中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理实施方案

1、中国石油财务管理信息系统 油气田企业集中管理实施方案根据2002年6月7日股份公司财务工作电话会议的要求，为了推进油气田企业中国石油财务管理信息系统（FMIS ）集中管理的实施，在炼化企业全面实施系统集中管理和大港 油田系统集中管理试点的基础上，特此制定中国石油财务 管理信息系统油气田企业集中管理方案（以下简称“集中管理方案”）。该集中管理方案对实施集中核算所涉及的财务 业务流程重组、标准化方案、系统网络方案、系统实施方案 等内容进行了描述。 该方案是基于FMIS6.0版本、结合中国 石油油田分（子）公司的特点制定的，各油气田分（子）公 司实施财务集中核算，应参照本方案进行。1集中管理的目的财

2、务集中核算是指分（子）公司在财务帐套集中的基础上，作为一个会计实体（内部不再划分多层会计实体），对本企业发生的交易和事项进行统一的会计核算，并对各项经 营活动和财务收支进行监督。这对提高财务管理水平具有重 要意义：财务核算将更加规范。 分（子）公司及其所属作业单元、 子作业单元在同一套账里进行业务处理，科目编码、单位编 码、辅助核算编码、报表格式等都是一致的，有利于加强规 范管理。财务信息将更加真实、有效。信息更加共享、透明，分 （子）公司财务处能实时对各所属单位的业务处理情况进行 监督，防止各种违规操作，确保各项业务按照法律法规、企 业会计制度、股份公司内部会计制度的要求进行处理。财务信息将

3、更加快捷、及时。业务单元和作业单元需要 的各种内部管理报表及上报股份公司的报表都直接从同一 套账上取数产生，不再需要各作业单元报送报表，大大缩短 了产生报表的时间，而且可以更加及时地提供各种决策支持 信息。财务职能将发生转变。 FMIS集中管理后报表生成等工 作变得简洁，财务核算工作效率会极大提高，会一定程度改 变大部分财务人员只能顾核算不能顾管理的局面，发挥其管 理分析职能财务管理成本降低。集中后分（子）公司使用统一的财 务管理信息系统，集中进行业务处理，节约了硬件设施、软件资源，节省了系统的管理、维护费用，实现了规模效益。2 FMIS集中管理项目的组织2.1 集中管理项目的组织机构集中管理

4、项目由项目指导委员会主管，主要由项目经理负责日常工作，下设变革管理、系统实施两个小组，如图1项目指导委员会图J集中管蚓项目组织机构项目指导委员会般由獴 曲唱司行k一把手、主管财务的即总经理I总会计师、. 一一、变苒管理组,一责项目统一规划、人员组织、财务处仁、项目经理组成，负职能变革业务流程实施支持期召开金议华蚱迪邱B理纳、系班组出于他进扁和存在问题的汇报，及时对重要问题决策。项目经理属于项目 指导委员会，主要对项目的具体实施工作负责，进行项目的 日常管理，保证项目的顺利实施。变革管理组由总会计师、财务处长和二级单位财务科 长、业务骨干组成，下设职能变革与业务流程两个小组。具 体落实职能变革方

5、案和业务流程重组方案，进行业务流程设 计，向项目指导委员会负责。系统实施组由财务处、二级单位财务科系统管理员和业 务骨干组成，下设标准化、系统应用和技术支持三个小组， 向项目指导委员会负责。2.2 集中管理项目的工作计划各公司可参照表1制定可操作的实施计划，确定相应的 人员、时间配备。表1集中管理项目的工作计划表序号活动安排完成时间一启动1周1成立项目指导委员会2明确集中管理目标3确定项目小组4召开启动会议一现状评估3周5管理模式、核算模式评估6业务流程评估7服务器、客户端评估8网络评估9形成综合评估报告弁上报三业务流程设计与标准化6周10业务流程、寸骷流程分析设计11建账方案确定12凭证编码

6、的标准化13科目编码的标准化14单位往来的标准化15专项核算的标准化16个人往来的标准化17部门核算的标准化18产品核算的标准化19现金流量核算的标准化20台帐核算的标准化21报表格式的标准化22形成集中核算业务流程和标准化方案初稿四建立系统环境2周23建立网络环境24建立硬件环境25安装服务器软件26安装FMIS6.0软件27系统软件优化28建立用户和分配权限五培训2周29新核算模式和新流程培训30FMIS6.0应用培训31标准化培训五5 FMIS4周32按新流程准备初始化资料33科目初始化34专项核算初始化35单位往来初始化36个人往来初始化37产品核算初始化38部门核算初始化39现金流量

7、核算初始化40台帐核算初始化41其他初始化42输入部分凭证模拟测试弁完善初 始化43输入前3月凭证44转入标准报表45定义计算公式、校验公式46合弁业务初始化47正式运行前的测试48编制前3月的财务报告七新系统启用12周49最后检查50新旧系统并行3月51数据备份52完善制定各种制度、办法53编写项目实施报告54向股份公司总部书面报告55新旧系统切换3 FMIS集中后的财务管理变革FMIS是与企业的财务管理活动紧密结合的，FMIS集中管理提高了财务信息收集速度、质量和共享性，必然会引起 财务管理工作的一些相应变化。3.1 财务组织职能变革企业财务组织的主要职能是支持企业的经营管理、管理运营资金

