社会保障基金9-监督管理

1、2021/8/141第九章第九章 社会保障基金监督管理社会保障基金监督管理 学习目的与要求学习目的与要求了解社会保障基金监管的含义、基本原则了解社会保障基金监管的含义、基本原则和进行基金监管的必要性和进行基金监管的必要性理解社会保障基金监管的原理与任务目标理解社会保障基金监管的原理与任务目标了解社会保障基金运行的监管体系与监管了解社会保障基金运行的监管体系与监管人员的管理及任期经济责任审计人员的管理及任期经济责任审计认识社会保障基金监管的方式认识社会保障基金监管的方式了解社会保障基金经办风险与运行风险的了解社会保障基金经办风险与运行风险的监管。监管。2021/8/142第一节第一节 社会保障基

2、金监管概述社会保障基金监管概述 一、社会保障基金监管的含义一、社会保障基金监管的含义 社会保障基金监管是指国家授权机构（行政社会保障基金监管是指国家授权机构（行政监管机构、专职监督部门等）为防范和化解监管机构、专职监督部门等）为防范和化解社会保障基金风险，根据国家法规和政策规社会保障基金风险，根据国家法规和政策规定，对参保单位、社会保障经办机构、运营定，对参保单位、社会保障经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行的评审、认证和鉴定。进行的评审、认证和鉴定。 2021/8/1432 2、理解、理解 从法律和规则的角度从法律和规则的角度 从宏观

3、调控和保证安全的角度从宏观调控和保证安全的角度 从有关监督部门实施现场检查的角度从有关监督部门实施现场检查的角度 从行政监督机构进行非现场检查的角从行政监督机构进行非现场检查的角度度2021/8/1443 3、社保基金监管的内容、社保基金监管的内容 对社会保障基金运营机构的选定；对社会保障基金运营机构的选定； 制定相关的监管规则和政策；制定相关的监管规则和政策； 设计社会保障基金运营的各项指标测量体系；设计社会保障基金运营的各项指标测量体系； 实施社会保障基金的现场监管与非现场监管；实施社会保障基金的现场监管与非现场监管； 确保社会保障基金的长期稳定运行和实现社确保社会保障基金的长期稳定运行和

4、实现社会政策目标。会政策目标。2021/8/1454 4、社会保障基金监管的分类、社会保障基金监管的分类 从时间序列看，可以划分为三种：一是事从时间序列看，可以划分为三种：一是事先控制，主要采用基金预算、确定收益率先控制，主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制；二是实时监控，特指标等方法进行控制；二是实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况；三施的控制，如现场检查基金运营情况；三是事后控制，是指从基金的运行结果中获是事后控制，是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题，取信息，并采取积极措施，

5、处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。如清理被挤占挪用的基金。 从监管方式看，可以分为非现场监管和现从监管方式看，可以分为非现场监管和现场监管。场监管。 2021/8/146二、社保基金监管的基本原则二、社保基金监管的基本原则（一）法制性监管和政府行政性监管并立原（一）法制性监管和政府行政性监管并立原则则 社保基金的监管由国家依照法律法规进社保基金的监管由国家依照法律法规进行统一集中管理。基金监管具有强制性、行统一集中管理。基金监管具有强制性、权威性、严肃性。权威性、严肃性。（二）公正性原则（二）公正性原则 监管部门按照客观、公正、公开原则履监管部门按照客观、公正、公开原则履行其监督职能，提高

6、执法透明度，对监督行其监督职能，提高执法透明度，对监督主体、对象、目的、手段和程度作出统一主体、对象、目的、手段和程度作出统一规范。规范。2021/8/147（三）独立性原则（三）独立性原则 监管机构与监管对象及其他机构既要密切监管机构与监管对象及其他机构既要密切合作，又要划清界限，互不干涉、越位。合作，又要划清界限，互不干涉、越位。 监管机构对经办机构和运行机构执法时，监管机构对经办机构和运行机构执法时，不能受其他机构、个人的左右，应保持相不能受其他机构、个人的左右，应保持相对的独立性。对的独立性。（四）基金运营安全性（四）基金运营安全性原则原则维持社会稳定维持社会稳定保护国家、个人利益保护

