企业财务审计复习题解析

1、060723401企业财务审计 2015.11一、单项选择题1.货币资金往往成为最容易发生贪污和挪用的一类资产，因此其何种风险较高( )。 A.固有风险 B.内部控制风险 C.检查风险 D.审计风险2.函证银行存款余额的直接目的是证实资产负债表所列银行存款的( ) A.存在性 B.正确性 C.完整性 D.所有权3.作为车间或者仓库发货、批准信用、会计部门记账的依据是 ( )A.客户定单 B.销货通知单 C.发货单 D.销售发票4.对应付账款进行截止测试的主要目的是 ( ) A.确定应付账款是否低估 B.确定应付账款是否高估C.确定是否存在在途存货及其账务处理是否正确D.检查资产自债表日前后发生

2、的经济业务是否正确地记入其所属的会计期间5.下列不属于短期借款实质性测试程序的是(     )   A.审查短期借款的文件，确定是否经核准和授权 B.是否按规定用途使用，有无改变借款用途挪作他用  C.借款是否可靠，有无足够的还款能力 D.利息的处理是否正确6.下列说法错误的是 (  )   A.被审计单位指定专人负责按凭证编号顺序保管与销售业务有关的所有凭证，如客户定单、销售通知单和销售发票  B.信用部门的信用授权、货物发出的授权的目的是防止货物发运给资信状况不良的客户或

3、者发运对象错误  C.审计人员通常还需要检查销售发票上的授权价格是否符合企业的定价策略  D.销售收入应收账款以及货币资金总账的记录职责应和现金保管的职责合并7.某审计机构2003年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么，该审计机构对华财公司2002年度审计所形成的永久性审计档案应 (  )   A.长期保存       B.至少保存至201l年  C.至少保存至2012年    D.至少保存至2013年8.根据审计法的

4、有关规定，审计机关在审计报告以后.认为被审计单位没有违反同家规定的财政、财务收支行为的应出具(    )   A.审计计划书    B.审计通知书  C.审计决定书    D.审计意见书9.以经济效益审计为目的而出具的审计报告一般采用(   )   A.标准式审计报告   B.公布目的审计报告 C.简式审计报告     D.详式审计报告10.当会计原则有重大变更时，应在审计报告中何处提及

5、这一缺乏一致性的情况( )。 A.范围段 B.范围段和意见段之间的解释段 C.意见段 D.意见段之后的解释段11.验证客户银行存款的收付截止日期是为了 ( ) A.确保客户所有已开出支票均已记账 B.确保客户所有收款均已入账C.确保客户银行存款余额正确性 D.A、B、C均正确12.应收账款的回函应当直接寄给 ( ) A.客户 B.会计师事务所 C.客户再由客户转交给会计师事务所 D.A和B均可13.应付账款的审计一般要结合( )。 A.购货业务进行 B.销货业务进行 C.生产业务进行 D.批准信用业务进行14.应付账款函证对象，应选择 (    )   

6、A.所有发生过业务往来的账户 B.金额大，平时往来业务发生频繁，期末余额为零的账户  c.金额大，平时往来业务发生频繁，期末余额大的账户 D.期末余额不为零的所有账户15.职工子弟学校、技工学校人员工资应记入(  )。   A.营业外支出账户    B.其他业务支出账户 C.管理费用账户    D.业务招待费账户1.以下哪项不属于现金项目的符合性测试程序( ) A.抽样验证客户是否每天将现金收入解存银行 B.抽样验证日记账中是否存在非正常的现金支出C.审查决算日银行存款余额调节表 D.

