事业单位内部控制流程图整理

1、.邀请招标流招标前期准备议签订委托协细化招标方编报资格预审案，制定实施计划文件、招标文件发资审合格通知书，投标邀请评标定标投标人编报资审文未通过发售招标无投标资格文件开标选专家建评公示中标结果发售资审文件予现场考核或标前答疑发中标通知书发布资审公告招标文件澄投标人编清，修改与 补漏未中标通知书投标、接受 投标文件制投标文签订合结束二、竞争性谈判流程采购单位和招标代理机构签订委托代招标代理机构根据用户方需求编制竞争性谈判文件理协议用户方审定、确认竞争性谈判文件招标代理机构发布采购公告投标人报名，代理机构发售投标文件四、询价采购流程询价书的确定五、政府购买服务七、采购履约验收与结算八、采购质疑答复

2、与投诉受理九、W局制度起草、审议及发布流程十、W局预算业务控制流程2、预算审批(1)预算分解子流程图1、预1、财 政 控 制 数 下业务单位A计财处B分管财务校领导校党委常委会D计财处E/开始下达控制数2、11W局部门及岗位设置流程单位决策机构(1)局内部门下属单位二信息管理处I政策法规处资产管理处财务处能部闩办公室单位执行机构(2)局内部门设计流程调根据局内现状及发展情况制定岗位设计方案十二、W局资产管理业务控制流程1、固定资产购置流程图合同管理流程1、预1、审 查 起 草承办部门A发展与财务处B法规处C分管局领导D办公室E局长F财务室G宣教中心H（开始）不通过承办部门准|备相关材料|经济合

3、同审核2、合同<3>oQ否为全1大合同<> y审批VW 一般合斤2、固定资产验收流程图十三、W局政府采购业务控制流程十三、W局收支业务控制流程1、收入2、支出局基本支出（人员支出）管理业务控制流程局基本支出（公用支出）管理业务控制流程局公务接待业务控制流程(1)经费支出(2)报销子流程十五、W局合同业务控制流程1、预1、审 查 起 草承办部门A财务处B法规处C合同管理流程分管局领导D办公室E局长F财务室G宣教中心H开始不通过f承办部门准 |备相关材料1<经济合同审核2、合 同 审批寸院4否为包重大合同V负Y仆+ 一般合5 °3、合 同 签 订V持经济合同

4、审核单和合同文本办理盖章手续审查合同要件与合同用印4、合同履行与，组织合同按约定名实施，谢牛向.办理资金*十六、W局信息公开控制流程梳理本单位制作或保存的政 府信息本单位进行保密审查，初步确 定应当公开或不予公开如不能确定，报上级业务 主管部门或同级保密部 门确定本单位按程序拟定信息公开 处理意见，报单位分管领导审 签，主要领导签发相关部门、单位会签通过政府网站或其他形式公开十七、内部审计业务控制流程序号审计程序需要收集的证据工作任务1.内部审计机关下达审计业务领导批复、会议纪要年度内审计划、一把手批准。2.组建内审项目组项目组名单，审查结论进行独立性审查，评估组内成员专业胜任能力3.项目组预

5、备会审计会议记录表审前培训，注意要点、纪律、保密等。4.了解被审计单位及其环境被审计单位基本情况表、审计调查记录表、资料交接清单。业务活动概况内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；财会、会计资料；重要的合同、协议及会议记录； 上次审计结论、建议及后续审计情况； 上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有关的重要情况。对舞弊 发生的可能性进行评估。运用分析程序，确定审计重点。5.确定项目审计计划项目组讨论审计会议记录表，审计机构批复、项目审计记录表。确定：被审计单位、项目名称；审计目标和重点；审计程序和方法；审计 组成员的组成与分工；审计起止时间；对专家和外部审计结果的利用；其 他有关内容。

6、6.编制项目审计方案审计方案、审计机构审批具体审计目标；审计范围；重要性和审计风险评估；审计内容、重点、程 序与措施；审计工作要求（包括项目审计进度安排、项目审计组内重要管 理事项及其负责人的签章和签发日期）；其他。7.下发审计通知书审计通知书、送达回证、承诺书特殊审计业务经单位负责人批准可在实施审计时送达；审计通知书确定（被审计单位以及审计单位名称，审计时间，需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求，审计组组长以及成员的名单、内部审计负责人的签章 和签发日期。）8.审计进点会审计会议纪律表9.控制的有效性测试审计工作底稿测试并记录控制系统的运行情况，并重新考虑原先的决策是否妥当；对重 点

7、区域进行穿行测试，完成控制测试底稿。10.修订审计方案并得到批准审计方案调查表，审计工作底稿，审计机构审批根据测试结果修改审计计划；如内控不可信赖，直接进入分析性测试和细节测试；如内控可以信赖，可以减少细节测试的工作量。11.进行实质性审计程序审计工作底稿按照审计计划完成实质性审计程序，完成对特别的非交易循环领域的审计12.完成审计步骤审计工作底稿完成审计程序，更新审计风险的评估，确保审计工作针对错误和舞弊行为，确保被审计单位的行为真实合法。13.汇总审计调整并确定建议调整事项审计会议记录表、汇总审计工作底稿召开项目组会议，汇总发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审 计单位调整的的事项，

8、如果管理层拒绝调整，追加审计程序。14.与被审计单位沟通审计会议记录表、补充资料交接清单、会议记录等。获得被审计单位同意调整书面确认；如不同意调整，应要求说明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。15.对报表进行总体审核分析程序如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑审计风险是否合理， 重新评价之前的审计程序是否充实，有无必要追加审计程序。16.草拟审计报告审计机构审批将项目成员间分歧予以解决，评价审计结果，形成审计意见。17.完成各级复核工作审计工作底稿复核工作底稿18.下发报告征求意见稿审计报告征求意见书，送达回证19.形成正式审计报告被审计单位意见反馈书、审计会议记录表、审计报告复核意见书对草拟的报告进行必要的修改20.下发审计报告送达回证、审计报告审计机构审批21.客户调查问卷调查问卷被审计单位满意度调查22.项目组总结会总结报告23.审计资料归档卷内文件目录、相关审计文