管理会计模拟实验报告

1、学生实践报告（文科类）课程名称：管理会计模拟实验专业班级:16会计学W专转本1学生学号：1601524018学生姓名：沈思佳所属院部： 商学院指导教师：张 璟2017 2018学年第_一学期金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点 需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律 米用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实 践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实 践具体要求增加工程。填写注意事项(1) 细致观察，及时、准确、如实记录。(2) 准确说明，层次清晰。(3) 尽

2、量采用专用术语来说明事物。(4) 外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符 号。(5) 应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发 现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实 践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。 实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践工程的 实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一 份该门课程的实践大纲。实践工程名称： 全面预算管理实践学时：12同组学 生姓名：1601524017沈 思 佳 1601524018徐 倩、1601524019任梦蝴、160

3、1524020钮佳慧实践地点7305实践日期：实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等工程预测，掌握全面预算编制的方法。实践要求：1. 根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型, 规划企业资金的使用。2. 与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003 、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1. 建立决策模型2. 输入问题数据进行求解3. 根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）1、销售资料表销售预

4、算，应收账款预算季度1季 度2季度3季度4季度年初应收账 款增值税 率收现率首 期期甲产 品销售单价656565701900017%60%40%预计销量800100012001000乙产 品销售单 价8080807512000预计销量500800100012002、销售预算表销售预算一季度二季度三季度四季度合计预计甲产品销量8001000120010004000预计甲产品单价6565657066.25预计甲产品销售收 入52000650007800070000265000预计乙产品销量500800100012003500预计乙产品单价 180808075:78.75 :预计乙产品销售收 入40

5、000640008000090000274000甲产品预计现金收入年初应收账款（元）1900019000一季度销售收入 （元）365042433660840二季度销售收入 （元）456303042076050三季度销售收入（元）547563650491260四季度销售收入（元）4914049140现金收入合计55504699668517685644296290期末应收账款余额24336304203650432760 | 32760乙产品预计现金收入年初应收账款（元）1200012000一季度销售收入 （元）280801872046800二季度销售收入（元）449282995274880二季度销

6、售收入 （元）561603744093600四季度销售收入 （元）6318063180现金收入合计400806364886112100620290460期末应收账款余额18720299523744042120421203存货资料生产预算品种年初产成 品存货量年末产 成品存 货量年初在 产品存 货量年末在产 品存货量预计期末产 成品占下期 销量的百分 比年初产 成品单 位成本甲产品801200010%40乙产品501300010%624、生产预算表甲产品摘要第一季 度第二季 度第三季 度第四季 度全年预计销售量8001000120010004000加:预计期末存 货量10012010012012

7、0预计需要量合 计9001120130011204120减:预计期初存 货量8010012010080预计产量8201020118010204040乙产品摘要第一季 度第二季 度第三季 度第四季 度全年预计销售量500800 J100012003500加:预计期末存 货量80100120130130预计需要量合 计580900112013303930减:预计期初存 货量508010012050预计产量5308201020121035805、材料消耗定额及采购单价产品品种季度1234甲产品材料消耗定 额A材料3334B材料2222乙产品材料消耗定 额A材料5554.5C材料2222材料采购单价（

8、元 /件）A材料4444B材料5555C材料6665D材料106、材料存货表材料名称年初 存货 量年末 存货 量预计期末存货量占下期 需用量的百分比增 值 税 率年初余额（元）付现率应付 账款库存 材料首 期期A材料1500180030%B材料48072030%17%144001020060%40%C材料30050030%7、直接材料需用量预算表材料需要量预算表产品工程/季度1234合计甲产品单件A材料消耗33343.25单件B材料消耗22222.00预计产量8201020118010204040预计产量A材料消耗246030603540408013140预计产量B材料消耗1640204023

9、6020408080乙产品单件A材料消耗5554.54.83单件C材料消耗22222.00预计产量530820102012103580预计产量A材料消耗265041005100544517295预计产量C材料消耗10601640204024207160错误！链接无效。8、直接材料采购预算表材料 种类工程/季度1234合计A材料材料采购单价44444甲产品耗用量246030603540408013140乙产品耗用量265041005100544517295材料总耗用量511071608640952530435加：期末材料存量214825922857.518009397.5减:期初材料存量1500

10、21482592P 2857.59097.5本期米购量575876048905.58467.530735材料米购成本23032304163562233870122940B材料材料采购单价55555甲产品耗用量16402040236020408080材料总耗用量16402040236020408080加:期末材料存量6127086127202652减:期初材料存量4806127086122412本期米购量17722136226421488320 .材料米购成本88601068011320P1074041600C材料材料采购单价66655.75乙产品耗用量10601640204024207160材