7、抽样验算现金余额计算的正确性2.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是( )A.大额现金及银行存款收入B.外币现金及银行存款 C.在途货币资金D.一年以上的定期存款3. 对于资产审计的重点应放在资产的哪项上，而对于负债审计的重点则放在哪项上( ) A.真实性 真实性 B.真实性 完整性 C.完整性 真实性 D.完整性 完整性4.购货业务的截止测试必须和何种程序结合起来进行才能达到理想的效果(  )   A.存货的永续盘存制    B.存货的实地盘存制 C.存货的盘点  D.成本会计制度5.应付票据的

8、实质性测试的审查方法，主要是抽查下列哪项和有关的凭证(     )   A.应付票据总账    B.应付票据明细账 C.债权人名单及地址    D.应付票据备查簿6.何种对账是一种防止记账错误和舞弊行为的有效措施(   )   A.按日对账    B.按月对账 C.按季对账    D.按年对账7.下列对审查直接材料时，说法不正确的是 (  )   A.直接材

9、料的消耗是否超过定额 B.直接材料的计价是否正确  C.边角废料是否正确计价并冲减产品成本 D.材料的计价方法采用计划成本法8.具体项目的审计工作底稿应由(     )编制。   A.审计人员自己   B.被审计单位取得 C.其他单位取得   D.A或B或C9.提出审计报告是哪个阶段的一项主要工作(     )   A.审计最终阶段    B.审计计划最终完成   C.复查与复核

10、0;      D.审计终结阶段10. 如果一家公司的某些存货项目核算不符合企业会计准则，但已在财务报表附注中说明，则审计人员在审计报告 中应 (    )    A.表示无保留意见.并在说明段中强调这一事实 B.拒绝表示意见   C.发表无保留意见  D.发表保留意见11.函证银行存款时的函证对象是 ( ) A.所有银行B.所有存过款的银行 c.存款余额不为零的银行 D.存款余额为零的银行12. 注册会计师应抽取一定期间的何种资料进行审查，以证实银行对账单、银行存

11、款日记账及总账记录的正确性() A.内部控制流程图 B.收款凭证 c.付款凭证 D.银行存款余额调节表13.由销售发票追查至明细账的主要目的是检查应收账款的 ( ) A.完整性 B.存在性 C.正确性 D.真实性14. 实施查找未入账应付账款的程序时，审计人员应重点考虑其对控制风险的评估结果和应付账款余额的（ ） A.完整性 B.真实性 C.重要性 D.合理性15.审计人员为审查被审计单位未入账负债向实施的下列审计程序中，最有效的是 ( )   A.审查资产自债表目后货币资金支出情况 B.审查资产负债表日前后几天的发票  C.审查应付账款的函证回函 &#

12、160;D.审查购货发票与债权人名单1.以下哪项不属于银行存款函证内容( ) A.客户的银行贷款余额B.客户的或有负债 C.客户的银行存款余额D.客户的存款币种2.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 ( ) A.重新测试相关的内部控制制度 B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核 D.审查资产负债表日后的收款情况3.注册会计师在执行股份有限公司的会计报表审计业务时尤其要注意防止出现( ) A.资产高估和负债低估的现象 B.资产高估和负债高估的现象C.资产低估和负债高估的现象 D.资产低估和负债低估的现象4.对应付账款的函证通常采用 (    ) &

13、#160; A.肯定式    B.否定式  C.传统函证    D.A和B都行5.固定资产清理人员的工资应记入(     )   A.管理费用科目    B.固定资产清理科目 C.其他业务支出科目   D.营业外支出科目6.何种授权是为了确保与客户的结算价格符合企业的定价政策(     )   A.信用授权    B.货物发出授

14、权  c.价格授权    D.折扣授权7.符合性测试所形成的审计工作底稿属于 (      )   A.综合类工作底稿    B.业务类工作底稿 C.单项类工作底稿    D.备查类工作底稿8.审计工作底稿三级复核制中,第一级属于什么人的复核(     )   A.审计机构负责人    B.被审单位负责人 C.部门负责人    D.项目负责人9.货

