财务精英必做的七件事

1、成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 深圳市诚恒科技有限公司深圳市诚恒科技有限公司 金蝶集团核心直控营销机构金蝶集团核心直控营销机构 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 世界世界500500强里，强里，48%48%的的CEOCEO是是CFOCFO出身出身 曹国伟 新浪董事长兼CEO 谭丽霞 海尔集团副总裁CFO 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 问题：可以喜欢会计这个职业吗？ 对会计职业的兴趣： 3% 的人：喜欢会计 30%的人：因为会计稳定 70%的人：不喜欢会计 不要给自己设置了天花板 开拓视野，学习先进的观念和方法 获得人类需求中自我价值

2、实现的满足 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 中国财务人员：中国财务人员：13001300万人万人 基础会计核算：超过基础会计核算：超过900900万人，月薪在万人，月薪在50005000元以下元以下 中层财务管理：中层财务管理：200200万人，月薪在万人，月薪在50005000到到2000020000之间之间 高端财务管理：高端财务管理：4040万人，年薪在万人，年薪在3030万元至万元至200200万元或以上万元或以上 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 基础核算的内容太多 业务管理的内容较少 企业决策分析的太少

3、 企业战略的内容太少 中小企业财务人员全盘都管 “中国企业绝大多数的财务经中国企业绝大多数的财务经 理还停留在账房先生阶段。理还停留在账房先生阶段。” -CFO论坛 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 职位：首席财务官（CFO) 要求： n 1、本科以上学历，财经类相关专业 n 具有8年以上财务工作经验， 具有部门 管理经验 n 2、擅长财务管理经验，熟悉企业运营 n 3、具有一定资本运作能力 n 4、精通国家财税法律规范 n 上班地址：深圳市 n 薪资待遇：30万-50万（年薪） 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 工

4、作职责工作职责职责细分职责细分 财务制度建设财务制度建设 （1）主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管）主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管 理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批 准后组织实施并监督检查落实准后组织实施并监督检查落实情况情况 融资融资管理管理 （1）根据根据企业战略发展企业战略发展需要，需要，筹集运营资金，筹集运营资金，并维护与金融并维护与金融 机构的良好关系机构的良好关系 （2）审批企业重大资金流向审批企业重大资金流向 财务财务工作管理工作管理 （1）组织企业组织企业财务管理、会计核算、会计

5、监督、成本管理、财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、 预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益 （2）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高 财务部门的财务部门的工作效率工作效率 财务财务监控监控 （1）对）对企业日常资金运作和财务运作进行监控企业日常资金运作和财务运作进行监控 （2）对）对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批企业各部门的各项预算、费用计划进行审批 （3）监督财务）监督财务预算的预算的执行情况，控制各项费用的执行情况，控制各项费用的使用使用 成功财务实战

6、俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 工作职责工作职责职责细分职责细分 分析分析与预测与预测 （1）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并 提出财务改进方案提出财务改进方案 （2）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合 理化建议、意见理化建议、意见 财务审计财务审计 （1）组织制订年度审计工作计划）组织制订年度审计工作计划 （2）根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审）根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、

7、经营成果审 计等项工作计等项工作 （3）具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，）具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计， 并向董事会及总经理提出处理意见并向董事会及总经理提出处理意见 部部门门管理管理 （1）负责财务）负责财务部人员部人员的管理、考核，监督其各项业务工作的管理、考核，监督其各项业务工作 （2）提高）提高企业财务人员的综合素质企业财务人员的综合素质 （3）做好财务部）做好财务部的事务处理的事务处理工作，提高效率，增强团队精神工作，提高效率，增强团队精神 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 成功成功财务财务的的要素要素 快速提升聚财

8、富快速提升聚财富 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 信念系统： 考CFO的决心 年薪30万的决心 学习成功者的信念系统 学习成功者的心智模式 学习成功者的工作思路和工具 向成功向成功CFO学习学习 考CPA的信心 心智模式： 完全正向思维 完全正向语言 绝不说不字 快速提升聚财富快速提升聚财富 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 会计人员要从流水业务转增值业务会计人员要从流水业务转增值业务 增值业务才是财务人员的价值所在增值业务才是财务人员的价值所在 也是财务人员职业提升的重要途径也是财务人员职业提升的重要途径 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 财务管理财务管理= =财务财务+ +管理管理 会计核算

