广东省注会《审计》：会计估计审计模拟试题

1、广东省注会审计:会计估计审计模拟试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意1、为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT,公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于A:消除无息帐款;B:银行转移存款;C:提高签单频率;D:现金坐支。2、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?A:为风险管理提供咨询。B

2、:作为产品开发团队的领导。C:作为道德规范的倡导者。D:作为外部审计的联系者。3、首席审计执行官(CAE应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度;?各部门员工的胜任能力;?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?A:这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定

3、量的因素混合在一起。B:在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。C:上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D:通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。4、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施?A:将货物及时发送给恰当的部门;B:只接受那些得到授权的货物;C:在收货时对货物进行准确清点;D:货物在接收后不会丢失。5、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A:概念模型化B:数据管理C:数据库管理D:企业模型化6、某大学发现无法

4、对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?A:对比供应方发票与购买订单。B:对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C:供应方发票由院方批准而非订购人员。D:超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。7、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等?A:执行预算,要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B:每月对实际开支与预算开支进行比较C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准8、在确定关于以下哪项

5、内容的存在假定时,函证最为有效A:就公司开发的专门程序授予专利B:给某机器车间添加一台炼钢机器C:寄售存货D:在正常业务期间销售商品9、在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该A:把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;B:向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;C:如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;D:延伸

6、审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。10、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?A:生成不同的解决方案。B:选择解决方案。C:确认理想的情形。D:考虑高层管理人员的反应。11、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实,以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的?A:公司治理问题比较复杂,审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B:董事会已单独成立公司治理委员会;C:与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大;D:管理层已计划启动纠正措施;12、审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存

7、货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票,计算存货成本。A:I、II、III、IV。B:I、IV、II、III。C:IV、I、III、II。D:II、III、IV、I。13、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。以下

8、哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;B:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任;D:考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。14、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当A:新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师; B:高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;C:高级审计师应当停止该项

9、业务,直到差异原因得到全面的解释;D:高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。15、根据专业实务框架,计划内部审计业务时一般要求开展多项工作,但以下哪项内容除外?A:编制初步的时间预算。B:确定实质性测试的性质和范围。C:总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。D:获得审计委员会批准。16、假设公司将存货的平均水平降低到3天,对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A:计划在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C:从一开始就保证供应商适当的资格,并且一直保持这种资格。D:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。17、某财务总

10、监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?A:不同步传输B:加密C:使用光纤传输线路D:使用口令18、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签名。A:仅有IB:仅有I和IIC:仅有II和IIID:I,II和III19、某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的

11、签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。该审计师应该A:建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B:将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。C:将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。D:确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。20、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A:减少数据网络的流量B:缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C:数据及其处理过程

12、的集中化D:降低诊断用户故障的复杂性21、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;B:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;C:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。22、在对合同进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后,首席审计执行官应采取何种行动?A:向高级管理层,不包括该首席执行官,提交一份

13、报告草案。B:与组织的外部审计师联系以寻求协助。C:收集证明材料,向审计委员会的主席报告该审计发现。D:立即通知董事会。23、如果内部控制非常薄弱,以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是A:高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B:向虚构的供应商购入物资。C:资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D:工资部门职员增加虚构的员工。24、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确

14、的是A:没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B:忽视了可带来经营利益的机会C:没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D:忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。25、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任,下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标?A:程序化终止B:冗余硬件C:活动日志考试用书D:交易出错日志二、多项选择题(共25 题,每题2分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分1、在对采购部门的审计过程中,以下哪项往往被视为风险因素A:材料需求部门决定购买细节;B:反对空白订单采购某些特定类型的

15、物品;C:购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购;D:在授权的供应商之间未实现采购轮换;2、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹,以证明采购部门发生了舞弊,但以下哪项内容不属于这些现象?A:内部控制结构存在严重薄弱环节;B:该部门一位采购代理的生活水平已得到提高;C:采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策,以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用;D:与以往年份相比,该部门采购的货物成本似乎太高了。3、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策A:索引并保留工作底稿类型;B:对个别的业务所用时间进行界定;C:界定标准化的核对符号并确保遵守它们;D:确保审计过程中的所

16、有观察都做出了书面记录。4、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益,但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是A:口头训斥内部审计师;B:立即解聘这位内部审计师,并向IIA通报;C:由于这位内部审计师没有从此事中获益,因此不采取措施;D:告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。5、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件

17、从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?A:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C:分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。6、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因A：削减了预防性维修费用支出 B：生产人员缺乏足够的培训和有效的监督 C：公司需要处理大量的紧急订单任务 D

18、：超出主预算多生产 7、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施 A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。 B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。 C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。 D：具有合理竞争力的一般报酬水平。 8、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程 中对公司政策的遵守情况。 审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但 确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最 恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失

19、作为一项审计发现进行 报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报 告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 9、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购 小额易耗商品和服务之用。 某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并 整理了他所观察到的以下情况、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似乎 代表采购一台个人电脑的单项交易，这 4 笔交易的总开支超过 1950 美元；、 公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过 500 美元的交易；、内部审计 师与信用卡提供

20、商客户代表的面谈表明， 该信用卡系统没有用以确认和报告分散 采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；、通过 分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统， 理由是该电脑 不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没 有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？ A：只有代表了审计观察的效果； B：只有代表了审计观察的效果； C：只有代表了审计观察的效果； D：只有代表了审计观察的效果。 10、 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是 这项复核的目标是_ A：提出改进建议。 B：识别那些可以更好开展的工作

21、。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：提供独立的评价。 11、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 12、 准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适 当性很重要。以下最有可能加强独立性的是 A：某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益 冲突或偏见的情况。 B：防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。 C：允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成

22、的组织政策。 D：防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。 13、 内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的 验收、 投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审 计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是 A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的 业务范围； B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定； C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立 的标准一致； D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。 14、在对人事部门进

23、行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目， 并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下 列哪一类信息最有效 A：与项目参加者讨论对项目的满意度； B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理讨论对项目的满意度； D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 15、 通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有 害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害编 码被称为 A：陷阱门； B：逻辑炸弹； C：病毒； D：特络伊木马。 16、业务工作底稿应包括 A：检查和评价内部控制系统的适当性和

24、有效性的文件记录； B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件； C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件； D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。 17、 通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。对存货条码 的扫描是在什么时候进行的？ A：a在清点时。 B：b在补充和发出时。 C：c由于质量问题而从生产过程中剔除时。 D：d为编制财务报表而调整时。 18、下面哪个是制造业的产品成本? A：销售工人的车辆折旧 B：销售经理的薪水 C：公司总建筑物的保险费 D：工厂的财产税 19、 在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以 下信息 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品