15、币资金往往成为最容易发生贪污和挪用的一类资产，因此其何种风险较高(     )   A.固有风险     B.内部控制风险  C.检查风险      D.审计风险10.某公司将其不合理的存货计价方法变更为符合一般公认会计原则的方法。审计人员在该年审计报告中 (   )   A.不必提及变更后一致性问题  B.应提及前期调整事项  C.应附加解释说明这一变更 D.包括变更的正当理

16、由.以及该变更对审计报告中将收益的影响11.为了确保银行询证函的可靠性，应由谁投寄询证函( ) A.审计人员 B.会计师事务所 C.被审计单位D.财政部门12.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日哪个数额为准( ) A.发生额 B.实有数额 C.对账单余额 D.调节后余额13.采用账龄分析法对应收账款进行分析时，重点放在 ( ) A.在信用期内的款项 B.账龄在1年以上的款项C. 账龄在2年期以上的款项 D.未在信用期以内的款项14.如果存货已验收入库，但直到资产负债表日仍未收到发票，被审计单位应按哪个价格暂估入账( ) A.协议价 B.合同价 C.计划价 D.最近同类存货的购买价15

17、.如果预付账款余额为贷方余额，在期末填制资产负债表时，应将预付账款的贷方余额填入哪个项目中(   )   A.应收账款    B.应付账款  C.预收账款    D.预付账款1.如果注册会计师已从被审计单位的某开户行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师 ( ) A.勿需再向该银行函证 B.仍需向该银行函证c.可根据实际情况，确定是否向该银行函证 D.可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证2.对于年末有大额欠款的顾客，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的审

18、计程序是 ( ) A.重新评价客户应收账款的内部控制制度 B.按客户提供的地址去直接询问C.复核所审年度的应收账款 D.审查销货业务的有关合同、订货单、发票副本、货运文件等资料3.在偿付之前，对因为接受劳务而发生的应付账款审计时，应主要审查相关的 ( ) A.接受劳务合同 B.请购单 C.验收报告 D.供应商的销售发票4.对短期借款函证的主要目的是证实短期借款的    (    )   A.真实性    B.合法性  C.实有数    D.发生额5.福利费

19、主要用于(  )   A.建造福利设施    B.日常福利费用开支 C.发放奖金    D.支付业务招待费6.如果审计人员怀疑销售存在的真实性，审计人员可以追查至应收账款的哪些内容，查明期后是否收到货款，还是退货或坏账处理(   )   A.贷方发生额  B.借方发生额  c.借方和贷方发生额  D.以上说法均不正确7.会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权属于 (     )

20、   A.会计师事务所      B.被审单位 C.进行审计的注册会计师  D.委托单位8.注册会计师出具的审计报告，应当由谁签章后，径送委托人(   )   A.注册会计师 B.会计师事务所 C.注册会计师和会计师事务所   D.财政部门9.下列各类证据中，证明力最强的是 (   )   A.实物证据    B.自然证据  C.直接证据   &#

21、160; D.基本证据10.审计人员应站在什么人的立场上来撰写审计报告,发表审计意见(   )   A.委托人       B.被审计单位 C.社会公众利益    D.社会利益11.以下不属于现金项目的符合性测试程序( ) A.抽样验证客户是否每天将现金收入解存银行 B.抽样验证日记账中是否存在非正常的现金支出C.审查决算日银行存款余额调节表 D.抽样验算现金余额计算的正确性12.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是( )A.大额现金及银行存款收入B.外币现

22、金及银行存款 C.在途货币资金 D.一年以上的定期存款13.对于资产审计的重点应放在资产的哪项上，而对于负债审计的重点则放在哪项上（ ） A.真实性 真实性 B.真实性 完整性C.完整性 真实性 D.完整性 完整性14.购货业务的截止测试必须和何种程序结合起来进行才能达到理想的效果(    )   A.存货的永续盘存制   B.存货的实地盘存制 C.存货的盘点    D.成本会计制度15.应付票据的实质性测试的审查方法，主要是抽查(     )  

