《出纳业务综合实训》

1、浙江水利水电专科学校工商企业管理专业试用出纳业务综合实训刘贵莲编写2012-9-1目录实训1原始凭证的填写实训目的：通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原 始凭证，能够准确填制原始凭证，并能分析业务进行业务的账务处理。实训环境：配有相关原始凭证、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、实物展台等。实训要求：1、判断各项业务原始凭证。2、填制原始凭证。3、编制会计分录。实训学时：2学时实训资料：一企业名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街 158号注册资本：500万元企业类型：有限责任公司经营范围及主要产品：中西药品经营方式

2、：生产销售企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。开户行：工商银行长春支行账号：000564678023税务登记证号：220134558831311纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%MlHT l.XHI JK.31（： l 廿中 19碎.I t ffT vk *： *jIbl量扭陋匕1.现金支票2009年12月2日，从银行提取现金 3000元备用，填写现金支票一张。审|工|朽支:r ll 91 F| M *4 EItk;.I A K 300100203，金额 234000 元。吉林省增值税专用发票记账联开票日期：年 月 日K货单便 名密码区J 略 (JI 亠

3、LJ-位$额 金r1销费单fc B 称 名电 址 地注牧歎人：境核：开票人*梢赏草位（章1：中国工商狠存支票XXX-300100203XXX-300100203Jk支累忖it遼卑十S-自Ph5刃HllHMCkW) 律 fcitA.r A L邇to6. 银行汇票申请书2009年12月15日，向华航公司（账号：123456789,开户行：工行郑州分行）采购西洋参片, 双方约定以银行汇票作为结算方式，汇票金额10万元，手续费50元。diWHUJ (/S)年nn叩请人收啟人此住hl住址取 屮VI h 冇:用童代理 忖妣廿人民；币翡11闪hiHii立幽备柱料 忡中国工商银行a a.|3 tdlUMr匹票

4、屮请尹1 小号玳方糧11財务r-Tf中律轉办此 B E中匡I工皑辗行20 1 00147300银行汇票理ft盤仟：WfcA：号.出需殳融龍t；实奇结K圭前f胡f百.-1?千百十耳;冃17号:出银曰胡 買写）A：+f乐7. 托收承付2009年12月26日，四川省清江制药厂（账号：100200300,开户行：工行清江支行）购入金银花8000千克，单价5元，计40000元，增值税6800元，销货方代垫运费 640元。款项均 委托银行支付给对方银行账户（委托收款方式，邮划），材料已验收入库。四川省増值税专用发票发票联名称：（眄）纳説人识别号1地址、电话；开户行及账号1规格型号单位數量单价金额税率锐颍台

5、计俪飾gj蓿万阡佰；挣元审分（小写）名称：拄纳税人识別号:地址、电话：开户斤及账号；乔票日期：收軟人:复核:谐贺单位（章）:年 月 日位1 托号 AW gl-U 理 受器馆* C7 也S 济甫位 单皿琴 fJS JN5 - 1融狮 一件数包装规格豔S率金周转量1运价率比析率百+元n口E0S费车包O成牛成 tn额 全写 计大 合13rf-0b清江市公踣贷运收薪发票开户银钉：工#抵舂玄布发票联账 : 000564678023年擄月盘？日刮票单位:制票人:复核:收费章托牧凭;正（忖款通知）委托日期 年 月 日业务英型安托收软（1邮划、电划）托收承付（邮划.U电划）n 款 人全称收人全称账号账号地址-

6、.开P行地址开戶行全人民币伏丐）亿千百+万千百十元角分内:客饪旳隽揺 名称附斋单 证张数商品发运情况合同各称弓昭备注：付款人开户银行收到日期年 月日复核记账付款人开户银厅签章T月L 付款人注意：1根常文的结算办袪，上列安冗吹談收眾付款项在付款期限内未提岀拒付 即视为同意付款，以此代付款通知。2如希得出全部或部分拒付,丽在规定期 限内，将拒付理由书并附债务证明退交 开尸浪行.付款期限年冃FI此联付款人开戶银行给付款人按期付款的诵知收料单材料科目:材料类另:.供应单位；发栗号码：年上 日收料仓库：计量 单便实际成本应収实牧买价其也合计S单怖金额含计m：收科：制单:（注意；由于购买原材料支付为运费收

7、到承运部门开来的运夷发票，所以，按税法 规定运费按徒计算进项税允许抵扣，其余计入材料采购成本）实训2库存现金业务核算实训目的：通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原 始凭证，能够准确填制记账凭证，掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审 核无误的会计凭证逐日逐笔的登记“现金日记账”，做到日清日结。实训环境：配有相关原始凭证、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、实物展台等。实训要求： i办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。3、登记“现金日记账”。4、保管库存现金和各种有价证卷，保管有关印章、空白

8、收据和空白支票。5、掌握备用金的借支与报销。 实训学时：2学时实训资料：企业概况企业名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街 158号注册资本：500万元 企业类型：有限责任公司 经营范围及主要产品：中西药品 经营方式：生产销售 企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。 开户行：工商银行长春支行账号：000564678023税务登记证号：220134558831311纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%业务资料以后各模块的实训演练多数以吉林省通达有限责任公司为例，不再详述。业务资料：吉林省通达有限责任公司，2004年12月初“现金”

9、账户余额为 5000元。12月份发生如下有关现金收付业务。（注：以下业务涉及的原始凭证与记账凭证上的签字与盖章由 学生实训时分析填列）实训3银行存款业务核算实训目的：通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原 始凭证，能够准确填制记账凭证，掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审 核无误的会计凭证逐日逐笔的登记 “银行存款日记账”，做到日清月结。实训环境：配有相关原始凭证、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、实物展台等。实训要求：i办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。3、登记 “银行存款日记账”。实训学时：2学时实训资料：企业概况企业名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街 158号注册资本：5