9、会计核算 财务管理财务管理 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 在任何岗位，你都要不可替代 并购支持 审计和风险管理 战略管理 税务筹划 定价分析 决策支持 财务分析 预算管理 利润管理 财务管理 报表会计 总账会计 成本会计 会计报告 业务管理监控 信用管理 应收款管理 业务管理 记账员 应收、应付账款 费用会计 业务核算 业务复杂性 价值增加值 三到五年五到十年 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 财务部职能分配 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 只有当你能用数字评价并表达你所讲的只有当你能

10、用数字评价并表达你所讲的 内容，你才对它有所了解内容，你才对它有所了解 威廉威廉汤普森汤普森 如果你无法用数字表达你所知道东西，如果你无法用数字表达你所知道东西， 那么实际上你所知无多；如果你所知无那么实际上你所知无多；如果你所知无 多，就无法管理企业多，就无法管理企业 杰克杰克韦尔奇韦尔奇 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 报表分析的难点? 表面原因：表面原因： 没时间做没时间做 不知道从哪些方面入手不知道从哪些方面入手 收集不到数据收集不到数据 报表只有其形，而没有其神报表只有其形，而没有其神 根本原因：根本原因： 对企业的运营和发展不了

11、解对企业的运营和发展不了解 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 经营分析的步骤 Step 1 Step 2 Step 6 计算相关指标计算相关指标KPIKPI 挖掘业务动因（鱼骨图）挖掘业务动因（鱼骨图） Step 3 Step 4 Step 5 Step 7 收集相关信息（内部，外部，财务，非财务）收集相关信息（内部，外部，财务，非财务） 和业务共同提出改进建议和业务共同提出改进建议 苹果收入来源 09年预算年预算 应付账款期应付账款期66天天 应收账款期应收账款期60天天 库存周转期库存周转期20天天 营运资金周转期营运资金周转期14天天

12、应收天数应收天数:1-7月比月比上上年长、比预算大年长、比预算大 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 提供30张经营和财务管理报表 分析企业在不同阶段关注的重点和规律 提供有吸引力的分析报告方法 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 从偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和生产能 力五个方面来评估企业经营绩效，全面把握公司的经营业 绩和发展前景。 分析模型举例：财务五力分析 人均资产总额 人均净利润 所有者（股东）权益比率 人均主营业务收入 生 产 能 力 利息保障倍数 总资产增长率资产负债率 资本积累率速动比率 主营业务收入增长率 发 展 能

13、力 流动比率 偿债能力 存货周转率成本费用利润率 应收账款周转率销售净利润率 流动资产周转率主营业务利润率 固定资产周转率净资产收益率 总资产周转率 运 营 能 力 总资产报酬率 盈 利 能 力 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 没有不会做报表的财务总监没有不会做报表的财务总监 报表分析是最容易实现价值的方式报表分析是最容易实现价值的方式 独特的视角马上让你与众不同独特的视角马上让你与众不同 管理会计-财务分析岗位 项目工作年限要求薪水高位数薪水低位数平均 财务分析员2.84990002030057603 财务分析主管3.541088002572061968 财务分析

14、经理4.331611903203572903 高级财务分析5.2017800080000 12320 0 快速提升聚财富快速提升聚财富 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 n 要建立以财务管理为核心的企业管理模式， 不是说以财务部门为核心，财务管理活动 在企业的每一个环节都有。 n 我们要拓展财务管理的范围，把财务管理 工作和整个企业的管理工作都结合起来。 n 财务管理活动把企业的销售、生产、采购、 研发、战略、人力资源都串起来，大家都 为了一个目标，增加企业的利润，财务部 门除了本身创造利润以外，还要引导别的 部门也能够创造利润。 财务管理创造利润财务管理创造利润 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快

15、速提升聚财富快速提升聚财富 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 业务怎么管理：当状况不利时 原因分析？ _ _ _ _ 解决措施？ _ _ _ _ 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 产品成本居高问题的鱼骨图分析 产品成本产品成本 居高居高 S 包装及运输成本高包装及运输成本高P5 库存成本高库存成本高P3 （资金占用、利息支出）（资金占用、利息支出） 原材料成本高原材料成本高P1 采购没有多家比价采购没有多家比价 付款条款不合理付款条款不合理 没有充分使用没有充分使用 标准材料或部件标准材料或部件 无谓包装无谓包装 安全库存太高安全库存太高 设计变更造成的

