商业银行资金交易内控制度的建立

1、商业银行资金交易内控制度的建立探索商业银行资金交易内控制度的建立随着中国债券市场的不断扩大 ,目前商业银行可以直接或者间接参与债券市场交易 .截至 20XX 年9 月底 .已经有 224 家商业银行 (含部分商业银行分支机构外资银行分支机构 )参与债券市场交易 .同时 .有 637 家农村信用社或者直接参与债券市场资金交易 .或者通过商业银行代理进入债券市场进行资金交易 .目前商业银行是债券市场的主体 ,随着债券市场的不断发展 .商业银行必然更多地通过债券市场资金交易而参与货币市场和资本市场 .今后债券市场不仅是商业银行资金运用的渠道 .同时也是商业银行进行筹资的渠道 .通过债券市场这个载体设

2、计资金交易产品 .是商业银行今后业务发展的方向 .同时 .资金交易业务也将是商业银行各类风险比较集中的业务领域 .商业银行必须根据自身的经营规模业务范围和风险特点 .建立与自己相适应的内部控制机制 .在达到控制风险目标的前提下实现风险管理效率和内部控制成本的最小化以及企业价值的最大化 .商业银行建立资金交易内控制度的原则与内容为了达到预期成效 .在设计商业银行资金交易的内部控制制度时必须秉承一定的基本原则.这些原则包括 :全面性原则为防止某个环节失控 .导致机构发生局部或全面的风险损失 .制度约束的覆盖面必须渗透到资金交易的各个部门和岗位 ;有效性原则 .内控制度具有权威性和有效性 ,使其成为

3、资金交易前 .中 .后台人员的行动指南审慎性原则 .商业银行资金交易内控制度必须充分考虑到业务经营过程中各环节 .各岗位可能存在的风险和容易产生的问题 .并设定在风险发生时所有采取的补救措施;及时性原则 .资金交易内控机制的建立和完善要与业务与形势的发展相适应 .对于已经建立的内控制度.要根据形势的发展和业务变化的新特点 .及时进行健全和完善独立性原则 .在建立资金交易业务流程的内控制度时 .要保持各个环节的mum杨德龙熊坤立相对独立性 .操作人员和控制人员要分开 .并向不同的管理人员负责.根据上述原则 .商业银行建立资金交易内部控制制度也必须设立相应的内容 .包括 :建立组织机构控制制度 .

4、对资金交易部门的前 ,中后台机构设置的合理性及有效性进行控制 :建立授权审批控制制度 .即分级授权 ,职责明确的管理制度 .使各资金交易管理人员和操作人员在权限范围内 .依据岗位职责开展工作 :建立岗位分离控制制度 .以保证资金交易各项业务有分有合 .各司其职 ;建立业务核查控制制度 .通过连续检查来减少内部各岗位和部门之间的工作失误 .通过对资金交易业务的合规 .合法性进行检查 .达到事后评价的目的 .资金交易部门前 ,中,后台的岗位设计和职责划分(一).前.中 .后台岗位设计的原则和背景如何设计商业银行资金交易业务的岗位和划分相应的职责.是内部控制进行有效与否的关键.前 .中 ,后台的岗位

5、设计 .必须根据商业银行自身的情况确定 .岗位设计应当体现权限等级和职责分离的原则 .应当明确划分相关部门之间 .岗位之间 .上下级机构之间的职责 ,做到前台交易与后台结算分离 .自营业务与代客业务分离 .业务操作与风险监控分离,建立职责分离 .横向与纵向相互监督制约的机制 .商业银行可以根据自身情况建立适合自身情况的资金交易系统和风险管理系统 ,开发和运用风险量化评估的方法和模型 ,对信用风险 .市场风险 ,流动性风险 .操作风险等各类风险进行持续监控 .商业银行资金交易部门内部应该建立有效的信息交流和反馈机制 ,确保管理层及时了解内部的经营和风险状况 ,确保有关信息均能够传递给相关的员工

6、,各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈到管理层 . (二).资金交易前 .中.后台的岗位设计1.资金交易前台(1)自营交易业务a.融资岗 b.投资岗c.现券交易岗 d.柜台交易岗e.自营业务产品研发岗(2)代理交易业务a.代理交易岗 b.投资咨询岗c.代理业务产品研发岗2.资金交易中台a.风险评估岗b.流动性管理岗c.交易授权岗d.交易授信岗e,绩效考核岗3 资金交易后台a.资金清算岗b.债券结算岗c.会计岗(三)资金交易前 ,中 .后台岗位的职责划分职责划分原则 :要做好责任划分工作 ,明确前 .中.后台的岗位职责以及前中后台各业务岗位的职责.资金交易前台(1).自营交易业务 :负责银行间

7、市场的自营交易业务 .包括有抵押的资金拆借 (封闭式债券回购业务和买断式回购 ),信用拆借业务 .央行票据 .现券买卖 .债券投资等 .自营交易业务的特点是运用机构自身的头寸进行资金清算 ,搽索组织结构图匪堕机构承担业务的风险并盈亏自负.融资岗 :负责机构资金的一年期以下的短期运筹 ,运用方式主要为封闭式回购 .买断式回购和信用拆借 :通过运筹 ,达到增加资金收益和调剂机构流动性需要的目的.投资岗 :负责机构一年期以上资金的运用和部分一年期以内资金(指短期债券和央行票据)的运用 ;通过运用 ,达到进行资产配置进而提高资金收益的目的 .现券交易岗 :负责债券二级市场的买卖 ,采取低买高卖或高卖低

