会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准

1、会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准会计师事务所执业证书编号联系人 :联系人手机号：:联系人微信号：会计师事务所名称 :材料提交日期 :年月 日评估内容评分标准评议分说明备注一、评分项（一）会计师事务所业务及人员规模情况20 分达到500 人的，计7分；达 到200人1. 中国注册会计师人数的，计 5 分；按财政会计行业管理系统中，截至评估上年末该会达到 50 人的，计师事务所注册的中国注册会计师人数计算。计 3分；不足 50 人的，计1 分达到100 人的，计3分；2. 合伙人人数达到 40 人的，按财政会计行业管理系统中，截至评估上年末该会计 2分；不计师事务所备案的合伙人人数计算。足

2、 40 人的，计1 分达到 2 亿元，计5 分；达到5000 万元，3. 评估期内年均审计业务收入计3 分；达按会计师事务所在财政会计行业管理系统中的年到1000 万元，度报备数字计算。计2 分；不足1000 万元，计 1 分达到 3 亿元，计5 分；达到7000 万元，4. 评估期内年均综合业务收入计3 分；达按会计师事务所在财政会计行业管理系统中的年到2000 万元，度报备数字计算。计2 分；不足2000 万元，计 1 分（二）专业胜任能力情况20 分达到条件的人数达到 50审计报告数人的，计 15量按份数计1. 曾（不限于评估期间） 在 5 份以上证券服务业务客分；达到 30 人算，如，

3、在户、大中型金融机构、中央企业所属二级以上单位年的，计 10 分；附名单（含全部相关客户名称、审计报告类型、报同一家公司度财务报表审计报告上签字的注册会计师数量达到 10 人的，告年度、注册会计师姓名和注册会计师证书号）。5 份审计报计5 分；不足告上签字10 人的，计 2的，为 5份分审计报告。2. 具有会计相关专业硕士以上学历的注册会计师人数3. 有全国高端会计人才4. 有财政部会计审计领域咨询专家（三）实质性一体化管理情况1.1 会计师事务所执行统一的招聘制度1.2 会计师事务所执行统一的考核制度，考核时主要考虑质量因素1.3 会计师事务所执行统一的晋升制度，晋升时主要考虑质量因素，业务

4、承接在晋升中权重不大2.1 员工执行统一的薪酬制度2.2 合伙人执行统一的收入分配制度2.3 会计师事务所在统一的利润池进行利润分配达 到20 人的，计2 分；在备注栏中列示姓名。达到 10 人的，计 1 分达到 10人的，计2 分；在备注栏中列示姓名。达到 5 人的，计 1 分若有，计 1 分在备注栏中列示姓名。25 分附材料说明会计师事务所一体化管理情况。5 分5 分3.会计师事务所统一承接业务，按业务条线、专长等分因素统一分配业务54.会计师事务所通过职能部门、 业务条线等维度实现分较好的矩阵管理与权责制衡55.会计师事务所执行统一的审计业务技术标准，具备统一的审计业务信息化等管理平台5

5、 分（四）质量控制情况15分附材料说明会计师事务所质量管理情况。1.风险管理体系完备，并得到较好执行5分2. 首席合伙人、质量控制主管合伙人、审计业务主管5 分合伙人、项目合伙人等人员权责清晰明确并有效落实3. 质量管理（控制）部门切实发挥作用，质量复核工作得到强有力执行， 执业责任在会计师事务所内部得5分到有效落实（五）持续稳健运行情况15分1. 会计师事务所保持相对稳定，评估期内拆分、重组5附材料说明会计师事务所评估期内重大重组、分立较少，有较好的品牌意识与企业文化分情况。附材料列示会计师事务所评估期内年均审计收入总计排名前 10 的上市公司、大中型金融机构、中央企业所属二级以上单位年报审

6、计项目的注册会2. 审计项目资源投入与客户规模匹配情况5 分计师人数、工时数、客户合并财务报表资产总额评估期内年均数。 会计师事务所因应用新技术等原因导致工时、人数低于行业普遍水平的，应按评估方要求进行补充说明。max100 万元×投保时合3. （职业风险基金总额 +保险合同有效期内职业保险伙人人数，职业风险基金总额金额、 保险合同有效期内职业保5000 万元 的，险累计赔偿限额按会计师事务所在财政会计行业累计赔偿限额）计 5 分；未达管理系统中的报备数字计算。到该数值的，计 0 分附材料说明会计师事务所在信息安全、工作底稿数（六）信息安全情况5 分据保护等方面采取的措施， 在国际网

7、络中保持独立性的情况。二、加分项共计最多加10 分1. 党组织健全，党员模范带头作用发挥突出，评估期内被省级以上注册会计师协会行业党委评为先进基最多加 3分附材料说明。层党组织等2. 具备较为先进的信息技术服务能力， 如采用集中化电子函证系统、数字化审计作业系统，具有IT 审计能力最多加3 分附材料说明。3. 具备较强的国际服务能力加 2 分4. 评估期内对会计审计准则建设有贡献，承担财政部、证监会、国资委、银保监会工作任务，获得行业最多加2 分主管部门表彰三、减分项共计最多减20 分（一）会计师事务所受处罚处理情况1. 会计师事务所因执业行为违法违规，评估期内受到-3分 / 次行政处罚2.

8、会计师事务所因执业行为违法违规，评估期内受到-1分 / 次行业协会公开谴责3. 会计师事务所因执业行为违法违规，评估期内被采-0.5分 / 次取出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施（二）本所注册会计师受处罚处理情况1. 注册会计师因执业行为违法，评估期内受到刑事处附材料说明。附材料说明。减分项即负面清单内容， 减分项共计最多减 20 分，具体情况附材料说明。因同一个审计项目， 会计师事务所和注册会计师均受到处罚处理的，按照最高减分值减分，不重复减分；因同一个审计项目，会计师事务所受到多项处罚处理的，按照最高减分值减分，不重复减分；因同一个审计项目，注册会计师受到多项处罚处理的，按照最高减分值减分，不重复减分。 行政处罚、罚-4 分/ 人次行业协会公开谴责两类共计最多减5 分；行政监管2. 注册会计师因执业行为违法违规，评估期内受到行政处罚3. 注册会计师因执业行为违法违规，评估期内受到行-0.5分/ 人次处理累计最多减3 分。业协会公开谴责-0.5分/ 人次4. 注册会计师因执业行为违法违规，评估期内被采取出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施-0.2分/ 人次（三）其他管理问题1.存在分所“两块牌子”的情形-3 分/个2.存在合伙人评估期内某一年度在境内居留未满6个-1 分/人，累月的情