企业公司风险管理内部控制制度资料

1、【经典资料,WO RD文档,可编辑修改】【经典测试资料,答案附后,看后必过,WORD文档,可修改】风险治理内部限制制度第一章总那么第一条 为增强*公司以下简称“公司风险治理的内部限制, 标准风险治理行为,根据?中华人民共和国会计法?、?中华人民共和国公 司法?、?企业会计准那么?等法律法规,制定本制度.第二条风险治理工作是由公司的董事会、经营治理层和公司员工共 同参与,应用于公司战略开展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部 门的,用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管 理风险的,为公司经营目标的实现提供合理保证的风险限制过程.风险管 理工作是在公司内部限制体系根底上开展的

2、一项高级治理工作.第三条 风险治理内部限制目标：一识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管 理风险.二为公司董事会和经营治理者实现公司经营目标提供合理的保 证.包括并不限于：经济并有效的使用资源；预防资产流失；信息的可靠 性与整体性；与政策、方案、程序、法律法规保持一致.第二章 风险治理内部限制的内容一、目标制定第四条 公司目标的制定和分类应有利于使公司董事会和经营治理 者识别公司风险治理的不同方面.目标应包括四类：一战略目标.战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公 司的经营目标和预期的实现.二经营目标.经营业绩目标和盈利水平目标应与公司组织结构和 经营治理方式相联系.三报

3、告目标.有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告, 同时包括财务信息和非财务信息.四合法性目标.公司业务要符合国家相关的法律和法规规定.二、事项识别第五条 公司治理者应对具有不确定性的事项进行识别.对公司有正 面影响的事项,应采取行动抓住机遇.对公司有负面影响的事项,在风险 的评估和应对阶段应予以重点关注.第六条 风险事项包括外部事项和内部事项.公司应重点关注如下风 险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、治理风险、沟通风险、 环境风险等.三、风险评估第七条 公司应从长期开展角度熟悉风险,不应只关注中短期的风 险.第八条 风险评估中应对如下风险参数做出评估：风险发生的可能 性、风险危害

4、的程度、启动风险监控活动的临界值、 风险监控的优先级等.第九条 风险评估过程中应充分收集相关信息,识别风险源种类,并 对识别出的风险源进行细化和分解,对其发生的概率和损失程度等进行合 理的估计.公司应根据以往经营治理中积累的经验,确定各类业务及工程 的可接受风险水平,并进而确定风险监控的重点.四、风险应对第十条 公司经营层在风险容忍度和本钱效益原那么的前提下,设计和 执行风险应对方案.风险应对方式分为躲避风险、减少风险、共担风险和 接受风险四类.第十一条选定风险应对方案后,应在剩余风险的根底上重新评估风 险,以评价选定的风险应对方案的适当性并限制剩余风险.第十二条需求风险的应对：对于风险临界值

5、之内的需求变更,可采用减少风险、共担风险和接受 风险的应对举措.超出风险临界值的需求变更,采取躲避风险的应对举措. 为应对需求风险,须重点完善合同相关条款,明确约定需求变更实施的主 要流程、限定变更次数等.第十三条技术风险的应对：对于原技术方案设计存在错误或不能完全满足需求的情况,应采用减 少风险策略,尽量缩小影响面积,预防较大改动.对于需要重新设计技术方案的情况,根据工程进度选择不同应对措 施：在工程早期可选择接受风险；在工程后期,应采取共担风险和躲避风 险的应对举措.为应对技术风险,须对系统设计人员的技术水平和设计经验规定指标、要求系统设计人员参与需求分析过程、 系统设计具有较高的灵活性等

6、.第十四条 资源风险的应对：工程进行中如发生人员流失,应启用候选人员或合作者以减少风险； 工程中途出现人员缺乏或现有人员不能胜任某项工作的情况,应采取临时 借调或局部外包的应急举措.第十五条治理风险的应对：对于立项阶段的决策失误,应尽早中止减小损失；对于方案不合理, 发现时应及时修订方案、重新做出合理安排.第十六条沟通风险的应对：对发现的沟通障碍,应根据问题的性质及时进行处理,或汇报到相关 负责人处及时进行协调解决.沟通应注意如下环节的沟通：与用户的沟通、工程组内部沟通、工程组与合作者间的沟通、相关部门间的沟通等.第十七条环境风险的应对：公司应成立专门机构或指定专门人员开展政策研究,准确把握政

7、策变 动方向,降低主营业务收入的政策性影响.对法律法规和行业标准做出研 究,预测可能发生的变化；必要时向有关专家进行咨询.公司应开展经济 形势、经济周期、行业态势等多方面的宏观经济研究,提供决策支持,应 对风险.对市场变化趋势以及竞争对手进行深入研究,预测可能发生的变化. 公司有关方案设计要具有前瞻性和灵活性,适应变化的需求.特定条件下 可以争取将竞争对手转化为合作伙伴或采取适当举措降低环境风险.五、各业务模块内部限制的关键风险限制点第十八条 公司风险治理应在其他内部限制制度的根底上开展,严格 执行各业务模块内部限制制度,落实各风险限制点的实施.各业务模块的 主要风险和关键限制点见附表.六、会

