建筑企业全面风险管理及内控体系构建.doc

1、建筑企业全面风险管理及内控体系构建摘要：随着我国全面内控管理意识在各个行业和企业 内的推广和进入实践，企业的内控管理和风险控制能力成为 了影响其生存和发展的重要决定性因素之一。随着国内市场 经济体制和过敏经济的持续稳定发展，近年来建筑企业在发 展上同时面临着来自经济快速发展对企业推动力增大的机 遇和资本市场与宏观调控政策变化带来的挑战。文章从建筑 企业全面风险管理和内控体系构建两个角度出发，对建筑企 业的在今后发展中的经营管理进行了简要的探讨。关键词：建筑企业：全面风险管理：内控体系由于近两年建筑行业招标项目不断减少，减幅曾一度增 大到了 30% 以上。建筑企业普遍面临着工程接单难的问题， 因

2、此为了保证企业自身的生存与发展，在目前国家积极和财 政政策的基础上实现稳中求胜的发展，就要从不断完善自身 的管理体系和管理能力出发。其中，建筑企业的风险管理和 内控体系是企业管理体系实现进步与完善的决定性因素。一、风险管理与全面内控的管理（一）全面内控是风险管理的基础企业的内部环境是企业实施管理办法的土壤与基础环 境。随着现代管理理念和科学管理办法在我国建筑行业企业中的推广，内部管理理论在企业中的发展成为了企业风险管 理意识和风险管理体系的拓展的基础。企业在内部控制制度 建立健全的基础上，可以通过规范企业的生产和经营的行为， 有效地对企业的各个生产和职能部门进行管理和监督，从而 及时、高效地找

3、出经营和管理中出现的各种问题，并予以妥 善的处理和解决。也就是说，在内部控制体系的管理与规范 下，建筑企业在应对市场和政策变化上将具有更高的灵活性 与敏感性，在涉及到招投标管理、企业融资、建筑施工、大 宗材料与设备购进、竣工审核与结算等多个方面，内部控制 管理将成为企业风险方法的核心环节。建筑企业的内控体系 的确立与完善，是企业风险管理体系建设的核心与基础。（二）风险管理与内控是不可分割的整体风险管理概念的出现是在 coso 内控框架上增加的管理 概念。风险管理是对企业经营过程中可承受的风险程度、风 险识别能力和风险应对方法三个重要方面的概括。建筑企业 风险管理体系的构建要求企业在内部控制制度

4、的指导下通 过设立有效的风险控制与管理机构，来进行集中、全面、有 效的企业风险管理。在企业内部控制的基础上，企业风险管 理理念强调了董事会在风险管理过程中的作用，进而拓展了 coso 关于风险要素的评估理论。目前，我国的企业内部控 制制度的发展还不够成熟，导致了大部分企业的风险管理体 系还处在发展的初级阶段。为了不断提高建筑企业风险管理的水平，就要从风险管理和内部控制体系建设两个方面人手， 综合发展，共同建设，才能不断推进企业管理能力和水平的 不断提升。二、建筑企业全面风险管理体系构建目前，建筑企业面临的市场和政策性的风险不断在增大， 在 2015 年的中央经济工作会议上等会议的内容上，建筑行

5、 业“去库存，去产能”的说法一再被提及。同时，由于财税 改革上全面“营改增”谁知改革在建筑业和房地产业的全面 试点推行，导致了不少建筑企业的发展受到了极大的冲击， 企业的生存开始面临巨大的风险。（一）建筑企业风险管理组织结构构成企业风险管理体系的构建要从企业风险管理组织结构 入手，在企业中设立拥有独立管理权限的风险管理部门及业 务管理单位。其中，建筑企业的董事、高管、各级业务部门 在风险的识别和管理中均有其各自的作用和职责。建筑企业 在设立风险管理部门的时候，要能够保证原来各部门在实施 风险监控及管理时的相互合作，共同推进企业风险管理进程， 从而发挥各方的重要作用。随着企业风险管理能力的不断深

6、 化，企业的风险管理组织和部门需要起到为管理提供相应的 风险控制决策信息，从传统的规避风险带来的损失发展到企 业风险控制将为企业创造的价值，并将企业的风险信息进行 汇总与汇报，及时同各部门做好沟通，才能提高企业的管理效率。（二）全面风险管理信息系统构建在企?i 风险管理组织结构上，现代企业风险管理系统是 建筑企业在建筑施工等项目建设中起到风险预测、监测、预 警能力的根本保证。现代风险管理信息系统是建立在现代科 技和通讯技术之上的风险信息收集渠道，并通过专业风险关 系信息系统对所收集到的风险信息进行过滤、整理、整合、 分类和管理，才合算风险管理的投入与效率，并结合建筑企 业的发展状况和发展阶段，

7、同企业的管理与财务信息系统相 结合，为企业的风险控制提供必要的支持与决策。风险信息 管理系统虽然在大部分建筑企业管理中还处于开发和实验 的阶段，但是要想实现风险的有效管理，借助现代科技成果 成为了重要的手段之一。（三）风险管理控制活动企业的风险管理控制活动是确保管理层风险控制管理 办法得以实施的保障。建筑企业可以通过各项风险控制活动， 诸如招投标资金核准、企业经营授权、现金流的验证与调节、 项目工程业务的绩效审核等保障企业经营目标的实现，并对 其中风险因素采取必要的控制。建筑企业的风险控制活动需 要贯穿于整个建设项目的组织和运作过程之中，针对企业当 前项目的风险关键控制点所在的业务流程，对建筑

8、企业当前 的风险控制与管理活动进行划分与确定，保证风险控制活动在风险管理和内部控制整体体系中的核心地位。三、建筑企业全面内控体系构建（一）确立企业内控原则根据建筑企业工程建设项目的周期长、资金多、规模大 的特点，企业内部控制体系在建设中需要秉持全程性、整体 性和独立性的原则。建筑企业的项目工程建设从招投标开始 前的项目策划。到施工建设的项目管理再到竣工后的资金结 算，其中任何一个环节一旦出了问题都会给企业的生存和发 展带来不可扭转的严重后果。企业的内部控制环节要保障企 业在经营的过程中每一个环节都能够得到控制，就要遵守上 述三个原则，才能保障企业内部控制体系的牢不可破，防止 一旦建筑企业的经营

9、出现巨额的资金亏损导致企业的生存 受到威胁。（二）发展企业文化环境企业的文化环境影响到企业整体的形象和凝聚力。建筑 企业的工程项目一般周期长、工作量大、劳动条件艰苦。因 此，良好的企业文化环境是企业内部控制与管理生存的土壤。 企业内控体系的建设要结合企业的整体文化环境，从企业的 风土人情、市场观念、发展历史出发，结合企业精神，与企 业的物质资源管理和人力资源管理办法统一融合起来。在这 个基础上，企业才是真正实现对于经营环节和全体员工的内 部控制，让内控理念变成行之有效的内控制度。（三）完善企业组织结构内控制度的建设要从完善企业组织结构出发，首先要做 的是明确各个管理层和各环节岗位的职责和权限。对于建筑 企业来讲内部控制体系的组织结构基础需要有企业董事会、 监理会和内控管理部门组成。内控管理部门主要负责企业各 项内部控制制度与手段的实施：企业的董事会掌握着企业的 决策和审计权利，是内部控制度实行的保障：企业的监理会 负责对内控制度执行状况进行监督。这三个部门独立于彼此 执行各部门的职责，之间是相互协调、相互制衡的关系。从 而为建筑企业内控的有效运行奠定了基础。四、结语目前，虽然建筑业的增长率在持续减慢，给