工厂预算编制说明

1、2002年度工厂预算编制说明一、 简要概述1、预算依据：围绕创建“大汇源”的共同目标，依据总裁提出的“一年计划，三年目标，六年规划，九年设想”的战略步骤，结合集团公司2001年度的实际经营业绩和已经投资开工项目进度情况，实现产销量翻番快速增长的目标计划；，经与生产、销售部门进行共同商讨研究、实际调查，并由各单位自行编制上报，总部财务部门重新审核确定，编制本预算。2、预算范围：A、本预算共包括12家工厂，其中：原有工厂6家，顺义工厂、宜昌工厂、巩义工厂、应县工厂、江西工厂（老集团）、右玉工厂（老集团）；新建工厂6家莱芜工厂、上海工厂、成都工厂、九江工厂、延吉工厂、石河子工厂。 B、预算产品包括：

2、康美包、利乐包、汇源包、瓶装、屋顶包、直立袋、奶制品、PET等8个系列产品。果浆产品未包括在内。3、预算内容：A、主要有产品销量、销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、制造费用、经营成果等表格组成；B、库存产品以产销率为百分百计算，因上年平均库存为总产量的10%的，如下降5个百分点，则可做到总量与上年基本持平。二、 主要财务指标预算与上年实际比较情况（见下表） 单位：万元 销售收入是按除税价格计算，如折算含税销售收入为204006万元，说明： 1）、销售收入：全年预算增加108650万元，增长165.34%，其中：A、按产品结构分：原有产品预算增加收入78597万元，增长119.6%，PET

3、产品预算增加销量766万箱，销售收入增加30054万元。B、按工厂结构分：原有6家工厂同比销售收入预算增加126244万元（剔除顺义工厂PET总份），增长92.11%；预算新建 6家工厂（数据包括顺义工厂的PET部份）销售收入增加36098万元。2）在原有工厂增长比例中，实现预算销售收入翻番快速增长的工厂有顺义工厂增长率为125.19%，主要是增加PET产品生产线，预算增加收入12002万元；宜昌工厂预算增长率为112.89%，主要是产品结构调整，增加1L产品152万箱，占总产量的51.83%，应县工厂增长189.01%，主要是增加纯牛奶产品；江西工厂增幅较低，只增长14.2%，主要是产品结构

4、调整，原占销量六成以上的1L果肉型产品因九江建厂而要减产，改产销1L100%产品；巩义、右玉两家工厂增幅不大均是以250ML产品为主。3）销售成本：预算整体销售成本较上年下降6.3个百分点，各工厂均有小幅下降，主要原因是：A、2001年下半年实行剥离价，2002年预算实行的是非剥离价，从而影响5个百分点；B、主要原材料浓缩果汁、包材因国家加入世贸组织，材料价格、关税均有较小幅度下降所致；c、生产上定额消耗管理标准更加细致准确；4）三项期间费用：A）预算销售费用与上年实际比较情况：全年预算销售费用开支为52862万元，其中广告费用支出12700万元，销售费用比例为30.38%，其中广告费用比例为

5、7.28%,较上年的28.89%，增加1.49个百分点，主要：一是广告媒体费用增加8009万元，市场支持费用增加23576万元，原因是在电视广告上投放量加大，并加大了市场支持费用力度。二是考虑PET新品上市，增加市场支持费用7500万元；三是销量增加相对值增加。B）各工厂销售费用增加比率不一，顺义工厂销售费用率为32.13%,其中主要包括：广告费率为7.46%通路促销费（业务提成费）率为13.63%,含税提成率为11.65%市场支持费率为4.45%,含税支持费率为3.80%盒盖返利率为3.43%,含税盒盖返利率为2.93%产品运输费率为3.16%,宜昌工厂预算销售费用率为44.74%，增加3.

6、13个百分点，绝对值增加547万元；宜昌工厂销售费用较高，其主要原因是：750ML产品兑盒盖促销政策，计75万箱，每箱24元，计1800万元，增大了费用比例，包括成都工厂在内，在其他促销费用上都留有较大的空间，其他各工厂费用率增大，主要是摊销了广告媒体费用。C）预算管理费用与上年实际比较情况：全年预算管理费用开支9034万元，比率为5.19%，其中：各工厂管理费用开支比率为1.35%，较上年下降1.34个百分点，绝对值减少2337万元，主要是销售增加，使相对固定费用开支比例下降，真正起到了增产增效的目标计划。D）财务费用与上年实际比较情况：全年预算财务费用开支3662万元，较上年实际支出增加了

7、1825万元，增长率为99.34%,主要是新建投资项目增加，融资量加大的原因所致；E）利润总额与上年实际比较情况：全年预算实现利润总额为20089万元，利润率为11.52%，较上年增加1.22个百分点，减去上缴所得税4273万元，实现净利润为15816万元，按集团公司控股比例，可获净利润为15258万元。 三、PET产品预算情况表（见下表） 单位：万元 说明：1）PET产品按1.5L、500ML、330ML三个规格计算，考虑到新建工厂要有设备调试等许多因素，总体生产能力只按设计能力的60%考虑预算。 2）产品价格预测按市场总部调查为依据，1.5L每瓶5.60元，500ML每瓶1.90元，330ML每瓶1.40元（均为含税价格），包装规格为1*12（15L）和1*24（500ML、330ML）。 3）考虑新品上市加大市场推广力度，销售费用率为43.23%，管理费用顺义工厂因只在原有基础上增加生产线，在预算上没有预算，上海工厂、成都工厂两厂新建预算管理费用率为1.8%；三、 其他情况说明：本预算编制的基础建立在本集团公司的内外环境在现