8、买 (做空 )的方法获得价差收益 ,通过参与二级市场交易 ,提高市场敏感度 ,提高资金交易收入 .(2).代理交易业务代理交易岗 :负责代理客户进行债券交易和融资交易 ;办理代客资金业务时 ,应当了解客户从事资金交易的权限和能力 ,向客户充分揭示有关风险 ,获取必要的履约保证 ,明确在市场变化情况下客户违约的处理办法和措施 .投资咨询岗 :负责为代理客户提供投资建议和信息咨询.业务产品研发岗 :负责资金类产品的研究和开发工作 .资金交易中台in中台即风险管理部门负责向资金部经理报告风险 ,并将风险情况通知到相关的业务单位 ,负责监督风险额度和风险原则是否得到遵循 .当一个额度超限的要求提出时

9、,风险管理部门需要搜集相关信息做出决定 ,在额度用完的情况下 ,发出警告 :并在风险检查期间与其他部门沟通 .风险管理部门还必须负责收集 .分析 .核对从前台和后台得到的信息 .流动性管理岗 :负责匡算机构当日可用头寸以及七日 .三十日流动性预测 ,按照头寸情况进行当日的资金交易的融出 .融入业务以及短期资金的运用 .风险评估岗 :负责资金交易业务的收益分析与风险暴露分析,对以上资产按照市场价格计算交易头探索寸的市值和浮动盈亏情况;对债券交易账户按照止损点的额度下达止损命令对授权进行监控 .及时提示越权交易 .交易授信岗 :负责交易对手的信用情况调查 ,履约情况分析 .据此向授信部门提出意见

10、,并根据交易对手 .投资对象的授信额度和期限对授信使用情况进行监控,确保所有交易在授信额度范围之内.交易授权岗 :负责内部交易流程的授权以及交易账户的授权和风险限额管理确定资金业务单笔.累计最大交易限额以及相应承担的单笔 .累计最大交易损失限额和交易止损点 .根据本行的风险承受水平 ,合理确定金融衍生产品的风险限额 .绩效考核岗 :负责对交易员 ,结算人员的业绩进行考核,根据交易员的业绩 .交易事故和结算事故按照考核标准进行打分 .资金交易后台资金清算岗 :负责资金交易业务的资金划拨工作核对交易员送来的审批表是否与交易成交单吻合 ;对出现的资金清算事故负责.债券结算岗 :负责债券业务的债券交割

11、工作对出现的债券结算事故负责 .会计岗 :负责债券业务与资金业务的账务处理 ,按照规定进行会计核算和业务记录 .建立完整的会计 .统计和业务档案 .对出现的会计差错负责 .商业银行资金交易内控制度必须配套的制度建设以及必须注意的几个问题由于商业银行的资金交易与监管部门在安全和效率上存在较大的一致性 .从而使得外部监管制度与内控制度存在重合 .一是应当建立资金交易风险和市值的内部报告制度 .资金交易员应当向交易中台如实SE#E 交易中的潜在风险或已经形成的风险损失.交易中台应该定期向资金部经理递交风险报告 .二是交易员行为准则 .资金交易员应当严格遵守交易员行为准则 ,在职责权限 .授信额度 ,

12、各项交易限额和止损点内以真实的市场价格进行交易 ,并严守交易信息秘密 .三是投资决策制度 .投资政策应该包括债券投资品种 ,期限结构 .商业银行要根据自身的盈利性 ,安全性 ,流动性尤其是各机构对风险的承受能力来安排自己的投资策略 .四是各项业务的操作规程.主要内容应包括业务交易流程,风险防范 ,权限范围 ,应急措施等 .资金交易业务主要包括融资业务操作规程 .投资业务操作规程 .代理业务操作规程 ,债券结算业务操作规程等 ,操作规程应该包含内控制度的基本思想 .五是授信授权制度 .制度应该包括对交易员设置开盘总额度.过月总额度 ,止损额度 .交易员的个人额度 (交易员的个人额度也可分为开盘额

13、度 .过月额度 .止损额度 )等 .授信制度应该明确授信部门与用信部门的职责 .商业银行在建立资金交易内控制度时 ,必须注意处理好以下问题正确认识资金交易业务发展和内部控制的辨证关系 .内部控制和业务发展是并行不悖的 ,内部控制的过程同样是创造价值的过程.要在研究市场 .研究业务的过程中研究内部控制 ,更好地发展内部控制理念 .在此基础上 ,培育与业务发展相协调 .相促进的内部控制文化 .集权与分权必须适度 ,实现内部控制的层次化 .过度集权容易损害信息交流的速度 .有效 tSD 信息的真实性 .不利于合理 ,及时 .有效地进行决策 ,不利于提高资金交易人员的积极性 ,而过度分权则容易在一定程度上失去对下级的控制 ,并在失控的情况下加大道德风险和金融风险 .进行内部控制制度的合规性审查 .如果内部规章制度本身违反了国家法律法规或监管要求 ,就会发生制度性 "违规问题 ,商业银行在制定资金交易内控制度时必须紧紧结合有关法律法规