8、计限制第十九条公司应严格执行?企业会计准那么?和?公司主要会计政策?, 特别要遵照?企业会计准那么一一或有事项?对各风险事项及时进行相关记 录,保证公司资产的平安完整,正确反映公司的财务状况.第三章附那么第二十条本制度由公司*部负责解释内部限制审计制度公司筹融资与投资内部限制审计制度第一章总那么第一条 为了增强公司以下简称“公司对筹融资、投资的 内部限制审计,标准筹融资与投资行为,根据?中华人民共和国审计 法?、?审计署关于内部审计工作的规定?、?内部审计准那么?等法律法规及 公司相关制度,制定本制度.第二条 本制度所称的筹融资主要包括筹融资包括股权筹融 资和债权筹融资.本制度所称的投资主要包

9、括理财型投资、股权型投 资及固定资产投资.第三条 本方法适用于本公司筹融资与投资内部限制审计工作.第二章 工程治理内部限制审计第四条 审查工程治理是否建立了相应的治理制度和内部限制制度, 已建立的制度是否健全、完整和有效.第五条 审查工程治理岗位是否责任分工明确,不相容岗位是否分 离.第六条审查决策审批程序是否符合相关规定.第七条组织保证条件方面：一是否有健全的筹融资与投资工程治理体制和组织机构,并 配备了适当的治理人员.二是否建立了工程责任制和岗位责任制,治理人员的责任分工是 否明确,岗位设置和责任分工是否表达了限制和制约的原那么.三是否建立了完善的监督检查制度,治理部门是否认期了解工程 的

10、进展情况,分析经济效果,实施及时的组织协调工作.第八条立项限制方面：一是否提出工程的申请报告.二是否有工程的可行性研究报告.三是否对相关情况进行了调查.四工程是否符合国家的有关规定,是否严格按规定的程序办理了 审批手续.第九条方案预算限制方面：一重大工程是否纳入预算进行治理.二重大工程预算编制的程序是否完善,编制的依据是否充分.三重大工程的预算是否按规定程序经过批准.四合同协议的签订是否有严格的会签与审批程序.第十条 工程经费限制方面:一工程所需资金是否属于工程预算范围.二工程资金是否按预算和协议拨付,是否经过有关部门及领导的 审批.三工程资金是否做到专款专用.第十一条会计核算限制方面：一是否

11、已建立各种工程的账务核算配置系统,实行工程的总分类 核算和明细分类核算.二是否对工程有关的账目定期进行清查核对.三对工程会计核算的程序、方法是否完善合规、数量是否正确.第十二条债券、股票及投资资产的保管及定期盘点方面.一债券、股票及投资资产的保管是否能有效的保证财产的平安与 完整.二投资的资产是否及时到位,有无被临时挪用的漏洞.三是否对相关资产及单据定期盘点并与会计记录核对.第十三条 工程后期限制方面.一债券利息支付、股票股利发放等审批手续是否齐全,程序是否 完整,是否合法、合规、及时准确.二筹融集资金的使用是否合理有效.三是否对投资的效果进行了分析和总结.四处置投资资产时是否经过了严格的审批

12、手续,是否经过了合理 的财务分析.五处置程序是否得当,处置资产所得款项是否及时回收.第三章附那么第十四条 本标准由公司审计法律部负责解释.公司固定资产治理内部限制审计制度第一章总那么第一条 为了增强公司以下简称“公司对固定资产治理的内部限制审计,标准固定资产治理行为,根据?中华人民共和国审计法? 、?审 计署关于内部审计工作的规定?、?内部审计准那么?等法律法规及公司相关 制度,制定本制度.第二条 本制度所称的固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经 营治理持有的,且使用寿命超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器、设 备、器具、工具等资产.第三条 本方法适用于本公司及所属分公司、控股子公司的固定

13、资产 治理内部限制审计工作.第二章 固定资产治理内部限制审计第四条 审查固定资产治理是否建立了相应的治理制度和内部限制制度,已建立的制度是否健全、完整和有效.第五条 审查固定资产核算与治理的相关部门岗位设置是否齐全,职 责分工是否明确,不相容岗位是否别离.第六条 审查固定资产预算、取得及处置是否符合内控流程,履行审 批手续.第七条 审查固定资产的验收、内部转移、调拨使用、报废清理等变动记录、流程是否符合相关规定第八条 审查对大型固定资产的维修保养状况否符合相关规定.要求 对生产经营用的机器、汽车等易磨损、需定期保养的固定资产,按固定资 产工程,逐个建立固定资产定期维修、保养记录,从而保证固定资