23、0;A.应付票据总账    B.应付票据明细账 C.债权人名单及地址    D.应付票据备查簿1.下列不属于银行存款函证内容( ) A.客户的银行贷款余额B.客户的或有负债 C.客户的银行存款余额D.客户的存款币种2.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 ( ) A.重新测试相关的内部控制制度 B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核 D.审查资产负债表日后的收款情况3.注册会计师在执行股份有限公司的会计报表审计业务时尤其要注意防止出现( ) A.资产高估和负债低估的现象 B.资产高估和负债高估的现象C.资产低

24、估和负债高估的现象 D.资产低估和负债低估的现象4.对应付账款的函证通常采用  (   )   A.肯定式    B.否定式 C.传统函证    D.A和B都行5.固定资产清理人员的工资应记入(     )。   A.管理费用科目    B.固定资产清理科目 C.其他业务支出科目    D.营业外支出科目6.采用预收货款方式的，销售收入由企业根据下列何种凭证将商品发出时确认( 

25、    )   A.合同规定    B.销货清单 C.提货单    D.银行办妥的托收手续7.在我国审计报告的标题统一规范为 (     )   A.会计师事务所审计报告 B.政府审计报告 C.内部审计报告     D.审计报告8.当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应在哪里增加说明.清楚地说明所持意见的理由(     )。   A.范围段之

26、后       B.意见段之后 C.范围段与意见段之间    D.审计报告附注9.审计工作底稿通常不包括 (     )   A.从银行直接取得的银行对账单 B.存货盘点记录 C.描述内控结构的记录 D.合同10.函证银行存款的目的是 ( ) A.验证客户有无漏记 B.验证客户存款的余额 C.对于存款余额同客户寻求一致 D.A和B均正确11.盘点现金时，通常实施( )。 A.突击性检查 B.定期检查 C.不定期检查 D.通知检查12.注册会计师审

27、计应收账款的目的，不包括 ( ) A.确定应收账款记录的完整性 B.确定应收账款的存在性C.确定应收账款的回收期 D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性13.在对应付账款进行实质性测试时，下列哪项是审计人员函证和抽取样本的证据( )。 A.应付账款总账B.应付账款明细表 C.采购合同D.请购单14.注册会计师发现客户以担保资产换取应付账款时，除实施必要的审计程序外，还应提请客户 (     )   A.在会计报表注释中予以揭示 B.出示担保合同  c.在财务状况说明书中予以说明 D.确定担保是否具备验证担保资产价值15.销

28、售收入内部控制制度的健全有效依赖于哪项程序的正确合理(   )。   A.凭证处理程序  B.财务处理程序 C.凭证预先编号    D.是否按月对账二、多项选择题16.审查现金日记账时，应注意的方面有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.现金收付是否超过规定的结算范围 B.每日库存现金余额是否超过规定的限额C.是否有以收入抵支出的情况 D.现金收付业务是否顺序入账 E.是否使用现金支付工资17.对库存物资的抽查盘点，应作好盘点记录，由什么人在盘点记录上签章后作为审计工作底稿的一部分（ ）（ ）（） A.出纳员 B.保

29、管员 C.验收员 D.盘点员 E.财务主管18.审计人员可以抽取金额较大、异常购货业务的应付账款总账、明细账、记账凭证，检查记账凭证是否附有下列哪些内容，审查其内容是否合理（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。   A.生产部门的请购单  B.采购部门的请购单 C.仓储部门的验收报告 D.供应商的销售发票 E.使用部门的领用单19.审计人员在对预收账款进行实质性测试时应注意的事项（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.预收账款是否依据合同规定进行预收 B.预收账款的借方发生额是否正常 C.预收账款贷方余额是否列入“应收账款”账户 D.是否及时发货以冲