16、呆料、废料设计变更造成的呆料、废料 订单经常修订单经常修改改 没有思考用更便宜的没有思考用更便宜的 替代材料替代材料 加工成本高加工成本高P2 生产线待料生产线待料P21 人工薪资上涨人工薪资上涨 返工次数多返工次数多 人员排配不当人员排配不当 无价值的搬运无价值的搬运 生产排程不当生产排程不当P211 流程衔接不畅流程衔接不畅P212 供应商送货不及时供应商送货不及时P213 生产线等待设备或人力生产线等待设备或人力 销售预测不准销售预测不准 品质及测试成本高品质及测试成本高P4 耗料过高耗料过高 测试时间偏长测试时间偏长 不良品造成废料不良品造成废料 客户退货客户退货 运输计费方式不合理运

17、输计费方式不合理 运输配送模式不经济运输配送模式不经济重复测试多重复测试多 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 控 制 库 存 控制采购 增加购买次数，减少库存 上ERP系统，提高计划采购准确率 与供应商的年度框架协议，持续定购 要求供应商能有效计划其生产能力 减少在制品 控制生产节奏，减少在制品闲置时间 缩减产品更换时间 通过模块化减少成品的库存 通过模块化，减少最终产品系列 实行JIT生产方式，原材料直接从供应商运往工厂车间 其他措施：要求生产部门对束缚在生产过程中的资金支付利息 提高获利能力，需要提升资本效率： 成功财务俱乐部成功财务俱乐

18、部 快速提升聚财富快速提升聚财富 2000年，丰田汽车实施CCC21（21世纪成 本竞争架构）的成本削减计划，目的是将 180种主要零部件的采购价格下降30% 例例1 1：丰田的：丰田的CCC21CCC21小组把一家供应商生产的喇叭拆小组把一家供应商生产的喇叭拆 开，找到了减少开，找到了减少6 6个零件的方法，而一个喇叭的零件个零件的方法，而一个喇叭的零件 总共不过总共不过2828个，光此项成本就因此降低了个，光此项成本就因此降低了40%40% 例例2 2：丰田车每个门上都有一个把手，以前所有车曾使用：丰田车每个门上都有一个把手，以前所有车曾使用 过过3535种不同的把手，现在其全部种不同的把

19、手，现在其全部9090种车型只使用种车型只使用3 3种不同种不同 的此类把手。的此类把手。 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 通过财务的手段让企业盈利！ 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 税务筹划是直接降低成本有效方法 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 1.1.摆平论摆平论/ / 税官贪税官贪 2.2.侥幸论侥幸论/ / 税官笨税官笨 3.3.迎合论迎合论/ / 税官对税官对 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 税务

20、筹划与企业税务管理税务筹划与企业税务管理 先管理先管理后筹划后筹划 降税负降税负 降风险降风险 基础 延伸 100%100%的人都想少缴税，但是有的人都想少缴税，但是有98%98%的人不自觉地多缴了税的人不自觉地多缴了税 案例分析案例分析 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 【案例案例】 维思集团维思集团20102010年度实现产品销售收入年度实现产品销售收入80008000万元，万元，“管管 理费用理费用”中列支业务招待费中列支业务招待费150150万元，万元，“营业费用营业费用”中列中列 支广告费、业务宣传费合计支广告费、业务宣传费合计12501250万元，税前会计利润总额万元

21、，税前会计利润总额 为为100100万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划 。 分析分析 业务招待费若按发生额业务招待费若按发生额150150万的万的6060扣除，则超过了税扣除，则超过了税 法规定的销售收入的法规定的销售收入的5 5，根据孰低原则，只能扣除，根据孰低原则，只能扣除4040万万 元（元（80008000万元万元5 5）。企业发生的广告费和业务宣传费）。企业发生的广告费和业务宣传费 合计共合计共12501250万元，超过当年销售收入的万元，超过当年销售收入的1515，两者取其低，两者取其低 故只能扣除故只能扣除12001200万元