8、、管理企业财务记录。FMIS集中管理的目标是优化业务流程和财务报告流程，减少核算层次，推进扁平化管理，逐步建立集约式的财务管理模式。3.1.1 财务管理职能变化FMIS集中前，工作重心是财务核算，FMIS集中后，工作重心逐步转向管理分析和决策支持，企业财务职能的侧重 面发生了变化。集中的目的是强化财务管理，为企业增值服 务。分（子）公司财务管理与控制的职能更加突生和有效 润中心），在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高, 从事后反映企业经营状况更多地转向事前预策和事中监督 控制；作业单元和子作业单元的财务更侧重于本单位的内部 管理（成本中心），趋向于计划和成本费用的预测、监督、 控制，与生

9、产更加紧密联系。3.1.2 财务核算内容变化实行会计集中核算，分（子）公司所属作业单元和子作 业单元的独立帐套被取消，作为其责任中心在统一一个帐套 内进行核算和管理。责任中心没有权益项目，责任中心的预 算指标只是管理目标和考核指标，无需通过拨款的形式核 算，责任中心之间和内部无需核算内部往来、无需通过内部 银行结算交易。3.1.3 财务监督内容变化分（子）公司财务负责财务处本部凭证的业务审核、相 关责任中心记帐凭证确认以及整个分（子）公司记帐凭证的 电算复核，作业单元财务主管人员对其主管业务范围内的全 部凭证进行业务审核及跨责任中心记帐凭证确认。凭证制作 人员和业务审核人员对记账凭证业务处理的

10、正确性、真实性 以及凭证的规范性、合法性负责，电算复核人员对记账凭证 中财务数据的完整性、一致性负责。3.1.4 财务人员职责分工发生变化随着职能的变化，财务人员工作内容也发生变化，从日 常的会计交易处理、成本核算，转向资金计划、预算控制、 管理分析等工作，更多地参与企业的财务管理和经营决策， 人员素质要求越来越高。3.2 财务业务流程重组为了适应FMIS集中管理引起的财务核算职能、核算方 式等方面的变化，各分（子）公司要根据自身实际情况对本 企业的财务业务流程进行重组，合理划分“利润中心”和“成本中心”，确定科学合理的核算方式，建立健全内部会计控 制制度。3.2.1 利润中心和成本中心的确认

11、3.2.1.1 重新确定责任中心的职责和业务范围各分（子）公司在财务集中核算模式不断稳定、成熟的情况下，应逐步取消各作业单元核算利润的职能，建立起以分（子）公司本部为利润中心、各作业单元为成本中心的财 务管理模式。首先要做好以下几方面的工作：收益和税金归“利润中心”管理和核算。所有的对外收 入（主营业务收入、其他业务收支、营业外收支等）尽可能 地集中到利润中心，即分（子）公司财务处管理和核算，统 一对外纳税。资金集中到“利润中心”管理和核算。取消所有作业单 元的外部银行账户，资金集中到利润中心，由分（子）公司 统一安排使用。八项准备统一集中到“利润中心”计算计提。各作业单 元要做好本单位资产的

12、实物管理，对不能给企业带来未来经 济利益的（报废、技术落后、毁损等）资产，要及时清理， 提供有关资料向有关部门报告，由分（子）公司财务处根据 计提“八项准备”的原则和股份公司的有关规定统一计算、 统一进行账务处理。3.2.1.2 集中管理模式下各作业单元的职责集中核算模式下，各作业单元要转到以成本费用管理为 中心，做好对成本费用的预测预算、核算分析、监督控制工作。油气生产单位主要是对“油气生产成本”、“制造费用”“辅助生产”的管理和核算。费用部门主要是对“管理费用” “营业费用”的核算和管理。3.2.1.3 建立财务集中管理模式下责任中心的考核制度根据股份公司总部KPI考核体系制定财务集中核算

13、模式下业务单元和作业单元的考核指标，考核指标应具有代表 性，不含有虚值的成分（如以内部价格计算的内部利润等） 能综合反映本单位的业绩。业务单元要建立以股份公司KPI考核体系为核心的内部考核指标。作业单元应建立以“单位操作费”等成本指标为核心的考核指标体系。费用单位应建立以“费用”节支为主要内容的考核指标体系。3.2.2 集中核算后的核算方式集中核算后，整个分（子）公司合并为一个帐套，一些核算流程应当改变。详见附件2:中国石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案。3.2.2.1 内部交易核算流程内部交易主要包括内部产品互供、内部材料互供、固定资产调拨和内部服务等。集中核算后，将不核算内部往来，

14、也不必确认内部利润，内部结算过程也被取消。内部交易将 直接反映为成本/费用的分配或资产的转移。取消内部往来核算和内部结算意味着会计核算将突破原有的核算单元， 一些会计凭证将横跨多个责任中心。也就是说，一个责任中心的会计需要为另一个责任中心记录会计 信息。由于每个责任中心需要为该责任中心的成本负责，成本/费用管理将成为责任中心管理的核心内容。 为了使各责任 中心时刻了解其自身的成本/费用情况，建议跨责任中心的会 计事项由增加成本/费用的一方记录。在现有的财务管理框架和预算管理方法下，为了促使成本/费用增加方及时正确地记录跨责任中心的交易，除了双方业务人员对交易事项的确认外，双方的财务管理人员也应

