我国商业银行授信审批制度的完善

1、我国商业银行授信审批制度的完善近几年 , 我国商业银行授信案件 频发 , 且案件多发生在银行的基层单 位 。 如北京农村商业银行骗贷案件 , 就 是 授 信 业 务 审 查 人 员 在 执 行 审 查 程序时 , 涉案的银行管理人员以督促 下级银行开展房贷业务为名 , 催促放 贷并绕过审批风险控制环节 , 银行内 部人员凌驾于内部控制制度之上 , 已 有 的 授 信 审 批 程 序 未 能 起 到 真 正 的 约束作用 。一 、 案件引发有关授信风险的 思考北京农村商业银行骗贷案件 , 暴 露出了银行授信方面存在的问题 :一 是 “ 面签 ” 制度流于形式 ; 二是贷前审 查 不 到 位 ;

2、三 是 内 部 组 织 结 构 的 缺 陷 。 分析其产生问题的原因 :(一 量化业绩考核制约授信审 批制度的执行 。 商业银行授信审批控 制 规 定 客 户 经 理 承 接 客 户 申 请 贷 款 的资料并对相关资料进行初步审查 。 上 级 部 门 对 权 限 范 围 内 的 审 批 项 目 签字审批 , 不同的部门根据内部控制 制度负有相应的审批责任 。 其中量化 的 业 绩 考 核 使 得 管 理 层 过 多 注 重 业 务数量而忽略质量和风险的控制 。 (二 授信审批制度的细节控制 有待完善 。 这就涉及到银行内部控制中 的 风 险 识 别 与 评 估 , 并 从 控 制 环境 、 控

3、 制 活 动 、 信 息 沟 通 及 内 部 监 督等方面推动流程体系的有效进行 。 另外 , 实施授信审批的内部控制必须抓好 流 程 的 细 节 以 及 对 执 行 活 动 的 监督问题 。 其中 , 细节控制包括每个业务 、 每个岗位和每个业务单位的风险点 。 业务操作流程必需严格执行不得随意变更 , 控制体系中一旦出现问题应及时向风险管理部门报告 , 以保证审批控制体系能够得到持续的改进 。二 、 我国商业银行授信审批流程再造从 客 户 提 出 申 请 到 最 终 审 批 通过 , 在 受 理 资 料 完 整 性 、 真 实 性 的 基础 上 同 时 明 确 资 料 是 否 与 银 行

4、内 部控制相符以及法律上的合法合规性 ,这 要 求 审 批 人 员 必 须 具 有 异 于 业 务执行部门和审查部门的独立性 、 谨慎性以及专业胜任能力 。 为保证这种专业胜任能力的实施 , 审批人员在执行审批任务中应把握主要风险点 。(一 客 户 存 在 外 部 欺 诈 的 动机 , 业务受理审查不规范 。 企业或个人 客 户 出 于 解 决 资 金 短 缺 或 妄 图 获取非法收益等目的 , 故意隐瞒重要的信用资料 ; 重复使用同一资产进行抵押担保 ; 企业办理银行业务代理人并非专职财务人员 , 存在借企业名义违 规办理业务的风险等 。 业务人员对客 户提交的审批资料调查不积极 , 缺乏

5、必要的谨慎性 。 如未从客户 、 项目及 抵 押 担 保 方 面 分 别 进 行 授 信 风 险 的 调查评价 ; 主观意志影响客观判断 , 故意回避风险点 ; 业务的前 、 中 、 后台 的资料审核未按规范进行等 。 另外 , 由 于 大 部 分 银 行 的 审 批 权 限 按 申 请 金额的大小来划分 , 下级审批环节易 发生逆向审批的风险 。(二 审查 、 审批程序脱节 , 信息 沟通不畅 。 审查活动的实施是审批是 否通过的先决条件 , 同时审查也贯穿 于审批的各个环节 。 然而 , 在银行基 层营业机构中 , 信用审查部门以及风 险 管 理 部 门 对 授 信 业 务 的 审 查 活

6、 动 常与审批的结果脱离 , 甚至先审批后 审查资料 。 其他典型风险行为如 :增 加不必要的流程 , 制造内部控制的约 束 盲 点 ; 银 行 为 经 营 业 绩 需 要 , 故 意 放宽审批标准等 。 信息沟通方面 , 重 视审查审批 、 执行监督体系的独立而 忽视必要的沟通 ; 监督部门更多地注 重执行过程监督 , 而忽视事后监督对 内部控制体系改进的促进作用 。 信息 渠道无法达到下行传达 、 平行沟通 、 上 行 汇 报 。 下 级 误 解 上 级 的 命 令 意 杨 羽 张国康 戴娇娇 /文 提要 :授信管理是商业银行较为普遍的一种管理活动 , 其中授信的审批活动又 称为授信管理的

