽/上

22、海/山东/浙江/河北/河南/江西/福建/天津/北京/沈阳/大连等；或者行程时间在二十四小时及以内、有直达火车的地方，要求乘火车。 3、购买打折机票，据实报销，将机票金额处填写实际支付价款，对于不据实报销人员，一经查出，将按差额的3-5倍罚款并予以通报批评。 4、乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜六小时以上的；或连续乘坐时间超过十二小时的，可购同席卧铺票。 5、出差时间为12点以后，按半天计算； （二）伙食交通住宿标准 1、各类地区标准，超出部分原则上不予报销。 往返机场的费用不在包干范围内,据实报销。 备注： 1、实际住宿费超过标准上限者,个人负担超标部分。 2、单人出差住亲友家者

23、，每天补助50元人民币。 3、同性二人出差住宿标准为单人标准1.5。 4、计算住宿补贴时，按实际需要住宿的天数计算。 5、外单位招待者不享受住宿等补助。 （三）会议、培训、考察人员差旅费开支标准 1、公司组织学习、参观、考察等活动，费用由公司统一报销，同时取消各项补贴。 2、参加会议、培训人员（包括公司内部或外部的会议、培训），统一安排食宿的，持会议、培训通知单，费用据实报销，同时取消各项补助。 3、带领客户考察或外事活动需要，经主管领导审批后，费用据实报销,同时取消各项补助。 经营人员每月通讯费用按300元/月标准凭冲值发票报销：行政等人员每月100元。 7、其余费用 公司提供员工集体宿舍，

24、提供每人每天20元（早4+中8+晚8）的伙食补助（在南京、按实结算），中午在公司用餐的话由公司统一支付，并在月底伙食补助中扣除。出差按包干标准计算。因业务需要用车须提前申请，产生费用实报实销。杜绝公车私用，酒后驾车。 徐州东大钢结构建筑有限公司 南京分公司 xx11起执行 财务管理制度xx-09-19 12:48 | #3楼 第一条： 为加强XX集团各企业的财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节约，提高效益和有利工作的原则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情况，特制定本制度。 第二条： 本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、

25、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等相关费用)，但不包括成本项下的开支(如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定)。 第三条： XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的 _度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外的，由集团公司总裁审批。 第四条： XX集团费用开支实施预算管理，各公司必须做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各个月和季度的费用开支计划;各公司应于每个月的成本分析会上确定下个月的费用开支预算，

26、并报备集团公司财务部。 第五条： 对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序： 1、 费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表一、二); 2、 在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支; 3、 部门经理审查并签字后送交财务部审核; 4、 主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁与财务总监联签批准; 5、 费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集团公司总裁审批; 6、 已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签

27、阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续; 7、 出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管; 第六条：薪资奖金的审批权限与程序： 1、 薪资奖金在年度预算额度内的，每月未资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金; 2、 人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档; 3、 超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放

28、; 4、 在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。 第七条： 超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。 第八条： 费用支出的有关规定： 一、 办公费用 办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。 二、 业务招待费 各部门员工(包括部门经理)因业务需要招待宾客，应事先填制礼品/业务招待申请表(见附表四)，详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并

29、严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周末和节假日顺延)。 三、 市内交通 1、 公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。 2、 在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表五)，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审核。 3、 因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。 四、 外埠差旅 1、 员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。 2、 出差人员可凭

30、批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写暂借款申请单，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。 3、 出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用， 节约归己，超支自理的办法。 4、 凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标准的80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报支。 5、 工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。 6、 出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销

31、出差地市内交通费用。 7、 如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。 8、 员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。 9、 因公出差发的邮资、电话费(因业务而发生的)、行李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。 10、 长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费(视具体情况定)。当地招收的员工，不享受生活补贴。 11、 出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体情况而定。 第九条：其他事项： 1、 本

32、制度之修改须经董事会讨论、批准。 本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。 集团成本开支管理制度 第一条 目的 为了进一步加强成本的控制，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，根据公司的具体情况，特制定本制度。 第二条 成本开支的范畴 本制度所指的成本开支的范畴是指除费用开支管理规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支。(包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、以及项目所承担的贷款利息等)。 建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开发建设费用。 第三条 成本开支的预算 根据公司成本分析会的制度，各项目公司按照集团公司的年度战略，编制年度工作计划和工程进

33、度，报集团公司审批后执行。各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，合理安排各个月和季度的成本开支计划。每月各公司工程部门编制“经营预算表”确定下个月的成本开支预算，于财务部汇总在每月初的成本分析会上确定，并报备集团公司财务部。 第四条 成本开支的帐户管理 本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但财务部应做相应的台帐备查。 第五条 成本开支的审批权限 所有的成本开支审批实行一支笔制度，各公司的成本开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，或由总经理授权的被授权人审批;在授权范围外的由集团公司审批。 第六条

34、成本开支审批的一般程序 1. 工程预付款的支付，必须有工程施工合同的依据，付款前必须按合同取得施工承包单位履约预付款保函或保证金的手续依据，未办理保函或保证金手续的不得支付预付款。 2. 所有成本开支的付款都应严格按照合同条款执行，不得提前预付或超付款项; 3. 集团下属各房地产开发公司自行采购的材料、设备(甲供料)，要有验收报告，并附有规划设计部、工程部、成本合约部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定) a) 需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有规划设计部、工程部、成本部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定) b) 支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告 c) 支付最后一笔项目工程款时，应审查工程款发票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。 d) 支付保修金时，应附有保修服务情况征询表(见附表四)并由成本部、工程部、物业管理部门及项目总经理联合签名。 4. 合同项下的付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部; 5. 财务部门参照合同核对后，送公司总经理审批，超出授权范围的，再送集团公司总裁审批; 6. 出纳人员凭审批后的付款申请书办理支票，由经办人员签领; 7. 以上流程对于建筑安装工程款项，除按照合同条款约定外，经办人员还必须附有经会签