15、当 签认此类交易的数量和金额。因此，每个单位需要保留其他 管理方法或财务管理框架发生变化，需重新考虑双方财务部 门签认的必要性。单位财务负责人的预留印和预留签字但是，如果未来预算内部互供产品和劳务按实际成本结算，消除由于结算价格所引起的差异。取消内部各单位间的往来业务桂账，内部单位间发生的业务要及时结算。3.2.2.2 收、付款业务核算流程集中核算后，结算中心将成为资金支付/收入中心，不再 承担内部银行的职能。取消内部结算存款核算，所有通过结 算中心的收付款都应直接核算“银行存款”。例如，采油一厂的采购付款凭证将如下：借：采油一厂-应付帐款贷：结算中心-银行存款如果由各实际付/收款单位记录付款

16、和收款业务， 直接核 算实际的货币资金，结算中心在核算上仅负责银行对帐，这 样可以一定程度地简化付款和收款流程。但是，根据相关法 律的要求，企业需要为每个银行帐户编制手工的银行日记 帐。为了保证该银行日记帐所对应的会计凭证的连续性和完 整性，付款和收款业务仍然需要由结算中心记录。结算中心也负责记录银行日记帐。3.2.2.3 内部拨款/交款核算流程集中核算后，财务处也不再用下拨资金的方式下拨预算，所有上下级拨款都将取消 。集中核算后，各作业单元不必再上交利润和折旧。上交利润和折旧直接影响的是作业单 元的可用资金额度。作业单元可用资金额度的变化应当在资金预算中反映，而不是帐务系统中。核算集中后，作

17、业单元 不再有利润，也无需上交利润；作业单元的折旧直接反映在 整个分（子）公司的帐上，也无需上交。财务处根据整个帐务系统中的合计折旧数据，上交给股份公司总部 95%的折旧资金，折旧资金余额可作为流动资金预算拨给相应的作业单元。但是这种预算指标分配并非会计事项，也不再允许记录 在总帐中。3.2.2.4 投资和转资业务集中核算后，内部结算存款被取消，分配投资预算不再记录在总帐上。所有投资支由信息都反映在一个帐套内，投资单位也无需上转投资支由。财务处根据各投资单位上报的完工信息，直接将各单位的投资支由费用化，或将其转为油气资产或固定资产。新转资的油气资产或固定资产应直接记录于使用单位的资产科目中，而

18、无需通过财务处的科目。1、特殊资金上交/收缴目前，各作业单元不仅被作为成本/费用中心管理，而且 被作为资金管理对象管理。 并非所有成本/费用预算内的资金 都由作业单元使用，作业单元需要上交许多种资金。作业单 元的资金使用额度为成本费用预算与上交资金之差。集中核算后，现有的管理框架和管理方法不变，我们仍然沿用原来资金控制的逻辑和方法，即每个责任中心下的预提准备金类流动负债项目都应当是该责任中心的可用资金， 作为结算中心控制该责任中心资金使用的参考数据。因此， 该类业务仍应适当记录。2、特殊资金收缴集中核算后，内部结算存款被取消了，所有单位的会计信息在一个帐套中记录。因此，财务处也无需通过复杂的内

19、部结算体系从各单位收取资金。在相关费用发生后，财务处可以直接将相关费用利用一个分录记录到各单位的成本/费 用中（参看以下分录）。因此，此核算不需要任何附加流程来 保证，也不需要在分（子）公司内部传递任何单据。借：作业单位1-成本/费用作业单位2-成本/费用.贷：财务处-银行存款/（3）特殊资金上交集中核算后，取消了内部结算存款，无需通过原来的内 部结算体系划拨资金，此类资金上交业务将被大大简化。各 单位在计算提取各项预提资金或燃料费时，通过一个会计分 录，直接分配特定比例的资金给财务处、人才交流中心或车 务中心等，不用再上转资金。例如作业一区计提职工教育经 费时：借：作业一区-成本/费用贷：作

20、业一区-其它应付款-职工教育经费人才交流中心-其它应付款-职工教育经费3.2.2.5 月末结帐和报表编制集中核算后，结帐和报表编报流程会大大简化。每月月 末，各单位在完成正常凭证处理后，应迅速进行责任中心内 部的费用分摊处理。分摊结束后，通知财务处。财务处按照 整个分（子）公司的管理口径，将一些特殊费用做适当的分 摊处理后，作损益项目重分类结转，然后结转所有损益项目 并关帐。关帐后，即可编制所有合并报表，并上报股份公司 总部。与此同时，各单位也可以开始编制其内部管理报表另外，集中核算后，板块间的内部往来也没有核算，编 制板块报表时需要通过平衡货币资金的形式核销未记录的 板块间往来。板块报表的编

