商业银行财务分析PPT学习教案

1、会计学1 商业银行财务分析商业银行财务分析 2 第1页/共31页 3 第2页/共31页 4 第3页/共31页 1.3.4 其他负债 5 第4页/共31页 6 第5页/共31页 7 第6页/共31页 8 第7页/共31页 9 第8页/共31页 10 第9页/共31页 %100 资产总额 纯利润 资产收益率 %100 总盈利资产 利息支出利息收入 银行净利息差额率 11 第10页/共31页 5.1.1 盈利性指标（续） %100 总收入 纯利润 银行利润率 %100 资本总额 纯利润 权益报酬率 %100 资产总额 非利息支出非利息收入 非利息收入率 12 第11页/共31页 5.1.2 流动性指

2、标流动性指标 13 第12页/共31页 5.1.3 风险指标风险指标 14 第13页/共31页 15 第14页/共31页 净值 资产 总资产 纯利润 净值 纯利润 净值收益率 16 第15页/共31页 5.2.2 三因素的杜邦财务分析三因素的杜邦财务分析 净值 资产 资产 总收入 总收入 纯利润 净值 资产 总资产 纯利润 股本收益率 17 第16页/共31页 净值 资产 资产 总收入 总收入 税前利润 税前利润 纯利润 股本收益率 18 第17页/共31页 13.7%0.13716.710.3220.0330.769 730 12200 12200 3930 3930 130 130 001

3、 或 万 万 万 万 万 万 万 万 ROE 19 第18页/共31页 银行ROEEMPMAU A12%20- B-7%10% C20%159%14.8% 20 第19页/共31页 5.3 CAMELS评估评估 21 第20页/共31页 5.4 雷达图分析法雷达图分析法 22 第21页/共31页 项目资本利润率收息率费用率人均利润率利差率 指标比例指标比例指标比例指标比例指标比例 历史最高水平22%100%90%100%15%100%15万元100%2.5%100 % 本行（2001）20%91%81%90%18%120%12万元80%2.2%88% 23 资本利润率 收息率 人均利润额 利率

4、差 费用率 第22页/共31页 5.5 沃尔比重分析沃尔比重分析 24 第23页/共31页 指标标准值评分标准值实际值关系比率综合系数 利润率0.1016%15%0.93750.094 总资产利润率0.1010%12%1.20000.120 人均利润额0.1514万元15万元1.07140.161 中间业务收益 增长率 0.059%10%1.11110.056 收息率0.1090%85%0.94440.094 日均存款额0.1540000万元39000万元0.97500.146 人均存款增长 率 0.1012%10%0.83330.083 优良贷款率0.1585%78%0.91760.087

5、存贷款比率0.1075%65%0.86670.087 合计10.979 25 第24页/共31页 26 第25页/共31页 27 第26页/共31页 敞口（单位元）1000 预期违约率1% 非预期违约率3% 利率3% 股本成本（税前）25.0% RAROC计算： 预期损失（单位元）10 CAR（单位元）30 利息（单位元）30 -预期损失（单位元）-10 净利息（单位元）20 RAROC=(30-10)/3066.7% 28 第27页/共31页 ABC 资金敞口（单位元）2000900600 日常管理费用（%)2%2%2% 预期损失（%)1%1%1% 非预期损失（%)5%4%3% 利率（%)5

6、%6%7% RAROC计算： 日常管理费用（单位元）401812 预期损失（单位元）2096 利息（单位元）1005442 净利息（单位元）402724 CAR（单位元）1003618 RAROC（单位元）40%75%133% 资本金成本25%25%25% 29 第28页/共31页 敞口（单位元）1000 预期违约率1% 非预期违约率3% 利率3% 股本成本（税前）25.0% RAROC计算： 预期损失（单位元）10 CAR（单位元）30 利息（单位元）30 -预期损失（单位元）-10 净利息（单位元）20 RAROC=(30-10)/3066.7% 30 第29页/共31页 ABC 资金敞口（单位元）2000900600 日常管理费用（%)2%2%2% 预期损失（%)1%1%1% 非预期损失（%)5%4%3% 利率（%)5%6%7% RAROC计算： 日常管理费用（单位元）401812 预期损失（单位元）