22、。万元。该企业总计应纳税所得额为该企业总计应纳税所得额为260260万万 元（元（100100万元万元+110+110万元万元+50+50万元）。企业应纳所得税万元）。企业应纳所得税6565万元万元 （260260万元万元2525）。）。 案例分析案例分析 【案例案例】 维思集团维思集团20102010年度实现产品销售收入年度实现产品销售收入80008000万元，万元，“管管 理费用理费用”中列支业务招待费中列支业务招待费150150万元，万元，“营业费用营业费用”中列中列 支广告费、业务宣传费合计支广告费、业务宣传费合计12501250万元，税前会计利润总额万元，税前会计利润总额 为为100

23、100万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划 。 分析分析 业务招待费若按发生额业务招待费若按发生额150150万的万的6060扣除，则超过了税扣除，则超过了税 法规定的销售收入的法规定的销售收入的5 5，根据孰低原则，只能扣除，根据孰低原则，只能扣除4040万万 元（元（80008000万元万元5 5）。企业发生的广告费和业务宣传费）。企业发生的广告费和业务宣传费 合计共合计共12501250万元，超过当年销售收入的万元，超过当年销售收入的1515，两者取其低，两者取其低 故只能扣除故只能扣除12001200万元。万元。该企业总计应纳税所得额

24、为该企业总计应纳税所得额为260260万万 元（元（100100万元万元+110+110万元万元+50+50万元）。企业应纳所得税万元）。企业应纳所得税6565万元万元 （260260万元万元2525）。）。 案例分析案例分析 设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度 按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均 是以营业收入作为扣除计算标准的，是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团如果将集团 公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司 ，将集团公司产品销售给销售公司，再由

25、销售公，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公 司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入， 在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下， 费用限额扣除的标准可同时获得提高费用限额扣除的标准可同时获得提高。 筹划方案筹划方案 把维思集团将其把维思集团将其下设的销售部门注册成一下设的销售部门注册成一 个独立核算的销售公司。个独立核算的销售公司。先将产品以先将产品以75007500 万元的价格销售给销售公司，销售公司再万元的价格销售给销售公司，销售公司再 以以80008000万元的价格对外销售，维思集团与万元的价格对

26、外销售，维思集团与 销售公司发生的业务招待费分别为销售公司发生的业务招待费分别为9090万元万元 和和6060万元，广告费和业务宣传费分别为万元，广告费和业务宣传费分别为900900 万元、万元、350350万元万元。假设维思集团的税前利润。假设维思集团的税前利润 为为4040万元，销售公司的税前利润为万元，销售公司的税前利润为6060万元万元 。两企业分别缴纳企业所得税。两企业分别缴纳企业所得税。 筹划后分析筹划后分析 维思集团维思集团当年业务招待费可扣除当年业务招待费可扣除37.537.5万元（万元（75007500万万 元元5 5）；广告费和业务宣传费合计发生）；广告费和业务宣传费合计发

27、生900900万元万元 ，未超过销售收入的，未超过销售收入的1515。则维思集团合计应纳税。则维思集团合计应纳税 所得额为所得额为92.592.5万元（万元（4040万元万元+90+90万元万元37.537.5万元）万元） ，应纳企业所得税，应纳企业所得税23.12523.125万元（万元（92.592.5万元万元2525） 销售公司当年销售公司当年业务招待费可扣除业务招待费可扣除3636万元，未超过万元，未超过 销售收入的销售收入的5 5；广告费和业务宣传费合计发生；广告费和业务宣传费合计发生350350 万元，未超过销售收入的万元，未超过销售收入的1515。则销售公司合计应。则销售公司合计

28、应 纳税所得额为纳税所得额为8484万元（万元（6060万元万元+24+24万元），应纳企万元），应纳企 业所得税业所得税2121万元（万元（8484万元万元2525） 。 筹划收益筹划收益 整个利益集团总共应纳企业所得税为整个利益集团总共应纳企业所得税为 44.12544.125万元（万元（23.12523.125万元万元+21+21万元），万元）， 节省所得税：节省所得税：20.87520.875万元万元=65=65一一44.12544.125 精明者筹划税务精明者筹划税务 系统学习税务筹划方法，最直接 降低企业成本的手段 60种降低税收的思路和方法 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部

