固定资产管理办法

1、固定资产管理办法 1 目的为加强本公司固定资产管理，规范固定资产的管理程序，明确各部门职责及管理程序，特制定本办法。2 适用范围与定义本办法适用于公司属各部门固定资产的管理。固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等1000元以上的有形资产。不属于上述规定的单位价值在1000元以上（含1000元），且使用期限超过1年的，也作为固定资产管理。3 固定资产分类3.1 固定资产的分类如下：固定资产分类表类别编号具体内容房屋及建筑物1房屋和建筑物，是指产权属于本公司的所有房屋和建筑物和简易建筑。机器设备2机械设备，主要是用于自身生产和经

2、营的设备、机床、工具和备用的发电机等，包括检测仪器和绘图工具。办公设备3办公用设备 一般包括办公用计算机、服务器、交换机、空调等设备。交通运输工具4运输设备，是指各种交通运输工具，包括运输汽车、轿车、摩托车、面包车、三轮卡车、人力拖车、板车和自行车等。土地5公司属产权的土地。其它设备6如办公桌、椅、凳、橱、沙发、取暖设备、会议室家具等；文体娱乐设备包括话筒、音响、功放器、调音台等设备。3.2 固定资产编号由财务部入帐后自动生成，固定资产编号生成后固定不变。编号按固定资产类别、部门编号、顺序号编制形成。3.3 为便于管理，对暂时不能做账务处理的账外固定资产由使用部门进行编号，编号由部门

3、简称头两字的拼音第一个大写字母加类别号和顺序号构成，入帐后以财务编号为准。4 管理职责4.1 企管部职责4.1.1 负责本公司固定资产的管理，组织制定、修订固定资产管理相关制度，规范固定资产管理程序。4.1.2 建立公司固定资产实物总台账和厂房、公用建筑等基础设施台帐，对各使用部门的固定资产管理进行监督检查。4.1.3 组织公司固定资产的年度盘点工作，审核固定资产的调拨、闲置、报废、缴库手续的办理。4.2 财务部职责4.2.1 根据固定资产领用单和发票建立财务固定资产台账和固定资产卡片。4.2.2 参与公司固定资产盘点和固定资产清查工作，提供财务固定资产台帐，对盘赢、盘亏固定资产进行帐务处理。

4、4.2.3 负责固定资产的调拨、闲置、报废、缴库等的账务处理。4.3 使用部门职责4.3.1 根据固定资产管理要求，设专职或兼职管理员对本部门固定资产进行管理。执行设备技术操作规程和设备维护保养制度，确保设备完好。4.3.2 建立本部门固定资产台账、闲置、报废固定资产台帐，属生产设备的固定资产要建立设备档案，并对生产现场的设备进行标识。 4.3.3 执行固定资产盘点、调拨、闲置、报废、缴库等管理规定，定期盘点，保证帐、卡、物相符。5 固定资产的采购、验收、入库和领用 5.1 固定资产更新与增置每年10月由使用部门向企管部提交固定资产更新増置计划及申请报告，经公司长办公会讨论通过后实施。5.2

5、使用部门根据批准的固定资产更新増置项目计划编制采购计划，向采购部门提出采购申请并实施，物资到货后按物资采购管理规定办理验收及入库手续。设备相关资料由使用单位负责收集并交档案室归档管理。5.3 使用部门填写固定资产领用单办理领用手续，固定资产领用单一式四联，使用部门、财务部、企管部、采购部门各存一联。5.4 企管部根据固定资产领用单建立固定资产领用登记表，同时将新增固定资产登入固定资产台帐。财务部依据固定资产领用单及发票建立财务固定资产台帐及固定资产卡片。5.5 未验收项目的固定资产由项目单位或项目单位委托使用单位管理，执行本管理办法，也应建立固定资产台帐等记录。5.6 成套设备入帐时，其中能够

6、单独使用的设备做为附属设备进行管理。固定资产维修所购的价值较高的配件，不按固定资产进行管理，列入设备修理费。6 固定资产的使用与维护保养6.1 生产设备是生产经营运行的基础，需进行日常的维护和保养保证设备的正常高效运行，要求使用部门建立生产设备的设备档案。设备的使用与维护保养执行基础设施管理程序和安全手册-设备设施安全管理制度。6.2 房屋、建筑物等设施的维护保养，由公司长办公室组织实施，负责建立公司内厂房、公用建筑设施档案。并将维护保养记入设施档案。6.3 特种设备的使用、定期检验和检定、维护保养，执行安全手册-特种设备和特种作业人员安全管理制度（SRI-ASG-2011）。6.4 生产设备

