2019全国减税降费知识竞赛

1、全国减税降费知识竞赛 单选题 （正确） 1 . 2 0 1 3年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化 改革若干重大问题的决定，明确提出（ D ）。 A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收 2. 法定原则（正确） 2019年1 月 减免政策的通知 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收 （财税 2 0 1 9 1 3号） ，规定将财政部税务总局关于创业 投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定的 “从业人数不超过 200人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000万元”分别调 整为（ B ）。 A.从业人数

2、不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过 5000万元B.从 业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过 4000万元C.从业人数不 超过250人，资产总额和年销售收入均不超过 5000万元D.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过 4000 万元 正确） 3. 2018年9月5日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利 息收入免征增值税政策的通知（财税 2018 91 号），明确自 2018年9月 1日至 20年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利 息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（ D ）。 A.200万元B.500万元错

3、误C.800万元D.1000万元 （正确） 4 .在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017年， 将增值税税率由四档减至 17%、 11%和 6%三档，取消（）这一档税率。 A.16% B.13% C.10% D.3% 正确） 5.某单位（一般纳税人按月纳税） 2018年11 月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产 进项税额在 2018年12月申报抵扣了 60%,剩下的40%最早可在2019年（B ）申报抵 扣。 A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月 （正确） 6.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的 公告（财政部税务总局海关总署

4、公告 2019年第 39 号）规定，生产、生活性 服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销 售额占全部销售额的比重超过（ B ）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额 的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。 A.25% B.50% C.75% D.90% （正确） 7.根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的 通知（财税 20 1 9 1 3号）规定,对月销售额（ A ）元以下（含本数）的增值 税小规模纳税人，免征增值税。 A.10 万 B.11 万 C.12万 D.15 万 （正确） 8.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策

5、的 公告（财政部税务总局海关总署公告 2019年第 39号）规定，增值税一般纳 税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为 （ ）；原适用 10%税率的，税率调整为（ A ）。 A. 1 3%，9% B.14%，9% C.12%，8% D.15%，7% （正确） 9.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的 公告（财政部税务总局海关总署公告 2019年第 39 号）规定，纳税人购进农 产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。纳税人购进用于生产或者 委托加工 13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。 A.9 %，9% B.8

6、%，9% C.9%，10% D.9%，11% 正确） 10. 2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进 行改建，改建中发生进项税 20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发 票，则以下说法正确的是（ B ）。 A.该企业此项业务不能抵扣进项税B. 2019年5月起可抵扣进项税 20万元 C. 2019年5月起可抵扣进项税 12万元 D. 20年 5月起可抵扣进项税 8万元 （正确） 11.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企 业所得税优惠政策推广至全国实施。即： 在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适 用税率是（

7、B ）。 A.12.5% B.15% C.20% D.25% （正确） 12.2019年，我国大幅放宽 “小型微利企业 ”标准，扩大企业所得税 优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产 总额标准上限分别为 100万元、工业企业 100 人（其他企业 80人）和工业企业 3000 万元（其他企业 1000 万元）。 此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（ B ）。 A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元C.500万 元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元 （正确） 13.为支持集成电路设计和软件产业发

8、展，依法成立且符合条件的 集成电路设计企业和软件企业，在 2018年12月 31日前自获利年度起计算优惠期，享受 “两免三减半”优惠政 策的税种是（ C ）。 A.增值税B.房产税C企业所得税D.城市维护建设税 （正确） 14.根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告 （财政部税务总局公告 2019 年第 66 号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行 业范围扩大至（ A ）。 A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业 C轻工、纺 织、机械、汽车四个领域重点行业 D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁 路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设

9、备制 造业，仪器仪表制造业等 （正确） 15.根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计 扣除比例的通知（财税 201899 号）规定， 2018年1月 1日至 20年 12月 31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成 无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 （C ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 （）在税前摊销。 A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150% （正确） 16.根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关 税收政策的通知（财税 2018

10、55号）规定，创投企业和天使投资个人投向 种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应 纳税所得额。这个抵扣比例是（ C ）。 A.50% B.60% C.70% D.80% （正确） 17.根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政 策的通知（财税201913号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税 优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过 300万元的小型微利 企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过 100万元 的部分，减按 25%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税， 实际税负为（ A ）；二是对年

