财务知识讲座

1、财务知识讲座财务工作介绍财务工作介绍 对分公司工作的建议对分公司工作的建议财务工作介绍财务工作介绍 一、预算管理一、预算管理二、资金管理二、资金管理三、管理会计三、管理会计四、基础工作四、基础工作财务工作介绍财务工作介绍 预算管理预算管理 预算是生产经营的预算是生产经营的，通过预算可以将经营，通过预算可以将经营思想、经营目标和经营决策，思想、经营目标和经营决策，以实现经营目标。，以实现经营目标。 股份公司财务部大力推行股份公司财务部大力推行“一个全面，三个集一个全面，三个集中中”，其中，其中“一个全面一个全面”就是指全面预算管理。就是指全面预算管理。 全面预算管理，是以全面预算管理，是以为中心

2、，将生产经营过程中为中心，将生产经营过程中的的纳入预算，按纳入预算，按考核业绩完成情况。考核业绩完成情况。公司预算公司预算 损益预算损益预算资本支出资本支出预算预算债务预算债务预算现金流量现金流量预算预算预算管理预算管理预算管理预算管理 。 以以为目标为目标以以为依据为依据以以为宗旨为宗旨以以为导向为导向把握住把握住l自上而下，自下而上，上下结合自上而下，自下而上，上下结合形式形式预算管理预算管理预算管理预算管理 进行预算执行情况分析，将生产经营实际与预进行预算执行情况分析，将生产经营实际与预算目标进行算目标进行，找出，找出，分析，分析，针对影响，针对影响生产经营的不利因素，及时采取生产经营的

3、不利因素，及时采取。预算管理预算管理预算管理预算管理 预算管理预算管理资金管理资金管理资金管理资金管理资金集中管理的资金集中管理的是对地区公司实行是对地区公司实行，即地区公司所有资金收入全部上收总部，所需支，即地区公司所有资金收入全部上收总部，所需支出全部由总部下拨，地区公司不得坐支资金收入。出全部由总部下拨，地区公司不得坐支资金收入。通过资金集中管理，可以通过资金集中管理，可以，；; ;。全额集中管理，资金收支两条线全额集中管理，资金收支两条线资金管理资金管理总部账户华东公司支出账户计划内计划内支出支出资金计划通过网上银行总部账户所所有有资资金金通过网上银行华东公司收入账户1收支账户分设收支

4、账户分设收入全部上交收入全部上交支出按计划下拨支出按计划下拨网上银行收付网上银行收付234资金管理资金管理是指公司所属各单位销售收入全部是指公司所属各单位销售收入全部回笼到企业在中油财务公司所属分支机构开立的回笼到企业在中油财务公司所属分支机构开立的结算帐户内，形成一个封闭运行的网络。结算帐户内，形成一个封闭运行的网络。 是规范内部产品结算秩序，缩短结是规范内部产品结算秩序，缩短结算周期，加速资金周转，提高资金效率，减少内算周期，加速资金周转，提高资金效率，减少内部拖欠。部拖欠。何为货款封闭结算何为货款封闭结算资金管理资金管理资金资金购货方支付给销货方的货款进入中油财务公司结算账户购货方支付给

5、销货方的货款进入中油财务公司结算账户油田油田炼化企业炼化企业销售企业销售企业用户用户资金资金产品产品产品产品销货方将产品提供给购货方销货方将产品提供给购货方封闭结算具体做法封闭结算具体做法资金管理资金管理华东公司所有收支帐户须上报总部批复集中管理华东公司所有收支帐户须上报总部批复集中管理账户开设依托工商银行、中油财务公司账户开设依托工商银行、中油财务公司账户账户 资金管理资金管理华东公司不得在任何金融机构存放定期存款华东公司不得在任何金融机构存放定期存款总部对地区公司上存资金按活期存款管理，并按一总部对地区公司上存资金按活期存款管理，并按一年期定期存款利率上浮年期定期存款利率上浮10%10%支

6、付存款利息支付存款利息存存 款款资金管理资金管理资金管理资金管理 资金管理资金管理 资金管理资金管理资金管理资金管理资金管理资金管理 管理人员通过对企业生产经营中经济活动产管理人员通过对企业生产经营中经济活动产生的各种信息进行生的各种信息进行，保证企业保证企业。管理会计更侧重。管理会计更侧重。管理会计管理会计一、企业的偿债能力一、企业的偿债能力四、企业的发展能力四、企业的发展能力二、企业的营运能力二、企业的营运能力三、企业的盈利能力三、企业的盈利能力u分析的结果要与本单位历史同期相比、与其它单位指标分析的结果要与本单位历史同期相比、与其它单位指标相比，才能客观判断企业的生存、竞争和发展能力。相

7、比，才能客观判断企业的生存、竞争和发展能力。来分析来分析一、偿债能力分析一、偿债能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法u流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高说明企业偿还流要财务指标，这个比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强。动负债的能力越强。（一）短期偿债能力分析（一）短期偿债能力分析一、偿债能力分析一、偿债能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法u表明总资产对所有债务的偿还能力。这一比表明总资产对所有债务的偿还能力。这一比率越小，企业财务状况越稳定，企业偿债能率越小，企业财务状况越稳定，企业偿债能力越

