私募基金财务管理制度三篇.doc

1、私募基金财务管理制度三篇第1条XXXX 投资基金管理有限公司私募基金财务管理制度第一章总则第一条为加强投资有限公司 （以下简称公司 ） 的财务管理，保证会计信息质量， 使公司财务管理有章可循、 法可循， 特制定本制度。第二条根据中华人民共和国会计法 、小企业会计准则、基本会计准则及国家其他相关法律、 规定， 结合公司具体情况和公司会计管理要求，制定本制度。第三条本制度适用于公司各部门。第二章财务管理机构第四条财务会计组织体系及机构设置1、 公司董事长负责公司财务管理的建立、 完善和有效实施，经济业务的真实性、合法性。公司的财务管理由总经理在董事会的领导下组织实施。 公司有首席财务官的职位，是公

2、司的财务总监。首席财务官对董事会和总经理负责。 首席财务官协助总经理管理整个公司的财务和会计工作，并负责公司的财务和会计工作。2、公司将设立财务部，配备具有与工作相适应的专业会计知识的会计人员、 。财务部根据会计业务设置工作岗位，建立岗位责任制。会计岗位可以是一人一岗、 一人一岗或一人以上， 但出纳人员不得兼任审计、 会计档案保管、 收入、 费用、 债权债务等会计处理。第五条会计职业道德1、会计人员应热爱本职工作，努力学习业务，提高专业知识和技能；2、熟悉财务法律、规章制度、企业新会计准则，熟悉公司的经营活动， 按照法律、 规章制度和企业新会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理。会计业务的

3、处理应实事求是、客观公正；3、确保提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；4、保守公司的商业秘密和财务会计信息，不对外泄露公司秘密。该管理系统包括1、内部牵制制度必须组织分工、资金与账户分离、账物分离、出纳与会计分离。为了保证企业资金的安全和完整， 涉及不相容资金的责任划分到不同人员，形成严格的内部牵制制度，实行交易分离、账户管理分离、资金账户管理分离。2、内部审计体系明确会计审计责任、权限、程序和方法。3、 内部原始记录管理系统建立标准化的原始记录管理系统，指定原始记录的格式、内容和填写方法，按要求填写、签名、传输、汇集、审计、管理原始记录。4、内部财产检查系统定期检查财产，以确保账目与

4、事实相符。内部财政收支审批应当按照财政收支审批权限、 范围、 的程序进行。5、内部财务会计分析系统制定财务指标分析方法，定期检查财务指标的执行情况，分析存在的问题及原因。6、内部财务指标评价和考核体系定期对财务指标进行分析和评价，并对相关责任人进行考核。7、 财务支出审批权限规定按照公司相关内部控制制度执行。第八条会计工作交接。如果一个会计调任或离职， 他必须将他管理的所有会计工作移交给接管人。未完成移交手续的，不得移交。在办理移交手续之前， 必须准备一份移交清单。 未完成的工作和重要工作项目应以书面形式移交。 交接人员应对其管理的账户的真实性和数据的完整性负责。移交清单应由移交双方和监理签字

5、。 交接清单一式四份， 双方各执一份，监理一份，存档一份（在交接当月凭证后装订） 。第九条公司各级员工必须切实保证会计人员依法履行职责。第三章会计政策和财务管理基础工作第十条本集团公司会计期间采用公历年度，即 1 月 1 日至 12 月 31 日。第十一条记账本位币本集团公司以人民币为记账本位币。第十二条会计基础和定价原则本集团公司采用权责发生制为会计基础，经济业务发生时一般采用历史成本。以重置成本、可变现净值、现值、 公允价值计量的，会计要素的确定应当以可获得性和可靠计量为基础。第十三条财务管理基础工作1、外国原始凭证必须包含以下内容: 凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人名称、经办人员