21、制，需要反映板块间的往来，但 是集中核算后，板块间往来也不在总帐上反映。而内部往来 最终也需要使用货币资金核销，所以在编制板块报表时可以 直接用分配货币资金的形式核销板块往来，平衡板块报表。3.2.3 财务核算流程如图2,油气田企业的生产装置、生产工艺基本相同， 生产产品主要是原油和天然气，在业务核算流程上基本相 同，但在实际业务处理中，在业务处理的细节和管理方法上 存在一定差距。因此，可结合各自的特点，制定具体核算流3.2.4 内部控制方法3.2.4.1 不相容职务相互分离控制按人员的工作性质设定不同的权限，业务人员只能使用 与日常操作有关的功能权限，如由纳员只设定与银行存款有 关的功能权限

22、，凭证制作和凭证复核权限分配给不同的人 员。功能权限与职责权限相适应。3.2.4.2 授权批准控制全体会计人员的业务权限和系统功能权限的设定必须有授权批准程序，建立授权批准报告制度(1作业单元1内部、外部原始凭证作业单元1业务单元本部业务（作业）单元确认、复核记帐凭证记帐凭证业务单元账套业务单元电算复核记账凭证业务单元记帐凭证汇总总帐明细帐报表生成作业单元内部管理报表业务单元内部 管理报表业务单元上报总部报表分公司内部管 理报表3.2.4.3 内部报告控制实现财务集中管理模式下的财务核算流程财务集中管理各个阶段都要建立报告制度，会计业务的 重大事项及信息系统的重大变革或事项都要及时汇报，由分

23、（子）公司有关领导和总会计师（财务主管）批准。324.4 会计系统控制财务人员处理的每一笔业务都必须符合会计法的规 定，严格按会计业务处理程序处理，建立和完善财务信息审 查、会计档案管理和会计工作交接制度。3.2.4.5 预算控制严格执行股份公司批准的年度预算，各项指标要落实到 位，层层负责，通过系统及时监控其执行情况。3.2.4.6 财产保全控制分（子）公司要严格限制无授权作业单元和人员对各项 资产的处置，按企业会计制度的要求计提减值准备，作 业单元要按资产管理办法管理资产，确保各项资产完整齐 全。3.2.4.7 风险控制分（子）公司要树立风险防范意识，采取有效措施保障财务信息的安全4实施F

24、MIS集中管理的系统环境4.1 系统网络FMIS实行集中管理后，一个分（子）公司的所有财务 数据都集中放在分（子）公司的数据库服务器上，作业单元 不设置数据库服务器，所有财务人员的日常业务处理都直接 访问分（子）公司的数据库服务器， 这样就对网络的连通性、 可靠性和传输速度提由了较高的要求。采用C/S结构进行系统集中的单位，建议建立分（子）公司级的虚拟局域网，网络设备采用100MB 产品（包括交换机、HUB、网卡等）， 保证网络传输速度达到 100MB o4.1.1 主干网络已建成企业网的分（子）公司，建议利用现有的网络环 境来实现集中管理，网络主干一般需要100M 以上交换速率。没有网络的分

25、（子）公司，建议采用如下三种方式建立 主干网络：1、下属单位距离总部较近的分（子）公司（100公里 以内）建议采用100M 以上光纤或10M以上的无线扩频建网。2、下属单位距离总部较远的分（子）公司（超过 100 公里）建议采用 DDN、FR等专线建网。财务结点小于10个的单位建议采用 128K以上DDN、FR专线；财务结点大 于10个小于30个的单位建议采用 256K以上专线，财务结 点大于30个的单位建议采用 2M专线。3、采用以上两种方式结合来建立企业网络。4.1.2 备份网络在主干网络断掉时，采用备份线路来满足凭证录入等关 键业务的通信是非常必要的，网络备份线路建议采用ISDN。在没有

26、ISDN线路的地区，建议采用多条电话线捆绑拨号方 式建立备份线路。4.1.3 网络拓扑结构（见图 3）图3分（子）公司网络拓扑结构图4.2 系统硬件、软件配置4.2.1 硬件配置基于集中管理后系统的安全方面的考虑，系统的整体构架采用四层结构：数据库层一应用层一界面层一客户层。因此在集中管理的硬件配置中，需要下面4种类型服务器：数据库服务器、应用服务器、WEB服务器、断点续传服务器。采用C/S结构进行集中，只需要配置数据库服务器及其备份 设备。4.2.2 服务器选型4.2.2.1 数据库服务器选型1、小于20并发用户（并发用户数约等于总用户数的1/3 ,下同）的企业，选用高档的PC服务器。建议配

27、置：CPU: 4 个 Xeon PIII700MHz ;内存：2G;磁盘：10 块 36G SCSI 硬盘。2、20 80并发用户的企业，选用工作组级UNIX服务器。建议配置： CPU: 4个750 MHZ ;内存：8G;硬盘： 10块36G的光纤盘，例如 SUN V8803、80-200 并发用户的企业，选用企业级 UNIX服务 器。建议配置：CPU : 4个900 MHz ;内存8G ;硬盘： 15 块 36G 光纤盘，例如 SUN E3800、E4800。4、200并发用户以上的企业，选用高端企业级UNIX服务器。建议配置：CPU: 8个900 MHz ;内存32G ;硬盘20块36G光