30、销预收账款 E.应付账款的发生额是否正常20.下列哪些属于其他业务收入（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.材料销售收入 B.技术转让收入 C.包装物出租收入 D.保险赔款收入 E.固定资产盘盈21.审计工作底稿的特点 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.审计工作底稿一般不向被审计单位公开 B.其格式可以根据审计的内容特点进行预先设计  C.任何审计工作的内容都可以用审计工作底稿来反映 D.审计工作底稿在审计工作中可有可无 E.审计工作底稿格式通常不能预先设计22.注册会计师出具的审计报告,应当由什么人签章后径送委托人（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。  

31、; A.注册会计师   B.会计师事务所 C.会计师事务所负责人   D.财政部门 E.注册会计师协会23.审计报告的内容包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.委托人名称的简称  B.范围段 C.意见段  D.会计师事务所地址 E.所在地注册会计师协会24.库存现金盘点表必须由谁签名盖章后才能作为审计工作底稿的一部分（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。 A.会计人员 B.出纳员 C.会计主管 D.仓库保管员 E.单位负责人25.所有者权益审计中，其主要特点是（ ）（ ）（ ）（ ）（

32、 ）   A.变动较少    B.每一笔的金额较大 C.一般采用抽样审计法    D.审计的重点在于所有者权益增减变动的合法性和合规性 E.通常不采用详细审计16.企业生产部门所采取的工资形式主要有 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.计时工资制 B.计件工资制 C.考勤登记表 D.A与C E.机器工时表17. 审计人员成对其出具的审计报告的下列哪些项目负责（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.真实性    B.保证性 C.合法性    D.完整性 E.

33、技术性18.在审计工作结束时，必须写一个书面的审计报告的原因（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.是审计规范化的要求 B.是决策的重要参考文件 C.是审计结论和决定的书面文件  D.是审计意见的载体 E.是审计收费的需要19.审查现金日记账时，应注意的方面有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.现金收付是否超过规定的结算范围 B.每日库存现金余额是否超过规定的限额C.是否有以收入抵支出的情况 D.现金收付业务是否顺序入账 E.银行贷款担保或抵押情况20. 对库存物资的抽查盘点，应作好盘点记录，由何人在盘点记录上签章后作为审 计工作底稿的一部分（ ）（ ）

34、（ ）（ ）（ ） A.出纳员 B.保管员 C.验收员 D.盘点员 E.记录员21.下列各项中属于银行存款函证内容的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.各银行存款户余额 B.银行贷款余额C.银行贷款担保或抵押情况 D.各银行存款户的性质 E.各银行存款户的地址22.低值易耗品的摊销方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.分期摊销法 B.加速摊销法 C.五五摊销法 D.工作量摊销法 E.加速法23.在偿付应付账款之前应审查的单据包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.请购单     B.订购单 C.验收报告 

35、   D.供应商的销售发票 E.银行存款账户24. 审计人员在对短期借款进行实质性测试时应注意（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.借款的数额是否恰当 B.借款的手续是否完备 C.借款的用途是否符合规定，如有改动是否经批准  D.借款余额与银行对账单余额是否一致 E.借款的手续齐全25.下列情况属于劳务收入进行确认和计量的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入B.如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果做出可靠估计的，应按完工百 分比法确认收入C.与交易相关的经济利

36、益能够流入企业 D.相关的收入能够可靠地计量 E.相关的成本能够可靠地计量16. 计件工资制下直接人工的审查重点应是下列哪些项目的合理性（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.计件定额 B.计件工时 C.计件单价 D.计件数量 E.产品质量17.就合法性而言，社会审计报告应遵循下列哪些规定（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.审计法 B.审计署颁布的有关规定C.注册会计师法 D.独立审计准则 E.公司法18.审计档案的作用是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.作为企业档案的组成部分  B.为审计工作规范化积累资料 C.为审计理论研究提供素材 &

37、#160;D.为报告使用者提供更有用信息 E.作为审计收费的依据19.审计人员对库存现金进行盘点应采取 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知性盘点 B.突击性盘点 C.亲自盘点 D.监督盘点 E.委托盘点20.在对大企业货币资金进行符合性测试时应采取哪些方式进行描述（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.观察法 B.调查表法 C.流程图法 D.询问法 E.记录法21.制定库存现金盘点时，不应实施（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知检查 B.计划检查 C.定期检查 D.不定期检查 E.及时检查22.下列项目中应计入固定资产成本的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.购入方自担的运输费 B.安