6、签名或盖章、收款单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2、多份原始凭证应注明每份的用途，其中只有一份可作为报销凭证。3、如国外原始凭证遗失，原发证单位应取得加盖公章的凭证，并注明原始凭证号、金额、内容等。 ，经经办单位负责人批准后，方可作为原始凭证使用。如果确实无法获得证书，如火车、轮船、机票和其他证书，有关各方应写下细节，经批准人批准后，改为制作原始证书。4、员工业务贷款的借据必须附在记账凭证上，并出具单独的还款收据（不得返还原借据，借款时不允许借据盖过银行） 。如果从工资中扣除，可能不出具收据，但应付金额、扣除金额、实际支付金额等。必须清楚说明。5、公司应建立和完善原始记录。库存收发、

7、收发、消耗、各种财产和材料的转移和损坏、报废、 处置等。 应按要求及时完成， 并保证原始记录的真实性、 完整性、正确性、清晰度、及时性。6、公司应加强全面预算管理。预算应以公司的战略要求和发展规划为基础， 根据年度目标和任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，并以财务报表的形式充分反映出来。预算一般按年编制，资本预算、融资预算分为季度、月，业务预算按月执行。以预算为基础设置、并实施目标考核。7、会计人员填制会计凭证时，必须根据经核实无误的原始凭证填制会计凭证。(一)填制凭证所使用的会计科目，按照国家颁布的企业会计准则规定的 “会计科目设置 ”执行；(2)摘要栏内容

8、简洁明了。以下对几个经济业务的总结应强调现金收支的对象和性质，对于A 、现金收支。B 、 银行结算业务结算方式、 票据号、 结算对象和支付性质；C、采购业务供应商名称和主要品种、价格、数量；D 、预收款、预付款的业务对象和业务内容；E、计提、摊销业务计提、摊销期限和基础；F、待定、责任单位(人员)和待定事项原因；G、内部物料转移业务内容、对象、原因和发生时间；H 、内部物料调拨业务对象、名称和数量。(3)记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及多张记账凭证， 可以将原始凭证附在主记账凭证的后面，其他记账凭证的摘要应注明编号。(4)会计凭证管理。财务部门应绑定会计凭证、会计账簿、 会计报表

9、、综合归集、及时归档、妥善保管。数据传输、交换应由双方签字认可。重要信息的传递由财务负责人监督和移交。会计凭证不得出借，特殊情况下的借用必须经财务总监批准。第四章资产运营管理第一节货币资金管理第十四条企业资金通常包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。第十五条原则上，企业可以在以下范围内使用现金(1)职工工资、津贴；(二)个人劳动报酬；(3)按国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；(4)各类劳动保险、福利费用和国家规定的其他个人费用；(五)个人购买农副产品和其他物资的价格；(六)出差人员必须携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(八)中国人民银行确定以现金支付的其他支出。第十

10、六条现金存取款保管公司原则上实行零库存。 以上现金支付原则采用网上银行。公司只能从现金限额或开户银行提取现金，不能直接从公司的现金收入中支付。第十七条现金的日常管理和库存1、负责货币账户的银行卡和密码分别由出纳和会计保管。2、出纳向财务经理和总经理提交每周资金周报，并确保报告准确、及时完整。3、 收银员应每天登记现金簿和存款日记账， 检查手头现金，确保账目与事实相符。4、收银员不得使用未经会计批准的收据。收款时应出具收据，并填写收款人姓名。5、现金支出必须基于原始审计凭证。收银员有权拒绝支付不符合规定或程序不完整的业务。6、出纳不允许动用未经批准的资金、挪用公款，任何审批手续不规范的费用不能支