28、纤盘。例如 SUN E6800。也可采取网络存 储方案（SAN或NAS结构）。4.2.2.2 应用服务器选型1、小于80并发用户的企业，选用高档的 PC服务器。 建议配置：CPU: 4 个 XeonPIII 700MHZ ;内存：2G ;磁 盘：4块36G SCSI硬盘。2、80-200并发用户的企业，选用工作组级 UNIX服务 器。建议配置：CPU: 4个750 MHZ ;内存：8G;硬盘：4 块36G的光纤盘，例如 SUN V880。3、200并发用户以上的企业，选用企业级 UNIX服务 器。建议配置： CPU : 4个900 MHz ;内存8G;硬盘4 块36G光纤盘，例如 SUN E3

29、800。4.2.2.3 WEB服务器选型1、小于80并发用户的企业，选用 PC服务器。建议配置：CPU: 2个PIII 900MHz 或以上；内存：1G;磁盘：2 块36G SCSI硬盘。2、80以上并发用户的企业，选用高档PC服务器。建 议配置：CPU: 2 个 XeonPIII 700MHZ ;内存：2G ;磁盘： 2块36G SCSI硬盘。4.2.2.4 断点续传服务器选型在网络不好的单位建议增加断点续传服务器。建议配置：PIII 700或以上，内存 128M ,硬盘36G以上。4.2.2.5 客户机建议配置：586以上计算机，内存在 64M 以上，主频 在300M 以上，硬盘在 10G

30、以上。客户机的性能也一定程度影响系统集中管理后的运行效率。集中管理后，财务人员应用 FMIS进行管理分析的业务量增大，比核算业务增高了对客户机的要求，建议条件较 好的企业配置比较高档的计算机，以满足未来几年的业务增 长需求4.2.3 软件配置1、操作系统服务器选型为PC服务器的，建议操作系统选用LINUX数据库服务器版，核心 2.4以上。UNIX服务器的操作系统随服务器而定，SUN服务器选用Solaris 8.0以上操作系统。2、数据库软件建议数据库选用 Sybase ASE 12.0或以上版本。3、应用服务器选型建议应用服务器软件选用 旧M Web Application Server 。4

31、、断点续传服务器选型建议选用旧M MQ Series 。4.3 系统安全4.3.1 网络安全为了保证网络中应用服务器、数据库服务器的安全，建议采用防火墙，数据库服务器、应用服务器放在防火墙的内网区，WEB服务器放在防火墙的 DMZ区，以此保证数据库服务器及应用服务器的安全。4.3.2 硬件安全建议系统放在采取防电磁干扰、防雷击、有空调及电源保护等措施的机房内，来保证硬件设备的安全。建议采取磁盘阵列、容灾备份等方式来保证硬件平台的安全。4.3.3 数据安全建议采用以下两种方案保证数据的安全：4.3.3.1 存档备份使用系统现有的自动备份的功能，每天一次自动备份，每月在结帐前一次手工备份，备份介质

32、建议选用磁带库或光盘库设备。4.3.3.2 异地容灾备份采用SYBASE的数据库复制技术使两台放置在不同位置的数据库服务器同步，当主数据库服务器由故障时，自动（或 手动）启动备份的数据库服务器。两台服务器分别放在不同 的大楼内，并采用光纤（或双绞线）连接。这样实现了双机 光纤异地备份，保证了数据的安全。另外，对实时性要求高的企业可以考虑增加异地应用服 务器备份，以保证系统的不间断运行。5集中管理具体实施方案5.1 标准化方案标准化设计必须满足集中核算的需求，满足分（子）公 司一套账的要求，标准代码的设计要站在分（子）公司的角 度上全面反映分（子）公司的整体信息。在设计上要尽力做 到以下三项原则

33、：“科目体系完整，无遗漏；科目层次优化， 无冗余；科目结构合理，利分析。”5.1.1 凭证类型方案集中管理后，统一采用“记账凭证”类型，取消“收、 付、转”方式。对于不同的作业单元，要在凭证编号和凭证 名称上加以区别，以保证同一作业单元的凭证编号连续。在FMIS6.0软件中，凭证编号长度最长为 9位。用户可分别按照“首位编号”和“凭证编号”进行定义。这里的“首位编号”只表示“前置”意思，用以区分不同的作业单元信 息，不再有位数的约定。各分（子）公司可结合自身凭证业 务流量情况进行任意组合（2,4、3,4、3,5、4,5或3,6等）以4,5组合为例，如下表:凭证名称凭证首位编号 （前4位）凭证编

34、号（后5位）财务处记账凭证010000001-99999结算中心一组记账凭证020100001-99999结算中心二组记账凭证020200001-99999机关记账凭证030000001-999995.1.2 科目体系实行集中核算后，整个分（子）公司为一套账。该账套 中将包含所有作业单元、子作业单元以及孙作业单元的全部 会计信息。原来分（子）公司内的会计实体、责任中心等将 被合并，构成用于整个分（子）公司管理的责任中心。该责 任中心将由现在集中核算账套中科目结构的前面，同会计科 目一起作为新的科目体系结构。集中核算后的会计科目体系 结构如下：责任中心+会计科目+辅助管理。集中核算后，辅助管理包