14、产的正 常运行,有效延长固定资产的使用寿命.第九条 审查固定资产的日常盘点是否符合相关规定.要求对固定资 产定期进行清查盘点,并对清查盘点中发生的盘盈、盘亏、毁损等情况及 时查明原因,分清责任,进行相应的会计处理.第十条 审查固定资产的会计核算是否符合相关规定.要求及时计 帐,正确计提固定资产折旧,保证帐实相符.第三章附那么第十一条 本标准由公司审计法律部负责解释.公司会计业务内部限制审计制度第一章总那么第一条 为了增强公司以下简称“公司对会计业务内部限制的 审计工作,保证审计工作质量,根据?中华人民共和国审计法? 、?审计署 关于内部审计工作的规定?、?内部审计准那么?等法律法规及公司相关制

15、度, 制定本制度.第二条 本制度所称的会计业务内部限制审计,是审计部门和审计人 员依据国家的方针、政策和法律法规及本公司的有关规章制度,对被审计 单位会计内部限制的合规、健全与有效性进行的审计监督活动.第三条 本方法适用于本公司及所属分公司、控股子公司的会计业务 内部限制审计工作.第二章 会计业务内控审计第四条 审查会计业务内部限制是否有合理的组织保证：一是否设置独立的机构对公司经济业务进行会计核算和财务管理.二是否配备适量的,符合岗位业务要求的人员.三是否设置齐全的会计业务岗位,责任分工是否明确,不相容岗 位是否别离.第五条 审查会计业务是否建立了相应的治理制度和内部限制制度,已建立的制度是

16、否健全、完整和有效.第六条审查会计业务操作流程是否符合相关规定.第七条审查会计业务责任是否履行：一是否及时准确全面核算经济业务,保证财务资料的真实完整.二是否通过实施财务预算、财务决算、财务限制和财务分析等手 段,增强现金流量的动态平衡治理.三是否在考虑货币的时间价值和投资的风险价值的根底上,通过 相应的税务筹融戈IJ、严格的本钱费用开支限制、正确的融资决策、 前瞻性的投资规划、合理的利润分配方案等手段,使公司经济效益最优.四是否监督指导分子公司会计核算和财务治理工作,提升公司规 范运作水平.第八条 审查货币资金治理内部限制是否符合相关规定：一管钱和管账的人员是否别离,是否能够相互制约.二银行

17、账户的设置、使用及核算是否合规、合法.三现金、支票、发票、有价证券、结算票据、印章的治理是否符 合制度规定,有无漏洞,执行是否有效.四货币资金的收支有无审核、审批制度,记账是否及时、合规、 准确,限制是否有效.五货币资金有无定期盘点制度,出现过失或长、短款时,处理是否及时、合规.六资金的筹融集、调度、方案、分配和支出是否统一建帐、 归口治理,是否有监督机制.第九条审查会计人员治理是否符合相关规定：一会计人员是否具备应有的职业道德和业务技能.二会计人员是否以国家财经政策、?会计法?等法规和本公司有关规章制度为准绳,依法办事、履行责任.三会计人员工作调动或其他原因离职,是否有交接、监交制度, 并有

18、效执行.第十条审查财务部门平安性治理是否符合相关规定：一财务室是否具备防火、防盗等平安防护的硬件举措.二财务专用电脑是否具备加密、防病毒等平安防护功能,并由专 人使用维护.三财务电子数据是否认期备份并妥善保管.第十一条审查会计档案治理是否符合相关规定：一是否有专人负责会计档案治理.二是否按规定要求整理、归档、保管、利用、销毁会计档案资料第三章附那么第十二条本制度由公司审计法律部负责解释.公司信息治理内部限制审计制度第一章总那么第一条 为了增强公司以下简称“公司对信息系统治理内部控 制审计,标准信息治理行为,根据?中华人民共和国审计法?、?审计署关 于内部审计工作的规定?、?内部审计准那么?等法

19、律法规及公司相关制度, 制定本制度.第二条本制度所称的信息系统治理主要包括公司信息系统开发、程 序修改、硬件设备、数据库、中间件及各类磁性介质的上线实施、运维等 工作.第三条 本制度制定的目的是为预防公司信息系统被非授权地访问、 使用、泄露、分解、修改和毁坏,从而保证信息的保密性、完整性、可用 性、可追责性,保证信息系统能正确实施、平安运行.第四条 本制度适用于本公司及所属分公司、控股子公司的信息系统 治理内部限制审计工作.第二章信息系统治理内部限制审计第五条 审查信息系统治理是否建立了相应的治理制度和内部限制 制度,已建立的制度是否健全、完整和有效.第六条 审查信息系统治理机构的设置、治理人员的配备,是否符合 相关规定,为信息系统治理提供合理、必要的保证.第七条审查信