11、料总耗用量10601640204024207160加:期末材料存量4926127265002330减:期初材料存量3004926127262130本期米购量12521760215421947360:材料米购成本751210560129241097041966D材料材料采购单价0001010本期米购量000500500材料米购成本00050005000预计材料米购成本合计39404516565986660580211506增值税进项税额6698.68:8781.5210177.2210298.635956.02预计采购金额合计46102.6860437.5270043.2270878.62474

12、62.029、应交税金及附加预算表季度1234合计增值税销项税额1564021930268602720091630增值税进项税额6698.688781.5210177.2210298.635956.02应交增值税8941.3213148.4816682.7816901.455673.98销售税金及附加894.131314.851668.281690.145567.40现金支出合计9835.4514463.3318351.0618591.5461241.3810、单位工时工资率和工时定额季度1234其他直 接费用 计提标 准预计应 付福利 费支用 率单位工时工资率4445单位产 品工时 定额甲产

13、品3332.814%80%乙产品5554.611、直接人工预算表甲产品直接人工预算季度一季度二季度三季度四季度全年单位工时工资率44454.25单位产品工时定额3332.82.95预计生产量8201020118010204040直接人工工时耗用总额246030603540285611916预计直接人工成本总额984012240141601428050520其他直接费用1377.61713.61982.41999.27072.8预计福利费现金支出1102.081370.881585.921599.365658.24直接人工成本现金合计10942.0813610.8815745.9215879.3

14、656178.24乙产品直接人工预算季度一季度二季度三季度四季度全年单位工时工资率44454.25单位产品工时定额5554.64.9预计生产量530820102012103580直接人工工时耗用总额265041005100556617416预计直接人工成本总额1060016400204002783075230其他直接费用1484229628563896.210532.2预计福利费现金支出1187.21836.82284.83116.968425.76直接人工成本现金合计11787.218236.822684.830946.9683655.7612、制造费用预算表费用工程费用额变动制造费用：变动

15、制造费用分摊率=35198/(11916+17416)=1.2间接人工7600间接材料10000修理费6145水电费7280其他4173小计35198固定制造费用：管理人员工资9100固定制造费用各季度分摊率=23006/4=5751.5折旧费15141办公费6500保险费3200租赁费3000其他1206小计38147减:折旧费15141现金支出合计2300613、制造费用现金支出预算表季度1234合计变动性制造费用分配率1.201.201.201.201.20直接人工工时甲产品246030603540285611916乙产品265041005100556617416小计5110716086

16、40842229332变动制造费用甲产品2951.973671.964247.953427.1614299.04乙产品3179.964919.946119.936679.1220898.96小计6131.938591.9010367.8810106.29 35198.00固定性制造费用5751.55751.55751.55751.523006现金支出合计11883.4314343.40 16119.38 15857.79 58204.0014、甲产品成本预算表成本工程单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.003.2513.0152560.00B材料5.002.0010.0040400.0

17、0小计23.0192960.00直接人工4.832.9514.2657592.80变动性制造费用1.202.953.5414299.04合计-40.80164851.84加：在产品及自制半成品的期初余额:-0.000.00减:在产品及自制半成品的期末余额-0.000.00预计产品生产成本-40.80164851.84加:产成品期初余额-40.003200.00减:产成品期末余额-40.804896.59预计产品销售成本:-40.79163155.25成本工程单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.004.8319.3269180.00C材料5.702.0011.4040812.00小计30

18、.73110005.62直接人工4.924.8623.9685762.20变动性制造费用1.204.865.8420898.96合计-60.52 :216666.78加：在产品及自制半成品的期初余额-0.000.00减:在产品及自制半成品的期末余额-0.000.00预计产品生产成本-60.52 :216666.78加:产成品期初余额-62.003100.00减:产成品期末余额-60.527867.79预计产品销售成本-60.54 :211898.9916、丙产品生产线工程投资预算及资金筹集方案季度1234全年固定资产投资： 勘察设计费95010001950土建工程200040006000设备购

19、置240002000044000安装工程60006000其它100020003000合计2950P 5000P 250002800060950流动资金投资：D材料采购50005000投资支出总计50005000投资资金筹措 发行公司债券(8%)3000030000增加发行普通股4000040000合计300004000070000工程单位成本期末存货里期末存货成本在产品存货甲产品000乙产品000小计0产成品存货甲产品40.81204896乙产品60.521513851307867.7968小计12763.7968材料存货年初材料成本本年材料米购成本本期耗用材料成本期末存货成本甲产品乙产品A材

