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2021年中级经济师考试题库及答案解析

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2021 年中 经济师 考试 题库 答案 解析
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2021年中级经济师财政税收专业知识与实务考试题库(完 整版)单选题1 .要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这 体现了政府预算的()原则。A、可靠性B、完整性C、统一性D、年度性答案：C解析：本题考查政府预算的原则。政府预算的原则：可靠性：一收支项目的数字 指标必须运用科学的计算方法,依据充分确实的资料,并总结出规律性,进行计算, 不得假定、估算，更不能任意编造，A项表述与题干不符。完整性：一切财政都 要在政府预算中反映，B项表述与题干不符。统一性：预算收支按照统一程序来 编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应只列入收支相抵的净额。C项 正确。年度性：预算年度有历年制和跨年制两种形式，D项表述与题干不符。2 .主张财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的预算政策是()oA、阿尔文汉森的周期平衡预算政策B、勒纳的功能财政预算政策C、巴斯坦布尔的健全财政政策D、预算平衡政策答案：A 解析：本题考查政府预算的政策。美国经济学家阿尔文汉森提出的周期平衡预 算政策，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在 一个完整的经济周期内保持收支平衡。3 .财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。A、政府间事权的划分B、政府间财权的划分C、政府间收入的划分D、集权和分权的程度答案：A解析：本题考查政府间事权的划分。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基 本内容和制度保障。4 .下列支出中，不属于转移支付支出的是（）A、补助支出B、捐赠支出C、工资支出D、债务利息支出答案：C解析：中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（）日内下达。5 .在新西兰的绩效预算法律体系中，要求各部门定期提交财政报告，要求实现中 长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制的法律是（）oA、国家部门法案B、公共财政法案C、财政责任法案D、政府预算绩效管理法案答案：C解析：本题考查政府预算绩效管理的前提。新西兰不断完善绩效预算法律体系， 相继制定了国家部门法案公共财政法案财政责任法案等多部法律。 其中财政责任法案要求各部门定期提交财政报告，要求实现中长期预算，要 求在政府会计和预算中引入权责发生制等。6 .某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录 为（）。A、借：管理费用1000贷：累计摊销1000B、借:管理费用500贷：累计摊销500C、借：累计摊销500贷：管理费用500D、借：累计摊销1000贷：管理费用1000答案：B解析：本题考查补充登记法。补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正 确，但核算金额小于应计金额的情况。账务调整分录为：借：管理费用500贷： 累计摊销5007 .下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是0 oA、发行公债B、向中央银行借款或透支C动用结余D、增收节支答案：B解析：本题考查财政赤字的弥补方式。向中央银行透支或借款弥补财政赤字实际 相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。8 .具有稳定经济功能.被称为“自动稳定器”的税种是（）oA、增值税B、消费税C、房产税D、所得税答案：D解析：所得税适用于采用累进税制度，具有稳定经济功能，故称作“自动稳定器” 或“内在稳定器”，即当国家经济衰退时，个人和公司的收入下降，平均税率也 随之下降，这将直接刺激投资供给的增长，从而促进经济复苏。当国家经济快速 增长时，个人和公司的收入增加，平均税率便随之上涨。税率的上升会抑制投资 供给的过快增长，从而防止经济过热现象的出现。9 .某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物, 2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万，当期免抵退税额为15 万元，当期免抵税额为（）万元。A、0B、6C、9D、15答案：A解析：本题考查出口退税管理。当期期末留抵税额）当期免抵退税额时：当期应 退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。10 .纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规 定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或 宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。A、5B、10C、15D、20答案：c解析：本题考查注销税务登记。纳税人发生解散 破产、撤销以及其他情形，依 法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记 的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。11 .纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 ()日内缴纳税款。A、3B、7C、10D、15答案：D解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日 起15日内缴纳税款。12 .在不发达的商品经济时代，政府干预经济的主要手段是()，而且主要是为 了筹集必要的财政收入。A、补贴B、税收C、预算D、公债 答案：B解析：本题考查财政政策工具。在不发达的商品经济时代，政府干预经济的主要 手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。13 .根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后 应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可以向 税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A、1B、3C、5D、10答案：B解析：本题考查税款追征与退还。根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额 缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之 日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利 息。14 .()是预算管理的国家行政机关。A、各级人民代表大会B、各级人民政府C、各级人大常委会D、各级财政部门答案：B解析:本题考查预算管理权限的划分。各级人民政府是预算管理的国家行政机关。15 .根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。A、货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给 购货方B、收入的金额能够可靠地计量C、相关的经济利益很可能流入企业D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算答案：C解析：本题考查收入确认。企业所得税企业销售商品同时满足下列条件的，应确 认收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险 和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或 将发生的销售方的成本能够可靠地核算。因此C选项不是收入确认的条件。16 . 2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产 处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧()兀A、 1000B、 2000G 3000D、 4000答案：D17 .税务登记管理办法属于税法渊源中的()oA、税收法律B、税收法规C、部委规章和规范性文件D、地方性法规 答案：C解析：本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所 属的财政部 国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关 税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的税务登记管理办法。18 .考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是（）。A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、公共劳务收费法D、最低费用选择法答案：A解析：本题考查财政支出效益分析的方法。“成本效益”分析法的基本原理 是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，这种方法，特别 适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。考核基本建设投资支出的效益时, 应采用的方法是成本效益分析法，故A项正确。投入产出分析法是研究经济体系 （国民经济、地区经济、部门经济、公司或企业经济单位）中各个部分之间投入 与产出的相互依存关系的数量分析方法，故B项错误。公共劳务收费法是指政府 为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政、道路的建设与维护 城市 供水与排水工作、住宅供应、公园的建设与维护等，故C项错误；最低费用选择 法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本, 而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准，故D 项错误。19 .关于国际税收协定的说法，正确的是（）oA、目前大多数国际税收采用多边税收协定B、特定国际税收协定的协议内容适用于缔约国之间的各种税收问题C、国际税收协定赋予外国居民履行跨国纳税义务的安全保障D、国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议答案：D解析:本题考查国际税收协定。选项A错误，国际税收协定分为双边和多边两类， 目前大多数国际税收采用双边国际税收协定。选项B错误，一般国际税收协定的 内容一般适用于缔约国之间的各种税收问题；特定国际税收协定的内容仅适用于 某项特定税收问题。选项C错误。国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务 的安全保障。20 .关于深化国有企业改革的说法，错误的是()。A、以管资本为主推进经营性国有斐产集中统一监管B、重点考核商业类国有企业的成本控制、产品服务质量等C、对国有企业中市场化选聘的职业经理人，实行市场化的薪酬分配制度D、不搞全员持股，推行骨干员工持股答案：B解析：本题考查深化我国国有企业改革。选项B错误，对商业类国有企业，重点 考核其业绩指标、国有资产保值增值和市场竞争能力。21 .甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一 批金项链。该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价128700 元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月 该笔业务增值税销项税额是()元。A、 20400B、 18700G 23868D、 1300答案：D 解析：本题考查增值税的计税依据。以旧换新销售方式下，金银首饰按销售方实 际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。故应纳税额=11300+ （1+13%） X 13% = 1300 （元）22 .国际税收研究涉及的主要税种是（）。A、流转税和所得税B、流转税和资源税C、所得税和资源税D、所得税和资本收益税答案：D解析：一般来看，对于流转税按流转环节或一次性交易的行为的发生征税，在某 一时间点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题, 也就是不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资 本收益税方面的问题。23 .我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）A、财政部门B、中国人民银行C、国有资产监督管理委员会D、海关总署答案：A 解析：本题考查行政事业单位国有资产管理。各级财政部门是政府负责行政单位 国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理，A项正确。BCD 与题干无关，为干扰项。24 .在财政支出划分的方法中，将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进 行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余 为中央总额分成比例，这指的是（）。A、统收统支B、定额上缴C、总额分成D、分税制答案：C解析：本题考查我国财政支出划分的具体做法。总额分成是将地方组织的预算收 入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即 为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。25 .国际重复征税的免除最有效的方法是（）。A、低税法B、扣除法C、免税法D、抵免法答案：D解析：国际重复征税免除的方法包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。其中， 抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。26 .（）是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企 业和居民的一种再分配形式。A、税收支出B、转移性支出G财政补贴D、社会保障答案：C解析:本题考查财政补贴支出的性质。财政补贴支出是国家为了实现特定的经济、 政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式，故C 项正确。税收支出是指政府出于引导、 扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助 某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为 了实现特定目标而放弃一些税收，故A项错误；转移性支出是指资金的无偿的、 单方面的转移，包括政府部门用于财政补贴、债务利息社会保障等方面的支出， 故B项错误；社会保障是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事 故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障，故D项错误。27 .事业单位有下列。情形的，应当对相关国有斐产进行评估。A、事业单位下属的事业单位之间的合并B、事业单位以货币性资产对外投资C、整体或者部分改制为企业D、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转答案：C解析：本题考查事业单位国有斐产的评估。事业单位有下列情形之一时，应当对 相关国有资产进行评估：（1）整体或部分改制为企业；（2）以非货币性资产对 外投资；（3）合并、分立、清算；（4）资产拍卖、转让 置换；（5）整体或 部分资产租赁给非国有单位；（6）确定涉讼资产价值；（7）法律、行政法规规 定的其他需要进行评估的事项。AD两项是不用进行评估的；B项错在以货币性资 产，如果改为以非货币性资产，那么也是应该进行评估的。28 .在发达国家中，（）是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有 效地调节资金供求和货币流通量。A、财政补贴B、公债C、政府投资D、税收答案：B解析：本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手 段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调 节资金供求和货币流通量。29 .“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。A、基础设施投资B、加强对经济的干预C、对私人企业的补贴D、社会福利支出答案：A解析：本题考查”经济发展阶段论“的主要内容。“经济发展阶段论”认为：在 经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是基础设施投资，故A项正确；加强对 经济的干预是在经济发展中期，政府的侧重点，故B项错误；对私人企业的补贴 与本题不符，属干扰项；社会福利支出是在经济发展成熟阶段，政府的侧重点， 故D项错误。30 .税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目 列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业本 年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税()万元。A、5B、10C、20D、25答案：A解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。企业发生的公益性捐赠支 出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500 X12%=60 （万元），应调增应纳税所得额=80-60=20 （万元），应补缴企业所得 税=20X25%=5 （万元）。31 .某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知 其生产成本为20000元，成本利润率为5%,消费税税率为15%。企业计提消费 税的正确会计分录为（）。A、借:应付职工薪酬3000贷：应交税费应交消费税3000B、借：管理费用3000贷：应交税费应交消费税3000C、借：税金及附加3705. 88贷：应交税费应交消费税3705. 88D、借：应付职工薪酬3705. 88贷：应交税费应交消费税3705. 88答案：C解析：上述行为属于自产自用行为，按照税法的有关规定，企业要视同销售计算 增值税 消费税。该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价格计算。 经查该产品生产成本为20000元。成本利润率为5%,消费税税率为15%,其组 成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）4- （1-消费税税率）= （20000+20000X5%） -? （175%） =21000 4-85 % %24705. 88 （元）。应纳消费税=24705. 88X15%、3705. 88 （元）。32 .按照我国企业所得税法的规定。下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予 在以后纳税年度结转扣除的是O oA、广告费B、职工教育经费C、业务宣传费D、职工福利费答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除项目中，超过规定 扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广 告费和业务宣传费。33 .在现代市场经济条件下，（）是一个国家通常采取的税收分割方式。A、分割税种B、分割税额C、混合型D、分割税制答案：C解析：本题考查税收收入划分的方式。混合型是指在税收分割中综合运用分割税 额 分割税率、分割税种、分割税制这四种方式中两种以上的做法而形成的一种 中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方 式往往不是纯而又纯的前四种方式，而是通常采取混合型的税收分割方式。C项 正确，ABD项错误。34 .航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不 承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按照O缴纳 增值税。A、经营租赁服务B、航空运输服务C、融资租赁服务D、通用航空服务答案：A解析：本题考查增值税的征税范围。航空运输的干租业务，属于经营租赁。干租 业务是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员, 不承担运输过程中发生的各项费用。只收取固定租赁费的业务活动。35 .政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）特征。A、预测性B、法律性C、集中性D、综合性答案：D解析：本题考查政府预算的特征。综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点 和枢纽，综合反映国家财政收支活动的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国 家的基本财政收支计划。36 .经济学中的“充分就业”是指（）oA、全体社会成员都有工作B、全体社会成员都有固定的工作C、有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D、在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平答案：C解析：本题考查财政的经济稳定职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳 动者能够找到工作。37 .税收支出的形式中，既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难，又能 使政府的负担比较轻微的是（）。A、优惠税率B、纳税扣除C、延期纳税D、加速折旧答案：C解析：本题考查税收支出的形式。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税 人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。在实施这种方 法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助 纳税人解除财务上的困难。采取这种方法，政府的负担也较轻微，因为政府只是 延后收税而已，充其量只是损失一点利息。38 .某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同 约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年 应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。A、1.8B、1.764C、1.947D、3. 564答案：C解析：本题考查房产税应纳税额的计算。房产出租的，以租金收入计算房产税， 税率为12%；免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为1.2%。本年第一个 月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应缴纳的房产税为 210X （1-30%） X 1.2%-=-12=0. 147 （万元）。第212月有租金收入，按租金收 入缴纳房产税，应缴纳的房产税为15X12%=/8 （万元）。所以该公司当年应缴 纳房产税为1.8 + 0. 147=1.947 （万元）。39 .确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（）。A、国家部门法案B、公共财政法案C、财政责任法案D、预算与会计法答案：B解析：本题考查建立绩效预算管理的制度和组织保障。确立绩效预算作为公共财 政改革重要组成部分的新西兰财政法律公共财政法案。B项正确。ACD项与 题干表述不符，错误。40 .下列关于公债制度的说法错误的是()。A、公债最早是为了增加国家建设资金产生的B、社会主义国家公债资金应主要用于社会主义建设事业C、社会主义国家历来强调公债使用的生产性D、公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象答案：A解析：本题考查公债的收入使用。A选项说法错误，公债最早是为弥补国家的财 政赤字而产生的。41 .关于行政单位国有费产管理活动应遵循的原则，说法不正确的是()oA、斐产管理与预算管理相结合B、资产管理与财务管理相结合C、投资管理与风险管理相结合D、实物管理与价值管理相结合答案：C解析：行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：资产管理与预算管理相 结合；资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相结合。42 .关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是()oA、瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B、皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的C、马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经 济的干预D、根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素答案：C解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认 为，在经济发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的 成熟阶段，公共支出应逐步转向以教育 保健和社会福利为主的支出结构。43 .财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政 年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是O oA、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策答案:C解析：周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出的， 是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整 的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内 保持平衡。44 .对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为（）A、营业利润B、本年利润C、利润分配D、以前年度损益调整答案：D45 .事业单位国有资产产权登记不包括（）。A、占有产权登记B、变更产权登记C、注销产权登记D、评估产权登记答案：D解析：本题考查事业单位国有资产的产权登记。事业单位国有斐产产权登记包括 占有产权登记、变更产权登记和注销产权登记。46 .关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A、城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据C、尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D、土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人和征税范围。城镇土地使用税的征税范 围为城市、县城、建制镇和工矿区，A项正确。城镇土地使用税以纳税人实际占 用的土地面积（平方米）为计税依据，B项正确。尚未核发土地使用证的，也要缴 纳城镇土地使用税；应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税。C项错误。土地 使用权尚未确定的，由实际使用人纳税，D项正确。本题要求选择说法错误的选 项。47 .在财政政策工具中，（）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形 式。A、政府预算B、政府投资C、财政补贴D、公债答案：D解析：本题考查财政政策工具。公债（或国债）是国家按照有偿的信用原则筹集 财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的重要手段。48 .税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以 查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、县B、省C、市D、国家税务总局答案：C解析:本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市 自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。49 .国家物资储备支出属于（）oA、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、不可控制支出答案：C 解析：本题考查积累性支出的内容。积累性支出是指财政直接增加物质财富及国 家物资储备的支出，主要包括基本建设支出国家物资储备支出、生产性支农支 出等，故c项正确。补偿性支出是指用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面 的支出，包括挖潜改造支出，故A项错误；消费性支出是指用于社会共同消费方 面的支出，包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国 防费，故B项错误；不可控制支出是指根据现行法律、法规必须要进行的支出， 包括失业救济、养老金等，故D项错误。50 .税法规定中，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下 一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。A、2B、3C、4D、5答案：D解析：本题考查亏损弥补的检查。税法规定中，企业某一纳税年度发生的亏损可 以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最 长不得超过5年。51 .中华人民共和国政府采购法于（）年正式实施。A、 2000B、 2002C、 2003D、 2006答案：C 解析：本题考查政府采购制度。中华人民共和国政府采购法于2003年正式 实施、于2014年修正，对政府采购的含义进行了界定。52 .关于账簿设置的说法，错误的是（）。A、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入 和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记 录，可视同会计账簿B、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财 政主管部门批准，不得销毁C、扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内， 按照所代扣 代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际 困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货 登记簿或者税控装置答案：B解析：本题考查账簿管理。选项B错误，账簿 收支凭证粘贴簿、进销货登记簿 等费料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。53 . A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的 所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税 款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司 2012年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。A公司在乙国缴纳所得税税额：50 义30%=15 （万元）A公司计算在甲国的应纳税所得额是100万，其在乙国缴纳的15万税款可以作为费用进行扣除。甲国的应纳税所得额=10075=85万元在甲国应纳税额=85 X 20%=17万元54 .关于公共物品的说法，正确的是。A、公共物品效用可以分割B、居民不付费便不能享用公共物品C、增加一个消费者，公共物品的边际成本等于零D、公共物品的提供应实现利润的最大化答案：C解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性；受 益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。增加一个消费者, 公共物品的边际成本等于零。55 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业 或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）oA、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、租金所得答案：D解析：本题考查企业所得税的征税对象。（1）选项A：销售货物所得，按照交 易活动发生地确定所得来源地；（2）选项B：权益性投资所得，按照分配所得 的企业所在地确定所得来源地；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企 业或者机构 场所所在地确定所得来源地；（4）选项D：租金所得按照负担、 支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。56 .甲国居民有来源于乙国的所得200万元、 丙国的所得160万元。甲 乙、丙 三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖 权。在综合抵免法下，抵免限额为（）万元。A、36B、72C、16D、60答案：B解析：本题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额X本国 税率X （国外应税所得额/国内外应税所得额）=（200+160） X20%X （200+1 60） / （200+160） =72 （万元）。57 .某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%o 2016年6月份在收取货款 时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为（）。A借:银行存 款100000贷：营业费用100000B借：银行存款100000贷：主营业务收入83000 应交税费一应交增值税（销项税额）17000C借：银行存款100000贷：主营业务 收入88495. 54应交税费一应交增值税（销项税额）11504. 46A、DB、借:银行存款100000C、贷：主营业务收入95000D、应交税费一应交营业税5000答案：C 解析：本题考查销项税额的检查。收取的优质费为含税销售额，销售额=含税收 入+（1+13%） =100000+（1+13%） =88495. 57 （元），应交增值税=销售额X税率=1 1504. 46 （元）o58 .在新西兰的绩效预算法律体系中，确立绩效预算作为公共财政改革重要组成 部分的法律是（）。A、国家部门法案B、公共财政法案C、财政责任法案D、预算与会计法答案：B解析：本题考查政府绩效预算管理的前提。新西兰的公共财政法案确立了绩 效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求CEO对自己部门的财务管理负 责。59 .决定政府预备费动用的机构是（）。A、各级人民代表大会B、各级人民代表大会常务委员会C、各级人民政府D、各级财政部门答案:C解析：本题考查我国预算管理权限的划分。各级人民政府是决定预算预备费动用 的机构。60 .财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是（）。A、按财政支出受益范围B、按财政支出的目的性分类C、按政府对财政支出的控制能力分类D、按财政支出在社会再生产中的作用分类 答案：C解析：本题考查财政支出的分类。按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支 出可以分为可控制性支出和不可控制性支出，故C项正确。按财政支出受益范围, 可分为一般利益支出和特殊利益支出，故A项错误；按财政支出的目的性分类, 可分为预防性支出和创造性支出，故B项错误；按财政支出在社会再生产中的作 用分类，可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出，故D项错误。61 .“政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准”，指的是政 府预算的（）特征。A、集中性B、法律性C、计划性D、年度性答案：B解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性是现代预算的鲜明特征。所谓法律 性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。62 .某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费 该公共物品，这是公共物品的（）特征。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性答案：B 解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性特征是指某个人或 者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物 品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。63 .普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。A、政府预算拨款B、个人缴费为主C、企业缴费为主D、国家、企业、个人共同负担答案：A解析：本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原 则举办的社会保障计划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，完全由政府预算 拨款，故A项正确；BCD与本题不符，为干扰项。64 .关于政府预算政策的说法，错误的是（）A、亚当斯密主张力求保持年度预算收支的平衡B、勒纳提出的是功能财政预算政策C、巴斯坦布尔主张将财政支出、税收等作为调节经济的重要工具D、阿尔文汉森主张周期平衡预算政策答案：C解析：本题考查政府预算的政策。选项C错误：巴斯坦布尔提倡健全财政政策, 主张尽量节减政府支出，力求保持年度预算收支的平衡，并以此作为衡量财政是 否健全的标志。65 .基本支出预算实行以（）为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建 立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A、综合预算的原则B、定员定额C、优先保障原则D、传统的预算编制答案：B解析：本题考查基本支出预算。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式, 同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理 相结合。66 .我国中央部门预算绩效考评工作由（）统一领导，中央各部门具体组织实施。A、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、国家计划委员会答案：C解析：本题考查我国政府预算的绩效管理。我国中央部门预算绩效考评工作由财 政部统一领导，中央各部门具体组织实施。67 .根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是（）。A、完全由地方政府管理B、完全由中央政府管理C、地方政府管理为主，中央政府提供帮助D、中央政府管理为主，地方政府提供帮助答案：C 解析：本题考查政府间事权划分的原则。根据信息复杂性原则，应该由地方政府 来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央 政府提供帮助，例如义务教育。68 .根据个人所得税法的规定，某人转让房屋所得应适用的税目是（）。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得答案：A解析:本题考查个人所得税的征税对象。财产转让所得，是指个人转让有价证券、 股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所 得。69 .对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、 维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是（）。A、平衡预算B、一般公共预算C、国有资本经营预算D、政府性基金预算答案：B解析：本题考查一般公共预算。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安 排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常 运转等方面的收支预算。70 .关于政府投资与非政府投资的说法，正确的是（）oA、非政府投资主要由具有独立法人资格的企业或个人从事B、政府投费不要求任何利润C、企业或个人主要依靠自身积累为投资提供资金，有一定的能力承担规模较大 的投资项目D、如果一个经济社会完全依靠非政府投资，则可以充分发挥市场在资源配置中 的决定作用，优化投资结构答案：A解析：本题考查政府财政投资。选项B错误。政府投资并不是不要求任何利润, 而是可以不盈利或微盈利。选项C错误，企业或个人主要依靠自身积累的利润和 社会筹资来为投资提供资金，自身积累的规模不可能很大，社会筹资也受到种种 限制，这意味着一般无力承担规模较大的投资项目。选项D错误，受企业的微观 利益所限，企业投资不可能顾及非经济的社会效益，如果一个经济社会完全依靠 非政府投资，投资结构是很难优化的。71 .。是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。A、法律性B、集中性C、综合性D、预测性答案：A解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征：法律性、预测性、 集中性、综合性。现代预算的一个鲜明特征就是它的法律约束，法律性是指政府 预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，它是一个法律性文件。这是 政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。72 .根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，在经济发展的早期阶段， 公共支出主要是()0A、政府投资支出B、政策性支出C、社会福利支出D、政府干预支出答案：A解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。在经济发展的早期阶段，政府投资一 般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需 的社会基础设施。