7、国家、个人利益2021/8/148（五）基金运营谨慎性（五）基金运营谨慎性原则原则 监督机构应按照基金的安全性、流动性、监督机构应按照基金的安全性、流动性、效益性三大原则，合理设置有关监管指标。效益性三大原则，合理设置有关监管指标。（六）科学性（六）科学性原则原则基金管理时一门管理科学，融合了监管组基金管理时一门管理科学，融合了监管组织体系、监管方式体系、法律体系，以及织体系、监管方式体系、法律体系，以及管理运行预警体系和风险监测体系等。管理运行预警体系和风险监测体系等。2021/8/149三、社保基金监管的重要性和必要性三、社保基金监管的重要性和必要性（一）有利于确保社保基金的安全和完整（一

8、）有利于确保社保基金的安全和完整（二）有利于保护劳动者合法权益（二）有利于保护劳动者合法权益（三）有利于建立和完善社保体系（三）有利于建立和完善社保体系（四）有利于社保基金保值增值的实现（四）有利于社保基金保值增值的实现2021/8/1410四、社保基金监管的目标任务四、社保基金监管的目标任务（一）维护劳动者的合法权益（一）维护劳动者的合法权益（二）建立健全社保基金的监管体系（二）建立健全社保基金的监管体系（三）确保社保基金的安全完整（三）确保社保基金的安全完整（四）实现社保基金保值增值（四）实现社保基金保值增值（五）维护社会稳定（五）维护社会稳定2021/8/1411（六）建立社会保障基金收

9、支的反欺诈机制（六）建立社会保障基金收支的反欺诈机制1 1、加强社保政策的宣传，增强职工的责任意识，、加强社保政策的宣传，增强职工的责任意识，提高缴费自觉性。提高缴费自觉性。2 2、建立公开、透明的机制，发动社会各界和群、建立公开、透明的机制，发动社会各界和群众参与监管，加大对欺诈行为的打击力度。众参与监管，加大对欺诈行为的打击力度。3 3、开发监控系统，加强社保基金收支、管理的、开发监控系统，加强社保基金收支、管理的事前、事中监督，严防基金征缴、支付过程事前、事中监督，严防基金征缴、支付过程中的内外部欺诈行为，减少支流基金的现象。中的内外部欺诈行为，减少支流基金的现象。2021/8/1412

10、第二节第二节 我国社会保障基金监管的组织我国社会保障基金监管的组织构建与监管内容构建与监管内容 一、社会保障基金监管体系一、社会保障基金监管体系 以人力资源与社会保障部门行政监管为主，以人力资源与社会保障部门行政监管为主，财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、内部控制和社会监督有机配合的社会保障基内部控制和社会监督有机配合的社会保障基金监管体系。金监管体系。（一）人力资源与社会保障部门的监管及其职（一）人力资源与社会保障部门的监管及其职责责 人力资源与社会保障部门承担对社会保障基人力资源与社会保障部门承担对社会保障基金实施监管的主要职责，起主导、协调作

11、用。金实施监管的主要职责，起主导、协调作用。2021/8/1413（二）财政部门的监管及其职责（二）财政部门的监管及其职责 财政部门负责拟定会计法规，实施财务会计监督，财政部门负责拟定会计法规，实施财务会计监督，是政府的综合管理部门，要进行正常的社会保障是政府的综合管理部门，要进行正常的社会保障财务管理工作。财务管理工作。（三）审计部门的监管及其职责（三）审计部门的监管及其职责审计部门依法实施审计监督。审计部门依法实施审计监督。此外，税务、中国人民银行各分支行、证券监管此外，税务、中国人民银行各分支行、证券监管等金融监管机构和邮政部门以及监察部门、国家等金融监管机构和邮政部门以及监察部门、国家

