个税筹划方案

1、个人所得税筹划方案-1授人以鱼不如授人以渔， 各位掌合家人过年好！ 以下是我个人对合理规避个税的一些观点和 建议，供参考！ 以课件形式书写目的有两个：一、让非专业人员能看懂会用，直接举例，尽量不用专业术语，不懂看图和蓝色注释二、节省时间，多写无益重在实施，不罗嗦上干货！以下针对掌合现状，结合各部门员工工薪架构先列举 3种筹划方案，每个方案以一个例子进 行详细阐述，各种方案可结合到一起使用，效果更佳，总有一款适合你， 如能把以下方案运用到极致，不图多高大上，变相涨薪也不错 &问度娘;1.级数月应纳税所得额工资中需要纳税的部分 （工资个人承担社保公积金3500）税率（%）速算扣除数1不超过

2、1,500元302超过1,500元至4,500元的部分>fc101053超过4,500元至19,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分、铲2,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505基础公式：（基础好的可直接看方案）工资个税计算公式：应交个税=（工资个人承担社保公积金3500个税起征点）X适用税率速算扣除数2.年终奖个税计算公式：当月工资> 3500元时，年终 作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资W 3500元时，年终率是按年终奖-（

3、3500-月工资举例假设小王在2015年12月工资6000元，个人缴纳社保和公积金合计500元，同时领到年年终奖20000元，当月所需缴纳的个税如下：1）当月工资个税 =（6000-500-3500）X 10%-105=95 元2）年终奖个人所得税 =20000 X 10%-105=1895元10%税率的由来：20000/12=1666.67当月个人所得税总额 =95+1895=1990元看懂这个例子就会算个税了，接下来聊合理避税方案。奖个人所得税 =年终奖X税率-速算扣除数，税率是按年终奖奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资）X税率速算扣除数,）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

4、2015/123.-可编辑修改-二、方案一：工资奖金合理搭配避税(适合掌合全员，会销、高管看过来1. 税收筹划思路讲解：工资奖金结合进行税收筹划的基本思路是，尽量将每一元的所得都适用比较低的 税率。为便于理解，我们可以把所有所得全部转化成一元硬币，有些硬币国家不征税，12个月即每月3500元部分。我们先把这些不征税的硬币拿回家，其余部分国家征税。 想象成12个筐，年终奖作为第 13个筐。这些筐都是用来放硬币的，我们应该用最低 的税率将这些硬币拿回家。首先设计全部适用3%税率的筐，这样，前 12个筐，每个筐可以装1500元，第13个筐可以装18000元18000=1500 X 12。因此，应纳税

5、所得额 在36000元36000=1500工资X 12个月书18000年终奖范围内的，可以用这种方法发放， 这样，每个硬币仅仅被国家拿走3%，最大限度的节税。因此，10%的税率，不可取，应当 10%的税率， 3%的税率。因此，前 12个筐，每个筐最多 3%的税率，最少的硬币 72000元范围内的可以适用这种方法。币放入前12个筐，此时适用的税率为20%。如0%的税率，但会带动其余18000元硬币全部适用如果所得较多，则进一步采取上述思路进行硬币分配，只是在分配硬币时应当注 意年终奖适用的税率实际上是全额累进，仅一个月的所得适用了超额累进税率，如果在第13个筐加入一个硬币，此时整筐的所得都要适用

6、 尽量将硬币往前12个筐里装，因为每加入一个硬币，仅仅这个硬币适用 并不会连累其他硬币，其他硬币仍然适 可以装到4500个硬币，此时，我们就保证了最多的硬币适用 适用10%的税率。应纳税所得额在如果所得进一步增加，则首先将 果放入第13个筐，虽然该硬币适10%的税率，这是不划算的。但是如果硬币的数量达到一定程度，我们就会发现，将硬 币放入第13个筐会比放入前面112个筐更加节税。可以考虑将部分奖金作为当月的工资予以发放,级数1 月应纳税所得额/工资中需要纳税的部分 (工资个人承担社保公积金3500)税率(%)速算扣除数1/ 不超过 1,500 元/ <02超过1,500元至4,500元的

7、部分101053超过4,500兀至9,000兀的部分 -A1JK20手555当员工一次性发放较高的奖金时寸， 这样可以降低奖金所适用的税率，减轻税收负担。资为 9000元，个人承担部分的社保和公积金100800 元。( 9000-600-3500)X 20%-555=425 元2. 举例：掌合某员工张三 2015年度的每月425X12=5100 元600 元，全年扣除社保公积金后工资为 按照税法规定每月应当缴纳个人所得税： 全年应当缴纳个人所得税：税收筹划思张三所得适用%的税率，如果将这部分所得放入年终奖，可以使用3%的税率。我们18000 X 3%=540 元9000-600-1500=69