35、括“单位往来”专项核算”、“个人往来”、“台账”、“成本中心”、“部门核算”、“产品核 算”、“现金流量”等八项功能。其中，后四项为系统新增功 能。这四项的使用方法与原专项核算功能相同，在与会计科 目桂接的时候，也不与前四项排斥，即某一个会计科目在桂 接了专项核算后还可以继续桂接“成本中心”、“产品核算”等辅助功能。该项功能的扩充了解决了一个会计科目只能桂 接一种专项核算的问题。5.1.2.1 责任中心责任中心作为会计实体、成本中心的标识信息，必须具 有唯一的代码。它是一个相对独立的运作单位，是成本费用 发生和受益的对象。每个层次的责任中心所涉及的经营运 作、费用、成本等不应交叉。责任中心不仅

36、仅包含以前的一 个会计实体，也可以是会计实体下的一个成本中心。在集中核算的FMIS系统中，责任中心的编码总长度为30位，是多级结构。按照中国石油的特点， 我们将责任中心 的编码结构确定为 24222结构：板块（1位）+类型（1位）、 业务单元（4位）、作业单元（2位）、子作业单元（2位）、 孙作业单元（2位）。定义时，需逐级设定；在使用时，必须 按照最末级的责任中心来与科目配合使用。各分（子）公司在进行各自责任中心的编码时，应按照 以下步骤进行：首先，在中国石油股份公司的业务单元编码中，确定本业务单元的4位编码；然后，对业务单元下所有的作业单元统一排序编码；再对每一个作业单元下的子作业单元、孙

37、作业单元统一 排序编码；最后，根据每个明细责任中心所在板块及类型，进行编 码组合。以大港作业一区一队为例，责任中心的编码为。5.1.2.2 会计科目遵照财政部下发的企业会计制度中规定使用会计科 目，并取消了一部分内部科目的使用。在会计科目体系中通 过责任中心来区分各作业单元、子作业单元等信息。集中核算后，会计科目体系主要有几点变化：1、科目编码按照财政部下发的编码及名称进行调整。2、只允许分（子）公司财务处使用“内部存款”科目 取消了所属作业单元、子作业单元以及孙作业单元的“内部存款”科目。3、取消了 “内部产品劳务结算”科目。4、只允许分（子）公司财务处对股份公司总部之间可 以使用内部资金往

38、来科目。取消了分（子）公司及所属作业 单元之间、作业单元及所属子作业单元之间的内部资金往来 科目。如“上级拨入资金”、“拨付所属资金”、“长（短）期 付息资金拨款”、“长（短）期付息资金”等科目。5、改变了 “应收内部单位款”、“应付内部单位款”科 目的使用范围，取消了分（子）公司内部的作业单元（子作 业单元及孙作业单元）之间的应收、应付往来业务等等。在集中核算账套中，科目字典中的会计科目是一套完整 的会计科目体系，容纳了所有责任中心的业务内容。该科目 体系是适用于所有责任中心的。各分（子）公司要按照股份 公司统一要求的标准的会计科目体系（详见附件3:标准化方案），充分考虑到所有责任中心的具体

39、情况，合理安排明 细科目的结构和内容，形成本单位的科目字典。集中核算后，所有业务是按照科目和责任中心配合使用的。任何一个会计业务必须指明是哪一个责任中心的哪一个 会计科目，因为如果所有的责任中心都使用科目字典中定义 的会计科目，就会迅速增大数据库的信息量，造成大量的数 据垃圾。为了充分进行系统优化，合理使用系统资源，结合 实际业务的发生情况， 可使用系统中提供的“科目使用定义” 功能，对每一个具体的责任中心所使用的总账科目进行一一 挑选。挑选后，某责任中心在实际业务处理时只能看到自己 挑选的总账科目。5.1.2.3 单位往来集中核算后，往来单位的信息量由于各作业单元往来客户的不同而迅速膨胀，初

40、始化工作十分艰巨。在进行所有作业单元的往来客户统计时，应注意对相同的往来客户进行清 理，包括单位名称、单位编码。往来单位的收集和整理应按照一定的技巧进行。首先应确定分类信息，往来单位的分类确定后，再分别确定各分类 下的往来单位的编码规则。在标准化方案中已提供了基本的 往来单位分类信息、标准往来单位的编码及各分类的编码规 则。各分（子）公司只需在该规则的基础上进一步规范即可。分（子）公司在完善往来单位信息时，应按照如下步骤进行：1、按照具体的往来业务，分别收集各作业单元往来客 户单位。收集的信息中应包括会计科目、单位分类、详细单 位名称及该单位的辅助信息。2、按照标准化方案对单位分类的要求，对收

41、集的客户 单位进行分类整理。3、挑选属于标准单位范围内的单位，按照标准化编码 或标准化编码规则进行统一编码。4、对其他分类客户的处理。各作业单元的往来客户基 本上都是属于其他分类的非标准客户（或外部社会客户） 在给大量的外部社会客户进行编码时应采用先集中后分散 的方式。即先将在两个以上的作业单元中由现的同一客户一 一挑由，作为公共的外部社会客户，这部分客户的编码按照 一定的编码规则进行流水编号，然后将剩余的客户按照所属 的作业单元进行单独编码，编码时，同一作业单元的客户信 息编码前几位时相同的。这样处理的好处是大大降低了相同 客户的重复编码问题，便于进行往来单位余额的查询和分5.1.2.4 专