12、计划发展部门也承担由相应的行政监督职责。计划发展部门也承担由相应的行政监督职责。2021/8/1414（四）内部控制（四）内部控制 内部控制是社会保障经办机构的内部稽查和上级内部控制是社会保障经办机构的内部稽查和上级社会保障经办机构对下级社会保障经办机构的监社会保障经办机构对下级社会保障经办机构的监督，是基金监管工作的基础环节，包括与社会保督，是基金监管工作的基础环节，包括与社会保障基金工作相关的单位及机构的内部审计和职工障基金工作相关的单位及机构的内部审计和职工监督两部门。监督两部门。（五）法律监督（五）法律监督 根据经济法律、社会保障法和相关的管理条例，根据经济法律、社会保障法和相关的管理

13、条例，对社会保障基金运行情况实施全面的法律监管和对社会保障基金运行情况实施全面的法律监管和监督检查，特别要加强对各监管机构的监管工作监督检查，特别要加强对各监管机构的监管工作实施监督，确保基金的安全有效运行。实施监督，确保基金的安全有效运行。2021/8/1415（六）司法部门的监督及其职责（六）司法部门的监督及其职责 司法部门的监督是指通过司法系统对社会司法部门的监督是指通过司法系统对社会保障基金的运行行使特殊的监管职责，以保障基金的运行行使特殊的监管职责，以及时处理社会成员与社会保障机构之间的及时处理社会成员与社会保障机构之间的争议，惩罚社会保障工作人员及其他相关争议，惩罚社会保障工作人员

14、及其他相关人员的严重违法行为，是最后的和最严厉人员的严重违法行为，是最后的和最严厉的监管制度安排，主要表现为对有关社保的监管制度安排，主要表现为对有关社保基金争议的最后解决以及对有关当事人刑基金争议的最后解决以及对有关当事人刑事责任的追究。事责任的追究。2021/8/1416（七）社会监督系统的监督及其权利（七）社会监督系统的监督及其权利 社会监督是人民群众通过社会团体和社会监督是人民群众通过社会团体和社会组织、舆论机构、公民个人对社社会组织、舆论机构、公民个人对社会保障基金管理情况的监督，是非官会保障基金管理情况的监督，是非官方的、非专门的社会保障基金正式监方的、非专门的社会保障基金正式监管

15、系统之外的监督，属于群众性、社管系统之外的监督，属于群众性、社会性、非强制性的监督。会性、非强制性的监督。2021/8/1417二、监管人员的管理二、监管人员的管理（一）监管人员的权利与义务（一）监管人员的权利与义务（二）监管人员的任职资格（二）监管人员的任职资格 从事社会保障审计稽核工作的人员须参加从事社会保障审计稽核工作的人员须参加统一考试，只有领取了由人力资源与社会统一考试，只有领取了由人力资源与社会保障部统一印制并加盖钢印的保障部统一印制并加盖钢印的社会保障社会保障审计检查证审计检查证，才可获得任职资格。持证，才可获得任职资格。持证人员调离工作岗位，发证机关将立即收回人员调离工作岗位，

16、发证机关将立即收回检查证检查证并报社会保障基金监督司备案。并报社会保障基金监督司备案。2021/8/1418（三）监管人员的培训（三）监管人员的培训 加强监管人员的业务学习，提高其分析和加强监管人员的业务学习，提高其分析和解决问题的能力。解决问题的能力。 提高监管人员的政治思想素质，增强工作提高监管人员的政治思想素质，增强工作的事业心和责任感。的事业心和责任感。 搞好监管人员的廉政建设，做到不在被监搞好监管人员的廉政建设，做到不在被监管单位报销任何费用，并将此作为一条工管单位报销任何费用，并将此作为一条工作纪律。作纪律。 打造一支作风正、业务精、能力强的社会打造一支作风正、业务精、能力强的社会