73 .关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()。A、市场在提供纯公共物品方面无能为力B、不完全竞争导致垄断C、市场经济条件下的分配是很公平的D、市场经济不可能自动平稳地发展答案：C解析：本题考查市场失灵与公共财政。选项C错误，在市场经济条件下，收入分 配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生 产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。74 .以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A、适应原则B、效率原则C、恰当原则D、经济利益原则答案:A解析：本题考查税收收入划分的原则。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中 央和地方收入的税收收入划分原则。A项正确。效率原则是以征税效率的高低作 为标准来划分中央与地方政府收入。B项错误。恰当原则是以税收负担的分配是 否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。C项错误。经济利益原则是以以增 进经济利益为标准来划分。D项错误。75 .企业挖潜改造支出属于O。A、消费性支出B、积累性支出C、补偿性支出D、非生产性支出答案：C解析：本题考查财政支出的分类。企业挖潜改造支出属于补偿性支出，故C项正 确。消费性支出包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费 国防费等，故A项错误；积累性支出包括基本建设支出、国家物资储备支出、生 产性支农支出，故B项错误；非生产性支出在教材中不涉及，为干扰项，故D 项错误。76 .关于我国事业单位国有资产管理体制的说法，错误的是O。A、我国事业单位国有资产实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用 的管理体制B、各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的 国有资产实施综合管理C、行政单位对事业单位的资产进行监督检查D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理答案：C解析:本题考查事业单位国有费产管理。根据事业单位国有资产管理暂行办法, 事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。77 .在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。A、顺向检查法B、逆向检查法C、对照检查法D、票面逻辑推理法答案：C解析：本题考查发票检查的方法。对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实 际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶 段采用的方法。78 .有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是（）。A、公债管理与国库集中收付相结合B、公债管理与国库现金管理相结合C、公债管理与财政直接支付相结合D、公债管理与财政授权支付相结合答案：B解析：本题考查现代国库制度。公债管理是现代国库管理制度负债管理职能的重 要体现，它与国库现金管理密切配合，可以大大提高资产负债管理的效率和效益。79 .关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是（）oA、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、赋予地方政府更大的自主权D、纠正某些公共物品与服务的外部性答案：C解析：本题考查政府间转移支付概述。选项C错误，应该是加强中央财政对地方 财政的宏观调控。80 .财政执行收入分配职能的内容是（）A、实现社会财富在地区之间的合理分配B、实现社会财富在居民之间的公平分配C、实现斐源在不同用途之间的合理分配D、实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配答案：B81 .改革开放以来，（）一直是经济体制改革的中心环节。A、国有企业改革B、私有企业改革C、集体企业改革D、股份制企业改革答案：A解析：本题考查深化我国国有体制改革。改革开放以来，国有企业改革一直是经 济体制改革的中心环节。82 . Li ly为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万 元。已知A国税率为30%,对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为2 0%。则Lily应在A国纳税（）万元。A、10B、24G 60D、90答案：c解析：本题考查国际重复征税的免除。A国对本国居民来自境外所得实行免税法, 因此对B国所得不征税。A国所得应纳税额=200义30%=60 （万元）。83 .关于消费税税率的说法，错误的是O。A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算各自的销售额或销售数量的， 按加权平均税率征税B、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品销售的，根据组合 产制品的销售金额按应税消费品税率征税C、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，根据组合 产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税D、纳税人兼营卷烟批发和零售业务未分别核算批发和零售环节销售额、销售数 量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税答案：A解析:本题考查消费税的税率。选项A错误，纳税人兼营不同税率的应税消费品， 未分别核算各自的销售额或销售数量的，按最高税率征税。84 .下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A、外商投资企业不缴纳城镇土地使用税，但外国企业应缴纳城镇土地使用税B、个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C、房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可减免城镇土地使用税D、如土地使用权权属纠纷未解决，由原拥有土地使用权的单位纳税 解析：本题考查城镇土地使用税。选项A错误：外商投资企业和外国企业都应缴 纳城镇土地使用税。选项B错误：在城市、县城、建制镇、 工矿区范围内使用土 地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人，所以，个人所有的经营房屋应缴纳 城镇土地使用税。选项D错误：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际 使用人纳税。85 .为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调 整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中的一个 关键问题是0 oA、国有产权结构调整B、国有产权调整方向C、国有产权转让管理D、国有产权的控制力度调整答案：C解析:本题考查国有经济战略性调整与国有资产营运。为实现国有经济重新布局, 现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资 产转让出售，增加重要行业的投资。其中，国有产权转让管理是关键问题之一。86 .某卷烟厂外购500万元(不含税)的烟丝，2013年3月领用其中的80%用于 生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费 税的税率为30%,卷烟消费税的税率为56%,每标准箱的定额税率为150元， 该企业当月应纳消费税额()万元。A、441.5B、456. 65G 497. 85D、498. 65答案：A解析：本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。卷烟实行复合计税，连续 生产卷烟的部分不纳税。故该企业当月应纳消费税额= 1OOOX56% + 1OOXO.O1 5-500X30% X80%=441.50 （万元）87 .企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人 也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应 付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（）A、法定扣缴B、特定扣缴C、指定扣缴D、商定扣缴答案：B88 .国有斐产管理绩效，是指在国有资产管理过程中（）之间的对比关系。A、利润与租金B、规模和结构C、所得与所费D、价值和价格答案：C解析：本题考查经营性国有斐产管理的主要内容。国有资产管理绩效，是指在国 有资产管理过程中所得与所费之间的对比关系。89 .纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（） 日内缴纳税款（同时缴纳增值税）。A、7B、10C、15D、18答案：c解析：本题考查增值税报缴税款期限的规定。纳税人进口应税消费品，应当自海 关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款（同时缴纳增值税）。90 .适合地方政府管理的事权及支出责任的是。A、外交B、跨境高速公路C、边境安全D、义务教育答案：D解析：【知识点】我国分税制管理体制的主要内容。对于义务教育支出来讲，由 于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。91 .土地增值税的税率是（）。A、五级超额累进税率B、五级超率累进税率C、四级超额累进税率D、四级超率累进税率答案：D解析：本题考查土地增值的税率。土地增值税实行的是四级超率累进税率。92 .公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有, 不能分割，这体现了公共物品的O特征。A、效用的不可分割性B、取得方式的非竞争性C、受益的非排他性D、提供目的的非盈利性答案：A解析：本题考查公共物品的特征。公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物 品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员 所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。93 .关于财政支出效益的说法，正确的是（）。A、要对项目的无形所费与所得进行分析B、项目必须带来直接的经济效益C、直接效益必须大于直接投入D、选择的项目必须具有很好的经济效益答案：A解析：本题考查财政支出效益分析的特点。选项B错误，在财政实践中，能够带 来直接经济效益的支出项目较少，更多的支出项目只产生社会效益。选项CD错 误，财政分配所追求的是整个社会的最大效益，因此，对于政府财政无经济效益 可言、 甚至赔钱的支出项目，仍是政府安排支出时的选择目标。94 .在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是（）。A、政府意志B、价值观念C、市场失灵D、经济状况答案：C 解析：本题考查市场失灵。在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的 前提，从而也决定了财政的职能范围。95 .政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和 稳定经济目的的预算政策是()。A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策答案：C解析:本题考查周期平衡预算政策。周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文汉 森于20世纪40年代提出的，他从经济周期的波动的整个周期来考察预算收支的 平衡，政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字纵而达到维持和 稳定经济的目的。96 .社会公平的准则不包括()oA、保证生存权准则B、共同富裕准则C、效率与公平兼顾准则D、优势资源聚集准则答案：D解析：国家财政要实现分配的社会公平目标，必须明确社会公平的一些准则，才 能较为完整地理解社会公平的含义，以实现材会公平的目标。社会公平的准则包 括：1.保证生存权准则；2.效率与公平兼顾准则；3.共同富裕准则。社会公平要 考虑以上三个准则，并做到协调统一。97 .下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是()oA、公共物品和服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查财政分权理论。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与 均衡数量的理论。98 .关于关税征收管理的说法，错误的是()。A、关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期 缴纳税款，但最长不得超过6个月B、关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关 长批准，海关可以采取强制措施C、进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放 行之日起1年内，向纳税人补征D、因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起 5年内可以追征，并加收滞纳金答案：D解析：本题考查关税的征收管理。选项D错误，因纳税人违反规定而造成的少征 或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并从缴纳税款之日 起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。99 .以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方收入的原则是()oA、适应原则B、效率原则C、恰当原则D、经济利益原则答案：B 解析：本题考查政府间收入的划分。效率原则是以征税效率的高低作为标准来划 分中央与地方收入的原则。100 .在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（）。A、混合型B、分割税种C、分割税制D、分割税额答案：A解析：本题考查税收收入划分的方式。在现代经济社会条件下，一个国家分割税 收时所采取的方式通常是混合型的。101 .资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A、劳动密集型项目B、就业创造最大化项目C、资本密集型项目D、知识密集型项目答案：C解析：【知识点】政府财政投资的决策标准。资本一劳动力最大化标准是指政府 投费应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，强调政府应投资于资本密集型 项目。102 .在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）oA、收大于支，迅速增加外汇储备B、支大于收，动用外汇储备实现平衡C、经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D、经常项目保持平衡，资本项目收大于支答案：C解析：在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合 计大体保持平衡。103 .在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。A、法定存款准备金率B、公开市场业务C、再贴现率政策D、消费者信用控制答案：B解析：公开市场业务是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证券进行调节 的一种方式。公开市场业务，已成为不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵 活 最为有效的调节货币供应量的手段。104 .目前，世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是（）oA、硬赤字B、软赤字C、周期性赤字D、主动赤字答案：B解析：本题考查财政赤字的计算口径。目前，世界上多数国家都采用软赤字的计 算口径来统计本国的财政赤字。105 .发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，指 的是公债发行的（）原则。A、景气发行B、稳定市场秩序C、发行成本最小D、发行有度答案:A解析：本题考查公债的发行原则。景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状 况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。106 .某企业收到购货单位汇来的预付款10000,其正确的账务处理是（）。A借： 银行存款10000贷：主营业务收入10000B借：银行存款11700贷：主营业务收 入10000应交税费一应交增值税（销项税额）1700C借：银行存款10000A、贷:库存商品10000B、DC、借：银行存款10000D、贷：预收账款10000答案：D解析：本题考查销项税额的检查。预收货款销售方式，企业收到货款时的账务处 理为：借：银行存款10000贷：预收账款10000107 .某贸易公司经海关批准暂时出境了一批展览会使用的货物，出境时向海关缴 纳了相当于应纳税款的保证金，并于7个月后复运进境。关于该批货物关税的表 述正确的是（）。A、不缴纳关税B、缴纳关税C、属于特定减免税范围D、属于法定减免税范围 答案：B解析：本题考查关税的优惠政策。经海关批准暂时出境的在展览会使用的货物, 在出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂 不缴纳关税，并应当自出境之日起6个月内复运进境；若未按规定的期限复运进 境的，海关应当依法征收关税。本题中已经超过了 6个月的期限，所以应当征收 关税。108 .政府增加购买性支出，对社会生产和就业以及国民收入分配的影响是（）oA、对二者的影响都是直接的B、对二者的影响都是间接的C、直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D、间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配答案：C解析：本题考查财政支出的经济影响。政府购买性支出直接影响社会的生产和就 业，间接影响国民收入分配。109 .财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A、财政预算的调节B、累进所得税制的调节C、财政补贴的调节D、社会保障制度的调节答案：B解析：本题考查财政的职能。财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进 所得税制。110 . 一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的（）原则。A、与事权相对称B、公平C、权责结合D、弹性答案：A解析：本题考查政府间财政支出的划分。与事权相对称原则：一级事权必须有一 级财力作保证。111 .不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，下列属于审计部门的权 能的是（）。A、确定其内部预算资金的具体分配方案B、根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩C、监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果D、同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议答案：C解析：本题考查政府预算管理中的共同治理。审计部门的权能是监督资金使用者 结构性预算安排的效率和效果。112 .以下属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A、地方政府债券利息收入B、从居民企业分回的股息C、财政拨款D、非营利组织收入答案：C解析：本题考查企业所得税的不征税收入。企业所得税法规定的不征税收入有: （1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；（3）依法 收取并纳入财政管理的政府性基金；（4）国务院规定的专项用途财政性资金;（5）国务院规定的其他不征税收入。113 .下列关于行政单位国有资产使用的说法。错误的是（）。A、除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保B、行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度C、行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配D、行政单位拟将占有 使用的国有资产对外出租 出借的，必须事先上报同级 财政部门审核批准答案：C解析：本题考查行政单位国有资产管理。选项C错误，行政单位出租、出借国有 资产所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定.实行“收支两条线”管理。114 .在社会保障制度的各种类型中，政府按“风险分担、互助互济”的保险原则 举办的社会保险计划是（）。A、社会救济型B、社会保险型C、节俭基金型D、普遍津贴型答案：B解析：本题考查社会保障制度的类型。社会保险型是政府按照“风险分担，互助 互济”的保险原则举办的社会保险计划。115 .财政收支不平衡的最主要原因是（）。A、由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间 上的不一致B、生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造 成收支矛盾C、对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾D、财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支的矛盾答案：C解析：本题考查财政收支不平衡的原因。造成财政收支不平衡的原因有：（1） 随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之 间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。（2）财政决策的失误、计划与实 际的不一致也会引起财政收支的矛盾。（3）生产力发展水平与经济管理水平会 对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾。（4）由于财政收入的均 衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致。（5）某 些意外事故，如遇到严重灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况，都会影响到 年度财政收支的平衡。116 .可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督, 但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是（）。A、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算答案：C解析：本题考查政府预算的模式。单式预算可以明确体现政府财政收支规模和基 本结构，便于立法机构审议和公众监督,但是不能反映各项财政收支的经济性质， 不利于监督和管理。117 .财政在调整斐产的存量结构时发挥的财政职能是（）oA、收入分配职能B、经济发展职能C、经济稳定职能D、资源配置职能答案：D解析：本题考查财政的资源配置职能。资源配置职能的主要内容之一是调节资源 在国民经济各部门之间的配置。合理的产业结构对改善宏观经济效果，促进国民 经济健康发展具有重要意义。调整产业结构有两条途径：一是调整投资结构，二 是调整资产的存量结构。118 .在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入 市场的支出项目，采用的方法是（）0A、成本一效益分析法B、最低费用选择法C、社会效益评价法D、“公共劳务”收费法答案：B解析：【知识点】财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项 目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益， 且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；对于那 些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全 部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费 法来衡量和提高财政支出的效益。119 .现代市场经济国家衡量财政分配规模时所采用的指标是（）。A、财政收入占国民收入的比重B、财政支出占国民收入的比重C、财政收入占工业生产总值的比重D、财政支出占国内生产总值的比重答案：D解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。现代市场经济国家大多选用财政支出 占国民生产总值或国内生产总值的比重来衡量财政分配的规模。120 .通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是()。A、强制性B、直接性C、间接性D、固定性答案：A解析：本题考查财政政策的含义。财政政策对国民经济的调节具有强制性，财政 政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法律效力，一旦制定，各单位 和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁。121 .未经债务收入弥补的赤字称为()oA、软赤字B、硬赤字C、周期性赤字D、结构性赤字答案：A解析：本题考查软赤字的概念。软赤字是指未经债务收入弥补的赤字。122 .地方政府举债资金应用于()oA、公益性资本支出B、经常性支出C、收益性支出D、投资性支出答案：A解析：本题考查地方债务预算管理。地方政府举借的债务应当有偿还计划和稳定 的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。123 .关于资源性国有资产管理的说法，错误的是（）。A、其是经营性与非经营性国有资产管理的基础B、其内容包括资源产权管理、勘察管理、开发利用管理和资源保护管理四项工 作C、勘察资源必须依法登记.取得勘察权D、经批准取得的开采权不得买卖、出租，经同级财政部门批准，可以用作抵押答案：D解析：本题考查资源性国有资产管理。选项D错误，经批准取得的开采权不得买 卖 出租。不得用作抵押。124 .纳税人（个体工商户）不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期 不改正的，由（）0A、税务关机责令停业整顿B、税务机关处2000元以下罚款C、税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照D、税务机关处2000元以上10000元以下罚款答案：C 解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责 令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其 营业执照。125 .关于企业赞助支出的说法，错误的是（）。A、非广告性质的赞助支出不得税前扣除B、企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算C、不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算D、不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额答案：C解析：【知识点】企业所得税不得税前扣除项目的检查。非广告性质的赞助支出 不得在税前列支，应全额调增应纳税所得额。企业发生的赞助支出通过“营业外 支出”科目核算，选项C错误。126 .带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是（）。A、社会保险型B、社会救济型C、普遍津贴型D、节俭基金型答案：D解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型的保障计划虽然没有任何收入 再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计 划。127 .我国社会养老保险的筹备模式是（）。A、社会统筹模式B、企业账户筹资模式C、个人账户筹资模式D、社会统筹和个人账户相结合的筹资模式答案：D解析：本题考查社会保障的内容。我国养老保险的筹资模式是社会统筹和个人账 户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。128 .下列产品中，不征收资源税的是（）A、国有矿山开采的矿产品B、外商投资企业开采的矿产品C、进口的矿产品D、个体工商开采的矿产品答案：C129 .刘某2012年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有。A、转让房产所得500000B、国债利息收入G稿酬所得2000元D、房屋租赁所得2500元答案：B解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、 国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育 环境保护等方面的奖金； 2.国债和国家发行的金融债券利息；3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费、退役 金；7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休 工资、离休生活补助费；8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、 领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9,中国政府参加的国际公约、 签订的协议中规定免税的所得；10.经国务院财政部门批准免税的所得。因此B 选项国债利息收入免税。130 .以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则是()。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、属人兼属地主义原则答案：B解析：本题考查税收管辖权。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定 国家行使税收管辖权范围的原则。131 .采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为()。A、合同规定的收款日期B、货物发出时间C、最后一次收到货款时间D、收到发票的时间答案：A解析：本题考查销项税额的检查。采用分期收款方式销售产品，按合同规定的收 款日期作为销售收人的实现时间，也就是纳税义务的发生时间。132 .就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()oA、一般公共预算B、政府性基金预算C、国有资本经营预算D、社会保险基金预算答案：A解析：【知识点】中国全口径预算模式的选择。对于行政事业性资产，由于主要 由财政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管 理的体制，纳入一般公共预算的范畴。133 .国际税收研究涉及的主要税种是()。A、流转税和所得税B、流转税和资源税C、所得税和资源税D、所得税和资本收益税答案：D解析：本题考查国际税收的研究内容。国际税收主要研究所得税和资本收益税方 面的问题。134 .关于政府预算绩效管理要素的说法，错误的是O。A、政府预算绩效管理要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效的要求B、预算是完成业绩所需的拨款额，或公共劳务成本C、效是指使用财政性资金所带来的产出和结果D、绩是业绩指标，这些目标必须量化或指标化答案：D解析：选项D错误：“绩”是指请求财政拨款是为了达到某一具体目标或计划， 即绩效目标。这些目标应当尽量量化或者指标化，以便编制预算并考核效果。135 .把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是()oA、财政支出在社会再生产中的地位B、财政支出的经济性质C、财政支出的目的性D、财政支出的受益范围答案：C解析：本题考查财政支出的分类。按照财政支出的目的性来分类，财政支出分为 预防性支出和创造性支出。136 .税负转嫁最典型、最普遍的形式是（）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：A解析：前转亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格 的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的 形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。137 .当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时发行公债应起到抑制社会总 需求、降低经济增长速度的作用。体现了公债发行的（）原则。A、景气发行B、稳定市场秩序C、发行成本最小D、发行有度答案:A 解析：本题考查公债的发行原则。景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状 况而定必须有利于社会经济的稳定和发展。当社会总需求大于总供给 经济增长 速度过快时发行公债应起到抑制社会总需求降低经济增长速度的作用；当社会 总供给大于总需求 经济增长速度过慢时，发行公债应起到剌激总需求、提高经 济增长速度 促进经济复苏的作用。138 .弥补财政赤字时，不宜采用的方式是()oA、通过增收减支弥补B、通过向中央银行透支或借款弥补C、通过发行公债弥补D、动用结余弥补答案：B解析：本题考查财政赤字的弥补方式。向中央银行透支或借款弥补财政赤字实际 相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。一 般情况下，政府不会通过向中央银行透支或借款来弥补赤字，不少国家甚至通过 有关法律直接规定，财政不能通过向中央银行透支或借款弥补赤字。139 .增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的()原则。A、效率B、适应G恰当D、经济利益答案：B解析：适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归 中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。如增值税，税基广泛，应属于中央税； 房产税因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，应为地方税。140 .随同货物出售单独计价的包装物，取得的收入记入()科目。A、主营业务收入B 银行存款C、其他业务收入D、营业费用答案：C解析：本题考查包装物的增值税检查。随同货物出售单独计价的包装物，取得收 入记入“其他业务收入”科目。141 .()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A、分割税额B、分割税制C、分割税种D、分割税率答案：B解析：本题考查税收收入划分的方式。分割税额是指先统一征税，然后再将税收 收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为“税收分割”。A项不符合题意。分割税制是指分别设立中央税和地方税两个相 互独立的税收制度和税收管理体系。B项正确。分割税种是指把不同税种的收入 分割给各个级次的政府财政，C项不符合题意。分割税率是一种按税源实行分率 计征的方式，即由各级财政对同一课税对象按照不同的税率征收，D项不符合题 意。142 .位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企 业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确 的是()。A、由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税B、由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点C、由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D、由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税答案：C解析：【知识点】城市维护建设税的税率。由受托方代收代缴“两税”的单位和 个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。甲企业代 收代缴乙企业的消费税，应由甲企业在农村按照1%的税率缴纳城市维护建设税。143 .关于政府预算管理权的说法，错误的是（）。A、审批预决算的权力机关是全国人大B、各级人大财经委初步审查预算调整方案和决算草案C、各级财政部门提出预算预备费用动用方案D、各级财政部门是预算管理的职能部门答案：A解析：本题考查政府间财政管理权的划分。选项A错误，各级人民代表大会是审 批预决算的权力机关。144 .我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）。A、国家机关B、事业单位C、社会团体D、国有企业答案：D 解析：本题考查政府采购制度。政府采购是指国家机关 事业单位和团体组织, 使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的 货物、工程和服务的行为。145 .关于税务登记法律责任的说法，错误的是()。A、纳税人不办理税务登记的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销 其营业执照B、纳税人未按规定使用税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款C、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，情节严重的，处1万 元上5万元以下的罚款D、纳税人未按规定的期限注销税务登记的，税务机关责令限期改正，可处2000 元以下的罚款答案：A解析：本题考查税务登记的法律责任。选项A错误，纳税人不办理税务登记的， 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管 理机关吊销其营业执照。146 .在财政政策的分类中，被称为“斟酌使用的财政政策”的是()oA、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策答案：C解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策也被称为“斟酌使用的财 政政策”。147 .关于财政政策与货币政策时滞性的说法，正确的是()oA、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的相同C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策答案：D解析：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。财政政策的决策时滞较长； 货币政策决策时滞比较短。财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。从效果时 滞来看，财政政策就可能优于货币政策。148 .关于财政补贴的说法，错误的是()。A、财政补贴是一种转移性支出B、财政补贴全部列入预算支出C、财政补贴的主体是国家D、财政补贴的性质是社会财富的再分配答案：B解析：本题考查财政补贴的性质。选项B错误，企业亏损补贴不在财政支出中列 支，而是作为冲减收入处理。149 .扣缴义务人设置账簿的时间()oA、税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内答案:A 解析：本题考核账簿、凭证管理。扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣 缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴 代 收代缴税款账簿。150 .政府预算决策过程的实质是()。A、决策程序的法定性B、对公共偏好的选择C、优化预算决策路径D、提高决策的透明度答案：B解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的 选择。B项正确，ACD项错误。151 .下列不属于国际税收的研究内容的是()。A、税收管辖权B、国际重复征税的产生与免除C、国际避税与反避税D、税负转嫁的形式答案：D解析：本题考查国际税收的研究内容。国际税收需要研究的重要内容有：税收管 辖权、国际重复征税的产生与免除、国际避税与反避税等。D选项税负转嫁的形 式不是国际税收的研究内容。故此题正确答案为D。152 .根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是()。A、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税； 没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税B、纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的 当天C、委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税D、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税答案：A解析：本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工的应税消费品，按照 “受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错 误。纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的 当天，B项说法正确。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C 项说法正确。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说 法正确。153 .纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法 是（）。A、啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税B、啤酒的包装物押金征收消费税C、黄酒的包装物押金征收消费税D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税答案：D解析：本题考查包装物押金的税务处理。纳税人为销售货物而出租出借包装物收 取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征收增值税。从1995年6月1日起， 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及 会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金于 逾期时征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期、是否单独核算，均 不征收消费税。