7、需由使用部门在现场悬挂标识牌。标识内容应包括设备名称、设备编号、责任人等。现场存放的报废、闲置的生产设备还应悬挂报废及闲置标识牌。计量类、检验检测类设备应有检定标识。7 固定资产的盘点7.1 每年末由企管部组织进行一次固定资产盘点工作，财务部按部门提供账面固定资产台帐，并由企管部组织相关部门进行核实。7.2 各使用部门根据财务固定资产台账与本部门固定资产实物进行核对后，将对帐结果以书面和电子版形式报企管部。7.3 企管部依据各部门对账后的固定资产台帐进行盘点核查，盘点结束后写出盘点说明，财务部提出账务处理意见经企管部、分管公司长审定，公司长批准后进行账务处理。7.4 企管部每年对各部门的对账情

8、况进行监督检查，对存在问题提出整改并跟踪验证。8 固定资产的调拨8.1 各部门之间固定资产的调拨，需经调出部门同意、企管部审核、分管公司长审定，公司长批准，未经批准任何部门不得擅自调拨。8.2 经批准调拨的固定资产，由调入部门填写固定资产调拨通知单办理调拨手续。调拨通知单一式四联，调入部门、调出部门、企管部、财务部各存一联。8.3 财务部根据固定资产调拨通知单对固定资产进行账务调整。8.4 企管部根据固定资产调拨通知单建立固定资产调拨登记表并调整固定资产台帐。9 固定资产的闲置、报废与处置9.1 因工艺改变等原因不再使用固定资产，但可调剂使用的可按规定申请闲置。9.2 符合下列条件之一的固定资

9、产，可按规定申请报废。9.2.1 超过使用年限、主要结构陈旧、精度低劣、生产效率低，且不能改装利用或大修虽能恢复精度，但经济上不如更新合算者。9.2.2 使用年限未到，但因制造质量差，经过修理仍达不到最低要求；9.2.3 不能迁移的固定资产，或因建筑物改造或工艺布局必须拆毁者；9.2.4 设备损耗严重，大修后性能精度仍不能满足工艺要求者； 9.2.5 因事故或其他灾害，使设备遭受严重损耗无修复价值者；9.2.6 国家规定的淘汰产品。9.3 固定资产的闲置、报废，由使用部门提出申请，并填写固定资产闲置/报废申请表经部门主管审批，报企管部核实、财务部、分管公司长审定、公司长批准。9.4 企管部根据

10、使用部门提报的闲置或报废申请表，组织相关人员进行现场核实后，由使用部门办理闲置或报废的后续审批手续。9.5 固定资产闲置/报废申请表一式三联，使用部门、财务部和企管部各持一联。9.6 已办理闲置、报废手续的固定资产，未处置前由使用单位做好现场保管工作，同时做好设备闲置、报废的标识。9.7 报废固定资产进行处置时，由使用单位填写资产缴库清单，企管部组织财务部、使用部门、采购部门确认后进行资产处理并在资产缴库清单签字，资产缴库清单一式四联，企管部、财务部、采购部门、使用部门各持一联。9.8 对于特种设备及有毒、有害、易燃、易爆介质的容器和管道进行拆除时，执行安全手册-特种设备安全管理制度的相关条款

11、要求。9.9 对于报废的建筑类资产，由公司长办公室组织协调或委托施工单位进行拆除与清理，垃圾的倾倒执行政府的相关要求。9.10 财务部根据固定资产闲置/报废申请表对固定资产进行账务调整。9.11 企管部根据固定资产闲置/报废申请表建立固定资产闲置/报废台帐，同时调整固定资产台帐。 9.12 报废的固定资产由物资采购部门负责经资产评估后公开出售，销售款项上交财务部。10 记录10.1 固定资产更新增置计划10.2 固定资产卡片10.3 设备档案10.4 固定资产台账10.5 厂房、公用建筑等基础设施台帐10.6 厂房、公用建筑等基础设施档案10.7 固定资产领用单10.8 固定资产领用登记表10