17、保障基金行政监督干部队伍。保障基金行政监督干部队伍。2021/8/1419三、国外社会保障基金的监管体系三、国外社会保障基金的监管体系（一）管理机构（一）管理机构 主要有政府部门、事业性机构、协会或工主要有政府部门、事业性机构、协会或工会。会。（二）管理方式（二）管理方式 中央和地方合理分工中央和地方合理分工（三）管理监督（三）管理监督 由中央或全国性的管理机构来负责基金的由中央或全国性的管理机构来负责基金的投资营运、资金的地区分配等重要决策。投资营运、资金的地区分配等重要决策。2021/8/1420四、任期经济责任审计四、任期经济责任审计（一）审计概论（一）审计概论 审计审计是指由独立的专门

18、机构或人员接受委托或根是指由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计资料和其他资料进行事前和事他经济组织的会计资料和其他资料进行事前和事后的审查。后的审查。 任期经济责任审计任期经济责任审计即任期终结审计，是指对单位即任期终结审计，是指对单位的法人代表或主要领导的整个任职期间经济活动的法人代表或主要领导的整个任职期间经济活动的真实性、合法性和效益性，以及所应承担的经的真实性、合法性和效益性，以及所应承担的经济责任旅行情况，对有关经济活动应当负有的责济责任旅行情况，对有关经济活动应当负有的责任，包括领导责

19、任和直接责任等进行的审计。任，包括领导责任和直接责任等进行的审计。2021/8/1421（二）社保经办机构领导干部任期经济责任（二）社保经办机构领导干部任期经济责任审计概述审计概述 作用作用 目的：分一般目的和特殊目的。目的：分一般目的和特殊目的。 对象：各级社会保障经办机构的正职或主持工作对象：各级社会保障经办机构的正职或主持工作的副职领导干部。的副职领导干部。 范围：离任的社保经办机构领导干部任职期的所范围：离任的社保经办机构领导干部任职期的所有经营管理活动。有经营管理活动。 内容和重点内容和重点2021/8/1422（三）社保经办机构领导干部任期（三）社保经办机构领导干部任期经济责任审计

20、程序经济责任审计程序 1 1、申请、申请 2 2、准备阶段、准备阶段（1 1）确定审计目标和审计范围）确定审计目标和审计范围（2 2）研究背景资料）研究背景资料（3 3）成立审计小组）成立审计小组（4 4）制定初步审计方案）制定初步审计方案（5 5）发出审计通知书）发出审计通知书2021/8/1423 3 3、审计实施阶段：中心环节、审计实施阶段：中心环节（1 1）调查审计）调查审计（2 2）提出审计发现和审计建议并征求被审计）提出审计发现和审计建议并征求被审计单位和离任干部意见单位和离任干部意见（3 3）出具审计报告）出具审计报告（4 4）整理审计档案）整理审计档案 4 4、审计完成阶段、审

21、计完成阶段 5 5、复议、复议2021/8/1424（四）审计报告及审计结果的执行（四）审计报告及审计结果的执行1 1、审计报告的准备、审计报告的准备 审计报告内容包括：被审计单位的基本情审计报告内容包括：被审计单位的基本情况；任期内领导干部的主要业绩；任期内况；任期内领导干部的主要业绩；任期内发生的应由领导干部承担责任的主要经济发生的应由领导干部承担责任的主要经济问题；审计评价、意见和建议等。问题；审计评价、意见和建议等。2 2、审计报告的报送及审计结果的执行程序、审计报告的报送及审计结果的执行程序2021/8/1425第三节第三节 社会保障基金监管的方式社会保障基金监管的方式 定义：定义：