154 .今年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税 专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具 普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公 司按合同约定，于今年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押 金。就此项业务，该酒厂今年2月增值税销项税额应为()元。A、 15290. 60B、 13690. 27C、 17918D、 18046. 15答案：B解析：本题考查增值税的计税依据。销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取 的包装物押金，无论是否返还都应并入当期销售额征收增值税。包装物押金为含 税收入。啤酒的包装物押金未逾期，不征收增值税。因此，白酒销售额=80000+ 3200 / (1+13%) =82831. 86 (元)；啤酒销售额=25400 / (1+13%) =22477. 8 8 (元)；5 月销项税额=(82831. 86+22477. 88) X13%=13690. 27 (元)。155 .我国政府预算支出的项目较多，按()划分，可分为基本支出预算和项目支 出预算。A、支出的性质B、支出的管理要求C、支出的费用D、支出的原则答案：B 解析：本题考查部门支出预算的内容。按支出的管理要求划分，可分为基本支出 预算和项目支出预算。156 .企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性 税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非 股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。A、15%B、25%C、75%D、85%答案：A解析：本题考查资产的税务处理。适用特殊性税务处理规定的条件：（1）具有 合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（重组是商业 必须的，不是为了避税而故意为之）；（2）被收购、合并或分立部分的资产或 股权比例符合财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问 题的通知规定的比例；（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来 的实质性经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不得高于交易支付 总额的85%,即重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的15%。（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转 让所取得的股权。157 .税收制度的中心环节是（）。A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限答案：C解析：本题考查税收制度的基本要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现 征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。158 .下列关于房产税的说法，正确的是（）oA、房屋产权属于集体所有的，由使用人缴纳B、旁屋产权出典的，由出典人缴纳C、房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳D、房屋产权属于国家所有的，不缴纳答案：C解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：（1）产权属全 民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人 纳税。（2）产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。由于在房屋出典 期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，税法规定由对房屋具有支配权的承典 人为纳税人。（3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者 使用人纳税。（4）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用 人纳税。（5）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的 房产的，应由使用人代为缴纳房产税。（6）融资租赁的房产，由承租人自融资 租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的由 承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。外商投资企业 外国企业 和组织以及外籍个人依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。159 .以下不属于资源税征收范围的是（）。A、原油B、天然气C、；攸体盐D、成品油答案：D 解析：本题考查斐源税。斐源税的征收范围包括原油 天然气 煤炭、其他非金 属矿原矿、黑色金属矿原矿、 有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。成 品油不属于资源税征收范围。160 .在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A、税收B、财政补贴C、公债D、政府预算答案：D解析：本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是政府预 算，D项正确。ABC属于财政政策手段，但不是处于核心地位的，错误。161 .主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（）oA、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策答案：B解析：本题考查政府预算的政策。功能财政预算政策是由美国经济学家勒纳于2 0世纪40年代提出的，勒纳认为政府不应只保持健全财政的观点，还应当运用 财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。162 .税收首要和基本职能是（）A、财政职能B、补贴职能G经济职能D、监督职能答案：A解析:本题考查税收的职能。财政职能是税收首要的和基本的职能，故A项正确。 财政职能中不包括补贴职能，故B项错误；经济职能和监督职能不属税收的首要 职能，故CD项错误。163 .下列关于投资乘数的说法正确的是()。A、投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化B、投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化C、投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化D、投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化答案：B 解析：本题考查财政投资性支出。投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的 收入增长的倍数，投费乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向 变化。164 .下列选项中属于积累性支出的是()oA、文教科学卫生事业支出B、行政管理费C、国防费D、国家物资储备支出答案：D解析：本题考查财政支出的分类。文教科学卫生事业支出属于消费性支出，故A 项错误；行政管理费属于消费性支出，故B项错误；国防费属于消费性支出，故 C项错误；国家物资储备支出是积累性支出，故D项正确。165 .能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大 化的政府间事权划分原则是0 oA、外部性原则B、内部性原则C、激励相容原则D、信息复杂性原则答案：C解析：本题考查政府间事权划分的原则。从政府角度而言，如果在某种制度安排 下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化, 那么这种制度安排就是激励相容的。激励不相容，局部利益可能损害整体利益。166 .享受住房贷款利息专项附加扣除的时间有一定限制，扣除期限最长不超过（） 个月。A、120B、180C、240D、360答案：C解析：本题考查专项附加扣除的主要内容。住房贷款利息的支出，扣除期限最长 不超过240个月，故C项正确。ABD项与本题无关，为干扰项。167 .一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。A、冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B、直接计入政府性基金C、补充预算周转资金D、增加预备费答案：A解析：本题考查跨年度预算平衡机制。根据跨年度预算平衡机制，对于一般公共 预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基 金；出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充 削减支出 等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算增列赤字。168 .政府预算决策过程的实质是()oA、决策程序的法定性B、对公共偏好的选择C、优化预算决策路径D、提高决策的透明度答案：B解析：本题考查政府预算决策过程。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选 择，表现为：政府预算决策的对象是公共偏好；政府预算的政治决策程序具有强 制性。169 .甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用， 甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成 本为10万元，甲公司的成本利润率为10%,则甲公司当月该笔业务增值税销项 税额是()元。A、15454. 55B、 17000C、 14300D、15982.91答案：C 解析：本题考查销项税的计算。销项税额=成本X （1+成本利润率）X税率=100000 X （1+10%） X 13% = 14300 （元）170 .适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A、单一来源采购B、竞争性谈判采购C、公开招标采购D、国内国外询价采购答案：B解析：本题考查政府采购的基本方式。非招标采购主要有：单一来源采购（直接 采购、无竞争采购） 竞争性谈判采购、国内或国外询价采购（货比三家）A选 项，单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额标 准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的 后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。B选项，竞争性谈判选购是指采 购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用季紧急情况或涉及 高科技应用产品和服务的采购。C选项，公开招标采购：通过公开程序，邀请所 有有兴趣的供应商参加投标。D选项，国内或国外询价采购，也称货比三家，指 采购单位向国内或国外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定 中标者的方法。171 .甲国居民公司A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%, 两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行抵免法，A公司应向甲国缴 纳所得税（）万元。A、0B、5C、15D、20 答案：B172 .关于国有企业分类改革的说法，错误的是（）oA、对于处于自然垄断行业的企业，要以“政企分开、政资分开、特许经营、政 府监管”为原则积极推进改革B、对于主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，国有资本可以绝对控 股 相对控股或参股C、对于主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业 领域的商业类国有 企业，严禁非国有资本参股D、对于公益类国有企业，应积极引入市场机制答案：C解析：本题考查深化我国国有企业改革。选项C错误，主业处于关系国家安全、 国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业, 要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。173 .下列措施不符合法律规定的是（）。A、采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B、采取税收强制执行措施时，纳税人未缴纳的滞纳金必须同时执行C、可对扣缴义务人采取税收强制执行措施D、可对纳税担保人采取税收保全措施答案：D解析：本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。选项D错误，税收保全措施 仅适用于从事生产经营的纳税人。174 .李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的 是（）。A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市，扣除的标准要高于1000元答案：C解析：本题考查专项附加扣除的主要内容。发生的首套住房贷款利息支出，在实 际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超 过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息的扣除，故李某和钱某可以 由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元，C项说法正确。ABD项与本题不符为 干扰项。175 .下列关于国际税收协定的说法错误的是()。A、国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类B、国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国 纳税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税 收协定或条约C、国际税收协定体系主权国际之间的利益关系D、国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障答案：C解析：本题考查国际税收协定的作用。国际税收协定在国际经济交往中具有多方 面内容，主要表现在以下几个方面：国际税收协定体现主权国家之间相互尊重 和平等协商国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障国际 税收协定本身就是适应国际经济技术交流需要的产物。因此C选项说法错误。176 .某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年 3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行 为属于()oA、提供纳税担保B、税收保全措施C、强制征收措施D、税务行政协助答案：B解析：本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知 纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产。177 .某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/ 吨，已知单位运费为0. 1万英镑，保险费率为0. 3%,填发税款缴款书当日的 外汇买卖中间价为：1英镑=11. 500元人民币。已知该批货物的税率为15%, 则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。A、 17456. 82B、 17474. 77C、 15832. 56D、 15332. 63答案：B解析：本题考查关税的计算。单位完税价格=（FOB+运费）X （1+保险费率）= （10+0. 1） X （1+0. 3%） =10. 1303 （万英镑），10. 1303X11. 5=116. 49 845 （万元人民币）。应纳进口关税=116. 49845X 1000X 15%=17474. 76751 7474. 77 （万元人民币）。178 .小规模纳税人销售其自建的不动产，适用增值税率为（）oA、3%B、5%C、11%D、17%答案：B解析：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销 售额，按照5%的征收率计算应纳税额。179 .国际避税产生的内在动机是（）。A、税收管辖权的重叠B、跨国纳税人对利润的追求C、各国税收制度的差别D、税法的缺陷答案：B解析：本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生 的内在动机。180 .航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，并不影响其他船只使用 灯塔航行，这主要说明公共物品的（）特征。A、效用的不可分割性B、取得方式的非竞争性C、受益的非排他性D、提供目的的非营利性答案：C解析：本题考查公共物品的特征。公共物品受益的非排他性是指某个人或集团对 公共物品的消费。并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会 影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。如航海中的灯塔。181 .农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为 7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（）元。A、0B、700C、 1400D、 1500答案：B解析：本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占用税的税收优惠：农村居民 占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。该农民应纳耕地占 用税=200X7X50%=700 （元）。182 .关于科学研究支出的说法，错误的是（）。A、基础科学的经费应由政府承担B、我国财政用于科学研究的支出逐年上升C、税收优惠、财政补贴属于财政对科学研究的投入形式D、我国财政用于科学研究的支出占财政支出的比重仍处于较低水平甚至有所下 降答案：D解析：本题考查文教科学卫生支出。选项D错误，我国财政用于科学研究支出及 其占财政支出和国内生产总值比重基本上是逐年有所提高。183 .就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于（）oA、所得税B、财产税C、资源税D、货物与劳务税答案：A 解析：本题考查税收支出的形式。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵 消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余, 申请退还以前年度已纳的部分税款。就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能 适用于所得税方面。184 .中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能 就是()。A、货币政策目标B、货币政策工具C、货币政策影响力D、货币政策传导机制答案：D解析：本题考查货币政策传导机制。货币政策目标是中央银行组织和调节货币流 通的出发点和归宿点，A项错误。货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时 所采取的措施和手段，B项错误。货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策 手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能,D项正确。C项教材未涉及， 为干扰项。185 .论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()oA、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共物品和服务理论答案：A 解析：本题考查财政分权理论。俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即 在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进 行移居来提高资源配置的效率。186 .根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、 装配工程业务或者提供其他劳务 等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A、纳税年度内完工进度B、合同约定的收款日期C、实际收款日期D、工程或劳务全部完工日期答案：A解析：本题考查收入确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及 从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的， 按照年度内完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。187 .()是反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职 能和事业发展的物质基础。A、部门预算B、总预算C、财政收入D、地市级预算答案：A解析：本题考查部门预算。部门预算是编制政府预算的一种制度和方法，是由政 府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支 出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。188 .某企业本年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此 金额计入固定资产成本。已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30%o 该企业本年度应缴纳房产税()元。A、 2800B、 3500C、 5600D、 8400答案：A解析：本题考查房产税应纳税额的计算。依据房产计税余值计征房产税的，税率 为1. 2%。该企业8月底办理验收手续，所以本年度只有4个月需缴纳房产税。 房产计税余值=房产原值X （1-原值减除率）=1000000X （1-30%）=700000（元）。 该企业应缴纳房产税=700000X1. 2% 4-12X4=2800 （元）。189 .纳税检查的主体是（）。A、国家财政部门B、税务机关C、自然人D、企事业单位答案：B解析：本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体: 纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检 查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等 纳税检查的依据：各种税收法规 会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他 财会制度发生冲突时，以税收法规为准190 .某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运 往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费5 万元、料件费14万元 运费1. 5万元。假定设备的进口关税税率为20%。则 该企业应缴纳关税为（）万元。A、3. 2B、3. 8C、8. 4D、 12. 0答案：B解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明， 并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确 定完税价格，则该企业应缴纳关税=(5+14) X20%=3. 8 (万元)。191 .财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照()分类。A、补贴环节B、补贴项目和形式C、补贴经济性质D、补贴内容答案：C解析：本题考查财政补贴的分类。按补贴环节可分为生产环节流通环节、分配环 节 消费环节的补贴，故A项正确；按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏 损补贴等，故B项错误；按补贴的经济性质分类可分为生产补贴和生活补贴，故 C项正确；按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴，故D项错误。192 .某个体零售户于2019年3月购进一批货物，含税进价为11.3万元。当月将 其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为()万元。A、 4. 52B、 3. 08C、 2. 82D、 2. 33答案：D 解析：个体零售户属于小规模纳税人，进项税额不能抵扣，按照3%的征收率缴 纳增值税，开出普通发票上的金额为含税销售额。应纳税额=80/ (1+3%) x3%2. 33 (万元)。193 .我国政府采购的主要方式是()。A、竞争性谈判采购B、询价采购C、邀请招标采购D、公开招标答案：D解析：本题考查政府采购制度。我国政府采购法规定，政府采购实行集中采 购和分散采购相结合o政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判 单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。194 .关于税法解释的说法，错误的是()oA、税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B、税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C、税收司法解释的主体是国家税务总局D、税收司法解释具有法律效力答案：C解析：税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行 政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人 民法院和最高人民检察院。选项C错误。195 .在支出方面，财政的内在稳定器是指()。A、行政管理费与国防支出B、文教科学卫生支出C、转移性支出D、投资性支出答案：C解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器调节在收入方面，主要是 实行累进所得税制，支出方面主要体现在转移性支出（包括社会保障 补贴、救 济和福利支出等）的安排上，故C项正确。ABD与本题无关，属干扰项。196 .根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的 是（）。A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B、转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定D、利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案：B解析：本题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让不动产所得，按照不 动产所在地确定。197 .政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策（）A、协调功能B、控制功能C、稳定功能D、导向功能答案：D198 .海关发现自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征关税。A、1B、2C、3D、4答案:A解析:本题考查关税的补征。海关发现自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征, 故A项正确。追征海关发现在3年内追征，故C项错误。BD项与本题无关，为 干扰项。199 .论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。A、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共物品和服务理论答案：A解析：本题考查俱乐部理论。俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，俱乐部 理论就是假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群。A 项正确。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相 关制度，C项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府 是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。公共产 品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益范围的层次性， D项错误。200 .政府预算决策的对象是()。A、程序合理B、依据合法C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策的对象是公共偏好。201 .请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划是政府预算绩效管理中的（） 的要求。A、绩B、预算C、效D、目标答案：A解析：本题考查政府预算绩效管理。政府预算管理模式要求政府每笔支出必须符 合绩、预算、 效三要素的要求。“绩”是指请求财政拨款是为了达到的某一具体 目标或计划，即绩效目标。这些目标应该尽量量化或者指标化，以便编制预算并 考核效果。202 .以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。A、效率原则B、适应原则C、恰当原则D、经济利益原则答案：C解析：本题考查政府间收入的划分。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准 来划分中央与地方收入。203 .由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增 加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。A、实际成本效益B、金融成本效益C、直接成本效益D、间接成本效益答案：B解析：本题考查财政支出效益分析的方法。金融成本效益是指由于某项目的建设 致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入。204 .相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是（）。A、预测性B、综合性C、法律性D、集中性答案：C解析：【知识点】政府预算的基本特征。与封建专制的预算相比较，现代预算的 鲜明特征就是它的法律性。205 .政府取得财政收入最佳、最有效的形式是（）oA、财政预算B、银行借款C、发行国库券D、税收答案：D 解析：本题考查税收的本质。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。206 .下列所得中，征收个人所得税的是()oA、军人的复员费B、院士津贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得答案:D解析:本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABC属于免税项目，不征收所得税。 选项D属于财产转让所得，需要缴纳个人所得税。207 .下列关于印花税的减免规定中说法错误的是()。A、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税B、对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税C、对按件贴花5元的资金账簿免征印花税D、无息、贴息贷款合同免征印花税答案：B解析：本题考查印花税的减免。A选项正确，对个人出租 承租住房签订的租赁 合同，免征印花税；B选项错误，C选项正确，自2018年9月10日起，对按万 分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花的其他账簿免征印花税。 D选项正确，无息、贴息贷款合同免征印花税。故此题正确答案为B。208 .增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是()oA、外购燃料B、生产的废品所耗用的材料C、保管不善造成毁损的材料D、非自来水公司购进生产用水答案：C解析:本题考查增值税的进项税额。非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。 选项C由于保管不善而造成的损失是非正常损失，其进项税额不得抵扣。209 .当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法D、反向记账法答案：B解析：补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应 计金额的情况。红字冲销法适用于会计科目用错或者会计科目正确但核算金额错 误的情况。综合账务调整法一般适用于一方会计科目用错，而另一方会计科目没 有错的情况；正确的一方不调整，错误的一方用错科目转账调整，使用正确科目 时及时调整。210 .下列关于契税计税依据的说法中正确的是（）。A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据B、土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B解析：本题考查契税的计税依据。选项A错误：土地使用权出售，其契税的计税 依据为成交价格。选项C错误：土地使用权交换，其契税的计税依据是所交换的 土地使用权的价格差额。选项D错误：出让国有土地使用权的，其契税的计税依 据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。211 .政府预算资金需求方的行为特征是（）。A、有追求预算规模最大化的内在冲动B、具有双重委托一代理关系C、有诱发设租寻租收益的可能D、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本答案：A解析：预算资金需求方的主要行为特征包括：总体上是追求自身利益的最大化 即预算规模最大化的利益集团；有追求预算规模最大化的内在冲动。212 .关于投资乘数的说法，错误的是（）。A、它反映投资与收入的关系B、投资乘数与边际消费倾向同方向变化C、投斐乘数与边际储蓄倾向同方向变化D、乘数原理说明两个变量之间的相互关系，不涉及社会制度问题答案：C解析：本题考查政府财政投资。选项C错误，投资乘数与边际消费倾向同方向变 化，同边际储蓄倾向呈反向变化。213 .发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是（）A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式 答案：A解析：世界各国通用的公债发行方式主要有四种：（1）直接发行方式。即发行 主体直接向个人或机构投资者销售公债。（2）承购包销方式。这种方式中，发 行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由 承销人向投资者分销。（3）公募招标方式。这种方式是通过金融市场公开招标 投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件具有较强的适应 性和生命力已经成为当今世界各国的主导发行方式。（4）连续发行方式。这种 方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确 定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。214 .涉及中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A、行政事业财务管理体制B、税收管理体制C、预算管理体制D、财政监督管理体制答案：C解析：本题考查政府间收支划分的制度安排。预算管理体制涉及中央与地方各级 政府收支范围和管理权限划分，直接关系到财政费金的集中与分散、管理权限上 的集权与分权。C项正确。ABD项教材未涉及，为干扰项。215 .除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方 一般性转移支付在全国人大批准预算后（）日内下达。A、10B、30C、60D、90解析：本题考查我国的政府间转移支付制度。除据实结算等特殊项目可以分期下 达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后 30日内下达，专项转移支付在90日内下达。216 .目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是（）。A、硬赤字B、软赤字C、周期性赤字D、主动赤字答案：B解析：本题考查财政赤字的计算口径。目前世界上多数国家统计本国财政赤字的 口径是软赤字，B选项正确。ACD选项不是多数国家使用的口径，错误。217 .公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是（）。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式答案：C解析：本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制 确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债 发行方式。218 .下列各项中，不属于关税的特定减免项目是（）。A、科教用品B、保税区进出口货物C、残疾人专用品D、进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品答案：D解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税也称政策性减免税，主要包括科教 用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、 出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备 等。选项D是法定免征关税的项目。219 .根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按 照（）确认收入的实现。A、船舶交付日期B、船舶完工日期C、实际收款日期D、纳税年度内完成的工作量答案：D解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装 配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完 工进度或者完成的工作量确认收入的实现。220 .关于购买性支出，下列说法中错误的是（）。A、购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别不大B、纯社会公共需要由社会消费性支出来满足C、社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证D、从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势答案：A 解析：本题考查购买性支出。选项A错误，购买性支出包括社会消费性支出和财 政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的 消费性支出，它的使用不形成任何斐产。两者之间又有共同之处，即在必要的限 度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。221 .因弥补财政赤字而导致私人部门投费以及个人消费的减少，这种现象被称为 财政赤字的（）oA、收入效应B、替代效应C、木桶效应D、排挤效应答案：D解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。财政赤字的排挤效应是指由于财 政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。222 .我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是（）。A、事业单位内部财务管理规定B、事业单位财务规则C、行业事业单位财务管理制度D、事业单位会计制度答案：B解析:本题考查事业单位财务制度体系。事业单位财务制度体系由三个层次组成, 即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体 规定。其中，事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层 次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。223 .在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是（）。A、结构性赤字B、周期性赤子C、硬赤字D、软赤字答案:A解析：本题考查财政赤字的分类。在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在 的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。224 .政府间收支调节制度中，()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责 任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A、地方政府均衡B、中央政府与地方政府均衡C、纵向均衡D、横向均衡答案：C解析：纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对 称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。225 .各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最 小地理区域的辖区来进行。这体现了政府间事权划分的()oA、外部性原则B、信息复杂性原则C、激励相容原则D、公平性原则答案：A解析：本题考查政府间事权的划分原则。外部性原则：各项公共服务的提供，应 该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。226 .关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是0。A、对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B、对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C、采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款 计征契税D、承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率答案：D解析：本题考查车船税的纳税人和征税范围。对于承受与房屋相关的附属设施所 有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；AB项正确。 