公立医院内部控制建设合同管理

1、公立医院内部控制建立合同管理摘要：在新医改不断推进的大背景下，公立医院合同管理越发重要。通过介绍公立医院合同管理的内容，分析公立医院合同管理内部控制在管理制度、归口管理、法律参谋支持、全过程管理及信息系统支持等方面存在内控风险，并提出公立医院建立合同管理制度和合同归口管理机制、发挥法律参谋作用、加强全过程管理、加强信息化建立等理论形式，以实现公立医院合同管理内部控制目的。关键词：公立医院；内部控制；合同管理一、公立医院合同管理概述公立医院合同管理包括合同起草、合同审批、合同签订、合同履行、合同变更、合同解除、合同监视和合同档案管理等活动，适用于以医院名义签订的经济、技术、医疗、科学研究等合作的

2、所有合同。公立医院合同管理是全过程动态管理，包括签订前的洽谈以及草拟，签订过程中的合规性检查，还包括签订后的合同履行。一旦出现不利于合同履行的事项，要及时对合同进展修改或终止。公立医院合同管理是内部控制的重要内容，根据?行政事业单位内部控制标准试行?财会202121号，医院应从合同订立、履行、登记及纠纷管理等方面，梳理与合同管理有关的风险点，并且建立相应的风险控制机制。加强医院合同管理有助于预防经济纠纷，维护医院合法权益，促进医院对外经济、技术、医疗、科学研究等合作活动的开展，标准合作行为。二、公立医院合同管理主要的内控风险1.合同管理制度缺失。制度是单位运行的根底保障，合同管理制度是医院合同

3、行为的根据，而目前合同管理却是多数公立医院内部控制建立的薄弱点。由于医院指导层面普遍对合同管理重视度不高，许多医院尚未建立合同管理制度或制度执行浮于形式。因此，合同管理无法与采购业务、资产管理及建立工程形成闭环式制度管控。2.合同归口管理混乱。合同归口管理是一项科学且细致的工作。合同应根据不同类型归属不同职能部门负责，全院的合同归档工作也应该由某一个科室牵头。目前多数公立医院合同管理混乱，职责分工不明确，合同分布零散，很容易造成多部门共同管理的边际盲区。很多合同原件在付款时放入付款凭证中，这不利于日常查询或检查使用。混乱的管理也不利于及时发现问题风险，躲避纠纷。3.缺乏法律参谋支持。公立医院合

4、同涉及金融、技术、医疗、科学研究、基建工程等各个方面，要保证各类合同合法合规，防止纠纷需要专业法律人士对合同条款进展全面把关。目前多数公立医院有合作的法律参谋单位，但多是面临诉讼时使用，并未在订立合同阶段请法律参谋。4.缺乏对合同的全过程管理。公立医院往往对合同预算立项和工程招标阶段较重视，对后续的履行情况却不够关注。合同签订后，履行是否在合同期内，承诺的培训是否进展，发生问题是否及时处理等问题常常无人追责。例如，某公立医院，价值500多万元的医疗设备合同签订假设3个月内不到货，要赔偿合同价款的3%。然而审计显示，合同签订后8个月才到货，十几万的赔款却无人追责，导致损失医院经济利益流失。5.缺

5、乏信息化系统支持。公立医院整体信息化程度比较落后，常用的固定资产系统，财务系统尚且未到达现代化程度，合同管理系统更是手段落后。多数医院仍处于登记或简单的Excel表格登记，没有编码，检索关键词等信息，合同管理形同虚设。三、公立医院合同管理理论形式1.建立合同管理制度。建立合同管理制度是完善内部控制体系的重要工作之一。公立医院应当根据?内控标准?的要求，编写有正规发文文号合同管理方法，并在OA网发布。?合同管理方法?应当包括适用范围、各部门分工、合同签订与履行管理、变更和解除管理、档案和备案管理、检查和追责以及合同纠纷的处理，严格制止先发生活动后补签订合同。2.建立合同归口管理机制。明确医院合同

6、归口管理部门，对医院的合同事务实行审核把关、统一管理。详细负责的合同业务如下：医院办公室负责全院合同的归档工作，不同职能科室负责对其业务范围内的合同进展管理：人事部负责医院人事合同、劳动合同；财务部负责金融业务往来合同；科教科负责各类专业培训、合作办学、科研、技术开发、技术咨询、技术效劳及科技成果转让等合同；医务部负责对口帮扶、医疗救助等合同；药学部负责药品采购等合同；医疗设备部负责设备及医用耗材、实际的采购及维护等合同；网络信息部负责电脑信息系统、设备及维护等合同；保卫部负责消防平安、安保物业等合同；采购中心负责招标立项采购等合同；医院办公室负责对外合作工程合同。各职能科室还应该建立合同管理

7、台账，详细格式。3.发挥法律参谋的作用。充分发挥法律参谋的专业才能，每一类合同指定一名法律参谋作为法律把关，让专业的人做专业的事才能发挥最大化效益。同时，应鼓励科室人员学习法律知识，培养复合型人才。职能科室人员不仅要懂业务，还要理解经济以及法律知识，才能更好地为医院效劳。4.加强合同全过程管理。合同全过程管理包括合同签订前、合同签订中、合同签订后三部分。签订前要申请科室提出需求，医院召集相关科室共同讨论得出会审意见。然后申请科室要与供应商进展磋商，初步确定合同条款后，交给法律参谋进展法律条款的把关，确认前方可进展签订工作。签订过程中，要注意法定代表人签字、盖章、附件等细节问题。合同签订后是最应

8、该注意的地方，合同方是否按照规定履行合同，是否存在违规操作，及时发现引起合同变更的情况并纠正。同时，审计监察部门也要配合催促合同后续履行情况。5.加强合同管理信息化建立。信息化是实现现代化医院必不可少的工具，合同管理手段落后不利于推进医院整体信息化建立。因此，公立医院应引进先进的信息化管理软件，实现合同管理与财务系统、固定资产系统以及办公系统等多系统对接，形成内部控制要求的全过程闭环管理。同时，应培养信息化人才，进步医院医务人员整体的工作才能。四、结语在新医改不断推进的大背景下，公立医院合同管理越发重要。本文以内部控制风险为切入点，分析合同管理在管理制度、归口管理、法律参谋支持、全过程管理及信息系统支持等方面存在的内控风险，并提出公立医院合同管理理论形式。通过这些方面的理论，公立医院可以强化内部控制建立，躲避风险，保证现代化医院的实现。参考文献：1张春廷.浅议行政事业单位合同管理内部控制J.交通财会，2021，(11