22、社会保障基金监督的方式社会保障基金监督的方式是指为履是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而采取的措施、方法，主要包括务或目的而采取的措施、方法，主要包括现场监管和非现场监管。现场监管和非现场监管。 社会保障基金监管的主要内容包括：贯彻社会保障基金监管的主要内容包括：贯彻执行社会保障基金管理法律、法规和国家执行社会保障基金管理法律、法规和国家政策的情况；社会保障基金预算执行情况政策的情况；社会保障基金预算执行情况及决算；社会保障基金征收、支出及结余及决算；社会保障基金征收、支出及结余情况；社会保障基金管理的其他事项。情况；社会保障基金管理的其他

23、事项。2021/8/1426一、现场监督一、现场监督（一）现场监管的基本概念（一）现场监管的基本概念 1 1、定义：劳动保障行政部门基金监督机构、定义：劳动保障行政部门基金监督机构派人到被监督单位对被监督单位管理社会派人到被监督单位对被监督单位管理社会保障基金情况进行实地检查。主要包括定保障基金情况进行实地检查。主要包括定期监管、不定期监管和按期监管、不定期监管和按社会保障基金社会保障基金监督举报工作管理办法监督举报工作管理办法的规定手里的举的规定手里的举报案件查处。对社会保障基金的收缴、支报案件查处。对社会保障基金的收缴、支付和结余基金管理等环节全过程的监管。付和结余基金管理等环节全过程的监

24、管。2021/8/14272 2、分类、分类（1 1）按周期性划分：）按周期性划分： 定期监管和不定期监管定期监管和不定期监管（2 2）按内容划分：）按内容划分： 全面监管和专项监管全面监管和专项监管2021/8/1428（二）监管机构的权限（二）监管机构的权限（三）监管的实施方式（三）监管的实施方式 应由两名以上监管人员共同进行。现场监应由两名以上监管人员共同进行。现场监管的实施主体可以是监管机构，或者由监管的实施主体可以是监管机构，或者由监管机构委托下级监管机构或社会中介机构管机构委托下级监管机构或社会中介机构实施。实施前应预先告知被监管单位（突实施。实施前应预先告知被监管单位（突击检查除

25、外），使其准备相关的材料已备击检查除外），使其准备相关的材料已备检查。检查。 按国际惯例，由监督机构进行的现场检查按国际惯例，由监督机构进行的现场检查一般每年至少一次。一般每年至少一次。2021/8/1429（四）现场监管的程序（四）现场监管的程序 立项：根据年度检查计划确定具体检查的立项：根据年度检查计划确定具体检查的对象、目的和内容，组成检查组。对象、目的和内容，组成检查组。 准备：收集有关政策法规，根据上次检查准备：收集有关政策法规，根据上次检查报告和上次检查以来非现场监测报表，分报告和上次检查以来非现场监测报表，分析报告和其他有关资料，确定检查重点，析报告和其他有关资料，确定检查重点，

26、研究检查方案，准备检查问卷，向被检查研究检查方案，准备检查问卷，向被检查单位发出检查通知。单位发出检查通知。2021/8/1430 实施：检查组进驻管理运营社会保障基金的实施：检查组进驻管理运营社会保障基金的机构，出示检查证，听取自查情况汇报，检机构，出示检查证，听取自查情况汇报，检查分析会计凭证和报表，调查取证，核实有查分析会计凭证和报表，调查取证，核实有关问题。关问题。 报告：现场检查结束后，检查组在规定的时报告：现场检查结束后，检查组在规定的时间内向监管机构提交检查报告。间内向监管机构提交检查报告。 处理：报告审核后，劳动保障行政部门对被处理：报告审核后，劳动保障行政部门对被检查单位存在

27、的一般性问题提出整改建议，检查单位存在的一般性问题提出整改建议，出具检查意见书，对应当纠正或给予行政处出具检查意见书，对应当纠正或给予行政处罚的行为，依法作出检查处理决定。罚的行为，依法作出检查处理决定。2021/8/1431（五）现场监管所分析评估的内容（五）现场监管所分析评估的内容1 1、检查基金管理水平、检查基金管理水平2 2、检查基金资产质量、检查基金资产质量3 3、检查基金收益水平、检查基金收益水平4 4、检查基金流动性、检查基金流动性2021/8/1432（六）监督报告（六）监督报告 分为三大部分：分为三大部分： 阐述检查过程中发现的问题，以及检查组阐述检查过程中发现的问题，以及检