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定 的总价款计征契税。C项正确、承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地 确定的适用税率征收契税；D项错误。本题要求选择错误的选项。227 .主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是()。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策来源答案：B解析：本题考查功能财政预算政策。健全财政政策是力求保持年度预算收支的平 衡，并以此为衡量财政是否健全的标志。A项与题干表述不符。功能财政预算政 策建议政府不应当只保持健全财政的观点，而应当运用财政支出 税收、债务等 作为调节经济的重要工具。B项正确。充分就业预算平衡政策要求按充分就业条 件下估计的国民收入规模来安排预算收支，达到预算平衡。C项与题干表述不符。 预算平衡政策主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，应 尽量谋求预算收支的平衡。D项表述与题干不符。228 .提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家 是（）。A、瓦格纳B、勒纳C、阿尔文汉森D、凯恩斯答案：C解析：20世纪40年代美国经济学家阿尔文汉森提出了周期平衡预算政策。229 .西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为（）。A、挤出税B、通货膨胀税C、价格税D、通货紧缩税答案：B解析：【知识点】财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可分为两部分: 一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方 经济学者所说的通货膨胀税。230 .公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的 债券的是（）。A、按期分次支付法B、到期一次支付法C、抽签支付法D、调换支付法答案：B解析：本题考查公债的付息方式。到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一 定期限后随时可以兑现的债券。231 .符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（）日内 向土地 房屋所在地的征收机关提出减免税申报。A、10B、15C、30D、45答案：A解析：本题考查契税的减免。符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权 属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。232 .随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）0A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、累退税率答案：B解析：本题考查税收制度的基本要素。累进税率是指随征税对象数额或相对比例 的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。233 .下列关于公债的持有者说法错误的是（）。A、公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象B、在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人C、允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法D、居民个人也是应债资金的主要来源答案：B解析：本题考查公债的持有者。B选项说法错误，在市场经济比较发达的国家, 公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构 政府机构、公司 （企业）和个人。234 .下列（）项目不得抵扣进项税额。A、货物运输普通发票B、从海关外取得的进口货物C、收购的农产品D、个人卖出的不动产答案：A解析：从销售方取得的增值税专用发票准予从销项税额中抵扣进项税额，但是购 进货物取得的普通发票不能抵扣进项税额。235 .地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给, 这是我国财政支出划分的（）方法。A、总额分成B、定额上缴C、统收统支D、分税制答案：C 解析：本题考查我国财政支出划分的具体做法。我国财政支出在中央与地方之间 的划分曾采用以下几种方法：统收统支，这种方法的主要内容是，地方组织的 全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。收入分类分成： 是将预算收入按项目分为中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入 总额分成：是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算 支出占地方组织总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例 定额上缴：是指在中央核定的地方预算收支基础上，凡大于收支的地区，其收 入大于支出的数额，又地方等额上解中央；凡支出大于收入的地区，由张扬定额 补助分税制，这是按照税种划分中央和地方各自收入以解决支出需要的方法。236 .征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济 效率，这是税收0的体现。A、充裕原则B、配置原则C、本身效率原则D、经济效率原则答案：D解析：本题考查现代税收原则。征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小 的额外负担换取最大的经济效率，这是税收经济效率的体现，故D项正确；充裕 原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要，故A 项错误；配置原则是指税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则，故B项错 误；本身效率原则是指税收应由利于资源的有效配置和经济的有效运行，故C 项错误。237 .税负转嫁形式中最典型最普通的形式是()。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：A解析：本题考查税负转嫁的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，故A 项正确。后转、消转、税收资本化属于税负转嫁的形式，但不是最典型和最普通 的形式，故BCD项错误。238 .某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产 品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售 给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售 农产品适用的税率为9%,则该超市应缴纳增值税（）元。A、360B、09. 19C、500. 53D、680答案：A解析：本题考查一般纳税人应纳税额的计算。纳税人购进免税农产品用于生产销 售或委托受托加工“9%税率货物”（如将农产品清洗、封装的简单加工业务）， 按照“农产品收购发票”或“农产品销售发票”上注明的买价和9%的扣除率， 计算抵扣进项税额。应纳税额=12000X9% 8000X9% = 360 （元）239 .实现公共物品生产效率的基本途径是（）。A、完善民主、科学的财政决策体制B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度C、完善公共部门的效率评估制度D、改变公共部门的垄断性质答案：B 解析：本题考查财政的斐源配置职能。公共物品的效率包括资源配置效率和生产 效率。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。 实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。240 .一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是()oA、再贷款B、法定存款准备金率C、再贴现率政策D、公开市场业务答案：B解析：本题考查货币政策概述。法定存款准备金率的做法比法严厉，一般不宜经 常使用，更不宜大幅调整。241 .根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中， 错误的有()。A、销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日 期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的 当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并 办妥托收手续的当天D、纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天答案：D解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。销售应税消费品采取赊销和分期收 款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期 或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，A项说法正确。纳税人采取预收 货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，B项说法正确。销售应税消费品采 取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天， C项说法正确。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，故D项说 法错误。242 .纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销 售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）0A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：B解析：【知识点】税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产 要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。243 .就预算年度来说，属于历年制的是（）A、1月1日至12月31日B、4月1日至次年3月31日C、7月1日次年6月30日D、10月1日至次年9月30日答案：A244 .公债发行的原则不包括（）A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、利息最小原则D、发行有度原则 答案：C解析：公债发行需要遵循一定的原则，包括：（1）景气发行原则。（2）稳定市 场秩序原则。（3）发行成本最小原则。（4）发行有度原则。245 .政府预算决策过程的实质是（）。A、决策程序的法定性B、对公共偏好的选择C、优化预算决策路径D、提高决策的透明度答案：B解析：政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。246 .适用企业所得税15%税率的高新技术企业，要求其近一年取得的高新技术 产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本题考查企业所得税的税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高 新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。要求之一是高新技术企业近一 年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。247 .企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）A、折扣发生时借记“财务费用”科目B、折扣发生时借记“销售费用”科目C、货物发出时借记“财务费用”科目D、签订合同是借记“财务费用”科目答案：A248 .下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。A、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除答案：A解析：本题考查税收饶让。税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税 减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法 规定的税率进行补征。选项BCD的说法都是错误的。249 .国有资产管理中最为重要的核心内容是对（）进行管理。A、资源性国有资产B、行政单位国有资产C、经营性国有资产D、事业单位国有资产答案：C解析：本题考查经营性国有资产。对经营性国有资产进行管理，是国有资产管理 中最为重要的核心内容。250 .下列不是事业单位国有资产的是（）oA、国家拨给事业单位的资产B、事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产C、事业单位接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产D、行政单位用国家财政性资金形成的资金答案：D解析：本题考查事业单位国有资产的含义。事业单位国有资产包括：国家拨给事 业单位的资产、事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及 接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资 产、无形资产和对外投资等。D选项是行政单位国有资产。故此题正确答案为Do251 .根据政府间事权划分的原则，解决外部性的基本思路是()oA、政府管制B、外部性内部化C、给予市场主体税收优惠D、加强产权管理答案：B解析：本题考查政府间事权划分。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即 通过制度安排，使经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私 人收益或私人成本。252 .精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是()。A、公共物品及服务理论B、重商主义理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：C 解析：本题考查财政分权理论。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的 划分以及由此产生的相关制度。其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自 主权进行决策。253 .个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率（）。A、1%B、1. 5%C、3%D、6%答案：A解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子 女），面积为90平方米及以下的，减按1 %的税率征收契税；面积为90平方米 以上的，减按1. 5%的税率征收契税。254 .一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。A、冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B、直接加入政府性基金C、补充预算周转金D、增加预备费答案：A解析：本题考查构建跨年度预算平衡机制。对于一般公共预算执行中出现的超收 收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。A项正确。BCD项 是出现短收采取的处理方式，错误。255 .根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定 资产，可以缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）oA、50%B、60%C、80%D、90%答案：B解析：本题考查加速折旧。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法 定折旧年限的60%。因此选项ACD表述均不正确。256 .甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销 售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元 优质费2. 34万元。已知果木酒 增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税 税额是（）万元。A、1.29B、1.06C、1.26D、1.05答案：C解析：本题考查消费税应纳税额的计算。本题中果木酒所涉及包装物押金应并入 酒类产品销售额中征收消费税。故应纳税额=含税销售额/ （1+增值税税率）X消 费税税率=10+ （0. 585 + 2. 34） 4- （1+13%） X10% = 1.26 （万元）257 .下列财政措施中能起到“内在稳定器”作用的是（）。A、对利息、股息、红利征收个人所得税B、对国有企业征收消费税C、对企业征收增值税D、对弱势群体发放困难补助答案：D 解析：本题考查财政的经济稳定职能。“内在稳定器”调节主要表现在财政收入 和支出两方面制度。在收入方面，主要实行累进所得税制。在支出方面，主要体 现在转移性支出（社会保障、财政补贴 税收支出等）的安排上。258 .政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和 稳定经济目的的预算政策是（）。A、功能财政预算政策B、预算平衡政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策答案：C解析：周期平衡预算决策是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支 的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡。259 .税收的纵向公平是指（）oA、排除特权阶层免税B、自然人和法人均需纳税C、公私经济均等征税D、对不同境遇的人课征不同的税收答案：D解析：本题考查现代税收原则。纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征 不同的税收。选项ABC体现的是横向公平。260 .某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时 消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公 共物品（）特征的表现。A、提供目的的非盈利性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、效用的不可分割性答案：B解析：本题考查受益的非排他性的概念。某个人或者集团对公共物品的消费，并 不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集 团消费该物品的数量和质量，这是公共物品受益的非排他性特征的表现，故B 项正确。提供目的的非盈利性：公共物品的提供不以盈利为目的，而是追求社会 效益和社会福利的最大化，故A项错误；取得方式的非竞争性：某个人或集团在 享用该公共物品时，不排斥或妨碍其他人或集团同时享用。即增加一个消费者, 其边际成本等于零,故C项错误；效用的不可分割性:公共物品为整个社会提供， 具有共同受益与消费的特点，整个社会的成员共同享有其效用，不能将其效用分 割为若干部分，为个人或社会集团享用，故D项错误。261 .我国法定的预算审批部门是O。A、财政部B、国务院C、各级人大D、各级人民政府答案：C解析：本题考查政府预算的审查和批准。我国各级人民代表大会是法定的预算审 批部门。262 .非居民企业在中国境内未设立机构 场所的，或者虽设立机构、场所但取得 的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。A、按 25%B、按 20%G减按10%D、减按15%答案：c解析：本题考查企业所得税的优惠税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场 所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构 场所没有实际联系的，其 境内所得减按10%的税率征收企业所得税。263 .在公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是 ()OA、调换偿还法B、抽签偿还法C、比例偿还法D、到期一次偿还法答案：A解析：本题考查公债偿还本金的方式。调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将 到期的旧债券。264 .下列关于房产税的表述错误的是()oA、房产税的征税范围不包括农村B、目前外商投资企业 外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税C、房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住 房，减按4%的税率征收房产税答案：B解析：本题考查房产税。外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照中 华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。265 .下列不属于政府的直接显性债务的是（）。A、政府公债B、粮食收购和流通中的亏损挂账C、乡镇财政债务D、社会养老保险资金缺口答案：D解析：从我国当前情况看，政府的直接显性债务包括：政府公债；欠发职工 工资而形成的债务；粮食收购和流通中的亏损挂账；乡镇财政债务。266 .下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼答案：B解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：（1）军事设 施占用耕地；（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。税法规定，农村居 民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项ACD的都是 需要缴纳耕地占用税的。267 .为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）oA、征收增值税B、征收消费税C、征收企业所得税D、征收资源税 答案：B解析：本题考查财政的收入分配职能。财政调节企业的利润水平时，通过征收消 费税剔除或减少价格对企业利润水平的影响。268 .根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企 业所得税税率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按1 5%的税率征收企业所得税。269 .通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是O。A、强制性B、直接性C、间接性D、固定性答案：A解析：财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显的特点：直接性；强制 性。其中，强制性表明财政政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法 律效力，一旦制定，各单位和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁。270 .下列不属于公债市场功能的是（）。A、实现公债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C、提高社会斐金效率D、调节收入分配答案：D解析：本题考查公债市场的功能。公债市场的功能：（1）实现公债的顺利发行 和偿还；（2）合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。271 .我国的或有隐性债务不包括（）。A、金融机构不良资产B、国有企业未弥补亏损C、公共部门的债务D、对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案：C解析：本题考查或有隐性债务。我国政府的或有隐性债务包括：（1）金融机构 不良资产；（2）国有企业未弥补亏损；（3）对供销社系统及对农村合作基金会 的援助。272 .当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是（）oA、结余政策B、平衡政策C、赤字政策D、紧缩政策答案：A解析：当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是结余政策。273 .反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是（）oA、投入预算B、经常预算C、绩效预算D、资本预算答案：D解析：资本预算反映了政府在干预经济过程中的投资活动，这部分支出可形成一 定量的资本，在较长时间内为社会提供公共服务。274 .解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段 是()。A、配套补贴制度B、无配套补贴制度C、财政转移支付制度D、封顶补贴制度答案：C解析：本题考查政府间转移支付。财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内 存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。C项正确。ABD项教材未涉及， 为干扰项。275 .政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资,发挥财政政策的()。A、协调功能B、控制功能C、稳定功能D、导向功能答案：D 解析：本题考查财政政策的功能。财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接 导向与间接导向。直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。例如，加速 折旧的税收政策，可以大大提高企业对设备投资的欲望，加速固定资产的更新改 造。间接导向是财政政策对非直接调节对象的影响。276 .以下属于税额式减免的是（）。A、减半征收B、跨期结转C、起征点D、免征额答案：A解析：本题考查减税免税。税额式减免包括全部免征、减半征收、核定减免以及 另定减征税额等，故A项正确。跨期结转、起征点、免征额属于税基式减免，故 BCD项错误；277 .从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其 视角属于（）。A、经济学B、政治学C、管理学D、法学答案：B解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。政府学从分析公共政策的决策过 程以及预算如何执行入手进行政府预算研究。278 .根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（）0A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策答案：B解析：本题考查政府预算的政策。按照功能财政预算政策的要求，政府行政部门 和立法部门应当根据经济周期的不同状况，灵活机动地采取一定的政策和措施， 而这些措施的选择应以价格稳定和充分就业的政策目标为依据，采用相机抉择方 式来实现政策目标。279 .()是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全 面 系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A、记账凭证B、账簿C、财务报表D、纳税申报表答案:B解析：本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对 全部经济业务活动进行全面 系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。280 .财政政策的直接作用对象是()。A、财政收支及其平衡关系B、对外收支及其平衡关系C、居民收支及其平衡关系D、信贷收支及其平衡关系 答案：A解析：本题考查财政政策的含义。财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡 关系，A项正确。BCD与题干无关，为干扰项。故此题正确答案为A。281 .下列关于城镇土地使用税纳税人，表述不正确的是()。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B、土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税答案：D解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税由拥有土地使用权的 单位和个人缴纳，A项正确。土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用 人纳税，B项正确。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，C项正确。外商 投奥企业和外国企业为城镇土地使用税的纳税人，D项错误。本题要求选择错误 的选项。282 .弥补财政赤字时，不宜采用的方式是0 oA、通过增收减支弥补B、通过向中央银行透支或借款弥补C、通过发行公债弥补D、动用结余弥补答案：B解析：【知识点】财政赤字的弥补方式。一般情况下，政府不会通过向中央银行 透支或借款来弥补赤字，不少国家甚至通过有关法律直接规定，财政不能通过向 中央银行透支或借款弥补赤字。283 .公债发行管理权限规定的中心问题是()。A、是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B、地方政府发行公债的审批机构的确定C、地方政府发行公债筹措的资金用途的确定D、地方政府发行公债的投费者范围的确定答案:A解析：本题考查公债的发行管理权限。公债发行管理权限规定的中心问题是是否 授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。284 .世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。A、发行公债B、向银行借款C、向银行解困D、压缩支出答案：A解析：本题考查财政赤字的弥补方式。世界各国弥补财政赤字的普遍做法是发行 公债，A正确。向银行借款解困容易引发通货膨胀。不少国家规定，财政不能通 过向中央银行透支或借款来弥补赤字，BC错误。D选项压缩支出即通过减少财政 支出来弥补财政赤字，通常没有多大余地。另外，削减支出则会受到支出刚性的 制约，这种方法显然是不能用的，D选项错误。285 .关于房产税的说法，错误的是（）。A、房产税的征税范围不包括农村B、目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的境内房产不缴纳房产税C、房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税 答案：B解析：本题考查房产税。外商投奥企业、外国企业和组织以及外籍个人依照中 华人民共和国房产税暂行条例的规定，缴纳房产税。286 .林木类生产性生物资产最低折旧年限为（）年。A、3B、5C、10D、20答案：C解析：本题考查企业所得税资产的税务处理。林木类生产性生物资产最低折旧年 限为10年，畜类生产性生物资产为3年。287 .关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A、应税大气污染物按照污染物的排放量确定B、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案：A解析：应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。选项A错误。288 .具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。A、增值税B、消费税C、房产税D、所得税答案：D 解析：【知识点】政府间收入的划分。所得税采用累进税率制度，具有稳定经济 功能，被称为“自动稳定器”。289 .可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是()。A、“双紧”政策B、紧的财政政策与松的货币政策C、“双松”政策D、松的财政政策与紧的货币政策答案：A解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。“双紧”政策，即紧的财政政 策与紧的货币政策配合。紧的财政政策是指政府通过增加税收或削减政府支出或 两者同时使用，来限制消费与投资，从而抑制社会总需求；紧的货币政策是指中 央银行通过调高法定准备金率、调高利率等来压缩信贷支出规模，减少货币供给。 这种政策组合可有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期。A 项正确。在总需求与总供给大体平衡，消费偏旺而投资不足，适合使用紧的财政 政策与松的货币政策，B项错误。生产能力未得到充分利用的情况下，适合使用 “双松”政策，C项错误。在总需求与总供给大体平衡，消费不足而投资过旺, 适合使用松的财政政策与紧的货币政策，D项错误。290 .关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()。A、有追求预算规模最大化的冲动B、在预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能C、有委员会决策机制的特点D、面临不同偏好加总的困难答案：B解析：本题考查政府预算管理中的共同治理。选项A是预算资金需求方的行为特 征。选项CD属于预算资金监督制衡方的行为特征。291 .评价文化支出项目的财政效益时.适用的分析方法是（）。A、投入一产出分析法B、成本一效益分析法C、公共劳务收费法D、最低费用选择法答案：D解析：本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法适用于军事 行政、 文化、卫生等支出项目的经济分析。292 .某服装厂（增值税一般纳税人）将自产服装100件直接捐赠给贫困山区，已 知每件衣服的成本为500元，每件衣服不含税售价为800元。其正确的会计分录 为（）。A、借：营业外支出60400贷：库存商品50000应交税费一应交增值税（销项税 额）10400B、借：营业外支出50000贷：库存商品50000C、借:营业外支出93600贷：库存商品80000应交税费一应交增值税（销项税 额）13600D、借:营业外支出80000贷：库存商品80000答案：A解析：本题考查将货物无偿赠送他人的增值税检查。正确的会计分录为：借：营 业外支出60400贷：库存商品50000应交税费一应交增值税（销项税额）10400293 .税务机关是纳税检查的（）oA、主体B、客体C、对象D、行为答案：A解析：本题考查纳税检查的主体。纳税检查的主体是税务机关。294 .同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（）oA、盈利性B、非盈利性G竞争性D、非公益性答案：B解析：本题考查行政事业单位国有费产管理。同经营性国有资产相比，行政事业 单位国有资产具有其独特的性质，即非盈利性。295 .下列属于一般利益支出的是（）。A、教育支出B、行政管理费支出C、卫生支出D、企业补贴支出答案：B解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防 支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给 每个社会成员的利益不能分别测算。296 .部门预算重点性原则表现为（）。A、先一般项目，后急需项目B、先统一管理，后统一安排C、先保证项目支出，后安排基本支出D、先保证基本支出，后安排项目支出答案：D解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性、真实性 完整 性 科学性、稳妥性 重点性、透明性、绩效性原则。部门预算重点性原则表现 为先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。297 .某公司2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一 笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额 300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并 收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔 互换房产业务应缴纳契税（）万元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本题考查契税的征税范围。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支 付差价方缴纳契税。所以该公司只有第一笔业务需要缴纳契税。应纳契税=300 X3%=9 （万元）。298 .根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，下列各项中属于导致公共 收入增长的内在因素的是（）。A、经济发展B、政府规模扩大C、战争D、自然灾害答案：A解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增 长导致论”，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战 争 自然灾害是外在因素。299 .对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。300 .李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不 在保全措施范围之内的财产和用品是（）。A、李某收藏的古玩字画B、李某接送小孩上学必需的小汽车C、李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D、李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为 其购买的电动轮椅解析:本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品, 不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 不包括机动车辆、 金银饰品、古玩字画 豪华住宅或者一处以外的住房。多选题（总共254题）1 .财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A、规范的增值税B、累进所得税制C、社会救济支出D、财政补贴支出E、社会福利支出答案：BCDE解析：本题考查财政经济稳定职能。财政内在稳定器调节主要表现在财政收入和 财政支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制：在财政支 出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等） 的安排上。2 .关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）A、纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明 的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D、固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管 税务机关申报纳税E、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税答案：ADE3 .财政斐源配置职能的主要内容有（）oA、调节资源在国家之间的配置B、调节斐源在不同地区之间的配置C、调整斐源在国有企业与私营企业之间的配置D、调节资源在国民经济各部门之间的配置E、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置答案:BDE解析：本题考查财政的资源配置职能。财政资源配置职能的主要内容包括：（1） 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置；（2）调节资源在不同 地区之间的配置；（3）调节资源在国民经济各部门之间的配置。4 .国库集中收付管理的主要内容包括（）。A、完善的国库单一账户体系B、规范的财政资金收付程序和方式C、有效利用财政资金D、税收调控E、对财政收支活动实施有效监控答案：ABE解析：国库集中收付管理的主要内容一般包括三个方面:一是完善的国库单一账 户体系。二是规范的财政资金收付程序和方式。三是对财政收支活动实行有效的 监控。5 .税收的基本职能包括（）。A、财政职能B、补贴职能G经济职能D、监督职能E、转移职能答案：ACD解析：本题考查财政职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能， 故ACD项正确。BE项与本题无关，为干扰项。6 .下列属于紧缩性财政政策手段的有（）。A、减少税收B、增加税收C、减少支出D、增加支出E、财政预算赤字答案：BC解析：本题考查紧缩性财政政策的主要手段。紧缩性财政政策的主要手段是增加 税收和减少财政支出。7 .“公共收入增长导致论”的提出者有（）。A、马斯格雷夫B、瓦格纳C、皮考克D、鲍莫尔E、魏斯曼答案:CE 解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。皮考克和魏斯曼提出的是“公共收入 增长导致论”。8 .财政的转移性支出主要有（）。A、财政补贴B、债务利息C、养老保险D、失业救济E、事业经费答案：ABCD解析：本题考查转移性支出的内容。转移性支出直接表现为资金的无偿的 单方 面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方 面的支出，故ABCD项正确。事业经费属于购买性支出，故E项错误。9 .关于无形斐产税务处理的说法正确的有（）。A、无形资产不包括商誉B、自创商誉不得计算摊销费用扣除C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D、无形资产的摊销年限不得低于5年E、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除答案:BCE解析：本题考查无形资产的企业所得税税务处理。选项A错误，无形资产包括商 誉。选项D错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。10 .下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有0 OA、购进货物丢失专用发票B、混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物C、由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D、兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E、用于免税项目购进的货物答案：BD解析：本题考查增值税抵扣的相关规定。不得抵扣进项税额项目包括：购进货物 或应税劳务（服务）未按规定取得并保存增值税扣除凭证的；增值税扣税凭证上 未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或虽有注明，但不符合规定的；用于 非应税项目的，用于免税项目的，用于集体福利或个人消费的，非正常损失的， 非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或应税劳务（服务）的所属增值税 税额。