42、项核算集中核算后，“专项核算”应用更加广泛，但应用的方 式也发生了较大的改变。在新的系统中，增加“产品核算”“部门核算”、“成本中心”、“现金流量”四项辅助管理功能, 每一项都属于特殊的专项核算。这四项辅助管理功能对大量 的专项核算细化分解后，专项核算功能本身的使用将会大大 减少。目前可纳入核算范围的有存货科目按照“物资大类” 设定专项核算、某些成本科目按照“作业项目”设定专项核 算。具体使用见下表：序号会计科目辅助管理（专项核算）14104输油输气作业输油、输气管线24121科研费用支出科研项目34136井下作业成本井型及作业项目44138测井试井作业成本测试井作业项目54142钻井作业成本

43、钻井作业项目64143录井作业成本录井作业项目74144试油作业成本试油作业项目84171射孔作业成本射孔作业项目94181 试采作业成本试采作业项目5.1.2.5 个人往来集中核算后，内部职工的信息量也会迅速膨胀。它包含 了分（子）公司内部所有作业单元以及子作业单元下的个人 桂账信息。在集中核算系统中，取消了内部单位字典的定义, 直接将部门核算中的部门信息作为内部单位使用。对于职工信息，可采用流水号的方式统一编码，也可按 照不同作业单元进行分段编码。在形成本单位的职工字典时，可直接输入全部的职工信 息，也可按照现有的职工桂账情况进行输入。5.1.2.6 辅助台账在集中核算系统中，要素对象的定

44、义可以分级。这样， 台账信息可以同内部考核相结合。不同的作业单元可以按照 各自的内部管理需求设定多级的考核内容。台账类别：费用台账要素对象：分为3级。0001 机关0001 材料0002工资 00990002车务中心5.1.2.7 成本中心为细化成本核算，加强成本管理，油气田企业的成本核 算中，可以将“地质区块”作为成本中心进行核算和管理。核算内容：分级结构，总长度为30位。在级别中可区分作业单元信息。例如：核算内容为444结构，第一层为作业单元信息， 第二层为普华确认的地质区块，第三层为明细的地质区块。0001 一厂0101 区块一0001 区块一（1）0002 区块二（2）0102 区块二

45、0001 区块二（1）0002 区块二（2）0003 区块二（3）0002 二厂0201区块三0202 区块四0203区块五具体使用见下表:序号会计科目辅助管理14103油气生产成本成本中心24111天然气净化成本成本中心34131轻煌回收作业成本成本中心44132稠油热采作业成本中心54133油气处理作业成本中心64134注水注气作业成本成本中心74135注聚合物作业成本成本中心5.1.2.8 部门核算部门核算是责任中心的细化，一个责任中心可以有一个或几个部门存在。 为细化管理和考核，对某些成本类科目、损益类科目可以使用部门核算 。具体使用见下表：序号会计科目辅助管理14121科研费用支出部

46、门核算24151其他辅助生产成本部门核算34191设计费用支出部门核算45501营业费用部门核算55502管理费用部门核算5.1.2.9 产品核算产品核算是将产品信息从会计科目中分离由来单独核算，以便于按照产品进行查询和分析。它的好处一方面可以 优化科目结构，另一方面也可以同销售系统进行更好地集成。在科目体系中与产品有关的会计科目如下表：序号会计科目辅助管理11243库存商品销售商品21244商品进销差价销售商品34103油气生产成本稀油、稠油、高 凝油、天然气、 凝析油、液化气44131轻煌回收作业成本凝析油、液化气55101主营业务收入销售商品65401主营业务成本销»品对于油气

47、田企业，对产品而言实际上是三个不同的环节，即生产环节、销售环节、库存环节 。在生产环节中根据 报表需要按照产品的种类细分为“稠油” 、“稀油”等；在销 售环节又按照销售的流向和价格进行明细区分；而在存货中只按产品的基本信息。这样在不同的科目中对产品的要求程度是不一样的。在产品核算实现时可按照不同科目的复杂度挑选使用。如生产成本类，明细科目基本上是按照成本费用项目进行设定的，若再增加产品类型信息，对整个科目的核算影响是较大的，同时考虑对产品类型的要求只是在报表 中，这样我们就可以使用产品核算功能，将“产品信息”独 立放于会计科目结构之外，作为另外一种内部管理需求存 在。而其他的存货或销售科目，由

48、于科目结构较简单，可以 直接把产品信息放于科目结构中。5.1.2.10 现金流量该功能是面向特定的、专业的管理需求而增加的。该功能的使用将有效地加强这方面的管理功能。具体使用见下 表:序号会计科目辅助管理11001现金现金流量21002银行存款现金流量31009其他货币资金现金流量41011内部存款现金流量5.1.3 会计报表集中核算后，在分（子）公司层次可直接利用总账、辅 助管理数据直接形成整个会计实体的报表，各作业单元责任 中心不必再进行报表上报，只需根据业务需要编制各自的内 部管理报表5.2 系统实施5.2.1 初始化资料的准备系统实施前，用户应做好如下初始化准备工作：1、收集各作业单元