28、查组对这些问题的看法对这些问题的看法 全面分析被检查单位基金管理运营的状况，全面分析被检查单位基金管理运营的状况，详细列举各种财务数据，并对有关数据作详细列举各种财务数据，并对有关数据作出分析和评价出分析和评价 保密部分，仅供监管机构内部掌握，包括保密部分，仅供监管机构内部掌握，包括检查组对被检查单位的管理水平和管理人检查组对被检查单位的管理水平和管理人员素质的评价，以及检查组认为应采取那员素质的评价，以及检查组认为应采取那些措施纠正查处的问题。些措施纠正查处的问题。2021/8/1433（七）处理与执行（七）处理与执行 监管机构根据监检小组的监检报告监管机构根据监检小组的监检报告提出监管意见

29、、处理决定和处理建提出监管意见、处理决定和处理建议，经劳动保障行政部门批准后送议，经劳动保障行政部门批准后送达被监管单位。达被监管单位。2021/8/1434二、非现场监管二、非现场监管现场监督的基础现场监督的基础（一）开展非现场监管的指导思想（一）开展非现场监管的指导思想 1 1、总体规划，分步实施。、总体规划，分步实施。 2 2、统筹安排，分类指导。、统筹安排，分类指导。 3 3、积极探索，逐步完善。、积极探索，逐步完善。2021/8/1435（二）非现场监管的目的（二）非现场监管的目的（三）非现场监管的内容（三）非现场监管的内容（四）非现场监管的报表构架（四）非现场监管的报表构架（五）非

30、现场监管的程序（五）非现场监管的程序2021/8/1436（六）实施非现场监督的技术要求（六）实施非现场监督的技术要求建立规范统一的数据库。建立规范统一的数据库。依托金保工程网络。依托金保工程网络。建设满足需求的应用系统。建设满足需求的应用系统。总结总结 监管机构通过非现场监管，了解社会保障业务监管机构通过非现场监管，了解社会保障业务及金融业的最新发展，了解金融市场和社会保及金融业的最新发展，了解金融市场和社会保障基金运营的问题及趋势，制定正确的基金监障基金运营的问题及趋势，制定正确的基金监管政策，减少可能发生的损失。非现场监管与管政策，减少可能发生的损失。非现场监管与现场监管互相配合，示监管

31、机构实施全面有效现场监管互相配合，示监管机构实施全面有效监管的重要方式。监管的重要方式。2021/8/1437第四节第四节 社会保障基金经办风险与运社会保障基金经办风险与运营风险的监管营风险的监管 一、社会保障基金经办风险的监管一、社会保障基金经办风险的监管（一）基金征缴监管（一）基金征缴监管 1 1、对单位征缴行为的监管。、对单位征缴行为的监管。 2 2、对社会保障经办机构的监督。、对社会保障经办机构的监督。 3 3、对征缴机构的监管。、对征缴机构的监管。2021/8/1438（二）基金支付监管（二）基金支付监管 社会保障基金支付是指社会保障经办机构按照国社会保障基金支付是指社会保障经办机构按照国家相关的法律、法规和政策所规定的条件、项目、家相关的法律、法规和政策所规定的条件、项目、标准、方式等，向统筹范围内的社会保障对象支标准、方式等，向统筹范围内的社会保障对象支付社会保障待遇，以保障其基本生活和基本医疗付社会保障待遇，以保障其基本生活和基本医疗需求。需求。 基金支出管理应把握以下原则：基金支出管理应把握以下原则：1 1、统筹范围支付原则。、统筹范围支付原则。2 2、专款专用原则。、专款专用原则。3 3