11 .此目录无真题A、AB、BC、CD、DE、E答案：12 .以下哪种情形下，需要对事业单位资产进行评估（）oA、整体、部分改制为企业的B、合并 分立、清算C、经批准的整体或部分资产无偿划转D、下属事业单位之间的资产划转和转让E、确定涉讼费产价值答案：ABE解析：事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：1.整体或者 部分改制为企业。2.以非货币性资产对外投资。3.合并、分立 清算。4.资产拍 卖、转让、置换。5.整体或者部分资产租赁给非国有单位。6.确定涉讼资产价值。7.法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。13 .与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。A、财政补贴是一种财政援助B、对接受补贴者产生激励作用C、为特定的目标或目的服务D、具有鲜明的政策意图E、直接影响社会需求与社会供给答案：ABCD解析：本题考查财政政策工具。财政补贴是财政支出的一部分，但同其他财政支 出相比，财政补贴具有两个特征：第一，财政补贴是一种财政援助，因此它对接 受补贴者会产生激励作用；第二，财政补贴是为特定的目标或目的服务的，具有 鲜明的政策意图。14 .影响政府投资与非政府投资在社会总投资中所占的比重的因素主要有（）。A、经济体制的差异B、经济发展阶段的差异C、国家体制的差异D、政府在社会经济中的地位与作用E、国家宏观调控的力度 答案：AB解析：本题考查财政投资性支出。由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投 资与非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。影响 这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的差异；二是经济发展阶段的差异。15 .政府预算的调控作用主要表现在（）。A、实现社会总供给和总需求的平衡B、调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C、控制市场投资的总量D、公平社会分配E、筹集财政资金，健全财政政策答案：ABD解析：本题考查政府预算的调控作用。政府预算的调控作用主要表现在：（1） 通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡；（2）通过调整政 府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系；（3）公平社会 分配。16 .下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是（）A、综合预算的原则B、成本效益的原则C、优先保障的原则D、追踪问效的原则E、定员定额管理的原则答案：ACE17 .政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。A、预算标准的强制性B、偏好表达的强制性C、投票规则的强制性D、政策意志的强制性E、决策结果的强制性答案：BCDE解析:本题考查政府预算的决策程序。政府预算的政治决策程序具有强制性：（1） 偏好表达的强制性；（2）投票规则的强制性；（3）政策意志的强制性；（4） 决策结果的强制性。18 .下列关于中央银行从金融市场上买进有价证券的说法中，正确的有（）。A、这是中央银行进行的公开市场业务B、增加货币供应量C、刺激证券需求D、抑制证券需求E、减少投资答案：ABC解析：本题考查一般性货币政策工具。根据经济发展形势的需要，如果中央银行 认为有放松银根的需要时，就从金融市场上买进有价证券，相应就向市场注入了 货币供应量。这样，一方面可以刺激证券的需求，提高证券价格，鼓励投资；另 一方面，可以增加商业银行可贷资金来源，促使扩大贷款，有利于扩大生产。19 .下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（）。A、其他应收款B、应交增值税C、待抵扣进项税额D、代扣代缴增值税E、待认证进项税额答案：BCDE解析：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交 增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税 额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴 增值税”等明细科目。20 .下列各项中征收城镇土地使用税的有()oA、某市政府办公楼所占用的土地B、某国有企业绿化所占用的土地C、农业用地D、林业用地E、商场所占用的土地答案：BE解析：本题考查城镇土地使用税的减免。选项A,国家机关自用的土地免征城镇 土地使用税。选项CD,直接用于农、林、牧 渔业的生产用地免予征税。选项B, 对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税。选项E,商场所占用的土 地需缴纳城镇土地使用税。21 .下列凭证中，免征印花税的有()oA、财产所有人将财产赠予政府所立的书据B、特殊货运凭证C、企业因改制签订的产权转移书据D、投资者买卖开放式证券基金E、金融机构与上市公司签订的借款合同涉及的印花税答案:ABC解析：本题考查印花税的减免。选项D错误，投费者（包括个人和机构）买卖封 闭式证券投资基金，免征印花税。选项E错误，自2018年1月1日至2020年1 2月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同，免征印花税。22 .关于原煤的资源税计税依据，下列说法中正确的有（）。A、纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴 纳资源税B、纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计 算缴纳斐源税C、纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，视同销售原煤D、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税 煤炭销售额计算缴纳资源税E、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的， 由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税答案：ACE解析：本题考查资源税的计税依据。选项B错误，纳税人将其开采的原煤，自用 于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。选项D错误，纳税人 将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭 销售额计算缴纳资源税。23 .国库现金管理的操作方式有。A、公债回购B、公债逆回购C、买回公债D、商业银行活期存款E、商业银行定期存款答案：ABCE解析：本题考查国库现金管理。国库现金管理的操作方式包括：商业银行定期存 款 买回公债、公债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行 定期存款和买回公债两种操作方式。24 .财政在执行资源配置职能中，调整产业结构的途径有（）。A、调整投资结构B、调整筹资结构C、调整资产存量结构D、调整资产流量结构E、调整产业结构答案：AC解析：本题考查财政资源配置职能。财政调整产业结构有两条途径：（1）调整 投资结构；（2）调整斐产存量结构。25 .财政补贴按经济性质可分为生产补贴和生活补贴，下列各项中，属于生产补 贴的是O oA、农业生产斐料的价格补贴B、财政贴息C、职工副食品价格补贴D、支付给商业部门的粮油棉等农副产品价格补贴E、职工生活补贴答案：AB 解析:本题考查财政补贴的分类。生产补贴是因为某类产品是经济发展所必需的, 但其价格偏低，在当前又难以提高，因而需要给生产单位以财政补贴，如农业生 产资料价格补贴、财政贴息等。26 .以下属于货币政策体系构成的有（）。A、信贷政策B、国债回购政策C、利率政策D、汇率政策E、货币发行政策答案：ACD解析：本题考查货币政策概述。货币政策体系由信贷政策、利率政策、汇率政策 等构成。27 .税收在调节个人收入分配不公方面，真正发挥作用的有（）oA、个人所得税B、社会保障税C、契税D、房产税E、印花税答案:AB解析：本题考查财政政策工具。在调节个人收入分配不公方面，真正能够发挥重 要作用的是个人所得税和社会保障税。28 .下列项目属于我国社会保险的有（）。A、养老保险B社会福利C、失业保险D、医疗保险E、生育保险答案：ACDE解析：本题考查社会保障支出。在我国，社会保障包括社会保险、社会救助、社 会福利和社会优抚。其中，社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保 险、生育保险和工伤保险。29 .企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股 票（权）的，关于其企业所得税处理的说法，正确的有（）oA、企业既可以选择继续按现行有关税收政策执行，也可以选择适用递延纳税政 策B、选择继续按现行有关税收政策执行的，减半征收企业所得税C、选择递延纳税政策的，经主管税务机关批准，投资入股当期可暂不纳税。允 许递延至转让股权时纳税D、选择递延至转让股权时纳税的，按股权转让收入计算缴纳所得税E、技术成果投资入股是纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业，取得该企 业股票（权）的行为答案：AE解析：本题考查企业重组的税务处理。企业以技术成果投资入股到境内居民企业, 被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业既可以选择继续按现行有关税 收政策执行，也可以选择适用递延纳税政策。选择技术成果投费入股递延纳税政 策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权 时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。30 .衡量宏观税收负担的指标包括0oA、全部税收负担率B、直接税负担率C、间接税负担率D、国民生产总值负担率E、国民收入负担率答案：DE解析：本题考查税收负担的衡量指标。衡量宏观税收负担的指标包括国民生产总 值负担率和国民收入负担率，故DE项正确。直接税负担率属于微观税收负担的 衡量指标，故B项错误；全部税收负担率和间接税负担率教材中不涉及，为干扰 项。31 .关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收 款当天B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当 天C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟 火并办妥托收手续的当天D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月 20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售 合同规定的收款日期的当天答案：ABCD32 .纳税检查的客体包括()oA、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代收代缴义务人E、纳税担保人答案：ACDE解析：本题考查纳税检查的概念。纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴 义务人 代收代缴义务人、纳税担保人等。33 .资源性国有资产具有的特点包括（）A、天然性B、有限性C、可计量性D、垄断性E、完整性答案:ABCD解析：本题考查资源性国有资产管理的特点。资源性国有资产具有的特点包括天 然性、有限性、可计量性、垄断性、有用性、价值多样性。ABCD正确。E项不属 于资源性国有资产具有的特点，错误。34 .禁止性补贴包括。A、出口补贴B、进口替代补贴C、价格补贴D、生产补贴E、给予贫困地区的补贴 答案：AB解析:本题考查财政补贴的分类。禁止性补贴包括出口补贴和进口替代补贴两类。35 .以下情形中，事业单位应当对相关国有资产进行评估的有（）。A、整体或部分改制为企业B、以非货币性资产对外投资C、合并、分立、清算D、整体或部分资产租赁给国有单位E、确定涉讼资产价值答案：ABCE解析：本题考查事业单位国有资产管理。事业单位应当对相关国有资产进行评估 的情形，除ABCE四项外，还包括：（1）资产拍卖、转让、置换；（2）整体或 部分资产租赁给非国有单位；（3）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的 事项。36 .以下属于“出口货物” 一般应当具备的条件有（）oA、必须是属于增值税征税范围货物，并取得增值税专用发票B、属于消费税征税范围货物的，应取得增值税专用发票和由企业开具并经税务 机关和银行签章的出口货物消费税专用缴款书C、必须报关离境D、援外出口货物E、在财务上作出口销售答案：ABCE 解析：本题考查出口退税管理。“出口货物”具备3个条件：（1）必须是属于 增值税 消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票，属于征收消费税的还应 取得由企业开具并经税务机关和银行签章的出口货物消费税专用缴款书；（2） 必须报关离境；（3）在财务上做出口销售。37 .下列属于免征关税的有（）。A、无商业价值的广告品和货样B、文化、体育交流活动中使用的表演 比赛用品C、在海关放行前损失的货物D、关税税额在人民币50元以下的一票货物E、开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品答案：ACD解析：本题考查关税的税收优惠。选项ACD属于免征关税的范围。选项BE属于 可以暂不缴纳关税的范围。38 .现阶段，我国国有资产常见的运营方式有。A、股份制运营B、独资运营C、转让运营D、合伙运营E、代理运营答案：ABC解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。在现阶段，我国国有资产常见 的运营方式有：股份制运营、独资运营、转让运营、授权运营、承包运营 租赁 运营等。39 .复式预算的典型形式是双重预算，包括O。A、投入预算B、经常预算C、年度预算D、零基预算E、资本预算答案:BE解析：复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编 成两个或两个以上的预算从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的典 型形式是双重预算，即经常预算和资本预算。40 .下列支出中，属于特殊利益支出的有。A、国防支出B、教育支出C、企业补贴支出D、医疗卫生支出E、行政管理费支出答案：BCD解析：本题考查财政支出的分类。所谓特殊利益支出，指的是对社会中某些特定 居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出 企业补贴支出、债务 利息支出。选项AE属于一般利益支出。41 .按照财政收支统计口径的不同，财政赤字可以分为。A、硬赤字B、决算赤字C、软赤字D、预算赤字E、周期性赤字答案：AC解析：本题考查财政赤字的分类。按照财政收支统计口径的不同，财政赤字可以 分为硬赤字和软赤字。42 .纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A、装卸费B、集资款C、增值税销项税额D、白酒优质费E、未逾期的啤酒包装物押金答案：ABD解析：应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外 费用。其中，价外费用是指：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金 集资费 返还利润、奖励费、违约金滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项 代垫 款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的 价外收费。43 .在我国，税法的正式渊源包括0。A、宪法B、税收法律C、税收通告D、税收法规E、习惯答案：ABD 解析：本题考查税法的渊源。在我国税法的正式渊源主要是指宪法、税收法律、 税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、地方规章和有关规范性文 件 自治条例和单行条例、国际税收条约或协定，故ABD项正确；习惯、判例、 税收通告属于税法的正式渊源，故CE项错误。44 . 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。A、财政政策原则B、国民经济原则C、国家为本原则D、社会公平原则E、税务行政原则答案:ABDE解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。瓦格纳提出的“四端九项”税收原 则包括：（1）财政政策原则；（2）国民经济原则；（3）社会公平原则；（4） 税务行政原则。45 .资源性国有资产的特点包括（）oA、天然性B、有用性C、可计量性D、垄断性E、价值单一性答案：ABCD解析:本题考查资源性国有资产的特点o资源性国有资产具有以下特点:天然性； 有用性；有限性；可计量性；垄断性；价值多重性。46 .财产税类包括（）。A、房产税B、车船税C、印花税D、契税E、关税答案：ABD解析：本题考查我国现行税收法律制度。财产税类包括房产税、车船税、契税, 故ABD项正确。印花税属于行为、目的税类，故C项错误；关税属于货物和劳务 税类，故E项错误。47 .在市场经济条件下，政府投资的项目集中于()oA、基础性产业B、公共设施C、新兴的高科技主导产业D、能源产业E、制造业答案：ABC解析：本题考查财政政策工具。在市场经济条件下，政府投资的项目主要是指那 些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和引导作用的基础 性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。48 .财政政策作为政府的经济管理手段，主要功能包括()。A、导向功能B、监督功能C、协调功能D、控制功能E、稳定功能答案：ACDE解析：本题考查财政政策的功能。财政政策作为政府的经济管理手段，主要功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。49 .中央银行运用最多的货币政策工具是（）。A、公开市场业务B、法定存款准备金率C、再贴现率政策D、信贷计划E、窗口指导答案：ABC50 .国有资产收益是指（）在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生 的价值增量。A、国有独资企业B、国有控股企业C、国家参股企业D、集体企业E、盈利性社会团体答案：ABC 解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产收益是指国有独资企 业或国有控股、国家参股企业，在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所 产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剩余产品价值的一部分。51 .下列销售行为中，涉及缴纳增值税的有()。A、企业生产销售铝合金门窗并负责安装B、个人销售自己使用过的电脑C、农业生产者销售自产的农产品D、批发企业销售货物并实行送货上门E、一般纳税人兼营并可以分开进行核算销售额的古旧图书答案:AD解析：本题考查增值税的征收范围。企业生产销售铝合金门窗并负责安装缴纳增 值税，故A项正确。农业生产者销售自产的农产品以及个人销售自己使用过的物 品免征增值税，故BC项错误。批发企业销售货物并实行送货上门缴纳增值税， 故D项正确。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销 售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。E选项中，一般纳税人兼营可以 分开核算销售额的古旧图书可以免税。故E项错误。52 .根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有()。A、参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人B、参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系C、与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或 者近姻亲关系D、参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事E、参加采购活动前3年内买卖过供应商的股票答案：ABCD解析：本题考查政府采购制度。选项E不属于在政府采购活动中应当回避的采购 人员及相关人员。53 .关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有()oA、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到 预收款的当天B、纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为银行收到货 款的当天C、纳税人采取赊销和分期收款方式且合同规定收款日期的，纳税义务发生时间 为收到货款的当天D、纳税人采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天E、纳税人采取托收承付方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥 托收手续的当天答案：ADE解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项B错误，纳税人采取委托银行 收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。选项 C错误，采取赊销和分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书 面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。54 .关于事业单位国有斐产使用的说法，正确的有O。A、事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等 内部管理制度B、财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行 为的风险控制C、事业单位对外投资收益应当单独核算D、事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理E、事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请。经主管部门审核同意后， 报同级财政部门审批 答案:ABE 解析：本题考查事业单位国有资产管理。选项c错误，事业单位对外投资收益以 及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算, 统一管理。选项D错误，事业单位应当对本单位用于对外投资 出租和出借的资 产实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行充分披露。55 .关于我国全口径预算管理体系中的各预算间资金往来关系的说法，正确的有 0 0A、一般公共预算可以补助社会保险基金预算B、国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出C、社会保险基金预算可以用于平衡一般公共预算D、国有资本经营预算必要时可以安排赤字E、国有企业上缴利润列入一般公共预算中答案：AB解析：本题考查我国全口径预算管理体系。选项C错误，我国社会保险基金预算 不能用于平衡一般公共预算。选项D错误，国有资本经营预算以收定支，不列赤 字。选项E错误，国有企业上缴利润列入国有资本经营预算。56 .在我国，税法生效的途径有（）。A、税法通过一段时间后开始生效B、税法自通过发布之日起生效C、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D、税法制定后由全国人大定时公布生效日期E、税法生效日期由执法机关确定答案：ABC 解析：本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：（1）税 法通过一段时间后开始生效；（2）税法自通过发布之日起生效；（3）税法公布 后授权地方政府自行确定实施日期。57 .下列属于紧缩性财政政策手段的是（）。A、减少税收B、增加税收C、减少财政支出D、增加财政支出E、财政预算赤字答案：BC解析：本题考查紧缩性财政政策。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少 和抑制总需求，紧缩性财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出，BC项 正确。减少税收和增加财政支出是扩张性财政政策，AD错误。扩张性财政政策 等同于赤字财政政策，E错误。58 .财政补贴的经济影响有（）。A、改变需求结构B、改变供给结构C、将外部效应内在化D、实现供求的长期均衡E、消除财政政策的排斥效应答案：ABC解析：本题考查财政补贴的经济影响。财政补贴的经济影响包括：（1）改变需 求结构；（2）改变供给结构；（3）将外部效应内在化。59 .按照检查的内容、范围、数量和查账粗细的不同，分为（）。答案：CDA、详查法B、抽查法C、顺查法D、分析法E、逆查法答案：AB1.戢检室摭时内容、 致量H喧咪租打期不同年查法适用于妗制务就里,金才核31制度不翼全 1二卜蓊管理比较混乱的剋以及在大案侦查经 济新町采用，抽查法族皎果处关缰在于左查对象的瑁定，2.技照查班第（5字面查法凫证-一光漕一一他亲一一妁税恬况逆杳法也表一一龙演一一凭;证3.我强与建查资神之间龌 互关系耳系直法匠证之同、球1泛间.联友之间，电系宜注分为 旺内袋系;去和我外琮系法值幅注般斛肝翱忙扯管 .第访资旧和加工群众友以 9悟况,有关兆簿己录进行项杳花一机查万志S解析：本题考查纳税检查的方法。数量和查账粗细的不同，分为详查法和抽查法。按照检查的内容 范围、60 .根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。A、企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报 表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税 务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折 合成人民币计算并缴纳税款解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项A错误，企业自年度终了之日起5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应 退税款。选项B错误，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之 日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。61 .关于税收保全与税收强制执行的说法，正确的有（）oA、二者都需要经县级以上税务局（分局）局长的批准才能实施B、采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相 当于应纳税款的存款C、采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴 税款D、单价5000元以下的生活用品不得执行税收保全措施和税收强制执行措施E、对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执 行措施答案：ACDE解析：本题考查税收保全与税收强制执行。选项B错误，采取税收保全时，税务 机关应书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应 纳税款的存款，而不是当面。62 .下列各项财政措施中，能够缩小个人收入差距的有（）。A、征收财产税B、征收遗产税C、征收个人所得税D、征收社会保障税E、增加社会保障支出解析：本题考查财政收入分配职能。财政收入分配职能：通过征收个人所得税、 社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调 节个人财产分布等。63 .关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B、企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得 税纳税申报表，预缴税款C、企业的预缴方法应当确定，但在纳税年度内可以根据实际情况随时变更D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税 申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E、企业分月或分季预缴企业所得税的，应当按照月度或季度的实际利润额预缴答案：ADE解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，企业无论盈利或者亏损, 都应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税 申报表，预缴税款。选项C错误，企业预缴企业所得税的方法一经确定，该纳税 年度内不得随意变更。64 .影响税收负担的税制因素包括（）。A、税额B、计税依据C、减免税D、宏观经济政策E、税率解析：本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括：（1） 征税对象；（2）计税依据；（3）税率；（4）减免税；（5）税收附加与加成。65 .调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A、财产税B、社会保障支出C、财政补贴支出D、违章罚款E、个人所得税答案：ABCE解析：本题考查财政收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉 开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段： 一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收人之 间的差距，通过征收财产税、遗产税、 赠与税而调节个人财产分布等；二是通过 转移支付，如社会保障支出 财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福 利水平。66 .下列关于财政政策的目标的说法错误的有。A、为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动B、物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标C、充分就业就是实现百分之百的就业D、国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差 官方平衡项目四个项 目的总的收支对比状况E、只有一国人口的增长速度低于国民收入的增长速度时，才能认为经济有了真 正的增长答案：ACD解析：本题考查财政政策目标的内容。A项错误，应该是使物价保持没有显著或 者急剧的波动。C项错误，充分就业不意味着消除失业。D项错误，国际收支平 衡是指经常项目 资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。67 .关于公债制度的说法，正确的有（）。A、我国地方公债由四级组成B、发行有度是发行公债应遵循的原则之一C、商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要目标之一D、居民个人也是应债资金的主要来源E、地方政府可以为国有企业的债务提供担保答案：BCD解析：在我国四级财政中，乡（镇）财政建立时间比较短，业务上对县级财政依 赖性较强，财政管理水平也较低，所以一般认为地方公债的发行管理权限应扩展 到县一级比较合适。选项A错误。各级政府、各部门、各单位不得违反规定举借 债务或者为他人债务提供担保。选项E错误。68 .以下属于选择性货币政策工具的有（）。A、消费者信用控制B、不动产信用控制C、优惠汇率D、预缴出口保证金E、证券市场信用控制答案：ABE解析：本题考查货币政策工具。选择性货币政策工具包括消费者信用控制 不动 产信用控制、证券市场信用控制、优惠利率 预缴进口保证金。69 .行政单位国有资产评估项目实行（）。A、注册制B、审批制C、核准制D、干预制E、备案制答案：CE解析：本题考查行政单位国有资产管理。行政单位国有资产评估项目实行核准制 和备案制。70 .财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有。A、收入分配B、价格C、货币供应D、财政支出E、利率答案：ABC解析：本题考查财政政策的传导机制。财政政策发挥作用最重要的传导媒介体是 收入分配、货币供应 价格。71 .自2015年1月1日后，下列（）等领域重点行业的企业新购进的固定资产， 可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优 惠。A、轻工B、纺织C、机械D、汽车E、房地产行业答案：ABCD解析：本题考查企业所得税的税收优惠。对轻工、纺织、机械 汽车等四个领域 重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧 年限或采取加速折旧的方法。72 .财政政策的功能包括（）。A、导向功能B、协调功能C、控制功能D、管理功能E、稳定功能答案：ABCE解析：本题考查财政政策的功能。财政政策的功能包括导向功能，协调功能，控 制功能，稳定功能，ABCE项正确，D项与题干无关，为干扰项。73 .关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、外商投资企业和外国企业使用的位于农村的土地不缴纳城镇土地使用税E、城镇土地使用税的征税范围与房产税的一致答案：BDE解析：本题考查城镇土地使用税。选项A错误，城镇土地使用税由拥有土地使用 权的单位和个人缴纳。选项C错误，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。74 .在我国，税法的正式渊源包括()oA、宪法B、税收法律C、税收通告D、税收法规E、习惯答案：ABD解析：本题考查税法的正式渊源。我国税法的正式渊源包括：宪法、税收法律、 税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规 自治条例和单行条例、国 际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等。C和E 属于税法的非正式渊源。75 .税率的基本形式有()oA、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率E、实际税率答案：ABC解析：本题考查税率。税率的基本形式有比例税率、累进税率、定额税率，故A BC项正确。名义税率和实际税率不属于税率的基本形式，故DE项错误。76 .以下属于企业销售费用的有()oA、广告费B、管理费C、运输费D、包装费E、展览费答案：ACDE解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。销售费用是指应由企业负 担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费 展览费 保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资 福利费等费用。77 .调节企业利润水平的主要手段不包括（）。A、增值税B、消费税C、资源税D、土地使用税E、关税答案：AE解析：本题考查收入分配职能的主要内容。调节企业利润水平：（1）采用税收 手段和财政补贴。D消费税的征收可减少或剔除价格的影响。2）资源税、房产 税 土地使用税的征收剔除或减少由于资源 房产、土地状况的不同而形成的级 差收入。3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。（2） 统一税制，公平税负。故BCD项属于调节利润水平的手段。增值税和关税不属于 调节利润水平的手段，故AE项正确。78 .关于账簿设置的说法，正确的有OoA、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内， 按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件 使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入 和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会 计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际 困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货 登记簿或者安装税控装置E、纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确 完整计算其收入和所得的， 应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿答案：DE解析：本题考查账簿管理。A选项错误，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规 规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣 代缴、代收代缴税款账簿B选项错误，应为报送主管税务机关备案，而非备查； C选项错误，计算输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿，故需要打印成 书面材料。D选项正确，生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业 机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭 证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E选项正确，纳税人会计制度不健 全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有 关的明细账等其他账簿79 .实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制， 具体包括（）。A、决策者的选拔制度B、文官晋升制度C、决策信息的收集传送制度D、公共部门的组织制度E、公共部门的激励约束制度答案：ABC解析：本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品斐源配置 效率的基本途径是完善科学 民主的财政决策体制，具体包括决策者（领导层） 的选拔制度 文官晋升制度决策信息的收集传送制度、公共物品的效率评估制 度、政府的收入和支出制度、审计监督制度，故ABC项正确。公共部门的组织制 度，公共部门的激励约束制度，是实现公共物品生产效率的基本途径，故DE项 错误。80 .以下属于亚当斯密税收原则的有（）。A、平等原则B、确定原则C、便利原则D、财政原则E、最少征收费用原则答案：ABCE解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当斯密的税收原则包括：平等原 则 确定原则、便利原则、最少征收费用原则。81 .财政政策对国民经济运行调节的特点有（）。A、间接性B、直接性C、自愿性D、强制性E、挤出性答案：BD解析：【知识点】财政政策的含义。财政政策对国民经济运行的调节具有两个明 显特点：（1）直接性；（2）强制性。82 .下列印花税应税凭证中，其印花税税率为0. 5%。的是（）。A、产权转移书据B、货物运输合同C、加工承揽合同D、技术合同E、购销合同答案：ABC解析：本题考查印花税的税率。加工承揽合同 建设工程勘察设计合同、货物运 输合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿的印花税税率为0. 5%。购销合同、 建筑安装工程承包合同 技术合同的印花税税率为0.3%。财产租赁合同、仓储 保管合同、财产保险合同的税率为1%。借款合同的印花税税率为0.05%。83 .横向公平是现代税收公平原则的重要方面，其应具备的要求包括（）。A、排除特权阶级免税B、对不同来源的收入加以区分C、公私经济均等征税D、对本国人和外国人在课税上一视同仁E、自然人和法人均需纳税解析：本题考查现代税收原则。横向公平有四个方面的要求：（1）排除特权阶 层免税；（2）自然人和法人均需纳税；（3）公私经济均等征税；（4）对本国 人和外国人在征税上一视同仁。84 .根据资源税暂行条例，下列说法正确的是。A、出口的应税矿产品免征资源税B、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C、资源税采取从量定额的办法计征D、纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E、对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%答案：BE解析：【知识点】资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免 征或退还已纳资源税，选项A错误。资源税采用从价定率或从量定额的税率，选 项C错误。费源税纳税人的减免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未 单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税，选项D 错误。85 .衡量微观税收负担的指标包括（）。A、企业流转税税负率B、企业综合税收负担率C、国民收入负担率D、国民生产总值负担率E、直接税负担率答案：ABE解析：本题考查微观税收负担的衡量指标。微观税收负担的衡量指标包括：直接 税负担率、企业（个人）综合税收负担率 企业流转税税负率 企业所得税税负 率。选项C和D为宏观税收负担的衡量指标。86 .下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地B、学校附设的影剧院用地C、军队的训练场用地D、农副产品加工场地E、企业厂区内的绿化用地答案：BDE解析：【知识点】城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城 市 县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项A建立在城市、县城、建制镇和 工矿区以外的企业用地不在城镇土地使用的征税范围内，不用缴纳城镇土地使用 税。选项C军队训练用地是军队自用的土地，免征城镇土地使用税。87 .下列关于税务登记的法律责任中，说法错误的是（）。A、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，税务机关可以处2000元以下的 罚款B、纳税人未按照规定期限申报办理税务变更登记的，税务机关可以处5000元以 下的罚款C、纳税人不办理税务登记的，由工商行政管理机关直接吊销其营业执照D、买卖、伪造税务登记证件情节不严重的，处2000元以下的罚款E、买卖、伪造税务登记证件情节不严重的，处2000元以上10000元以下的罚款答案：BCD 解析：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务 机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1 0000元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾 期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未 按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁 买卖、伪造税务登记证件 的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000 元以下的罚款。故选项BCD错误88 .财政投融资的基本特征包括（）A、财政投融资要有严格的预算管理程序B、财政投融资是一种政策性融资C、财政投融资的范围有严格的限制D、财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E、财政投融资的资本金是政策投入的答案：BCDE89 .