20、料600012294052560.4691807199.6B材料240041600404003600C材料18004196640825.619572940.380435D材料05000005000小计1020021150692960.4110005.619618739.98043期末存货合计31503.77723年初存货成本1650018、销售费用预算表变动性销售费用固定性销售费用工程单位产品标准费用额工程全年费用额甲产品乙产品管理人员工资6000销售佣金2.53销售机构办公费15000销售运杂费1.21.5宣传广告费5000其他0.30.5保险费2600合计45其他1400合计3000019

21、、销售费用现金预算表季度1234全年单位产品标准费用额甲产品:4r 4444 :乙产品55555预计销售量（件）甲产品8001000120010004000乙产品:500r 800100012003500 :变动性销售费用甲产品320040004800400016000乙产品250040005000600017500小计5700P800098001000033500固定性销售费用750075007500750030000现金支出合计132001550017300175006350020、管理费用及现金预算支出表费用工程金额1、公司费用40002、工会经费15003、办公费19004、董事会费8

22、005、折旧费10006、无形资产摊销7007、职工培训费800&其他1000合计11700销售及管理费用预算工程1234合计预计甲产品销售量8001000120010004000预计乙产品销售量500800100012003500甲产品单位变动费用44444乙产品单位变动费用55555变动费用总额5700800098001000033500固定费用1042510425104251042541700减：折旧费用2502502502501000减：无形资产摊销175175175175700预计现金支出1570018000198002000073500费用工程金额1公司费用40002、工会经费15

23、003、办公费19004、董事会费8005、折旧费10006无形资产摊销7007、职工培训费800&其他1000合计11700减：折旧费1000无形资产摊销700平均每季支出数2500销售及管理费用预算工程一季度二季度三季度四季度全年预计销售量10001500200015006000单位变动费用22222变动费用总额200030004000300012000固定费用800080008000800032000减：无形资产摊销10001000100010004000预计现金支出90001000011000100004000022、财务费用预算表工程利率1234利息金额短期借款6.00%11000.

24、0036000.00705.00长期借款10.00%96000.0083000.00 66000.00 66000.007775.00应付债券8.00%30000.0030000.00 30000.00 30000.002400.00合计10880.00减：资本化利息2400.00预计财务费用8480.00资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金40002630.042短期借款36000应收帐款3100074880未交所得税2061.547存货1650031503.78应付帐款1440028351.44流动资产合计51500109013.8应付股利1703.826固

25、定资产应付福利费39007421固定资产原值198699262049流动负债合计1830075537.81减:累计折旧1000026141长期负债固定资产净值188699235908长期借款9600066000固定资产合计188699235908应付公司债30000资产及其它长期资产长期负债合计9600096000负债合计114300171537.8无形资产1700016300所有者权益无形资产及其它-长 1700016300实收资本100000140000长期资产合计205699252208资本公积38003800短期有价证券投资8000盈余公积2109924772.29资产总计257199

26、369221.8未分配利润1800029111.48所有者权益合计142899197683.8负债及所有者权益合计257199369221.624、预计利润及利润分配表工程金额销售收入539000减:变动销售成本375055.4603销售税金及附加5567.398贡献边际33500减：固定性制造费用124877.1417固定性销售费用38147管理费用30000财务费用11700利润总额8480减:所得税36550.14173净利润12061.5467724488.59496年初未分配利润加：本年实现净利18000减：提取法定盈余公积24488.59496提取公益金2448.859496提取任

27、意盈余公积1224.429748可供投资者分配的利润0减：向投资者分配股利38815.30572年末未分配利润9703.82642929111.47929五、实践心得全面预算管理的实践工程可以说是本学期管理会计实习课程中最为繁琐和复 杂的一项了，但通过全面预算的上机实践，加深了我们对课本基础知识的理解 和应用，在实际操作过程中也发现了许多不足，通过不断的更正和与同学的交 流，更全面对掌握了全面预算的特点及编制方法，为我们以后走向工作岗位奠 定了很好的基础。全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资 源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成 既

