利率汇率风险管理业务

1、10.3 利率汇率风险管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 利 用远期、期货、期权、互换等金融衍生工具进行保值， 规避利率、汇率的价格波动引起的风险。1.2 保证进行风险管理业务资金的安全。2 财务目标2.1 保证风险管理业务损益的计算与摊销、资金收支核算的真 实、准确、完整。3 合规目标3.1 利率汇率的风险管理业务符合国家有关部门的管理规定和 股份公司内部规章制度。3.2 合同的订立及执行符合国内、国际市场的法规及惯例。二、业务风险1 经营风险1.1 未经授权或超越授权范围进行交易，瞒报或不报交易结果， 导致交易损失。1.2 与未经批准的交易对手进行交易，发生损失。1.3 未严格按照

2、风险管理方案交易，导致风险管理效果不能达 到预期目标或损失。1.4 交易指令未能准确、及时、有序地记录和传递，导致丧失 交易机会或发生交易损失。2 财务风险2.1 风险管理方案风险匹配错误，导致实际损失。2.2 未能真实、准确、及时、完整地进行风险管理业务及资金 收支的会计核算，导致财务信息失真。3 合规风险3.1 风险管理业务不符合股份公司内部规章制度的要求，造成 损失。3.2 未按照国家法律法规规定开展金融衍生工具业务，受到处 罚。三、业务流程步骤与控制点1 风险分析及方案制定1.1 财务部定期及不定期编制金融市场月报， 对利率、 汇率变动 方向及变动水平做出预测，通过财务信息网下发各分（

3、子） 财务部门参考。1.2 全资子公司根据上述预测，结合各自资产负债情况，进行 风险分析，与财务部一起商谈利用金融衍生工具进行风险 管理的方案。1.3 控股子公司根据各自的分析自行制定风险管理方案， 获公司 内部授权批准后将方案上报财务部备案。1.4 全资子公司在确定风险管理方案后，应将方案上报财务部。 上报的方案应包括：业务风险分析、风险管理方案内容、 风险管理目标、方案利弊分析、敏感性测试、对报表损益 的影响，交易流程等。2 方案审批授权2.1 财务部根据全资子公司上报的风险管理方案（保值方案） 或自己提出的风险管理方案（保值方案）进行分析评价， 选择最佳方案，按规定权限报批后，根据业务需

4、要授权全 资子公司分管经理签署相关交易文件。2.2 法律事务部对交易合同及相关交易文件审核并出具法律意 见书。2.3 交易对手的选择由财务部与各分（子）公司商量后按规定 权限报批，按照市场招标的结果确定最终交易对手。2.4 对于后续的动态管理，由财务部主任对新方案进行审批并 签署相关的交易文件。3 方案执行和后续的动态管理3.1 财务部或相关分 （子） 公司业务人员根据风险管理方案 值方案）的内容和授权区间，选择合适的市场时机向经批 准的交易对手下达交易指令。交易对手根据我方的指令进 入交易市场完成交易。3.2 保值交易执行完毕后，财务部或各分（子）公司相关业务 人员须于当日将成交结果以书面或

5、口头方式通知财务部分 管主任。在交易完成第二日应以书面形式向财务部报告交 易结果，内容包括交易时间、交易最终对手、交易价格、 金额等。3.3 保值交易执行后，各相关业务人员应建立风险管理台账， 记录每笔交易的盈亏及市值，并进行相应的动态管理。3.4 财务部应于每月 5 日前，将财务部及各分（子）公司保值 方案的市值及盈亏等情况进行汇总，经财务部主任审核后 上报总裁班子成员。3.5 对于金融市场与预期的走势背离极大， 需要对原有的保值方 案进行动态管理（如平盘、反向操作等）的情况，全资子 公司应报财务部主任批准。4 会计核算与对账4.1 财务部和各分 （子） 公司应按照股份公司内部会计制度的规 定对金融衍生工具进行确认、计量和报告。4.2 保值交易执行完毕后，各相关业务人员应将具体保值方案 抄送财务部门以进行会计核算。并于每月5 日前将保值方案的市值评估结果抄送财务部门进行会计核算。4.3 保值交易平盘或到期后， 各相关业务人员应将交易结果抄送 财务部门进行账