为控制通货膨胀可采取的财政政策有（）。A、减少公共支出B、推行赤字预算C、增加税收D、在公开市场上回购国债E、提高法定存款准备金率答案：AC解析：本题考查财政政策的类型。控制通货膨胀可采取紧缩性财政政策，措施有 减少公共支出和增加税收。90 .政府财政投资的决策标准有（）。A、成本一效益最大化标准B、资本一产出比率最小化标准C、资本一劳动力最大化标准D、资本一利润最大化标准E、就业创造标准答案：BCE解析：本题考查政府财政投资的决策标准。政府财政投资所依据的标准主要有: 资本一产出比率最小化标准（稀缺要素标准） 资本一劳动力最大化标准、就业 创造标准。91 .下列选项属于工资薪金的有（）。A、基本工资B、独生子女补贴C、奖金D、津贴E、年终加薪答案：ACDE解析：本题考查企业所得税检查中的工资薪金检查。工资薪金包括基本工资、奖 金 津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支 出。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。92 .税收的公平原则包括（）。A、普遍原则B、效率原则C、平等原则D、确定原则E、节约原则答案：AC解析：本题考查税收的公平原则。税收的公平原则包括普遍原则、平等原则，故 AC项正确。效率原则属于税收的经济原则，故B项错误；确定原则属于亚当斯 密的税收原则，故D项错误；节约原则属于税收的财政原则，故E项错误。93 .下列属于影响财政支出规模的社会性因素的有（）。A、人口B、就业C、生态环境D、医疗卫生E、城镇化答案：ABDE解析：本题考查影响财政支出规模的宏观因素。社会性因素，如人口就业、医 疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等，都会在很大程度上影响财政支出规 模。94 .车船税的计税标准包括（）。A、辆B、整备质量C、净吨位D、价格E、租金答案：ABC 解析：本题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆、整备质量、净吨位 或艇身长度。95 .纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。A、改变名称B、改变法人代表C、纳税人被工商行政机关吊销营业执照D、增加注册资金E、改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的答案：ABD解析：本题考查税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记 机关申报办理变更税务登记。因此ABD为变更税务登记的情况，CE的情况需要 注销税务登记，而非变更。96 .我国政府预算改革的目标是逐步建立起全口径预算体系，包括()。A、公共预算B、国有资本经营预算C、社会保障基金预算D、产出预算E、投入预算答案:ABC解析：本题考查主要预算模式介绍。我国的改革目标是逐步建立起由政府一般公 共预算 政府性基金预算、国有资本经营预算 社会保障基金预算等构成的全口 径预算体系。ABC项正确。不包括DE项，错误。97 .关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。A、残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C、烟丝适用比例税率D、甲类卷烟适用复合税率E、卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别 和适用税率答案：AB解析：本题考查消费税的税率。残次品卷烟不按照卷烟最高税率征税，应当按照 同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率，故A项说法错误。自产自用卷烟 一律按照同牌号规格的卷烟的价格确认卷烟税率征税，故B项说法错误。烟丝适 用比例税率，C项说法正确。甲类卷烟适用复合税率，D项说法正确。卷烟由于 改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率, E项说法正确。98 .在市场经济条件下，财政职能有()。A、资源配置职能B、经济稳定职能C、对外经济平衡职能D、充分就业职能E、收入分配职能答案：ABE解析：本题考查财政职能的主要内容。财政职能可以概括为资源配置、收入分配 职能和经济稳定职能,故ABE正确。教材中未涉及对外经济平衡职能，未干扰项， 故C项错误；经济稳定的含义包括充分就业，不存在充分就业职能这个概念，故 D项错误。99 .关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()oA、购买性支出直接影响国民收入分配B、转移性支出间接影响社会的生产和消费C、转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D、购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E、购买性支出执行收入分配的职能较强答案：BCD解析：购买性支出对社会的生产和就业的影响是直接的；对国民收入分配的影响 是间接的；对政府的效益约束较强；对微观经济主体的预算约束是硬的；执行财 政职能的侧重点以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置 的职能较强。转移性支出对社会的生产和就业的影响是间接的；对国民收入分配 的影响是直接的；对政府的效益约束较弱；对微观经济主体的预算约束是软的； 执行财政职能的侧重点以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国 民收入分配的职能较强。100 .下列政策工具中，属于财政政策的工具的有()。A、利息率B、政府预算C、税收D、再贴现率E、公共支出答案：BCE解析：政府运用的财政政策的工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、 公共支出、财政补贴等，它们都是经由一定的途径和方式作用于政策目标的。101 .按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为O oA、单式预算B、零基预算C、复式预算D、基数预算E、绩效预算答案：AC解析：本题考查政府预算的分类。按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分 为单式预算和复式预算。102 .市场失灵主要表现在()等方面。A、公共物品缺失B、外部效应C、充分竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡答案：ABDE解析：本题考查市场失灵的表现。市场失灵表现在公共物品缺失、外部效应、不 完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡方面，故ABDE正确。C项充分竞争 为干扰项，故C项错误。103 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所 得额时，不准扣除的有O oA、工商部门的罚款B、消费税滞纳金C、未经核定的准备金支出D、赞助支出E、经核定的准备金支出答案：ABCD解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1.向投资者支付的股息、红 利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金、罚款和 被没收财物的损失5.非公益性捐赠支出6.赞助支出7.未经核定的准备金支 出8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其 他支出E选项经核定的准备金支出不是禁止税前扣除的项目。104 .国有固定斐产的具体形态包括()0A、机器设备B、银行存款C、短期投资D、存货E、厂房答案：AE解析：本题考查国有资产的分类。固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值 在规定限额以上的劳动资料，如机器设备、厂房 建筑物 铁路、桥梁等。流动 资产，是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般 包括现金、银行存款、短期投费、应收及预付款项 存货等。105 .某企业被工商部门处以10000元罚款，正确的涉税会计处理有()oA、记入“营业外支出”科目B、不得在税前列支C、记入“利润分配”科目D、不超过利润总额12%的部分，可以税前列支E、冲减“营业外收入”科目答案:AB解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的 项目，记入“营业外支出”科目。106 .或有隐性债务包括（）A、政策性金融债券B、乡镇财政债务C、欠发公办学校教师工资D、金融机构不良资产E、国有企业未弥补亏损答案：DE解析：本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。（一）直接显性债务政府 公债欠发工资而形成的债务粮食收购和流通中的亏损挂账。乡镇财政债务。（二）直接隐性债务由社会保障资金缺口所形成的债务。失业救济（三）或 有显性债务公共部门的债务公债投资项目的配套资金（四）或有隐性债务 金融机构不良资产国有企业未弥补亏损。对供销社系统及对农村合作基金会 的援助。A选项是或有显性债务；B选项是直接显性债务；C选项是直接显性债 务；107 .对斐源的保护应坚持（）的原则。A、地方各级人民政府重点保护B、谁开发谁保护C、谁污染谁治理D、谁破坏谁受罚E、谁开发谁利用答案：BCD 解析：本题考查资源性国有资产的开发利用管理。对资源的保护应坚持“谁开发 谁保护，谁污染谁治理，谁破坏谁受罚”的原则，实行开发利用和保护并重的方 针，以使自然资源的开发利用处于良性循环状态，为社会经济发展奠定良好的物 质基础。108 .下列关于耕地占用税的说法，正确的是()oA、耕地占用税依据实际占用耕地面积征收B、耕地占用税属于财产税类C、耕地占用税税率采用地区差别定额税率D、农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税E、学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税答案：ACE解析：耕地占用税属于资源税制，选项B错误。农村居民在规定用地标准以内占 用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经 批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。 选项D错误。109 .在中央和地方政府间划分税收收入被称为“税收分割”，其主要包括()。A、分割税额B、分割税率C、分割税种D、分割税制E、分割税基答案:ABCD 解析：本题考查税收收入划分的方式。税收分割主要包括：分割税额、分割税率、 分割税种、分割税制和混合型。110 .企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有（）。A、价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B、价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C、价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D、价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E、价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关答案：BCE解析：本题考查财政补贴的性质与分类。企业亏损补贴与价格补贴之间的区别除 选项BCE外，还包括价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产 环节上的补贴。111 .我国社会救助的对象有（）。A、农村“五保户”B、城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户C、农村中主要劳动力残疾死亡的家庭D、孤儿院、敬老院E、遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民答案:ABCE解析:本题考查社会保障的内容。我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容: （1）对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是农村的“五保户”，即保吃、 保穿、保住、保医 保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体； （2）对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户， 以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助；（3）对因天 灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生 产困难的城乡居民提供必要的资助。选项D是社会福利的对象。112 .下列关于财政政策与货币政策关系的说法，正确的是（）。A、两大政策的调控目标是统一的，都属于宏观经济调控目标B、两大政策都是需求管理政策C、从效果时滞上看，货币政策一般要优于财政政策D、从执行时滞上看，货币政策一般要比财政政策长E、两大政策的调控，都会引起社会总供给和社会总需求的变化答案：ABE解析：财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性，但也有区别。两者的统一 性在于：第一，两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标；第 二，两者都是需求管理政策；第三，从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货 币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变 化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。财政政策的执行时滞一般比货币政 策要长；但是从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。113 .下列属于政府财政投资的决策标准的有（）。A、资本一产出比率最小化标准B、“成本一效益”分析C、最低费用选择D、资本一劳动力最大化标准E、就业创造标准答案：ADE 解析：本题考查财政投费的决策标准。政府财政投费所依据的标准主要有：（1） 资本一产出比率最小化标准；（2）资本一劳动力最大化标准；（3）就业创造标 准。114 .税收制度的基本要素包括（）。A、纳税人B、税率C、征税对象D、纳税期限E、纳税环节答案：ABC解析：本题考查税收制度的基本要素。税制基本要素有：纳税人、征税对象和税 率。税制其他要素有：纳税环节、纳税期限 减税免税 违章处理。115 .税法的正式渊源包括（）oA、税收法律B、税收法规C、国际税收条约D、税收判例E、税收习惯答案:ABC解析：本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括：宪法、税收法律、税收法规 部委规章和有关规范性文件 地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件、自 治条例和单行条例 国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是指习惯、判 例 税收通告等。选项DE属于税法的非正式渊源。116 .纳税检查的范围包括（）A、纳税人应纳税的商品B、扣缴义务人的财产C、扣缴义务人代扣代缴税款账簿D、经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E、经县级以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：AC117 .下列属于财政分权理论的有（）。A、政府活动扩张法则B、俱乐部理论C、集权分权理论D、财政联邦主义E、公共物品和服务理论答案：BCDE解析：本题考查财政分权理论。财政分权理论包括：（1）公共物品和服务理论； （2）集权分权理论；（3）财政联邦主义；（4）俱乐部理论。118 .某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括 0 oA、增值税B、消费税C、企业所得税D、城市维护建设税E、教育费附加答案：ABDE 解析：本题考查消费税视同销售方式的检查。将自产的化妆品用于职工福利需要 缴纳增值税 消费税、城建税和教育费附加。本题的纳税人是合伙企业，合伙企 业不是企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。119 .关于企业所得税征收管理的说法，错误的有()。A、企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报 表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税 务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应 当折合成人民币计算并缴纳税款答案：AB解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项A错误，企业在纳税年度内无论盈 利或者亏损，都应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得 税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项B错误，企业在年度中间 终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内。向税务机关办理当期企 业所得税汇算清缴。120 .关于无形资产税务处理的说法，正确的有()。A、无形资产不包括商誉B、自创商誉不得计算摊销费用扣除C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D、无形资产的摊销年限不得低于5年E、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除答案：BCE 解析：本题考查无形资产的税务处理。A选项错误，无形资产包括商誉B选项正 确，自创商誉不得计算摊销费用扣除C选项正确，外购商誉的支出，在企业整体 转让或者清算时，准予扣除D选项错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。E 选项正确，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除121 .企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()。A、价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B、价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C、价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D、价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E、价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关答案：BCE解析:本题考查财政补贴的分类。企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关, 但两者又有明显的区别：第一，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损 补贴主要与工业生产资料有关，故E项正确。第二，价格补贴的直接受益人是居 民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业，故B项正确。第三，价格补贴是 在流通环节的补贴,而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴,故D项错误。第四， 价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业，故C项正确。教材中不 涉及行政性补贴与法律性补贴的概念，故A项为干扰项。122 .政治性因素对财政支出规模的影响体现在()方面。A、政局是否稳定B、管理体制是否健全C、整体结构和行政效率D、政府干预政策E、财政政策是否完善答案：ACD解析：本题考查影响财政支出规模的宏观因素。政治性因素对财政支出归的影响 主要体现在三个方面：政局是否稳定政体机构和行政效率政府干预政策。123 .下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。A、购货发票B、进账单C、领料单D、差旅费报销单E、汇款单答案：ABE解析：本题考查原始凭证的检查。领料单和差旅费报销单属于自制原始凭证。124 .纳税检查的依据包括（）。A、税收法规B、会计法规C、企业财务制度D、行业惯例E、公司章程答案：ABC解析：本题考查纳税检查的依据。纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计 法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准。125 .在市场经济条件下，市场可能会失灵。市场失灵主要表现在（）。A、公共物品缺失B、外部效应C、规模不经济D、收入分配不公E、经济波动与失衡答案：ABDE解析：本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵主要表现在以下几方面：公共物 品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济波动与失衡。126 .增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括()。A、待认证进项税额B、待转销项税收C、已交税金D、出口退税E、代扣代交增值税答案：CD解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额” “销项 税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品 应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出” “转出多交增值税”等 专栏。127 .下列各项中，会造成社会不公平的有()oA、物价不稳定B、制度不完善C、社会发展阶段不同D、生产要素占有状况的不公平E、个人及家庭状况的不同答案:BDE解析：本题考查财政的收入分配职能。社会不公平的原因：（1）生产要素占有 状况的不公平（历史的原因）；（2）制度不完善（制度建设的原因）；（3）个 人及家庭状况的不同（个人自己的原因）。128 .国际收支平衡是指（）的总的收支对比状况。A、经常项目B、遗漏与误差C、资本项目D、官方平衡项目E、外汇储备答案：ABC解析：国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支 对比状况。129 .关于短期不可转让公债的说法，正确的有（）oA、主要形式是预付税款券B、以工商企业为发行对象C、期限不超过一年D、按票面额溢价发行E、到期日通常为企业各种重要税收的缴款日期答案：ABCE解析：本题考查公债券流通。选项D错误，短期不可转让公债按票面额打折扣发 行。130 .下列政策中，()被称为“自动稳定器”。A、累进税制度B、比例税制度C、政府采购制度D、转移支付制度E、国库集中收付制度答案:AD解析：本题考查自动稳定的财政政策。自动稳定的财政政策主要是累进税制度和 转移支付制度，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。131 .关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是()。A、企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B、利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C、租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E、以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现答案：BCD解析：本题考查一般收入项目的确认。A选项错误，企业一般收入项目的确认， 采用权责发生制原则。B选项正确，利息收入，按照合同约定债务人应付利息的 日期确认收入实现C选项正确，租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期 确认收入实现D选项正确，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收 入实现E选项错误，以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收 入的实现。132 .个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()A、科技部颁发的科技创新奖金B、救济金C、福利彩票中奖所得D、国债利息E、信托投资收益答案：ABD解析：本题考查个人所得税的税收优惠。科技部颁发的科技创新奖金免征个人所 得税，故A项正确。救济金免征个人所得税，故B项正确。福利彩票中奖所得需 依法缴纳个人所得税，故C项错误。国债利息免征个人所得税，故D项正确。信 托投资收益需依法缴纳个人所得税，故E项错误。133 .关于账簿设置的说法，正确的有()oA、扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴 税款明细账B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件 使用说明书及有关资料报送主管税务机关审核C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入 和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会 计账簿，不必打印成书面斐料D、一般的纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿E、纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的， 应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿答案：DE解析：本题考查账簿管理。选项A错误，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规 规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣 代收的税种。分别设置代扣 代缴、代收代缴税款账簿。选项B错误，纳税人使用计算机记账的，应当在使用 前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关 备案。选项c错误，纳税人 扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、 完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完 整的书面会计记录，可视为会计账簿。134 .财政收支统计口径的不同，可将赤字分为（）。A、硬赤字B、软赤字C、主动赤字D、被动赤字E、决算赤字答案：AB解析：本题考查财政赤字的分类。财政收支统计口径的不同，可将赤字分为硬赤 字和软赤字，AB正确。按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤 字，CD错误。按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为预算赤字和 决算赤字，E错误。135 .下列各项财政支出项目中。可用最低费用选择法来分析其效益的有（）。A、军事B、电力C、行政D、文化E、铁路答案：ACD解析:本题考查财政支出效益分析方法。最低费用选择法适用于分析军事、行政、 文化、卫生等支出项目的效益。136 .按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、自动稳定的财政政策D、中性财政政策E、相机抉择的财政政策答案：CE解析：本题考查财政政策的类型与效应。按照对经济周期的调节作用划分，财政 政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，CE正确。根据在国民经 济总量方面的不同功能，财政政策分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性 财政政策，ABD错误。137 .关于政府间转移支付的说法，正确的有()oA、最早提出转移支付概念的是庇古B、政府转移支付中的财政资金不创造新的价值，不增加资金供给量，不影响市 场的供需关系C、政府转移支付横向均衡的目标是减少发达地区和落后地区地方政府之间的财 政差异D、无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称的问题E、混合转移支付以横向转移支付为主，辅之以纵向转移支付答案：ABCD解析：本题考查政府间转移支付概述。选项E错误，混合转移支付是纵向转移支 付和横向转移支付的结合，以纵向转移支付为主，辅之以横向转移支付。138 .按照现行增值税制的规定，以下需要按照居民日常服务缴纳增值税的有()。A、家政B、婚庆C、救助救济D、摄影扩印E、台球、高尔夫球答案：ABCD解析：本题考查增值税的征税范围。居民日常服务包括市容市政管理 家政、婚 庆 养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗 沐浴、洗染 摄影扩印等服务。139 .关于契税的征收，下列说法中正确的有（）。A、国家机关承受的土地免征契税B、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让 金，则相应减免契税C、个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税D、个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税E、对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收契 税答案：CE解析：本题考查契税的减免。选项A错误，国家机关 事业单位、社会团体、军 事单位承受的土地、房屋用于办公、教学 医疗、科研和军事设施的，免征契税。 选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，不得因 减免土地出让金而减免契税。选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并 用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。140 .政府预算的政策包括（）。A、健全财政政策B、预算平衡政策C、年度赤字预算政策D、周期平衡预算政策E、充分就业预算平衡政策答案：ABDE解析：本题考查政府预算的政策内容。政府预算的政策包括：健全财政政策、功 能财政预算政策、周期平衡预算政策、充分就业预算平衡政策、预算平衡政策。141 .公债的调节作用主要表现在（）。A、调节企业效益B、调节地区差异C、调节国民收入的使用结构D、调节产业结构E、调节资金供求和货币流通答案：CDE解析：本题考查公债的调节作用。公债的调节作用主要表现在：（1）调节国民 收入的使用结构；（2）调节产业结构；（3）调节资金供求和货币流通。142 .企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、城市维护建设税E、教育费附加答案:ADE 解析：本题考查城建税及教育费附加。企业将包装物作为资产单独出租收取的租 金收入，应缴纳的税费包括增值税、城市维护建设税、教育费附加。B选项消费 税跟此题无关，不涉及应税消费品。143 .关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有（）。A、不超过当年销售（营业）收入12%的部分，准予扣除B、不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除C、超过按规定准予扣除的部分，不得扣除D、超过当年销售（营业）收入12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税 所得额时扣除E、超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得 额时扣除答案：BE解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年 度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计 利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。144 .关于房产税的说法，正确的有（）。A、农村地区自用房产不缴房产税，出租房屋按租金的4%缴纳房产税B、公园自用的房产不缴房产税C、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免缴房产税D、个人所有的房产均免缴房产税E、军队自用房产应缴纳房产税答案：BC 解析：本题考查房产税。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，位于农村 的房产不缴纳房产税。选项D错误，个人所有的营业用房或出租等非自用的房产, 应缴纳房产税。选项E错误，军队自用的房产免缴房产税。145 .在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有()A、美国B、法国C、英国D、新西兰E、澳大利亚答案：CDE解析：本题考查政府预算绩效管理的前提。目前，在会计核算上，美国 法国、 加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰 和英国三个国家则实行完全的权责发生制。146 .中央银行调高再贴现率，产生的影响有()oA、商业银行借入资金的成本加大B、商业银行借入资金的成本减小C、商业银行提高贷款利率D、商业银行降低贷款利率E、企业的贷款需求上升答案：AC解析：本题考查一般性货币政策工具。如果中央银行调高再贴现率，商业银行借 入资金的成本加大，会追使商业银行调高贷款利率，从而起到紧缩企业的贷款需 求，减少贷款量和货币需求量的作用；反之则会扩大贷款量和货币供应量。147 .财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析比较，二者的主要区别有（）。A、计算所费与所得的范围不同B、衡量效益的标准不同C、择优的标准不同D、支出的方式不同E、选择的货币不同答案：ABC解析：本题考查财政支出效益分析的特点。财政支出效益与微观经济组织生产经 营支出效益分析的差别，主要表现在以下几个方面：（1）计算所费与所得的范 围不同；（2）衡量效益的标准不同；（3）择优的标准不同。148 .下列关于企业所得税中资产的税务处理的相关表述正确的有O。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C、生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况变更D、无形资产的摊销年限不得低于10年E、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除答案：ABDE解析：本题考查企业所得税费产的税务处理。选项C错误，生产性生物资产的预 计净残值一经确定，不得变更。149 .依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）oA、无形资产转让费用B、赞助支出C、超出规定标准的捐赠支出D、违约后支付的违约金E、向投费者支付的股息答案：BCE解析:企业所得税禁止税前扣除的项目包括:罚金、罚款和被没收财物的损失； 超标的捐赠支出以及非公益性捐赠支出；税收滞纳金；向投资者支付的股 息 红利（权益性投资收益）；企业所得税税款；赞助支出；未经核定的 准备金支出；企业为投费者或者职工支付的商业保险费；企业依照规定提取 的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的；企业之间 支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企 业内营业机构之间支付的利息；企业对外投资期间持有的投资资产成本；烟草企 业的烟草广告费和业务宣传费支出;企业从其关联方接受的债权性投资与权益性 投费的比例超过规定标准而发生的利息支出。150 .关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A、个人唯一住房不在强制执行范围内B、税收强制执行措施只能由公安机关做出C、如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴 纳税款的滞纳金答案：AD解析：【知识点】税收强制执行措施。税收强制执行由税务机关做出，选项B 错误。从事生产 经营的纳税人 扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税 款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳, 逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执 行措施，选项c错误。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务 人 纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，选项E错误。151 .关于契税减免的说法，符合现行规定的有（）。A、被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税，免征B、法律规定的法定继承人继承的土地 房屋权属，不征契税C、金融租赁公司开展售后回租业务，合同期满，承租人回购房屋、土地权属的， 照章征收契税D、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1 %税率征收契税E、个人购买家庭第二套改善性住房，面积在90平方米以上的，减半征收契税答案：ABD解析：本题考查契税。选项C错误，金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租 人房屋 土地权属，照章征契税；对售后回租合同期满，承租人回购房屋、 土地 权属的，免征契税。选项E错误，自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套 改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。152 .下列项目中，属于不可控制性支出的有（）。A、社会保障支出B、债务利息支出C、基本建设支出D、对地方政府的补贴支出E、流动资金支出答案：ABD解析：按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不 可控制性支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出， 也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停 付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。超压卷，软 件考前一周更新，这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规 定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴 等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、 对地方政府的补贴等。153 .下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。A、城市维护建设税原则上不单独减免B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C、对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税不可同时退库D、对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城 建税一律给予退（返）还E、城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免答案：ABE解析：本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行 “两税”退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对“两税”实行先征后返、 先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。154 .财政转移支付的主要形式有（）。A、工资支出B、补助支出C、捐赠支出D、投资支出E、债务利息支出答案：BCE解析：本题考查政府间转移支付的含义与特点。我国的财政理论界和实践部门一 般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债 务利息支出。155 .政府预算的基本特征包括()。A、法律性B、预测性C、公开性D、集中性E、综合性答案：ABDE解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都 要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测 性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的 设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模 来源、去 向 收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集 中分配。综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家 财政收支活动的全貌。ABDE项正确。选项C公开性不是政府预算的基本特征。156 .财政收入的缴库方式包括()。A、直接缴库B、间接缴库C、集中汇缴D、财政直接支付E、财政授权支付答案：AC解析：本题考查财政收入的缴库方式。我国国库集中收付制度，建立财政斐金新 型收缴管理方式，采取直接缴库和集中汇缴方式，将税收收入和非税收入直接缴 入国库单一账户或财政专户，改革传统方式下收入透明度低、收入退库不规范、 收缴信息滞后等弊端。157 .关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A、个人唯一住房不在强制执行范围内B、税收强制执行措施只能由公安机关做出C、如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D、税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴 税款E、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴 纳税款的滞纳金答案：AD解析:本题考查税收强制执行措施。选项B错误,税收强制执行由税务机关做出。 选项C错误，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者 解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期 缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取 强制执行措施。选项E错误，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣 缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。158 .政府采购主要是集中采购所需的（）。A、货物B、服务C、工程D、自然资源E、无形资产 答案：ABC解析：本题考查政府采购制度的含义。