11、付。7、空白现金支票、转账支票、汇票及其他结算凭证和库存现金均由收银员用保险箱保护。8、要求会计师和出纳员定期检查总分类账的现金账户余额和现金账簿余额，以确保账户一致；每月月底，财务总监应指定专人与出纳一起检查库存现金，确保账目一致、账目一致。第十八条银行账户管理。 银行账户必须按照银行规定开立和使用。 银行账户仅用于单位的业务收入和支出。 严禁借用国外单位或个人的账户。严禁为境外单位或个人代收代付。第十九条银行账户的印鉴和网上银行的钥匙由出纳和财务经理分别保管。严禁一个人保留所有付款所需的印章。按规定由有关负责人签字或盖章的经济业务， 必须严格履行签字或盖章手续。第二十条票据管理公司应加强货

12、币资金相关票据的管理， 明确购买、托管、托收、背书转让、注销等各种票据的职责、权限和程序，并建立登记簿进行记录，防止空白票据的丢失和挪用。第二十一条贷款管理1、贷款范围员工差旅、商务招待、零星费用和现金及小额购买可向财务部申请贷款。2、贷款要求(1)员工不得因个人原因向公司申请贷款。(2)试用期内的临时工和新员工不得向公司申请贷款。(3)员工只能在自己的单位借款，不能以公司的名义在其他单位借款。(4)所有员工贷款必须按月结算。差旅费贷款必须在出差返回公司后一周内结清。以前贷款未结清的员工不得再次向公司申请贷款， 特殊情况需经董事长批准。提前申请， 5000 元以下报总经理批准， 5000 元以

13、上报董事长批准，财务才能办理贷款。(5)境外单位个人借款应严格按照公司资金借款管理办法执行。第二十二条支付程序管理1、公司应建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确货币资金业务审批人的授权审批方式、权限、程序、责任及相关控制措施，明确货币资金业务经办人员的职责范围和工作要求。2、公司按规定程序办理货币资金支付业务。(1)付款申请。公司相关部门或个人应提前向审批人提交货币资金支付申请，说明支付目的、金额、预算、支付方式等内容，并附上有效的经济合同或相关证明。(2)付款批准。审批人根据其职责、权限和相应的程序批准付款申请。对不符合要求的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(3)付款审查。审核人应

14、对已批准的货币资金支付申请进行审核， 检查货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，程序及相关文件是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否适当等。审核无误后，收银员将办理付款手续。(4)办理付款。出纳人员应根据经核对无误的支付申请， 按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和存款日记账。第二节应收款、预付款管理应收款包括应收款、应收票据、预付款、和其他应收款。具体内容包括1.公司应收取的咨询费、 服务和其他业务活动费。2 .公司预付采购资金、项目资金和其他资金。3 .因公司与单位或个人之间的交易而应收或暂付的金额。第二十三条加强应收账款管理， 保障公司利益， 降低坏账风险。风

15、控部门、 业务部、财务部等相关部门应保持良好沟通，建立有效的信息传递渠道，以便公司及时掌握债务人的情况。第二十四条应收账款管理及催收1.营业部应建立业务台账，并附有客户申请、 贷款合同协议等相关文件。 财务部认真登记客户往来账户， 按债务人名称建立明细核算， 并于每月月底向业务部提交 “应收账款明细 ” 。4 .财务部每月与业务部核对往来账户，并定期向客户、发送“往来账户确认单”进行回收。并将对账结果写回公司领导和相关部门；第二十五条坏账处置1.坏账是指公司无法收回或收回可能性很小的应收账款。5 .坏账确认1）债务人破产或死亡后无法收回的应收账款，以其破产财产或产业清偿；（二）因债务人逾期履行

16、偿债义务，无法收回的具有明显特征的应收账款确认为坏账损失；6 .除上述情况外，在下列情况下坏账准备不能全部计提:1）当年发生的应收账款和未到期的应收账款；（二）拟重组或以其他方式重组应收账款债务；3）关联方应收账款；4）其他逾期但无确凿证据证明无法收回的应收款项 4.本公司对坏账损失采用直接核销方式。5 .当确定部分或全部应收款项无法收回时，原业务经理应撰写书面报告，详细说明原因并附上相关法律证据（如破产法院判决、相关协议、债务人死亡证明及其他相关证据）供董事会批准。审批完成后，上报财务部，财务部负责相应销户。如因我方原因导致应收款项无法收回， 公司将追究相关人员的责任。6 .虽然坏账准备已经