38、装费 C.保险费D.增值税 E.销售方负担的运输费23.作为健全和有效的应付账款内部控制制度应做到（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.请购、采购、验收、保管、付款、会计记录这些职责必须由相互独立的人员完成  B.付款后应在请购单上注明“付讫”章  C.负责应付账款明细账记录的会计人员应定期核对应付账款总账  D.应付账款应设总账和明细账，明细账户应根据应付账款的债权人分别设置 E.付款后应在验收入库单上注明“付讫”章24.对开出应付票据进行审查时，审计人员应注意的事项是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.是否

39、在“应付票据备查簿”上逐一登记每一应付票据的种类、金额、利率、到期日、签发日等事项  B.是否登记了合同交易号、收款人姓名或单位及交易金额  C.企业在签发、承兑汇票或以承兑汇票抵付货款时是否以票面金额入账  D.企业支付银行承兑汇票的手续费是否记入“财务费用”科目 E.银行承兑汇票的手续费是否记入“管理费用”科目25.关于销售退回的处理说法正确的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.查明销售退回的原因，如果是被审计单位造成的，则应追究责任人的经济责任B.查明是否确有实物退回，退回的产品是否做了验收入库手续C.审核是否及时作了账务处理，有无退货不入账，形成账外存货

40、和虚增销售收入的情况D.企业产品销售后，由于品种、规格、质量、数量等不符合合同规定，会发生退货E.销售退回是否冲减了销售月份的收入16.审计工作底稿按其性质和作用一般分为 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.综合类工作底稿    B.业务类工作底稿 C.单项类工作底稿    D.备查类工作底稿 E.管理类工作底稿17.审计报告的范围段的主要内容包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.已审会计报表的名称、反映的日期或期间 B.会计责任和审计责任  C.了解的主要内部控制制度 D.审计依据，即中国注册

41、会计师独立审计准则 E.内部控制的执行情况18.审计意见的基本类型有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.反对意见 E.肯定意见19.其他货币资金的审计包括对（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.外埠存款的审计 B.银行汇票存款的审计 C.银行本票存款的审计 D.信用证存款的审计 E.备用金存款20.下列描述中正确的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.资产审计的重点应放在资产的真实性上 B.负债的审计重点应放在其真实性上  C.负债的审计重点应放在其完整性上 D.资产的审计重点应放在其完整性上 E.收入的审计

42、重点应放在其完整性上21.审计人员对库存现金进行盘点应采取（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知性盘点 B.突击性盘点 C.亲自盘点 D.监督盘点 E.预先盘点22.在对大企业货币资金进行符合性测试时应采取何种方式进行描述（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.观察法 B.调查表法 C.流程图法 D.询问法 E.记录法23.审计人员由应付账款明细账追查至银行存款支出日记簿，审查（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.付款是否经过授权 B.是否及时付款 C.有无应取得而放弃的现金折扣  D.有无漏记的应付账款业务 E.有无应取得而放弃的商业折扣24.在销售收入内部控制制度的测试

43、中，审计人员最为关心的是哪些环节的适当授权（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.信用部门的信用 B.货物发出 C.销售价格、折扣 D.应收账款收回 E.坏账准备的计算25.主营业务成本的内部控制制度包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.存货的内部控制制度 B.成本会计制度C.企业内部价格的制定和结算方法 D.有关责任会计制度 E.预算执行情况16.库存现金盘点表必须由谁签名盖章后才能作为审计工作底稿的一部分（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。 A.会计人员 B.出纳员 C.会计主管 D.仓库保管员 E.单位负责人17.所有者权益审计中，其主要特点是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A

