【推荐】财务人员必须了解的11项发票使用规定

1、精品资料欢迎下载财务人员必需明白的 11 项发票使用规定发票工作始终是财会人员工作的重中之重,财会人员在处理发票问题时,极易犯错误；现就目前易显现的发票问题总结如下；1、企业收到的国外发票可以入账吗【问】接到国外的形式发票如何入账.是否需要到税务部门登记备案.【解答】依据中华人民共和国发票治理方法 中华人民共和国财政部令第6 号 文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其供应境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证；因此,贵公司取得境外凭证可以列支,但税务机关审查时需要由贵单位供应确认证明；

2、2、善意取得大头小尾发票如何进行处理【问题】在税务检查中发觉某企业取得几份发票存在疑问,企业已列入成本,并已在企业所得税税前扣除；经发函到开票方税务机关调查,现收到回函证明该业务、付款均真实, 只是开票方开具了“大头小尾”发票,请问该企业取得的发票内容与该业务、付款金额等均一样的情形下,是否必需到开票方换开发票才能在所得税税前扣除 .【解答】纳税人有真实交易、善意取得“大头小尾”发票的,假如开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明,该发票确属开票方自发售税务机关购买,且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方,实际交易金额与发票上所列金额一样的,其取得的发票准予作为税前扣除的凭据；EFIEFNE

3、UGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载3、货物品种较多时发票的开具【问】纳税人开具增值税专用发票时,货物品种较多时应如何开具发票.【解答】依据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知 国税发2006156号 规定,一般纳税人销售货物或者供应应税劳务可汇总开具专用发票；汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具销售货物或者供应应税劳务清单,并加盖财务专用章或者发票专用章；4、以手写形式填写的发票能否在税前扣除.【问】我公司取得快递公司的发票,但没有填写开具公司名称,财务人员直接以手写的形式填进去；这种情形下发生的真实合理的费用,能否在企业所得税税前扣除.【解

4、答】企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、缺失和其他支出,准予在运算应纳税所得额时扣除； 国家税务总局关于印发进一步加强税收征管如干具体措施的通知 国税发 2021114 号 第六条规定,加强企业所得税税前扣除项目治理；未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除；发票治理方法其次十二条规定,不符合法规的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收；其次十三条规定,开具发票应当依据法规的时限、次序,逐栏、全部联次一次性照实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章；因此,企业索取发票时应依据以上规定,在取得发票时,确定要留意其合法性,不得索取填

5、写项目不齐全,内容不真实,没有加盖财务印章或者发票专用章等不符合规定的发票,对不符合规定的发票,任何单位有权拒收,也不得在企业所得税税前扣除；5、无法取得发票的赔偿金可否税前扣除【问题】法院判决企业支付赔偿金,但无法取得发票,此项支出可否税前扣除.【解答】企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载包括成本、费用、税金、缺失和其他支出,准予在运算应纳税所得额时扣除；因此,假如该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的,可以税前扣除；法院判决企业支付赔偿金,企业可凭法院的判

6、决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据；6、公司班车运费发票是否能抵扣进项税依据财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 （财税 2021111 号）的规定,从销售方或者供应方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣；但以下项目的进项税额不得从销项税额中 抵扣：（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务；其中涉及的固定资 产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、

7、著作权、有形动产租赁；（二）非正常缺失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务；（三）非正常缺失的在产品、产成品所耗用的购进货物 （不包括固定资产） 、加工修理修配劳务或者交通运输业服务； （ 四） 接受的旅客运输服务； （五）自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为供应交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外；因此,营业税改征增值税一般纳税人接受应税服务如属于答应抵扣的范畴且取得合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额；如用于上述不得抵扣范畴的就不行抵扣；7、外贸企业丢失专用发票如何办理出口退税【问题】外贸企业丢失增值税专用发票如何办理出口退税.【解答】依据国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题 的通知 国税函 2021162号 规定,对于企业丢失增值税专用发票应分以下两种情形处理：EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载一是发票联与抵扣联全部丢失时,依据国税函2021162号文件规定,对于外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,经购买方主管税务机关审核同意后,向主管出口退税的税务机关申报出口退税；二是有发票联但抵扣联丢失