17、全部提取，但在获得法律证据之前，财务部门不得核销坏账。如果确实无法取得合法凭证， 则必须经过上述部门的审批程序后，才能注销该账户。但是，账户必须关闭，公司仍保留追索权，原经办人仍有义务索要欠款。第三节低值易耗品低值易耗品是指使用寿命小于 1 年、 单价小于 1000元的办公用品和设备、器具、工具等。第二十六条低值易耗品应当采用一次性摊销法核算。第二十七条办公用品管理制度是公司员工在领用单上签字后，领取零星办公用品。耗材需自行填写采购审批表。 经部门负责人签字后， 由总经理签署并批准表格，由办公室购买并收集。第二十八条物资库存制度要求财务部门牵头与其他部门协调，对个人每年收集的消耗品进行定期盘点

18、。第四节固定资产管理固定资产是指为生产商品、提供劳务、租赁或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司的固定资产标准为使用年限1 年以上、 单位价值 1000元及以上的建筑物、建筑物、机械、交通工具及其他与生产经营相关的设备、电器、工具等。第二十九条固定资产应当按照外购或者自建1.的实际成本计价，不需进一步建设就可以使用的固定资产应当按照实际购买价、包装费、安装费和已缴纳的相关税费计价。7 .自建固定资产，按照资产建成达到预定可使用状态前发生的必要费用进行核算。8 .投资者投入的固定资产应按投资协议确认的价值入账。如果没有协议价格，可以按公允价值记录。9 .在原有基础上进行改扩

19、建的固定资产，以原值加上达到预定可使用状态前发生的改扩建费用， 减去该期间更换部件的价值， 作为入账价值。10 对于用银行贷款购买和建造的固定资产，在资产达到预期可使用状态之前产生的贷款利息计入资产贷方。第三十条固定资产折旧应当采用平均年限法。当月新增的固定资产从次月开始计提折旧； 当月减少的固定资产折旧将在下个月停止。折旧年限、预计残值率和年折旧率如下 :固定资产类别折旧年限预计净残值率年折旧率运输车辆55办公设备 55其他551.固定资产必须有账、卡且账实相符。财务部负责固定资产价值的核算和管理， 财务部应建立固定资产明细账。11 固定资产购买、销售、报废、库存增加、库存损失。各部门提出申

20、请，财务部审核后按审批权限报总经理和董事会批准。12 各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。实物资产应由用户管理。为确保账户与实物的安全、 完整和一致， 财务部在申请领取时应进行分类编号并贴上样本标签。13 当固定资产管理人员工作变动时，要认真做好实物、账户的清点和移交工作。14 固定资产盘点公司财务部每年定期组织综合管理部相关人员进行一次盘点。对于固定资产盘亏、损坏、报废，原使用部门应提交书面报告，说明理由， 按规定程序报批和处置，并及时报送财务部门。个人笔记本电脑、数码相机。数码相机丢失的，按照原价和使用频率赔偿，但最低赔偿金额不得低于账面净值。第五节对外投资管理第三十一条投资管理

21、1、投资包括股权投资、股权投资、债券投资和其他投资，根据投资期限、自身业务特征、投资策略和风险管理要求划分，还包括长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等。2、公司对外商投资实行专业化管理和分步审批制度。股东大会、董事会是公司对外投资的决策机构。总经理办公室、 财务部收集新投资项目信息、 整理并初步评估，筛选后建立项目库，提出投资建议；公司财务部负责对外投资的财务管理， 包括将公司对外投资预算纳入公司整体经营预算体系， 并配合其他部门办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资文件管理等。3、企业对外投资时，根据不同的投资方式和不同的股权比例，采用不同的会计方法。各