44、.变动较少   B.每一笔的金额较大 C.一般采用抽样审计法    D.审计的重点在于所有者权益增减变动的合法性和合规性 E.每一笔的金额较小18.应付账款明细表的内容主要包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.债权人的姓名    B.采购日期 C.购货数量    D.采购金额 E.货物用途19.职责分工有利于防止错误和舞弊的发生，销售环节的职责分工有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.应收账款和货币资金总账、明细账记录职责应予以分离B.销售收入、应收账款以及货币资金总账的记录职责

45、应和现金保管的职责分离C.信用部门和销售部门的职责应予以分离 D.记账的职责和复核的职责应予以分离 E.出纳不再登记日记账20.费用的审查主要包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。 A.主营业务成本的审查 B.主营业务税金及附加的审查C.制造费用的审查 D.营业费用、管理费用、财务费用的审查 E.生产成本的审查21.下列各项中属于业务类工作底稿的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.审计业务约定书   B.审计计划 C.符合性测试工作底稿   D.实质性测试工作底稿 E.公司章程22.下列情况中应发表保留意见的是（ ）（ ）（ ）（

46、 ）（ ）   A.个别重要的财务会计事项的处理不符合企业会计准则B.无法利用满意的审计程序证实期初存货的数量和价值  C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性的原则  D. 被审单位将长期投资项目××元列为其他应收款而接受调整 E.公司严重资不抵债23.审计报告是审计人员对被审计单位经济活动的什么内容进行审查评价，做出审计结论的书面文件（）（）（）（）（）。   A.合法性     B.公允性 C.一贯性   D.真实性 E.合理性24.审计人员对大宗原材料进行

47、盘点时应采取 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知盘点 B.突击盘点 C.亲自盘点 D.监督盘点 E.预先盘点25.下列属于流动负债审计项目的是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.短期借款    B.一年内到期的长期负债 C.应付账款    D.预收账款 E.预付账款三、判断辨析题26.注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适量收款凭证，检查收款凭证金额是否与销售发票、经批准的销售单及记入销售明细账和银行存款日记账的相关金额是否一致。（） 27.审查被审计单位的信用卡存款时，如果信用卡持有人不是被审计

48、单位职员，注册会计师应取得该职员提供的确认书，如果持有人是被审计单位的职员，则不必取得该确认书。（） 28.注册会计师对应收账款进行函证时，如果函证结果表明存在审计差异，必须进一步扩大函证范围。（） 29.注册会计师在测试P公司的生产成本在当期完工产品与在产品的分配时，无论企业是否采用约当产量法作为分配标准，注册会计师均应检查成本计算单中的在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致。（） 30.如果注册会计师无法实施存货的实地观察盘点程序，但有可以依赖的替代程序，则注册会计师应对未实施监盘抽点的存货提出保留意见。（）31.被审计单位将其拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据

49、受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时计入累计折旧科目，不应确定应付职工薪酬。（） 32.注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行的股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。（） 33.库存证券的实地盘点工作可在结账日后进行。（） 34.为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。（） 35.实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会

50、计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。（）。 26.出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管，但可以登记收入、支出的账簿。（ ） 27.取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性， 以及资产负债表日后的进账情况， 如果查明存在应于资产负债表日之前进账的，应做出记录并提出适当的调整建议。（ ） 28.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度,由财会部门负责应 收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。（ ） 29

51、. X公司内部规定：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原 材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发 出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账。（ ） 30.当重大错报风险为低水平时，助理人员只能对所有的存货监盘的程序不依赖控制测试来获取该类证据，主要采用 实质性程序的方式来获取有关存货存在的证据。（ ） 31.如果在接受委托时，被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师应当提请被审计单位另择日期重新盘点。（ ） 32.所有者权益审计时，由于一般不进行控制测试，注册会计师也就不需了解企业所有者权益的内部控制，并做出评价。 33.由于有价证券的特殊性，企业在对投资进行定期盘点时，必须由内部审计人员负责。（ ） 3