49、科目字典，按照标准化方案中对应科目设置的要求，形成分（子）公司科目字典体系。2、分（子）公司和作业单元在期末（月末、年末）结 转有关科目，汇总和整理由科目余额（发生额），按照标准化方案的要求生成“科目对照表”。3、对于在标准化方案中要求设置为专项核算的科目，分（子）公司财务处要收集有关作业单元的相关科目信息和 专项核算对象信息，汇总和整理由分（子）公司专项核算的 有关余额（发生额）信息，形成分（子）公司专项核算“专 项核算余额（发生额）表”。4、分（子）公司收集各作业单元单位往来信息，整理 分（子）公司单位往来客户字典，生成“单位往来客户余额（发生额）明细表”。5、分（子）公司收集各作业单元个

50、人往来信息，整理分（子）公司个人往来字典，生成“个人往来余额（发生额） 明细表”。6、其他各辅助核算相关资料的准备。5.2.2 用户注册及权限分配分配分（子）公司内所有的会计人员信息进行录入和权 限分配，该项工作是一项复杂而又细致的工作。在用系统进 行用户注册前，应做好如下的准备工作。1、设计好用户组。用户组的使用，会大大简化权限定 义的工作量。一般应按照“工作岗位”划分用户组。按照财 务人员的不同分工，将用户组分为一般用户小组、业务处理 用户小组、审核小组、财务处小组、系统维护小组等。2、定义各用户组的功能权限。可以按照用户组定义具 体的功能权限。若采用工作岗位方式划分工作组时，功能权 限也

51、应按照各不同岗位分别设定。3、按照单位及工作岗位收集财务人员信息。4、按照单位对财务人员分段编码。5、为每一个用户组分配成员。6、对每一个用户进行数据权限的分配。分配时可借助规则定义来简化处理5.2.3 系统初始化5.2.3.1 账簿结构设置集中管理后，整个分（子）公司的业务在一套账中进行 处理，因此用户在进行系统初始化时需要对整个分（子）公 司的业务进行整体的考虑和规划，包括：可能用到的记账方 式（金额账、数量金额账和外币金额账）；成本、费用科目中可能用到的“栏目”信息；可能用到的“专项核算”；可能用到的“往来单位”、“个人往来”；可能用到的“台账”； 可能用到的“成本中心”；可能用到的“产

52、品核算”；可能用 到的“部门核算”；可能用到的“现金流量”。5.2.3.2 总账结构定义针对会计科目结构和可能用到的辅助管理功能的结构 进行定义。科目结构在标准化方案中已经做了规定，辅助管 理功能的结构可根据分 （子）公司的实际应用情况进行定义。用户在进行系统初始化时要选择合适的财务初始日期， 财务初始日期一般要选择“年初”作为财务初始化日期。选择“年初”作为财务初始日期，初始化时，要输入各 个科目、专项核算对象和往来单位等辅助核算的期初余额。选择“年中”的一个月份作为财务初始化日期时，要输 入各个科目、专项核算对象和单位往来等辅助核算的初始化 余额和相关的发生额。5.2.3.3 责任中心定义

53、责任中心的定义由系统管理员完成。按照标准化方案中 的要求进行责任中心编码。责任中心在录入后必须做 “建账”处理后方可使用。5.2.3.4 科目初始化集中核算后，科目字典中明细科目的组成及科目数据初 始较以往会稍有不同，明细科目的信息将更加全面和具体。 在进行科目初始化时，应按照如下步骤进行：1、收集各责任中心现有的会计科目体系内容。2、按照标准化方案有关科目使用的具体规定，汇总和 整理由一套完整的适合于本单位使用的科目体系，使之能够 满足本单位管理、监控需要和各作业单元内部管理需要。该 科目体系即为集中核算后的科目字典信息。3、各责任中心按照新的科目字典表准备余额（及发生额）数据，并形成与原科

54、目体系的数据对照表4、在新系统中，转入标准科目并手工录入新的具体的明细科目。5、科目使用定义。建立责任中心和会计科目关联关系各责任中心使用的会计科目。6、科目余额（及发生额）输入。按照责任中心逐一输入科目余额（及发生额）数据。7、对于数量金额账、外币金额账的初始化数据也同时输入。5.2.3.5 专项核算的初始化专项核算初始化时，用户要做好如下工作：1、按照标准化方案中规定的需要设置专项核算。2、归集有关作业单元的数据（余额、发生额），整理由相关专项核算对象上的初始化数据（余额、发生额）。3、输入专项核算对象上的初始化数据，使核算对象上数据的合计数与对应的科目上的数据一致。4、检查专项核算类别和核算对象的设置是否合理，是 否满足财务处的管理要求和作业单元的内部管理要求。5.2.3.6 单位往来的初始化按照标准化方案的要求，分（子）公司统一设置单位往来管理的科目。在系统初始化时需要做如下几点工作：1、收集作业单元往来客户单位和往来客户余额（发生额）。2、按照标准化方案对往来客户单位进行统一的编码。3、在系统中建立分（子）公司统一的往来客户字典和客户类别。4、在系统中输入往来客户单位余额（发生额） ，使往来科目对应的往来客户余额（发生额）合