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文档简介

1、东北财经大学出版社东北财经大学出版社 第2章 货币资金 【学习目标】 2.1 货币资金概述 2.2 库存现金的核算 2.3 银行存款的核算 2.4 其他货币资金的核算 2.5 外币业务的核算 【学习目标】 知识目标：掌握货币资金的概念、库存现金和银行存款的核算 内容，明确现金管理和银行结算管理的有关规定，了解其他货 币资金和外币业务的核算内容。 技能目标：熟悉库存现金、银行存款、其他货币资金和外币业 务的账务处理。 2.1 货币资金概述 2.1.1 货币资金的概念和内容 1）库存现金 2）银行存款 3）其他货币资金 2.1 货币资金概述 2.1.2 货币资金管理与核算的意义 加强货币资金管理与

2、核算，能保证生产经营活动的正常进行。 加强货币资金管理与核算，能提高资金的使用效益。 加强货币资金管理与核算，能有效地防止不法行为。 2.1 货币资金概述 2.1.3 货币资金的控制 1）严格岗位分工，执行授权批准制度 2）加强现金和银行存款的管理，实行交易分开 3）加强票据及有关印章的管理 4）实施内部稽核，加强监督检查 2.2 库存现金的核算 2.2.1 现金管理的主要内容 2.2.2 库存现金收付的核算 1）账户设置 2）库存现金收付的账务处理 2.2.3 库存现金清查和溢缺的账务处理 1）现金短缺时的处理 2）现金溢余时的处理 2.3 银行存款的核算 2.3.1 银行存款管理的主要内容

3、 2.3.2 支付结算方式 1）银行汇票 2）银行本票 3）商业汇票 4）支票 5）信用卡 6）汇兑 7）托收承付 8）委托收款 2.3 银行存款的核算 3.3.3 银行存款的核算 1）账户设置 2）银行存款收付的账务处理 2.3 银行存款的核算 2.3.4 银行存款的核对 1）银行存款核对的内容 2）银行存款余额调节表的编制 未达账项具体有四种情况： （1）银行已收款记账，企业尚未收到银行的收账通知而未记账的款项。 （2）银行已付款记账，企业尚未收到银行的付款通知而未记账的款项。 （3）企业已收款记账，而银行尚未办妥入账手续的款项。 （4）企业已付款记账，而银行尚未支付入账的款项。 2.4 其他货币资金的核算 2.4.1 其他货币资金的内容 2.4.2 其他货币资金的账务处理 1）外埠存款 2）银行汇票存款 3）银行本票存款 4）信用卡存款 5）信用证保证金存款 6）存出投资款 2.5 外币业务的核算 2.5.1 外币业务概述 1）外币与外币交易 2）汇率 （1）汇率的标价方法 （2）汇率的分类 2.5 外币业务的核算 2.5.2 外币业务的会计处理 1）外币业务核算的有关规定 2）外币业务交易日的账务处理 （1）外币兑换业务的账务处理 （2）外币购销业务的账务处理 （3）外币借款业务的账务处理 （4）接受外币资本投资的账务处理 3）会计期末或结算日

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