11、应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的 部分，减按 50%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税，实 际税负为（）。 A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20% 正确） 18. 2018年1 月 1日后投资新设的集成电路线宽小于 1 30纳米，且经营期在 （ C ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税， 第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为 止。 A.3 B.5 C.10 D.15 （正确） 19.根据 2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中 国境内无住所又不居

12、住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不 满（ B ）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本 法规定缴纳个人所得税。 A.90天B.183天C.6个月D.1年 （正确） 20.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通 知（国发 201841 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受 学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（ B ）元定 额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48个月。 A.300 B.400 C.500 D.800 （正确） 21.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通 知（国发

13、 201841 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职 业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的 当年，按照（ C ）元定额扣除。 A.800 B.3200 C.3600 D.4800 （正确） 22.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通 知（国发 201841 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料 应当留存（ B）。 A.1年B.5年C.10年D.永久 （正确）23.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九 级超额累进税率变更为现在的（ A ）。 D.5%45%七级超额累进税率 （正确） 知（国发 A.3%

14、45%七级超额累进税率 B.5%35%五级超额累进税率 C.3%45%九级 超额累进税率 24.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通 201841 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷 款利息专项附加扣除，应当留存（ A ）。 A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C购房发票D.物业费收据 （正确） 25.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税 大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的， 减按（ A ）征收环境保护税。 纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染 物排放标准百分之五十的，减按 （ A

15、 ）征收环境保护税。 A.75%，50% B.80%，50% C.75%，60% D.80%，60% （正确） 26.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财 税201946号）规定，自 2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为 D ）。 A.20% B.30% C.40% D.50% 多选题 正确） 1. 20 1 6年5月1日起， “营改增”试点范围扩大到（ ABCD ），实现增值税对 货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。 A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业 （正确） 2.根据 2018年修改后的个人所得税法规

16、定，专项附加扣除包括 ABCDE）。 A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金 E赡养老人 （正确） 3.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通 知（国发 201841 号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是： ABCD）。 A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣 除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000元的 部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 800元限额内据实扣除B.纳税人发 生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费 用支出可以选择由其父母一方扣除 C纳税人应

17、当留存医药服务收费及医保报销 相关票据原件（或者复印件）等资料备查 D.医疗保障部门应当向患者提供在医 疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务 （正确） 4.国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发 201841 号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女 作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指 （ ABCD ）。 A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女 （正确） 5.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通 知（国发 201841 号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主 体与标准是（ BC ）。 A

18、.父母（含监护人）各扣除100% B父母（含监护人）各扣除50% C父母 （含监护人）选择一方扣除100% D不是父母，担任监护人的，扣除 50% （正确） 6.根据 20 1 8年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所 得税的有（ ACD ）。 A.国债利息B.工资薪金C救济金D.保险赔款 （正确） 7.根据个人所得税法实施条例规定，个人所得税法第六条第一 款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ ABCD ）。 A.个人缴付符合国家规定的企业年金B.个人缴付符合国家规定的职业年金 C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出D.个人购买符合国家规定的税 收递延型商业养老保险的支出 正确）

19、 8.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？ABD A.工资薪金所得B.经营所得C财产转让所得D.劳务报酬所得 （正确） 9.根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创 空间税收政策的通知（财税 2018120 号）规定，自 2019年1月 1日至 2021年12月31日，对（ AB ）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案 众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地， 免征房产税和城镇土地使用税。 A.国家级B省级C市级D县级 （正确） 10.根据国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标 准的通知（发改价格 2019914 号）规定，自

20、 2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（ AB）。 A.因私普通护照费B.商标续展注册费C排污费D.河道采砂管理费 （正确） 11.根据关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知 财税 201720 号）规定，自 2017 年 4 月 1 日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括 ABCD ）。 A.出入境检验检疫费B.白蚁防治费C房屋转让手续费D.船舶登记费 （正确） 12.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清 单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括： CD ）。 A.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金C中央水库移民扶持基金D. 森林植被恢复费 判断题 正确） 1.自 2018年1月 1日至 20年12月31日，寸金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征 印花税。V NO.错YES寸 2019年4月 1日起， 抵扣改为一次性全额抵扣， 正确） 2.自 取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年 此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。X NO.错YES寸 正确） 3.自 2019年4月 1日起， 铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单， V NO.错YES寸 （正确） 4.增值税纳税人出口货物劳务、发