甘肃省2015年上半年注册会计师考试《审计》：询问程序考试题

1、甘肃省2015年上半年注册会计师考试审计：询问程序考试题一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任 A：内部审计职员(stafft auditor)。 B：审计委员会(audit committee)。 C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。 D：内部审计主任。 2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销

2、售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。3、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。 4、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。5、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C：对采购订单进

3、行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。 D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 6、项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 7、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该 A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现； B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D：对所涉及的区域安排进一步审计。推荐精选 8、某注册内部审计师(CI

4、A)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。 B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。 9、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b职

5、务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性 10、要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？ A：性能监视 B：程序编码比较软件 C：平行测试 D：综合测试设施11、以下哪个属于文件信息的例子 A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 12、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段； B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时； D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。 13、

6、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。 A：只有II，IV和V是对的； B：只有I，III，IV和V是对的； C：只有I和III是对的； D：只有I，II和IV是对的。14、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现推荐精选“原

7、因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D：旅行预付款没有及时清理。 15、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施 A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。 B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。 C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。 D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会

8、通知外部审计人员。 16、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是 A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。 B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。 D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。 17、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取

9、捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 18、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以 A：提高内部控制抽样技术的成效 B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：通过提供

10、从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 19、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单； C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。推荐精选 20、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是 A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。 B：事件或行为对被审计的经济活

11、动产生不利影响的概率。 C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D：未完成经营活动的既定目标。 21、环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。 22、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准

12、了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。23、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？ A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。 C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。 24、根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应

13、用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户

14、最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。推荐精选25、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A

15、：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本 D：其他业务成本26、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动； D：来自供应商律师的证明信。27、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围； B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论； C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； D：提供一个交叉索引制

16、度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。28、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。 B：年度存货采购量。 C：年末资产总量。 D：年度运营成本。二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记了利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。以下审计程序中最不可能发现这一错弊的是 A：进行分析性复核比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例； B：运用整合测试工具

17、(ITF)将各项贷款的利息支付输入ITF组合以确定它们是否被正确记录； C：运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试组合以确定它们是否被正确记录； D：运用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过帐金额并追踪过帐过程看记入哪些帐户。推荐精选 2、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围3、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定 A：每张工作表都有恰当的文字标题； B：工作底稿被恰当地索引并

18、按逻辑分组； C：工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； D：工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 4、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标，即使其所有的信息系统都对日新月异的业务环境做出反应？ A：面对目标的系统； B：客户/服务器系统； C：遗留系统； D：公开系统。5、对审计师提出要求的回函属于 A：实物证据 B：证明证据 C：文书证据 D：分析性证据 6、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是 A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和或法规机构。 B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计

19、师对它们的查阅。 C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。 D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。 7、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。 A：和。 B：和。 C：、和。 D：、和。 8、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。这个原则叫 A：极大极小原则 B：极大极大原则 C：极小最大遗憾原则 D：极大效用原则推荐精选 9、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其

20、是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当 A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查

21、以确定是否发生违规现象。 B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。 C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见， D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。 10、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？ A：数据在系统中的重要性 B：应用网络监测软件的可行性。 C：某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。 D：每种控制措施的效率、复杂性和费用。11、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部

22、门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象

23、时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如? A：I和II。 B：只有III。 C：只有I。 D：I和III。 12、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是 A：登录口令。 B：口令层次。 C：对等网。 D：内部加密的口令。推荐精选 13、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况

24、下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的 A：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率； B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值； C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉； D：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。14、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述 A：薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本； B：负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误； C：由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度； D：薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的

25、增加和变动工作。 15、在审计计划阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是 A：帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。 B：事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。 C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D：未完成经营活动的既定目标。 16、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销

26、售经理的数据和信息提供了 A：无关的争论信息； B：有关新的公司信贷政策的反馈控制数据； C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据； D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。 17、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？ A：弹性制造系统（FMS） B：适时制生产系统（JIT） C：主预算系统（MBS） D：经济订货批量（EOQ） 18、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一

27、家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是 A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。 B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。 C：向适当层次的管理层发送中期报告。 D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。推荐精选 19、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与

28、A：只有1和3是对的 B：只有1和4是对的 C：只有2和3是对的 D：只有2和4是对的 20、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意 A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目 B：在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报 C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告 D：根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、

29、实际成本与预算成本的比较情况 21、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为 A：现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行。 B：由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单。 C：应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管。 D：只有一名职员有权接触备用现金(pretty cash fund)(除了偶尔督导或审计人员进行突击清点)。 22、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A：已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。 B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。 C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。 D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。23、在第一年的1月1日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是10年，没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的1月1日