政府采购是指国家机关、事业单位和团体 组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以 上的货物、工程和服务的行为。159 .关于注销税务登记的说法，正确的有()。A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在 向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税 务登记B、纳税人税务登记证件丢失的，应办理注销税务登记C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在国家市场监督管理机关办理注 销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原 税务登记机关申报办理注销税务登记D、纳税人被国家市场监督管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的， 应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内。向原税务登记机关申报 办理注销税务登记E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款滞纳金等答案:ADE解析：本题考查注销税务登记。选项B错误，纳税人遗失税务登记证件的，应当 在15日内登报声明作废；同时向主管税务机关提交书面报告的申请，经审核后 予以补发。选项C错误，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止 纳税义务的，按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记 的，应当自有关机关批准或宣告终止之日15日内，办理注销税务登记。160 .以下适用特定减免关税规定的有()oA、科教用品B、交易会中使用的货物C、保税区进出口货物D、外商投资项目进口设备E、边境贸易进口物资答案：ACDE解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称政策性减免税，主要包括科 教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物 出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备 等。161 .国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）oA、对企业负责人进行管理B、对企业重大事项进行管理C、对企业日常经营进行直接管理D、对企业国有资产进行管理E、对企业国有资产进行监督答案：ABDE解析：本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国有资产管理部门对国有资产管 理的主要内容包括：（1）对企业负责人进行管理；（2）对企业重大事项进行管 理；（3）对企业国有资产进行管理；（4）对企业国有资产进行监督等。162 .纳税检查的范围包括（）。A、纳税人应纳税的商品B、扣缴义务人的财产C、扣缴义务人代扣代缴税款账簿D、经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E、经县以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：AC解析：本题考查纳税检查的概念。选项B不属于纳税检查的范围。选项DE,经 县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查 询从事生产 经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户； 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。163 .关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的有（）oA、事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等 内部管理制度B、财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资 出租等行 为的风险控制C、事业单位对外投斐收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入 单位预算，分别核算D、事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务 会计报告中完全披露E、事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后， 报上级财政部门审批答案：AB解析：本题考查事业单位国有资产的使用。C项错误，事业单位对外投资收益以 及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算, 统一管理。D项错误，事业单位应当对本单位用于对外投资、出租和出借的费产 实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行充分披露。E项错误, 事业单位利用国有资产对外投资、出租 出借和担保应当进行必要的可行性论证, 并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。164 .减免税种类包括（）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免答案：ABC解析：本题考查减免税的一般划分。减免税有法定减免、特案减免、临时减免。 法定减免，是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。特案减免，是 指用特别的 专门的法规文件规定的减税、免税。临时减免，是指为照顾纳税人 生产、生活以及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税。165 .关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()oA、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收 款当天B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当 天C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟 火并办完托收手续的当天D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月 20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售 合同规定的某天答案：ABCD 解析：采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品 的当天。选项E错误。166 .公共物品效率供给的难点包括（）。A、公共物品需求表达的困难B、公共物品分配的困难C、公共物品生产效率供给的困难D、公共物品资源配置的困难E、对公共物品需求人数统计的困难答案：AC解析：本题考查财政的资源配置职能。公共物品效率供给的难点：（1）公共物 品需求表达的困难；（2）公共物品生产效率供给的困难。167 .关于政府预算的说法，正确的有（）。A、政府预算是政府年度财政收支计划B、政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C、政府预算是具有法律效力的文件D、政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E、政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段答案：ACDE解析：本题考查政府预算的含义。选项B错误，政府预算必须经过国家立法机关 批准后据以执行。168 .政府预算绩效管理的前提有（）。A、构建绩效评价框架体系B、赋予部门管理者充分的自主权C、强化部门管理者的责任D、以收付实现制计量政府成本E、建立绩效预算管理的制度和组织保障答案:ABCE解析：本题考查政府预算绩效管理的前提。政府预算绩效管理的前提包括：（1） 构建绩效评价框架体系；（2）赋予部门管理者充分的自主权；（3）强化部门管 理者的责任；（4）以权责发生制计量政府成本；（5）建立绩效预算管理的制度 和组织保障。169 .解决国际重复征税的方法有（）。A、低税法B、扣除法C、免税法D、抵消法E、抵免法答案：ABCE解析：本题考查国际重复征税的免除。解决国际重复征税无抵消法，仅包括低税 法扣除法 免税法 抵免法，故ABCE正确，D错误。170 .我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。A、建立专项转移支付稳定增长机制B、建立专项转移支付定期评估机制C、建立专项转移支付退出机制D、规范斐金分配E、取消地方资金配套要求答案：BCDE 解析：【知识点】我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项 转移支付分配和使用的措施有：（1）严格控制新设专项；（2）规范资金分配；（3） 建立健全专项转移支付定期评估和退出机制；（4）取消地方资金配套要求；（5） 严格资金使用。171 .财产转让所得中可扣除的部分有（）0A、必要费用的扣除，即定额扣除800元B、财产原值C、合理费用D、所计提的折旧E、预计损失答案：BC解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得以转让财产的收入额减除 财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。172 .按照检查的范围、内容 数量和查账粗细的不同，可将税务检查的基本方法 分为0 oA、顺查法B、分析法C、详查法D、逆查法E、抽查法答案：CE解析：本题考查纳税检查的基本方法。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细 的不同，可将税务检查的基本方法分为详查法和抽查法。173 .财政的转移性支出主要有0。A、行政管理支出B、国防支出C、财政补贴支出D、养老保险支出E、国债利息支出答案：CDE解析：本题考查转移性支出的内容。财政的转移性支出主要有主要包括政府部门 用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，故CDE正确。行政 管理支出、国防支出属于购买性支出，故AB错误。174 .以下属于我国全口径预算管理体系的有（）。A、一般公共预算B、国有资本经营预算C、社会保险基金预算D、产出预算E、投入预算答案：ABC解析：本题考查我国全口径预算管理体系。我国全口径预算管理体系包括一般公 共预算 政府性基金预算、国有奥本经营预算、社会保险基金预算。175 .以下关于财政政策的说法正确的有（）。A、财政政策是国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作 用B、财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形成的C、我国古代理财家提出了 “量入为出”、“轻徭薄赋”等朴素的财政政策思想D、财政政策通常会造成经济发展的障碍E、现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公 债 补贴等手段答案：ABCE解析：本题考查财政政策的相关内容。财政政策作为国家经济政策的最重要组成 部分，在宏观经济管理中发挥重要作用。财政政策作为一个政策体系，是随着人 类社会的不断发展逐渐形成的。我国古代理财家早就提出了 “量入为出”、“轻 徭薄赋”等朴素的财政政策思想。国家可以通过财政政策直接干预和调节社会经 济生活和各种活动，而不是经济发展的障碍。176 .下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。A、以已税高档化妆品生产的高档化妆品B、以已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火C、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品D、以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油E、以已税石脑油为原料生产的应税消费品答案：ABDE解析：本题考查消费税的计税依据。选项C错误，以外购的已税木制一次性筷子 为原料生产的木制一次性筷子，销售额中可扣除外购已税木制一次性筷子已纳的 消费税。177 .下列关于完善国有金融资本管理体制的内容说法正确的是（）。A、优化国有金融资本配置格局B、明确国有金融资本出资人职责C、加强国有金融资本统一管理D、明晰国有金融机构的权利与责任E、以管出斐人为主加强资产管理答案:ABCD解析:本题考查完善国有金融资本管理体制。完善国有金融资本管理体制的内容: 优化国有金融资本配置格局、明确国有金融资本出资人职责、加强国有金融资本 统一管理、明晰国有金融机构的权利与责任 以管资本为主加强资产管理 防范 国有金融资本流失。178 .期间费用检查中，销售费用主要包括()oA、广告费B、管理费C、运输费D、包装费E、展览费答案：ACDE解析：本题考查期间费用检查中的销售费用。销售费用是指应由企业负担的为销 售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、 销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费 等费用。179 .下列权属在发生转让时应当征收土地增值税的有()。A、河流使用权B、土地使用权C、房屋D、附属房屋的游泳池E、附属房屋的停车场答案：BCDE 解析：本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、 地上的建筑物及其附着物征收的。所以答案选BCDE。180 .关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。A、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应 纳税所得额B、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额C、财产租赁所得以每次收入额为应纳税所得额D、财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应 纳税所得额E、偶然所得以每次收入额为应纳税所得额答案:ABDE解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得，每次收入不超过4000 元的。减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。其余额为应纳税所 得额。181 .下列房产中免征房产税的是()。A、军队自用的房产B、个人拥有的非营业用的房产C、企业自用的房产D、非营利性机构自用的房产E、公园自用的房产答案：ABDE 解析：本题考查房产税的减免。房产税的减免：1、国家机关、人民团体、军队 自用的房产，A项正确。2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产但 对经费来源实行自收自支的事业单位，应照章征收房产税。3、宗教寺庙、公园、 名胜古迹自用的房产，E项正确。4、个人拥有的非营业用房产，B项正确。5、 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机 构自用的房产，免征房产税。D项正确。企业自用的房产需正常缴纳房产税，C 项错误。182 .下列选项属于工费薪金的有（）oA、基本工资B、独生子女补贴C、奖金D、津贴E、加班工费答案:ACDE解析：本题考查个人所得税的征税对象。工资薪金包括基本工资、奖金 津贴、 补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子 女补贴不属于工资薪金的内容。183 .属于部门预算原则的有（）。A、真实性原则B、及时性原则C、完整性原则D、重点性原则E、透明性原则答案：ACDE解析：【知识点】部门预算的原则。部门预算的原则：（1）合法性原则；（2） 真实性原则；（3）完整性原则；（4）科学性原则；（5）稳妥性原则；（6）重 点性原则；（7）透明性原则；（8）绩效性原则。184 .下列各项中，免征城镇土地使用税的有()oA、核工业总公司所属企业中生产核系列产品的厂矿的办公区用地B、火电厂厂区围墙内的用地C、供电部门的输电线路用地、变电站用地D、机场飞行区用地、飞行区四周排水防洪设施用地E、军队自用的土地答案:CDE解析：本题考查城镇土地使用税的减免。选项A错误，对核工业总公司所属企业 中生产核系列产品的厂矿，为照顾其特殊情况，除生活区、办公区用地应依照规 定征收土地使用税外，其他用地暂免征收土地使用税。选项B错误，对火电厂厂 区围墙内的用地，均照章征收土地使用税。185 .根据我国资源性国有资产管理体制，资源主管部门的工作包括()oA、依据国家总的法制、政策制定本部门国有资源管理方法并组织实施B、协调政策、调解产权纠纷C、收缴应上缴财政的资源性资产收益并合理进行分配D、依法向政府有关机关缴纳税费E、制订合理开发利用国有资源的计划答案：AE解析：本题考查资源性国有资产管理体制。资源主管部门依据国家总的法制、政 策制定本部门国有资源管理方法并组织实施，负责分管范围内国有资源的调查、 评价和分析，建立动态的实物量账户和价值量账户并定期向国有资产管理专司机 构报告；制订合理开发利用国有资源的计划，审批国有资源的开发、出售、转让； 按规定收缴开发、使用 出售国有资源的收益。186 .下列财政支出中，属于一般利益支出的有()oA、国防支出B、企业补贴支出C、卫生支出D、债务利息支出E、行政管理费支出答案：AE解析：本题考查财政支出的分类。按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可 分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受 其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理支出。选项AE属于一般利益支 出。选项BCD属于特殊利益支出。187 .关于公共物品的说法，正确的有()oA、公共物品具有共同受益与消费的特点B、公共物品受益具有非排他性的特征C、对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D、政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E、公共物品的效用是不能分割的答案：ABCE解析：本题考查公共物品的特征。选项D错误，政府提供公共物品不以盈利为目 的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。188 .社会保障制度的类型包括()。A社会福利型B、社会救济型C、普遍津贴型D、节俭基金型E、社会保险型答案：BCDE解析：本题考查社会保障制度的类型。社会保障制度的类型大致可分为：社会保 险型、社会救济型、普遍津贴型 节俭基金型。189 .此目录无真题A、AB、BC、CD、DE、E答案：190 .以下属于影响税收负担经济因素的有（）。A、经济发展水平B、税率C、国家的政治经济体制D、一定时期的宏观经济政策E、税收的减免政策答案：ACD解析：本题考查税收负担的影响因素。影响税收负担的经济因素包括：经济发展 水平或生产力发展水平；国家的政治经济体制；一定时期的宏观经济政策。191 .财政经济稳定职能的主要内容有（）。A、通过财政预算收支进行调节B、通过调节企业的利润水平来实现C、通过调节居民的个人收入水平来实现D、通过财政政策和其他政策配合进行调节E、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用答案：ADE解析：本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定职能的主要内容：（1）通过财 政预算收支进行调节；（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用；（3）通过财政政策和其他政策配合进行调节。选项BC属于财政的收入分配职能 的主要内容。192 .以下免缴城镇土地使用税的有（）。A、企业开办托儿所使用的土地B、中国人民银行总行使用的土地C、改造安置住房建设用地D、公园内商品部使用的土地E、企业研发部门使用的土地答案：ABC解析：本题考查城镇土地使用税。选项D,公园自用的土地免缴纳城镇土地使用 税，但商品部使用的土地应缴纳城镇土地使用税。选项E应照章缴纳城镇土地使 用税。193 .一般性转移支付包括0 oA、调整工资转移支付B、民族地区转移支付C、农村税费改革转移支付D、中央政府对地方政府承担中央委托事务的补助E、基础设施建设转移支付答案：ABC解析：一般性转移支付主要包括均衡地区间财力差距的均衡性转移支付、民族地 区转移支付以及作为国家增支减收政策配套措施的调整工资转移支付农村税费 改革转移支付等。194 .下列属于关税计征方式的有()。A、从价计征B、从量计征C、优惠税率D、滑准计征E、复合计征答案：ABDE解析：本题考查关税应纳税额的计算。关税计征的方式有从价税、从量税、复合 税和滑准税。优惠税率属于税率的种类，不属于计征的方式。195 .以下属于一个完整的财政政策体系所含内容的有()oA、税收政策B、货币政策C、预算平衡政策D、公债政策E、信贷政策答案：ACD 解析：本题考查财政政策。一个完整的财政政策体系包括税收政策、支出政策、 预算平衡政策、公债政策等。196 .不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。A、因管理不善导致原材料被盗B、用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C、用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D、委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E、非正常损失的购进货物所属的增值税税额答案：ABCE解析：本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。因管理不善导致原材料被盗 不得抵扣进项税额，故A项正确。用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额 不得抵扣进项税额，故B项正确。用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不 得抵扣进项税额，故C项正确。委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值 税税额可以抵扣进项税额，故D项错误。非正常损失的购进货物所属的增值税税 额不得抵扣进项税额，故E项正确。197 .以下属于我国一般公共预算支出重点的有()。A、政权建设B、事业发展C、公共投资D、社会保障E、分配调节答案：ABCE 解析：本题考查一般公共预算。全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重 点应集中于政权建设、事业发展 公共投资及分配调节四大领域。198 .税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（）。A、调节产业结构B、调节企业的利润水平C、调节居民个人的收入水平D、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置E、调节资源在积累和消费之间的分配答案：BC解析：本题考查财政政策工具。税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人 收入水平来实现收入公平分配。199 .行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。A、资产拍卖B、资产有偿转让C、资产使用D、资产置换E、资产购置答案：ABD解析：应当对行政单位相关国有资产进行评估的情况有：行政单位取得的没有 原始价格凭证的资产；拍卖、有偿转让 置换国有资产；依照国家有关规定 需要进行资产评估的其他情形。200 .关于增值税计税依据的说法，正确的有（）。A、经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结算日起90天内发生的应收未收利 息按现行规定缴纳增值税B、直接收费金融服务以提供服务收取的手续费、佣金、酬金、转托管费等费用 为销售额C、金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额D、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额E、金融商品转让，可以开具增值税专用发票答案:ABCD解析：本题考查增值税的计税依据。选项E错误，金融商品转让，不得开具增值 税专用发票。201 .在深化国有企业改革的过程中必须坚持的基本原则有（）。A、坚持和完善基本经济制度B、持社会主义市场经济改革方向C、坚持增强活力和强化监管相结合D、坚持党对国有企业的领导E、坚持加快改革进程答案：ABCD解析：本题考查深化国有企业改革坚持的原则。深化国有企业改革坚持的原则有: （1）坚持和完善基本经济制度。（2）坚持社会主义市场经济改革方向。（3） 坚持增强活力和强化监管相结合。（4）坚持党对国有企业的领导。（5）坚持积 极稳妥统筹推进。202 .世界各国社会保障制度的类型可分为（）。A、保值储蓄型B、分红型C、社会救济型D、普遍津贴型E、节俭基金型答案：CDE解析：本题考查社会保障制度的类型。社会保障制度自建立以来获得了很大的发 展，世界各国的社会保障制度大致分为社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、 节俭基金型。故CDE项正确；保值储蓄型、分红型不属于社会保障制度的类型, 故AB项错误。203 .比较分析法是将企业会计报表中的账面数据，同（）进行动态和静态对比的 一种分析方式。A、企业的有关计划指标B、企业的历史资料C、关联方企业的历史资料D、同类企业的相关数据E、行业内企业的平均数据答案：ABD解析：本题考查纳税检查的基本方法。比较分析法是根据企业会计报表中的账面 数据，同企业的有关计划指标、历史资料或同类企业的相关数据进行动态和静态 对比的一种分析方式。通过比较，观察其经济活动的增减变化是否合理，从不合 理中发现疑点，为纳税检查提供线索。204 .政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）A、预算标准的强制性B、偏好表达的强制性C、投票规则的强制性D、政策意志的强制性E、决策结果的强制性答案:BCDE205 .货币政策的松紧主要通过（）来衡量和判断：A、预算规模的扩张与收缩B、利率的下降与上升C、信贷规模的扩张与收缩D、税收的提高与降低E、物价水平的下降与上升答案：BC解析：货币政策的松紧则主要以利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等 来衡量和判断。财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断。206 .关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A、税收强制执行措施仅限于从事生产 经营的纳税人B、在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围 之内E、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在税收强制执行措施范围之 内答案：BDE解析：税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人 扣缴义务人和纳税担 保人。选项A错误。选项C属于税收保全措施的内容，不符合题意。207 . 1994年，我国启动分税制改革，总的指导思想是。A、坚持统一政策与分级管理相结合的原则B、坚持实事求是与灵活应用相结合的原则C、坚持统一规划与综合整治相结合的原则D、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则E、坚持效益优先与分配公平相结合的原则答案:AD解析：本题考查1994年我国分税制改革的指导思想。1994年我国启动分税制改 革，总的指导思想是坚持统一政策与分级管理相结合的原则、坚持整体设计与逐 步推进相结合的原则。208 .目前，我国资源性国有资产管理实行（）相结合的方式。A、实行各个单位所有B、财政部门专项管理C、政府占有使用D、国有资产专司机构综合管理E、资源主管部门专业管理答案：BDE解析：本题考查资源性国有资产的管理体制。目前，我国资源性国有资产管理实 行：国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。209 .我国行政单位国有资产管理实行（）的管理体制。A、各级政府所有B、政府分级监管C、单位占有D、政府使用E、国务院财政部门综合管理答案：BC解析：本题考查行政单位国有资产管理。我国行政单位国有资产管理。实行国家 统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。210 .关于发票使用的说法，不正确的有()。A、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证B、发票要全联一次填写C、发票一律不得跨省使用D、在我国，发票印制只能使用中文E、商品销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发 亚 示答案:CDE解析：本题考查发票管理。选项C错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形 外，发票限于领购单位和个人在本省、 自治区、直辖市内开具。选项D错误，发 票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字, 有实际需要的，也可以同时使用中外文字印制。选项E错误，销售商品、提供服 务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应 当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。211 .下列财务资料中，除另有规定外，要保存5年的有()oA、账簿B、发票的存根联C、收支凭证的粘贴簿D、发票登记簿E、进销货登记簿答案：BD解析：本题考查发票管理。发票的存根联和发票登记簿应当保存5年。账簿、收 支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少保存10年，未经税 务机关批准，不得销毁。212 .财政调节企业利润水平的主要手段有()。A、财产税B、消费税C、资源税D、土地使用税E、财政补贴答案：BCDE解析：本题考查财政的收入分配职能。征收财产税调节的是居民个人收入水平, 而不是调节企业利润水平，选项A不符合题意。选项BCDE均是调节企业利润水 平的财政措施。213 .政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有()oA、公共偏好以个人偏好为基础B、公共偏好以国家偏好为基础C、公共偏好由公民直接决策D、公共偏好由政治程序决策E、公共偏好由国家进行归集答案：ADE 解析:本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策的对象是公共偏好，体现在： （1）预算决策是对公共偏好的选择；（2）公共偏好以个人为评价基础；（3）公共偏好采取政治程序决策。214 .以下（）不属于城镇土地使用税的纳税人。A、土地的实际使用人B、占用耕地新建住宅的农村居民C、拥有土地使用权的单位D、土地使用权共有的各方E、林地的承包人答案：BE解析：本题考查城镇土地使用税。城镇土地使用税的纳税人是在城市 县城、建 制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。具体包括：城镇土地 使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解 决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。215 .关于财政支出收益分析的“公共劳务”收费法，下列说法中正确的有（）。A、“公共劳务”收费法，是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准， 来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的B、繁华地段的机动车停车收费可采用平价政策C、“公共劳务”收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公 共服务部门D、运用“公共劳务”收费法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳 分配的目的E、“公共劳务”收费法一般包括两个方面：纯公共定价和管制定价答案：ACD 解析：本题考查财政支出效益分析的方法。选项B错误，繁华地段的机动车停车 收费可采用高价政策。选项E错误，对“公共劳务”的定价政策，一般有四种情 况，即免费 低价 平价和高价。纯公共定价和管制定价是公共定价法的内容。216 .下列各项的税负容易转嫁的有（）。A、供给弹性较大、需求弹性较小的商品B、竞争性商品C、征税范围广的税种D、企业所得税E、税率高的税种答案：AC解析：本题考查税负转嫁的一般规律。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征 税容易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的 税种较易转嫁。217 .下列关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的基 本原则说法正确的是（）A、坚持以人民为中心B、坚持政府主导，促进人人公平享有C、坚持遵循规律，适度强化中央权责D、坚持问题导向，统筹兼顾突出重点E、坚持积极稳妥，分类施策扎实推进答案：BCDE解析：本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的基 本原则。医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的基本原则:坚持政府主导，促进人人公平享有坚持遵循规律，适度强化中央权责坚持 问题导向，统筹兼顾突出重点坚持积极稳妥，分类施策扎实推进。218 .以下属于分配环节财政补贴的有（）。A、职工副食品补贴B、农业生产资料价格补贴C、税收支出D、外贸企业的政策性亏损补贴E、财政贴息答案：CE解析：本题考查财政补贴的分类。选项A属于消费环节补贴。选项B属于生产环 节补贴。选项D属于流通环节补贴。219 .以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（）。A、合理性原则B、谨慎性原则C、重要性原则D、不得重复扣除原则E、不征税收入形成支出不得扣除原则答案：ADE解析:本题考查企业所得税税前扣除的基本原则。税前扣除的基本原则:真实性 相关性和合理性原则；区分收益性支出和资本性支出原则；不征税收入形成支出 不得扣除原则；不得重复扣除原则。220 .关于税收抵免，下列说法中错误的有（）oA、税收抵免允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳 税额中扣除，以减轻其税负B、从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额C、投资抵免可以使纳税人的税收负担公平D、国外税收抵免可以避免国际双重征税E、税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加以运用答案：BC解析：本题考查税收支出的分类。税收抵免，从应纳税额中扣除的数额，税收征 管部门可能允许也可能不允许超过应纳税额，选项B错误。国外税收抵免是为了 避免国际重复征税，使纳税人的税收负担公平；投资抵免是为了刺激投资，促进 国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现的，选项C错误。221 .下列各种税收凭证中，属于综合类凭证的是()oA、完税证B、提退减免凭证C、罚款收据D、缴款书E、纳税保证金收据答案：BCE解析：本题考查凭证管理。综合凭证类包括：各种提退减免凭证、罚款收据、票 款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。222 .纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人 未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的, 由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处罚款，下列各项中，符合规定的罚 款有()oAx 500 元B、 1500 元G 5500 元D、 8000 元Ek 12000 元答案：CD解析：本题考查纳税申报的法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和 报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元 以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。223 .企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()oA、内陆养殖B、远洋捕捞C、蔬菜、谷物的种植D、农作物新品种的选育E、茶以及其他饮料作物的种植答案：AE解析：本题考查企业所得税的税收优惠。选项AE属于减半征收企业所得税的项 目，选项BCD属于免征企业所得税的项目。224 .下列关于印花税税率的表述正确的有()。A、财产租赁合同的税率为1 %。B、仓储保管合同的税率为1 %。C、财产保险合同的税率为0. 5%。D、建设工程勘察设计合同的税率为0.5%。E、建筑安装工程承包合同的税率为0. 3%。答案：ABDE解析：本题考查印花税的税率。选项C错误，财产保险合同的税率为1%。225 .政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段 重点强调的预算原则包括（）。A、控制性B、周密性C、年度性D、分类性E、功能性答案：ABE解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性；随着财政收 支内容的日趋复杂，开始强调周密性；功能预算理论发展后，预算原则又注重发 挥预算的功能性作用。226 .用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回 应税消费品已纳消费税税款的有O oA、用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B、用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品C、用委托加工的已税高尔夫球具连续生产高尔夫球D、用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石E、用委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板答案：ABDE 解析：本题考查消费税的计税依据。选项C,以外购的已税杆头、杆身和握把为 原料生产的高尔夫球杆，销售额中允许扣除外购已税消费品已纳消费税。用委托 加工收回的已税高尔夫球具为原料生产的高尔夫球，销售额中不得扣除外购已税 消费品已纳的消费税。227 .减免税种类包括()oA、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免答案:ABC解析：本题考查减免税的种类。减免税的种类包括：法定减免、特案减免临时 减免。228 .根据现行政策，下列土地免缴城镇土地使用税的有()。A、对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起B、对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规 定价格 向规定保障对象出租的廉租住房用地C、军队自用的土地D、国家机关 军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会 拥有的体育场馆，用于体育活动的土地E、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地答案：ABCD 解析：本题考查城镇土地使用税。选项E,企业拥有并运营管理的大型体育场馆, 其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税。229 .当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响有（）oA、价格上升，利润提高B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩E、所需生产资料增多答案:ACE解析：本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的增加：直接或间接 增加社会总需求一价格上升一企业利润率提高一企业扩大生产一所需生产资料 增多一导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。230 .基础设施建设的特点有（）。A、初始投资大B、建设周期长C、全部由政府投资D、投资回收慢E、由财政无偿拨款答案：ABD解析：本题考查基础设施投资的特点。基础设施建设具有初始投资大、建设周期 长 投资回收慢的特征，故ABD属于基础设施建设的特点。CE两项不是基础设 施建设的特点。231 .税务机关采取税收保全措施的方法主要有（）A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款 的存款B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖 所得扣缴税款E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的 存款答案：AC解析：选项BD是税收强制执行措施。232 .印花税的税率形式有()。A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率E、超率累进税率答案：AC解析：本题考查印花税的税率。印花税的税率形式有定额税率和比例税率。AC 项正确。BDE与题干无关，为干扰项。233 .下列关于公债的说法中，正确的是()A、政府及其所属机构是公债的债权人B、公债的存在依赖于商品经济和信用经济的发展C、公债产生于封建社会D、公债是世界各国筹集财政资金的重要形式E、公债是调节宏观经济的重要工具答案：BDE 解析：公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同 的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。选项A错误。一般认为，公债 产生于奴隶社会。选项C错误。234 .以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，不正确的是0。A、公债发行市场以公债流通市场为前提B、只有在公债发行市场才能创造出新的资产C、公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D、公债流通市场是公债交易的第二阶段E、以上几项都对答案：AE解析：本题考查公债市场的概念及其分类。A选项错误：公债发行市场的存在是 公债流通市场存在的前提。B选项正确：只有在公债发行市场才能创造出新的资 产C选项正确：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D选项正确：公债 流通市场是公债交易的第二阶段E选项错误，以上几项A选项错误。235 .下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用25%税率B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所 得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没 有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国 境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其 来源于中国境内的所得缴纳企业所得税E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用15%税率答案：BC解析:本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的， 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其 来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。