12、.9 固定资产调拨通知单10.10 固定资产调拨登记表10.11 固定资产闲置/报废申请表10.12 固定资产闲置/报废台帐10.13 资产缴库清单11 附则 11.1 本办法由企管部起草并归口管理。11.2 本办法于2012年11月第一次修订，原公司固定资产管理办法废止。11.3 本办法自修订下发之日起执行。中盐制盐工程技术公司固定资产更新增置计划固定资产名称型号/规格更新/增置时间 年 月 日使用部门更新/增置原因：费用估算：附：可行性报告或设计方案一份。 使用部门主管：年 月 日公司长意见： 年 月 日主管公司长意见：年 月 日企管部意见： 年 月 日财务部意见：年 月 日备注： 中盐制

13、盐工程技术公司固 定 资 产 卡 片（SRI-QR6.3-05）卡片编号： 固定资产编号固定资产名称类别编号类别名称规格型号部门名称增加方式安装使用地点使用状况使用年限开始使用日期原值币种币种单位外币原值汇率电机数量建筑面积间（座）数录入人： 录入日期： 年 月 日设 备 档 案使用部门： 单位：设备名称规格型号设备编号制造单位安装地点开始使用日期年 月 日设备原值折旧年限折旧率主要技术性能参数名称单位公称能力实际能力备注 附 属 设 备设备编号名称规格型号数量价值单位使用日期备注固定资产大修记录单据号修理日期修理原因完成日期备注固定资产调拨记录单据号调拨日期使用部门调拨原因调入部门固定资产闲

14、置、报废记录单据号闲置日期闲置原因启用日期启用部门*以上记录空格不够填写时，可增加行数或附页。8固定资产台帐（SRI-QR6.3-04）序号类别固定资产编号设备名称规格型号单位数量设备原值（元/台）附属设备生产厂家出厂日期使用日期使用年限年折旧率（）安装地点使用状况备注名称型号规格数量在用闲置公司厂房、公用建筑等基础设施台帐序号固定资产编号编号房屋建筑物名称结构类型占地面积M2建筑面积M2施工日期竣工日期使用日期设计单位施工单位造价（万元）项目性质耐用年限使用单位备注公司工业厂房、公用建筑等基础设施档案名称结构类型类别使用单位建筑面积（M2）耐用年限使用日期工程造价（万元）大修记录日期大修主要

15、内容或方案功能、用途等变更记录18固定资产领用单领用单位： 年 月 日设备名称规格型号出厂日期开始使用日期数量设备单价总价生产厂技术资料明细物资保管人用途制造编号及使用人附属设备及配件企管部（签字）财务部（签字）采购部门（签字）领用部门（签字）年 月 日年 月 日主管领导经办人主管领导经办人 年 月 日 年 月 日 年 月 日年 月 日第一联：企管部 第二联：财务部 第三联：采购部门 第四联：领用单位 固定资产领用登记表领用单位： 序号固定资产名称规格型号单位数量单价（元)生产厂家出厂日期领用日期经办人项目来源使用人或安装地点备注固定资产调拨通知单 固定资产编号固定资产名称规格型号数量调出单位

16、调出主管部门制造厂调入单位调入主管部门说明书及技术资料开始使用日期原值（元）净 值（元）折价调出金额（元）现使用年限调拨原因及 设备状况所属设备变化情况主管公司长（签字）财务部（签字）企管部主管（签字）调出部门（签字）调入部门（签字）年 月 日年 月 日年 月 日主管领导经办人主管领导经办人年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日第一联：财务部 第二联：企管部 第三联：调出部门 第四联：调入部门 固定资产调拨登记表序号设备编号设备名称规格型号设备价值（元/台）生产厂家调拨原因调入单位调出单位调出日期经办人备注原值净值调拨价固定资产闲置/报废申请表 申请部门：固定资产编号固定资产名称规格型号数量原定使用年限现使用年限闲置/停用日期生产厂原值(元）已提折旧(元）净值(元）报废预计净残值(元）清理费(元）闲置/报废原因处理结果（是指拆件留用，交物资回收部门）闲置存放地点闲置期保管人公司长意见（签字）主管公司长意见（签字）财务部意见（签字）企管部意见（签字）使用部门意见（签字） 年 月 日 年 月 日 年 月 日主管领导经办人主管领导经办人 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日第一联 财务部 第二联 企管部 第三联 使用部门 固定资产闲置