8、00 元(6900-3500)X 10%-105 X 12=2820540+2820=3360现将年终奖设定为18000 ( 1500 X 12=18000 )元。此时全部年终奖都适用3%税率。年终奖应纳个税：每月工资降低：年工资应纳个税：合计应纳个税：节税额：5100-3360=1740 元是否需要继续筹划，需要看每月工资中适用10%税率的所得如果放入年终奖，一方面不会降低这部分所得的税率，而且会带动其余18000元年终奖适用10%的税率，税负一定会增加。因此，不需要再调整工资与年终奖的数量。3. 举例： 假设掌合高管王总年薪100万元，其中“三险一金”5万兀。首先计算年应纳税所得额：100

9、-5-0.35X 123500乘以12个月=90.8万元如果平均发放年薪，月工资：90.8/12=7.5667万元年纳税：（75667x 35%-5505 ）X 12=251741 元 税收筹划思路T测算大体适用税率： 级次，即年终奖 年终奖可以容纳的 月应纳税所得额： 每月工资纳个税： 年终奖纳个税：-合计纳个税：9445 XX12+105000=218340 元节税额：251741-218340=33401908000/24=37833 元，适用 25%税率24的由来：工资 得： 話X 12=42万元 (90.8-42/12=4.06670667X 30%-2755=9445 元 4200

10、00 X 25%=105000 元级数30%的税率，现将年终奖降低一个税率12个月+年终奖按12个月计税万元月应纳税所得额工资中需要纳税的部分（工资个人承担社保公积金73500）皐f,000超过35,000超过9,000元至55,000元的部分超过55,000元至80,000元的部分税率（）速算扣除数25301,0052,7555,505+补助&提成人员，招商运营看过来）三、方案二：通过平均发放工资合理避税（适用基本工资1. 举例：假设张三2015年每月工资扣除个人缴纳社保和公积金后金额如下（单位：元）2200、4700、1900、5200、2100、2000、4400、4000、24

11、00、5700、8500:4700、正常情况下张三 2015年应纳个税如下：3500元以下不纳税哦 (4700-3500) X 3%+(4700-3500) X 3%+(5200-3500) X 10-105+(4400-3500) X3%+(4000-3500 X 3%)+(5700-3500) X 10%-105+(8500-3500) X 20%-555=739税收筹划思路：依据2014年度工资预估 2015年张三平均工资，假设为 3800,最后一个月多退少补，则每月发放3800，最后一个月发放 6000.筹划后应交个税为：（3800-3500）X 3% X 11+（6000-3500）

12、 X 10%-105=244节税额：739-244=495元方案一看懂的伙伴会觉得这块可以避税到更低47800/12=3983.33,平均工资按3983.33扣税节税更多，为何选择 3800, 一是整年绩效未知为预估数，预估高存在多纳税风险， 二是有利企业节约成本。四、方案三：工资、薪金所得与劳务报酬的合理转化（适用会销招商等）1.税收筹划思路讲解：3%，最咼我国现行工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率，最低一级税率为一级税率为45%，而劳务报酬所得适用的是20%的比例税率，因此：-可编辑修改-1) 工资额低，宜采用工薪所得税率计算；2) 工资较高，其平均税率超过 20%，将工资、薪金所得转

13、化为劳动报酬所得比较有 利。但这种转化并不是任意的，国家税务总局对如何判定工资、薪金所得和劳动 报酬所得有专门规定，两者主要区别在于是否存在雇佣与被雇佣关系，如会销讲 师由事业部承担部分工资可以采用此种形式，此方案已逐步执行。1)2)3)2. 举例劳务报酬所得个税计算公式：每次收入 4000元：应纳个税=(每次收入额-800)X 20%20000元每次收入 4000元：应纳个税 =每次收入额X( 1-20%)X 20%每次收入 20000元：应纳个税=每次收入额X( 1-20%)乂适用税率-速算扣除数假设员工张三 2015年 5月从单位获得工资 6000元(已扣除个人社保和公积金) ，同时， 获得事业部发放的招商收入 25000 元。掌合以工资、薪金的形式为张先生代扣代缴个 人所得税。张三在两处取得工资、薪金所得，应当合并缴纳个人所得税。 应纳税额： ( 6000+25000-3500)X 25%-1005=5870 元 税收筹划思路：张三可以将与事业部的关系变成劳务关系，就可以按照劳务报酬的方式为张三代扣代 缴个人所得税。劳务报酬应纳个税：25000X( 1-20%)X 20%=4000 元工资应纳个税：( 6000-3500)X 10%-105=145 元本月应纳个税合计： 145+4000=4145