22、企业应参照 企业会计准则 金融工具、金融资产、长期股权投资中规定的会计方法。4、公司财务部是公司投资的财务管理和资金保障部门。负责投资项目的资金筹集和进度安排、 核算和财务管理， 检查和监督投资项目的财务状况和预算、决算管理。5、 公司财务部根据公司相关规定参与公司对外投资的转让、回收、注销。第六节无形资产和其他资产的管理第三十二条无形资产应当按照取得时的实际成本计价，具体如下1、购买的无形资产按照购买价格、相关税费和其他可直接归属于资产预期用途的费用之和定价。2、国家按照法定程序自行开发确认的无形资产，按照开发过程中符合资本化条件的开发支出计价。3、捐赠的无形资产应根据所附文件或类似无形资产

23、的市场价值进行估价。 如果没有活跃的市场， 应当按照预计未来现金流量的现值进行估值。4、股东以无形资产作为资本或合作条件成为企业股东的，应按评估确认或合同协议约定的金额进行评估。 如果合同或协议价格不公平，应按无形资产的公允价值入账。5、无形资产评估入账后，使用寿命有限的无形资产自可利用之日起， 按照法律或合同约定的有效期限或受益期限平均摊销。 没有规定期限的，按照不超过10 年的预计使用期限进行摊销。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销。期末经复核仍不确定的，应当在每个会计期间进行减值测试。6、建立无形资产台账，进行无形资产核算，参与无形资产验收、检查、处置。无形资产的定期盘存

24、。监管、指导管理部门管理无形资产。7、长期待摊费用是已经发生但应由当期和未来一年以上期间承担的费用，包括通过经营租赁租赁固定资产所发生的改良费用。企业发生的开办费直接计入当期管理费用， 符合固定资产确认条件的， 固定资产重大修理费用计入固定资产成本， 不符合固定资产确认条件的，发生时直接计入当期损益，不再计入长期待摊费用。长期摊销费用的摊销应按受益期的长短平均摊销。第五章日常负债管理第三十三条公司的负债包括应付票据、应付账款和预付账款、应付职工工资、应付税金、应付股利、预期负 债等。第三十四条员工工资按照公司有关规定支付和计提。在合理避税的基础上，依法应纳税额、缴纳各种税费。第三十五条 应付款

25、管理细则 1.应付款必须按程序审批后，才能提交出纳支付。程序是相关人员首先提交支付申请，并准确填写支付申请表；付款申请单填写完毕后， 付款人将付款申请单、 合同提交部门负责人签字批准，财务部负责人审核、计划提交总经理批准，计划提交总经理批准后提交董事长批准，出纳根据付款申请单办理付款，审批手续齐全。2.财务人员应及时登记应付账款明细账，并配合相关人员收票。第六章收入管理第三十六条公司的经营收入分为资金使用费收入、手续费及佣金收入、财务咨询收入、其他业务收入。资金使用收入是指公司借入资金业务确认的收入。手续费和佣金收入是指手续费、公司确认的佣金收入。财务咨询收入是指公司因提供财务咨询服务而确认的

26、财务咨询收入。第三十七条营业收入的确认1.资金使用费收入的确认原则公司根据合同按月确认收入。2.手续费和佣金收入、财务咨询收入确认原则。财务咨询等服务的收入可以在项目结束时确认一次。项目结束前收到的资金视为负债， 发生的费用可视为待摊费用，在确认收入时结转。第三十八条公司的营业收入应当通过往来账户核算， 反映整个经营过程。第七章成本、 费用第三十九条结合自身特点， 根据内部财务管理制度， 加强成本费用的预算约束， 实行全成本费用管理和全过程控制。第四十条经营过程中发生的与经营有关的费用， 包括各种利息支出 （含贴现利息）减去允许资本化部分、手续费支出、佣金支出、各种准备金及其他应计入损益的相关费用， 按照国家有关规