8、强，对外筹集资金越容易。力越强，对外筹集资金越容易。（二）长期偿债能力分析（二）长期偿债能力分析二、营运能力分析二、营运能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法u表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。二、营运能力分析二、营运能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法存货周转天数存货周转天数表示存货转变为现金所需要的时间。周转天表示存货转变为现金所需要的时间。周转天数下降说明存货管理水平提高，获得现金的能力增强

9、。数下降说明存货管理水平提高，获得现金的能力增强。应收账款周转天数应收账款周转天数表示应收帐款从发生到收回需要的时间。表示应收帐款从发生到收回需要的时间。周转天数下降说明应收账款回收速度变快、坏账风险降低、周转天数下降说明应收账款回收速度变快、坏账风险降低、营运能力增强。营运能力增强。三、盈利能力分析三、盈利能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法主营业务利润率主营业务利润率表示一元销售收入带来多少净利润，表示一元销售收入带来多少净利润，体现销售收入的盈利能力。体现销售收入的盈利能力。成本费用利润率成本费用利润率表示一元表示一元投入带来多少净利润，反映投入产出效率。投入带来多少净利

10、润，反映投入产出效率。三、盈利能力分析三、盈利能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法息税前利润息税前利润总资产报酬率总资产报酬率表示企业资产获利能力，报酬率越高，表示企业资产获利能力，报酬率越高，说明企业资产得到充分有效的利用，经营管理水平高。说明企业资产得到充分有效的利用，经营管理水平高。四、发展能力分析四、发展能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法销售增长率销售增长率表示本期销售收入的增长幅度，用于衡表示本期销售收入的增长幅度，用于衡量企业经营状况、市场占有能力和销售拓展能力，比量企业经营状况、市场占有能力和销售拓展能力，比率越大，增长速度越快。率越大，增长速度

11、越快。四、发展能力分析四、发展能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法资本积累率资本积累率表示企业所有者权益在当期的变动水表示企业所有者权益在当期的变动水平，体现了企业的资本积累情况，是企业发展强盛平，体现了企业的资本积累情况，是企业发展强盛的标志，也是企业扩大再生产的来源。的标志，也是企业扩大再生产的来源。 管理会计管理会计 管理会计管理会计u投资资本回报率投资资本回报率= =息税前利润息税前利润* *0.67/0.67/（平均固定资产（平均固定资产+ +平均营运成本）平均营运成本）u平均营运成本平均营运成本= =（平均流动资产（平均流动资产- -平均内部存款平均内部存款- -平

12、均预平均预付上级单位款）付上级单位款）- -（平均流动负债（平均流动负债- -平均短期负息资金）平均短期负息资金）u20072007年投资资本回报率指标为年投资资本回报率指标为19.719.7。u购销率购销率= =总部的销售量总部的销售量/ /采购量采购量 u20072007年购销率指标为年购销率指标为100% 100% 。 u直销率直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量按照系统内的直销客户销售量和整个销售量的比。的比。u20072007年直销率指标为年直销率指标为48%48%。 管理会计管理会计 管理会计管理会计基础工作基础工作基础工作基础工作基础工作基础工作基础工作基础工作基础工作

13、基础工作 财务管理是企业管理的财务管理是企业管理的，在公司发展面上，在公司发展面上 以预算管理为以预算管理为，强化预算控制，强化预算控制 以资金管理为以资金管理为，强化资金安全，强化资金安全 以管理会计为以管理会计为，重视经营活动分析，重视经营活动分析 以基础工作为以基础工作为，夯实基础，提高质量，夯实基础，提高质量财务工作介绍财务工作介绍 对分公司工作的建议对分公司工作的建议对分公司工作的建议对分公司工作的建议：管好：管好人是人是、的资产，发挥员工价值是企业管理重要前提的资产，发挥员工价值是企业管理重要前提，重视人、尊重人、理解人，重视人、尊重人、理解人，保持员工队伍稳定和可持续发展，保持员

14、工队伍稳定和可持续发展，构建学习型企业，提高员工水平，构建学习型企业，提高员工水平，激发员工积极性、能动性，激发员工积极性、能动性对分公司工作的建议对分公司工作的建议：管好：管好，一旦供血出问题，企业生产经营就会出问题，一旦供血出问题，企业生产经营就会出问题。资金安全无小事。严格执行公司资金管理的规定，。资金安全无小事。严格执行公司资金管理的规定，规范运做，防止资金流失规范运做，防止资金流失对分公司工作的建议对分公司工作的建议：管好：管好 管好管好 管好管好对分公司工作的建议对分公司工作的建议利用好两个工具利用好两个工具对分公司工作的建议对分公司工作的建议预算指标预算指标总收支平衡总收支平衡预算控制预算控制预算考核预算考核预算是生产经营的预算是生产经营的，通过预算，将经营思想、经营，通过预算，将经营思想、经营目标和经营决策，目标和经营决策，以实现经营目标。，以实现经营目标。对分公司工作的建议对分公司工作的建议分公司经理分公司经理定期组织定期组织经济活动汇报经济活动汇报明确明确控制关键控制关键了解了