28、定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。全面预算应包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资本性 支出预算人力资源预算、资金管理预算、应变计划。其中最关键的是销售预 算，它是整个预算的基础。总共得编制销售资料表、存货资料、生产预算表、 材料消耗定额及采购单价、直接材料需用量预算表、预计资产负债表、预计利 润及利润分配表等。通过实践，使我弄清了全面预算的相关程序和步骤。我们小组成员的实践操 作能力得到了提高，理论与实践的结合让我们对全面预算有了更多更为详细的 认知。在这次实践中，我们也看到了自己的很多不足，在编制报表时不够认 真，数字看错是常事，导致表格的错误。这门课的学

29、习，让我更加的对会计工 作有了更多的认识。从事会计工作，把必须得抱着严谨的态度，不能有一丝的 错误。同组学生姓名：1601524017 沈思佳、1601524018 徐倩、1601524019任梦蝴、1601524020钮佳慧实践地点:7305实践日期：实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方 法。实践要求：1 根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。2 与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003 、Lan

30、Star VC xp 3.1三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析1 建立决策模型2 输入问题数据进行求解3 根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）1、建立模型部门1生产能力/机器小时数500部门1生产A产品单位小时 数2部门1生产B产品单位小时 数1部门2生产能力/机器小时数480部门2生产A产品单位小时 数1.5部门2生产B产品单位小时 数2A产品单位贡献毛益3B产品单位贡献毛益2工程A产品B产品1部门1单位工时贡献毛益3/2=1.52/1=2部门2单位工时贡献毛益3/1.5=22/2=12、逐步测试部门1优先生产A产品产口仃产量生产能力的利用贡

31、献毛益部门1部门2A250500375750 1B0000 1合计500375750现有最大生产能力500480剩余生产能力0105部门2优先生产B产品产口仃产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A0000B240240480480 1合计240480480 1现有最大生产能力500480剩余生产能力2600分析：部门1减少1件A节省小时数2可用于生产B件数2可吸收部门2剩余生产能力4 J同时减少生产A的小时数1.5即：部门1减少1件A吸收部门2的小时 数2.5减少A的生产件数:42 J即：同时增加B84 J部门1优先生产A产品产口仃产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A2084163126

32、24 1B8484168168 J合计500480792现有最大生产能力500480剩余生产能力003、规划求解规划求解产 品产量部门1耗用工时部门2耗用工时贡献毛益A208416312624B8484168168合计500480792约束条件500480五、实践心得经营决策分析，为实现企业的预定目标，在科学预测的基础上，结合企业 内部条件和外部环境，对与企业未来经营战略，方针或措施有关的各种备选方 案进行成本效益分析的过程。企业的决策集中于经营决策和投资决策两个方 面。决策分析只是决策全过程的一个组成部分是企业会计人员参与决策活动的 主要内容。在第二个实践活动里，虽然不断有问题出现，但是经过

33、大家的共同努力， 遇到的问题最后都得到了解决。模拟实习本身遵循着由出现问题，分析问题， 解决问题一个循环的过程。在这个过程中，我们用心学习，共同成长。经过了 这个实习，我门感觉自己对会计各方面的认知都有不同程度的成长。虽然我们 也存在着各方面的不足，但我们坚信：只要我们用心的去学习，勇敢的去尝 试，一定会取得更多的收获和启发的。在实习中获得的宝贵经验，对将来走向 社会，走向工作岗位的我们来说，是一笔不可多得的财富，能让我们学以致用，提高自己的能力来更好的满足社会的需求，能进一步提升自己就业的发展 空间。实践工程名称：投资决策分析实践学时:4同组学 生姓名：1601524017沈 思 佳、160

34、1524018徐 倩、1601524019任梦蝴、160150402钮佳慧实践地点:7305实践日期：实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对现金流量等工程进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践要求：1 根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。2 与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003 、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1 建立决策模型2 输入问题数据进行求解3 根据求解结果进行方案决策四、

35、实践报告（附件）固定资产更新决策模型资金成本10%所得税率40%旧设备初始投资40000预计使用年限10已使用年限5残值0折旧方法直线法营业净现值流量51554.70变现收入10000剩余使用年限12345销售收入5000050000500005000050000付现成本3000030000300003000030000折旧额40004000400040004000税前净利1600016000160001600016000所得税64006400640064006400税后净利96009600960096009600营业净现金流量1360013600136001360013600新设备初始投资60000预计使用年限5已使用年限0 :残值10000折旧方法年数总和法营业净现值流量107101.73 :变现收入0剩余使用年限12 34r 5销售收入8000080000800008000080000付现成本4000040000400004000040000折旧额16666.6713333.3310000.006666.673333.33 :税前净利23333.332666