29、版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 财务管理必须围绕企业战略方向展开 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 企业战略的几大问题 企业哲学企业哲学总体战略态势总体战略态势业务定位业务定位核心能力核心能力战略基础战略基础 n我们是怎样 一个企业 n公司的使命 是什么 n企业生存的 价值在哪里 n公司的愿景 是什么 n对宏观经济 以及产业经济 发展进行判断， 确定企业的发 展态势进、 退、守 n主业是否有 持续发展空间 n单一或多元 化经营 n近、中、远 期的主业应如 何演变 n是否存在战 略协同业务 n企业通过 什么去竞争 n什么是企 业的核心竞 争力 n企业在什 么地方进行

30、 战略投资 n实施上述战 略意图，应 如何规划设 计组织结构、 文化、资源、 营销体系、 技术发展、 资本运作等 总经理如是说：会计容易钻牛角尖，顾及一点不看其他，视野不开阔， 不了解经营且无法从经营的角度看问题，这是最大的薄弱点。 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 碧生源 收入和利润增长分析收入和利润增长分析 项目2011年1-6月2012年1-6月增长 营业收入5.12亿3.25亿-36.50% 净利润1.13亿-1.67亿-248% 广告投入分析广告投入分析 项目2007200820092012年1-6月 广告投入额0.47亿1.01亿1.6亿2.32亿 占收入

31、比率30.10%33%28%72% 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 退？ 守？ 进？ 企业发 展规律 新产品 开发 市场 规模 扩张 多元化 经营 快速扩 张政策 快速响 应策略 竞争层 策略 差异化 策略 成本领 先策略 俱乐部课程大量分析企业运营的模 式和规律，只有懂企业运营才能制 定有效财务管理手段 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 内部因素分析内部因素分析外部环境分析外部环境分析行业与竞争分析行业与竞争分析 提供多种战略矩阵分析提供多种战略矩阵分析 战略及战略目标确定战略及战略目标确定 经营计划经营计划 全面预算控制全面预算控制 执

32、行执行 评估与控制评估与控制战略改进战略改进 诊断诊断 战略战略 形成形成 执行执行 评估评估 控制企业经营中的风险 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 n 20个财务意识的培养 n 预算管理是你的核心竞争力 必须掌握的其他核心技能必须掌握的其他核心技能 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 预算管理是你的核心竞争力预算管理是你的核心竞争力 全面预算管理的意义 1、公司管理、提升公司治理能力 l 企业明确的奋斗目标； l 企业量化的考核指标； l 企业控制管理的手段。 2、预算是企业平衡各项资源的有效方法 收入与费用平衡；

33、成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡； 现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经 济活动、组织措施平衡。 3、计划预算工作的渗透性 l 对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。 l 影响领导工作：集权还是分权？ l 贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。 全面预算管理五大模块 以五大模块为核心实现公司的战略目标，强化公司管理控制能力。 预算组织 预算目标 体系 预算编制 预算执行 预算考评 企业战略 预算执行 状态数据 信息反馈 与分析 制定年度 目标 修正 战略 考核 方法 平衡计分卡 责任预 算报表 方法、时间、 责任 目标 修正 集团经营 计划

34、1 23 4 5 预算目标、预算导向决定了预算模式 预算的要素包括预算目标、预算导向、预算程序、预算内容、 预算编制逻辑、预算期限以及预算控制原则等。各要素的不同组 成形式构成不同的预算模式。 没有唯一的最佳预算模式，只有最适合自己的。 预算导向预算导向 成本导向成本导向收入导向收入导向利润导向利润导向 现金流导向现金流导向 预算起点预算起点 目标成本目标成本销售收入销售收入目标利润目标利润 净现金流量净现金流量 预算依据预算依据 毛利率毛利率 销售利润率销售利润率 关键业绩指标关键业绩指标 价值驱动因素价值驱动因素 管理重点管理重点 生产管理生产管理营销管理营销管理流程管理流程管理 价值管理价值管理 预算导向决定了预算模式 成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司 企业信息化的深入应用与价值企业信息化的深入应用与价值 成功财务俱乐部成功财务俱乐部 快速提升聚财富快速提升聚财富 ERP可以做可以做即时即时的信息的信息收集收集 ERP可以做可以做大量大量的信息的