选项BC正确，选项A E错误。非居民企业在中国境内设立机构 场所的，应当就其所设机构、场所取 得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际 联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。236 .我国要建立的全口径预算管理体系的构成包括（）。A、一般公共预算B、政府性基金预算C、国有资本经营预算D、社会保障预算E、社会保险基金预算答案:ABCE解析：本题考查中国全口径预算管理模式的选择。全口径预算管理改革的目标, 可以概括为通过预算制度的改革，将全部政府收支纳入预算体系之中。具体说就 是要建立由政府一般公共预算、政府性基金预算 国有资本经营预算、社会保险 基金预算等构成的全口径预算体系，并且在这一预算体系内的各项预算之间建立 起规范 明确、透明的衔接机制。237 .零基预算的优点包括（）。A、预算收支安排不受以往年度收支的约束B、可以充分发挥预算政策的调控功能C、编制工作简便易行D、可突出当年政府的经济社会政策重点E、预算编制有较大回旋余地答案：ABDE解析：本题考查零基预算的优点。零基预算的优点是：预算收支安排不受以往年 度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点， 充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。238 .企业因法人资格被依法终止,在办理注销税务登记之前,应履行的手续有（）A、缴销发票B、结清应纳税款C、结清税收滞纳金D、纳税额收罚款E、缴销企业所得税纳税申请表答案：ABCD239 .与企业生产经营支出效益比较，财政支出效益的特点有0 oA、计算的所费和所得范围宽B、以经济效益与社会效益作为衡量效益的标准C、效益考核全部采取货币指标D、追求整个社会的最大效益E、选择的时间周期更长答案：ABD解析：本题考查财政支出效益分析的特点。与微观经济组织的生产经营支出效益 相比，财政支出效益：（1）计算所费与所得的范围更宽；（2）以经济效益与社 会效益双重标准作为衡量效益的标准；（3）以整个社会的最大效益作为择优的 标准。240 .亚当斯密的税收原则有（）。A、平等原则B、确定原则C、便利原则D、收入充分原则E、最少征收费用原则答案：ABCE解析：本题考查亚当斯密的税收原则。亚当斯密明确地提出税制建立必须遵循平 等 确定、便利 最少征收费用四原则，故ABCE项正确；收入充分原则属于阿 道夫瓦格纳的税收原则，故D项错误。241 .从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有以下突出特征（）。A、受益范围被限定在整个国家的疆域之内B、地方当局具有独立的宪法所保障的权力C、全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D、得到上级授权的地方当局进行地方决策E、可以实现资源配置的有效性与分配的公平性答案：AC解析：本题考查公共物品和服务理论。从理论意义上讲，全国性公共物品和服务 应具有以下突出特征：（1）其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；（2）全国性 公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。AC项正确。 BDE项不是全国性公共物品和服务的特征，排除。242 .关于政府直接隐性债务和或有债务的说法，正确的有（）。A、直接债务是在任何情况下都要承担的债务B、虽然或有债务政府不能完全控制，但最终会完全转化为财政负担C、日益加重的失业救济负担属于我国政府的直接隐性债务D、国有企业未弥补亏损属于我国政府的或有隐性债务E、公债属于政府直接显性债务答案：ACDE解析：本题考查政府直接隐性债务和或有债务。选项B错误，或有债务是指由某 一或有事项引发的债务，是否成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的 债务是否最终由政府来负担。或有债务不是政府能够完全控制的，同时也不是最 终完全转化为财政负担的，而是取决于转化的面和转化的概率。243 .某企业因法人斐格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则 注册税务师应当向主管税务机关提供()等凭证资料之后，方可依法办理注销税 务登记。A、缴销发票B、缴销企业所得税纳税申报表C、缴销原税务登记证件D、缴销发票领购簿E、缴销账簿答案：AC解析：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提 交相关证明文件和资料，结清应交税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴销发票、 税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。244 .下列关于房产税的说法中，正确的有()oA、农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳 房产税B、公园自用的房产不需要缴纳房产税C、自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D、对个人所有的用房均给予免税E、军队自用房产应缴纳房产税答案：BC解析：本题考查房产税的征收范围及税收优惠。房产税的征税范围不包括农村， 故A项错误；公园自用的房产不需要缴纳房产税，B项正确；自收自支的事业单 位不享受免房产税的照顾，C项正确；个人所有的非营业用房免征房产税，但对 个人所有的营业用房或出租等非自用的房产征收房产税，故D项错误；军队自用 的房产免征房产税，故E项错误。245 .下列各项预算管理职权中，属于各级人民政府的有()。A、组织预算的执行B、决定预算预备费的动用C、编制预算调整方案D、编制预算、决算草案E、初步审查预算草案初步方案答案：ABCD解析：本题考查政府间财政管理权的划分。各级人民政府是预算管理的国家行政 机关，主要职权有：编制预算、决算草案；向本级人民代表大会作关于预算草案 的报告；组织预算的执行；决定预算预备费的动用；编制预算调整方案；监督预 算执行等。246 .下列属于政府预算的政策的是()oA、年度预算政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策E、预算平衡政策答案：BCDE解析：本题考查健全财政政策。政府预算的政策：健全财政政策功能财政预 算政策周期平衡预算政策充分就业预算平衡政策预算平衡政策。247 .关于市 县级人民政府按规定征收居民房屋所涉及的契税的说法，正确的有 0 oA、居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格不超过货币补偿的， 对新购房屋免征契税B、居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的， 对差价部分减半征收契税C、居民个人选择房屋产权调换，不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征 契税D、居民个人选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分减半征 收契税E、居民个人重新购置或调换取得的房屋面积在90平方米以下的，免征契税答案：AC解析：本题考查契税。选项BD错误：居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋， 购房成交价格超过货币补偿的，或者，居民个人选择房屋产权调换，缴纳房屋产 权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。248 .公债偿还的资金来源有()oA、举借新债B、向中央银行借款C、通过预算安排D、政府长期投资的收益E、设立偿债基金答案：ACE解析：本题考查公债偿还的资金来源。公债偿还的资金来源主要有：（1）通过预算安排；（2）设置偿债基金；（3）举借新债。249 .关于企业所得税优惠政策的说法，错误的有（）oA、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的， 该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上 的，可以按照其投资额的80%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应 纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以 在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D、企业的固定资产由于技术进步确需加速折旧，应该采取直线法计算折旧E、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔 生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策答案：BD解析：本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，应该是投资额的70%。 选项D错误，企业的固定资产由于技术进步或处于强震动 高腐蚀状态，确需加 速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法 的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%；采取加速折旧方法 的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。250 .社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。A、公平优先、兼顾效率准则B、共同富裕准则C、效率与公平兼顾准则D、保证生存权准则E、要素投入与要素收入相对称准则答案：BCD解析：本题考查财政的收入分配职能。社会公平的准则包括：（1）保证生存权 准则；（2）效率与公平兼顾准则；（3）共同富裕准则。251 .各国所采用的转移支付资金分配方法的模式主要有（）。A、财政收入能力均等化模式B、支出均衡模式C、转移支付均衡模式D、收支均衡模式E、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式答案：ABDE解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。各国所采用的转移支付资金分配方 法归纳为4种模式：（1）财政收入能力均等化模式；（2）支出均衡模式；（3） 收支均衡模式；（4）有限的财政收入能力一支出需求均衡模式。252 .财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义有（）。A、保证社会总需求和总供给平衡B、有利于实现无通货膨胀的经济运行C、保证财政收入的及时取得D、能够增加债务收入E、有利于减少汇兑损失答案:AB解析：本题考查财政平衡的含义。坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要 意义：（1）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；（2）坚持 财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。253 .纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登 记时，应向原税务登记机关如实提供的证件 资料包括（）oA、工商登记变更表B、工商营业执照C、纳税人变更登记内容的有关证明文件D、税务机关发放的原税务登记证件E、原始凭证、记账凭证答案：ACD解析：纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的，应当自国家市场监督 管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料， 申报办理变更税务登记：（1）工商登记变更表；（2）纳税人变更登记内容的有 关证明文件；（3）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表 等）；（4）其他有关资料。选项ABCD是申报办理变更税务登记需要提供的资料。254 .关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A、税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人B、在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围 之内E、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围内答案：BDE解析：本题考查税收强制执行措施。选项A错误，税收强制执行措施适用范围包 括未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生 产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项C错误，冻结纳税人的存款 属于税收保全措施。不定项选择题（总共60题）1 .甲企业系煤炭开采企业，今年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方 米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化 占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元， 幼儿园用房产原值500万元。自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每 月租金收入1. 5万元。（4） 8月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车 间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地 城镇土地使用税4元/平方米，煤炭斐源税税率为2%,房产税计税余值的扣除 比例为20%。甲企业出租仓库应缴纳房产税（）万元。Av 1. 08B、 1. 68C、2D、 2. 16答案：D解析：本题考查房产税。依据房产租金收入计征房产税的，税率为12%。出租 仓库应缴纳房产税=1. 5X12X12%=2. 16 （万元）。2.某企业2018年1月，发生如下业务：（1）因办公楼失窃，营业执照税 务登记证开户许可证被盗，特申请重新换发了一份。（2）签订土地使用 权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得土地使用证。（3）当年 实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公 积40万元。（4）新设其他账簿10本。（5）订立借款合同一份，贷款500万元， 应付利息5万元。（6）投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4 万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。该企业的 权利、许可证照应纳印花税O元。A、0B、5C、10D、15答案：C解析：本题考查印花税。国家税务总局的相关文件规定，对各种原因更换营业执 照正本和商标注册证的，均视为新领营业执照正本和商标注册证,应按规定纳税。 权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照 商标注册证、 土地使用证等。权利、许可证照的印花税每件5元。应纳印花税=2X5=10 （元）。3 .甲企业系煤炭开采企业，今年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方 米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化 占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元， 幼儿园用房产原值500万元。自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每 月租金收入1. 5万元。（4） 8月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车 间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率为2%,房产税计税余值的扣除 比例为20%。关于甲企业纳税的说法，正确的有（）。A、甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B、甲企业的幼儿园用房不计入房产税征税范围C、甲企业自用房产不缴纳房产税D、与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税答案：B解析：本题考查房产税。企业厂区以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税。 甲企业自用房产按计税余值缴纳房产税。与乙企业签订的财产租赁合同属于印花 税的征税范围。4 .甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地6500 0平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部 绿化占地2000平方米。（2）甲企业本年度实现铝销售100万吨。（3）本年年初甲 企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积40 0平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业本年实 现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1. 5 万元。（4）8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在 建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为2 0%。甲企业本年应缴纳城镇土地使用税。万元。A、 23. 52B、 24. 32C、 25. 52D、 26. 00答案：B解析：应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200） X 4=243200 （元）。5 .甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、 丙三国的所得税税率分别为30%、20%和40%。根据上述资料，按下列序号计 算回答问题：在扣除法下，甲国对上述所得征税（）。Av 10万元B、20万元C、30万元D、66万元答案：D解析：本题考查国际重复征税的免除。甲国对上述所得征税：（200+100-200X2 0%-100 X 40%） X 30%=66 万元。6 .北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：（1）购 入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5. 1万元。（2）购买成品油，取得 增值税专用发票注明税额4. 25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力 费用，取得增值税专用发票注明税额5. 92万元。（4）修理载货车，取得增值 税专用发票注明税额2. 34万元。（5）货运业务取得含税收入116. 55万元。（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12. 72万元。（7）经营性出租载货车（不 配司机）业务取得含税收入70. 2万元（租赁合同约定每月租赁费23. 4万元）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20. 8万元。关于该货 运公司涉税业务的说法，正确的有（）oA、购入的新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额B、货运和装卸搬运服务均按9%税率计算销项税额C、销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题D、经营性出租载货车应按13%税率缴纳增值税答案：D 解析：本题考查增值税。购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额。提供 交通运输业服务，税率为9%；提供装卸搬运服务，税率为6%。销售旧载货车 需要缴纳增值税。7 .甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业 于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批 准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率 为5%。根据上述材料，回答下列问题：丙企业应缴纳的契税为()万元。A、0B、10C、20D、30答案：A解析：本题考查契税的计算。已知：该企业于2016年以自有房产与丙企业交换 一处房产，支付差价400万元房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方 缴纳契税。丙不是支付差价方，因此不用缴纳契税。8 .某私营企业于今年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会 计核算。12月，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业 以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。鉴于该企 业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式可以是()。A、定期定额征收B、查定征收C、查账征收D、自核自缴答案:AB 解析：本题考查税款征收的方式。对账册不健全的纳税人，采用查定征收。对无 完整考核依据的纳税人，采用定期定额征收。9 .某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪 金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元， 为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。 另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。企业所 得税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定 比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2019年的应纳所得 税额为（）万元。A、25B、50C、200D、500答案：B解析：本题考查专用设备投费抵免。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、 节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年 的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。500 X10%=5010 .北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40 吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。 酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1. 5万元（不含税），收取包装物押金 1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值 税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0. 5元，比例税率为20%。 酒厂当期应纳增值税（）元。A、 12400B、 7850. 44C、 10353D、 8900答案：B解析：本题考查增值税的计算。酒厂当期应纳增值税=销项税额-进项税额=1675 0. 44-10000X9%-8000=7850. 44 （元）。11 .某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为10 00元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适 用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8 月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：（1） 销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银 行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000销售给Y企业（小规模 纳税人）A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340 职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存 商品1000在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完 工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000该企业职工福利部门 领用产品应做的正确账务调整为（）oA、借：应付职工薪酬5000贷：以前年度损益调整5000B、借：应付职工薪酬850贷：应交税费应交增值税（销项税额）850C、借：应付职工薪酬5850贷：以前年度损益调整5850D、借：应付职工薪酬170贷：应交税费应交增值税（销项税额）170答案：B解析：企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、 职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。故该企业职工福利部门领用产 品应做的账务调整为：借：应付职工薪酬850贷：应交税费一应交增值税（销项 税额）850 （5X1000X17%）12 .某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，张某推托有事，一直未缴纳 税款。经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于 4500元税款的货物，并为其开具了收据。税务机关对张某采取的措施属于（）。A、税收保全B、税收强制执行C、纳税担保D、税务行政处罚答案：A解析：本题考查税收保全措施。扣押财产属于税收保全的措施。13 .某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：（1）生产成套高档 化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料700 00元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。（2）三八妇女节发给本厂职 工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价 格。（3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元， 该企业无同类产品销售价格。（4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14 000元。已知：化妆品的全国平均成本利润率为10%,关税税率为50%,增值 税率13%,消费税税率为15%。该企业业务（1）合计应纳增值税和消费税（）兀A、 1600B、 3400C、 16100D、 28800答案：C 解析：本题考查消费税的计算。应纳消费税=1000X90X15%=13500 （元）。应 纳增值税=销项税额-进项税额=1000 X90X13%-9100=2600 （元）。应纳增值税 和消费税合计=13500+2600=16100 （元）。14.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利 润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1） 期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2） 营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐 赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经 费3万元、支付职工福利费29万元。（4） 7月购置并投入使用的安全生产专用 设备企业未进行账务处理，购置设备的投费额为81. 9万元，预计使用10年， 假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所 得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20%；特许权使用费所 得100万元，A国税率30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。广 告费、业务招待费不得税前扣除（）万元。A、9B、75C、81D、 87. 5答案：C解析：本题考查企业所得税的税前扣除。不得税前扣除的广告费=450-2500X15% =450-375=75 （万元）。允许税前扣除的业务招待费=min2500X5%。，15X60%） =9 （万元）。不得税前扣除的业务招待费=15-9=6 （万元）。广告费和业务招待 费合计不得税前扣除额=75+6=81 （万元）。15.本年度，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：（1）公司经营用房 10栋，价值3000万元。（2）今年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租 期1年，租金合计5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时 间为7个月。（3） 2栋用于本公司职工幼儿园，价值为400万元。（4） 3栋已 被有关部门认定为危房，于今年7月开始停止使用，价值为600万元。（5）另 外4栋是待售开发产品，价值为900万元。该企业所在地房产税计税余值的扣除 比例为20%。出租房产需要缴纳房产税（）万元。A、 0. 083B、 0. 25C、 0. 50D、 0. 60答案：B解析：本题考查房产税。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大 修期间免征房产税。依据房产租金收入计税的，税率为12%。应缴纳房产税=（5 4-12X5） X12%=0. 25 （万元）。16 .某市房地产开发企业现有未出售房产A.B.C三套，A房建于2016年初，原值 4000万元，（含地价400万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元， 1月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同预定出租期为一年，前 两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值80 0万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值扣缴30%后的余值计税。该 企业就A房产2016年应缴纳房产税（）万元。A、48. 00B、33. 60C、28. 56D、0答案：D17 .甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地650 00平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内 部绿化占地2000平方米。（2）甲企业本年度实现铝销售100万吨。（3）本年年初 甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积4 00平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业本年实 现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1. 5 万元。（4）8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在 建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为2 0%。关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。A、甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B、甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税C、乙企业本年的增值税销项税额为170万元D、乙企业签署租赁合同应缴纳印花税答案：BD解析：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业内部 绿化用地应征收城镇土地使用税。选项A错误。乙企业属于广告业，广告业目前 已营改增，适用税率为6%,增值税销项税额=1000X6%=60 （万元）。选项C 错误。18.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京 分别设有一个分公司。今年6月共实现应纳税所得额2000万元。假设企业按月 预缴企业所得，税率为25%,另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬 和斐产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收 入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、 职工薪酬和资产总额的权重依次为0. 35、0. 35和0. 30o今年7月。该企业 按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区（指跨省、 自治区 直辖市和计划单列市）经营汇总缴纳企业所得税征收管理的说法，正确 的有（）。A、总机构和各二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税B、二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款C、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机 关分别核定D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15天 内就地申报预缴答案：AD解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，各二级分支机构应当就地 分摊企业汇算清缴应缴应退税款。选项C错误，企业所得税分月或者分季预缴, 由总机构所在地主管税务机关具体核定。19.某酒厂2019年5月份发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠秋白酒 勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3. 8万元，货款已收到。（2）自制 白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另 收取包装物押金（单独核算）0.2万元。（3）以自制白酒1000斤继续加工成药 酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7. 2万元。（4）为厂庆活动特制 白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求： 请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%, 药酒比例税率为10%,粮食白酒的成本利润率为10%）以自制白酒继续加工药酒 销售的，需要缴纳消费税为（）万元。A、0. 52B、0. 58C、0. 64D、0. 72答案：C解析：本题考查消费税的计算。自产自用的应税消费税品，用于连续生产应税消 费品的，不纳税，所以本题中的白酒不需要缴纳消费税。加工的药酒销售的，在 缴纳消费税即可。需要缴纳的消费税为7. 2+ （1+13%） X10%=0.64万元。20.甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、 30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵 免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼 属地税收管辖权。请回答以下问题：下列说法正确的有（）oA、若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税B、若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元C、若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20 万元D、如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再 征收所得税答案：ACD解析：本题考查国际重复征税的免除。若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述 所得的抵免额是按照实际在乙国的纳税额计算，也就是100X20%=20 （万元）， 所以B是错误的。21.某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年5月发生如下业务：（1）采取以 旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款 共计90万元；采取以旧换新方式销售原价3500元的金项链200件，每件收取差 价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开 具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票 上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产 品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提 供运输服务，开具增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。接受当地甲运 输企业运输服务的进项税额为（）万元。A、1. 8B、2. 0C、2. 5D、2. 7答案：D解析：本题考查增值税的计算。运输服务，税率为9%。进项税额=30X9%=2. 7 （万元）。22.济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资 薪金总额200万元（含残疾职工工费50万元），业务招待费80万元，职工福利 费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环 境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。该企业本年度应纳税所得 额为（）万元。A、200B、257C、271D、267答案：D解析：本题考查企业所得税的计算。应纳税所得额=200-50 （加计扣除的残疾职 工工资）+ （80-9）（不得扣除的业务招待费）+ （60-28）（不得扣除的职工福 利费）+ （30-16）（不得扣除的职工教育经费）=267 （万元）。23.某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生 职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充 养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度允许 税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。A、4. 5B、6C、15答案：C 解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额2. 5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年 度结转扣除。则职工教育经费扣除限额=600X2. 5%=15 （万元），小于20万元。 因此，该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为15万元。24.北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40 吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。 酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1. 5万元（不含税），收取包装物押金 1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值 税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0. 5元，比例税率为20%。 下列说法正确的有（）oA、企业销售过程中发生的运输费用一律不得抵扣进项税额B、本月发生的运输费用准予按9%税率抵扣进项税额C、酒厂以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税D、酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税答案：BCD解析：本题考查增值税的征收管理。营改增后，企业销售货物支付的运费取得增 值税专用发票的，按照9%税率计算进项税额，准予抵扣。该企业在销售过程中 支付的运费1万元，取得了增值税专用发票，因此，其进项税额可以抵扣，选项 A错误。25.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收费本300万，资本公积200万 元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：（1）因改制签订产权转移书 据2份。（2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额 的B材料。（3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。（4）签订采购合同一份， 合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.0 3%0甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。A、0B、18C、30D、60答案：B解析：【知识点】印花税的计算。中华人民共和国印花税暂行条例规定，应 纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，因此，该合同虽未能兑现，仍需要缴纳印 花税。应纳税额=6X0. 03% X 10000=18 （元）。26.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利 润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1） 期间费用中，广告费4
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