7、核心 。 本文通过对相关案件的分析 , 构建我国商业银行普遍授信审批 流程 ; 分析审批流程中的主要风险点 , 以及我国商业银行存在的重要审批风险 ; 进而 就授信审批制度和具体风险的应对措施提出相应的改进建议 。52Commercial Accounting 2011·9·27期图 , 制度的制定者与执行者未能有效 的沟通 ; 银行的分支机构间的信息共 享度低 , 无法查证客户在不同营业单 位的贷款情况 ; 下级的审查结果向上 传达不畅 , 或者隐瞒审查评价结论 。 (三 审 批 部 门 的 职 责 权 限 不 清 。 同级牵制部门的审查审批权力交 叉 , 横 加 干 涉

8、 正 常 的 审 批 程 序 ; 上 级 对下级授信部门权力压制 , 下级屈服 于权威缩减审批环节 ; 基层审查人员 未按制度要求提交必要的客户资料 , 高 层 审 批 责 任 人 无 法 实 施 相 应 的 权 力 ; 审批委员会的最终审批权仅为一 种审批咨询 , 机构职能设置缺乏资源 有效利用 。三 、 我国商业银行授信审批管 理的改进建议(一 规范审批约束机制 。 审批的 约束机制涉及授信的业务发起部门 、 业务审查部门 、 授信评审委员会 、 审 批决策人以及决策机构等 , 相关部门 应建立相应的牵制约束机制 。 业务发 起 部 门 和 审 查 部 门 从 不 同 角 度 就 授 信项

9、目的风险进行初步审查 , 两部门 之间既相互沟通 , 又各自独立 。 审查 部 门 的 调 查 报 告 结 论 不 反 馈 给 业 务 发 起 部 门 , 而 是 直 接 提 交 审 批 决 策 人 。 审批决策人以业务发起报告 、 审 查 报 告 委 员 会 决 议 为 主 要 依 据 做 出 授信决策 。 审查部门和信贷评审委员 会 作 为 该 制 约 机 制 中 的 两 个 重 要 环 节互不隶属 。 审批责任人来自业务营 销部门和风险管理部门 , 且不能同时 兼任委员会委员 。 内部审计部门相当 于银行内部的稽核部门 , 对授信业务 的执行情况进行定期的评价和检查 。 同时 , 内部审

10、计部门向上级风险主管 部门反馈报告 , 促进风险管理与业务 管理同步改进 。(二 明确审批权限与责任 。 支行 仅具有审批部分基本业务的权力 , 超 出权限的审批任务应提交上级分行或 总行 。 授信参与部门具体职责如下 :业务发起部门保证待审材料的完整性 、真实性 ; 客户经理在其控制范围内初步认定授信风险并提交相应的风险状况报告 ; 各级审批责任人对客户经理的初审报告进行审核 , 并就权限内的业务达成审批意见 ; 法律部门对业务中涉及的法律文件进行合规合法性鉴定 , 就法律风险控制情况向上级主管部门提出建议 ; 风险管理部门在审批过程中对可能发生风险的控制点实施实时监测 , 并向审批执行负责

11、人以及内部监督部门报告风险情况 。 授信审批委员会在特大审批项目中充当最终审批的角色 , 委员会各个成员对会议中的个人意见负责 。 基层业务下放审批 , 风险监督等职能向上集中 , 实现内部人力资源的有效配置 。(三 构建 IT 预警平台 。 在银行授 信 审 批 中 采 用 先 进 的 计 算 机 管 理手 段 , 通 过 计 算 机 系 统 的 应 用 , 将 预警 机 制 和 预 警 指 标 体 系 整 合 为 联 动系 统 , 充 分 发 挥 系 统 固 有 的 联 动 效应 。 授信审批的 IT 预警系统有赖于风险控制系统的整合 , 该系统以客户资料的收集与管理为基础 , 促进授信风

12、险 的 识 别 、 评 估 和 报 告 活 动 有 序 进行 。 在具体操作上 :一是在授信客户信息管理上要注重信息收集 :审批时真实合规信息 、 授信后现有资料专项管理以及授信后数据库的动态更新 。授 信 风 险 的 信 息 收 集 应 结 合 风 险 管理 中 涉 及 的 风 险 数 据 库 的 动 态 完 善问题 。 二是警示识别是一个动态 、 连续 的过 程 , 因 此 , 要 同 时 监 测 风 险 的诱因变动情况 , 这些诱因包括客户的财 务 与 非 财 务 环 境 的 变 化 以 及 银 行内部控制因素 。 三是风险的评估 , 通过 定 性 和 定 量 方 法 管 理 审 批 过

13、 程 及后续审查 。 定量方法中应尽可能地选择多变量法 , 应着重关注客户的风险累 计 问 题 ; 定 性 评 估 应 根 据 技 术 环境 、 制度环境及宏观调控环境等评价原有审批流程风险 。 四是根据预警指标体系将授信项目划分为正常 、 关注 和危险三个等级 , 该等级划分的标准 应 以 银 行 的 经 营 业 务 特 点 及 政 策 要 求为依据 。 同一银行不同层级分支机 构的等级划分应遵循差异化原则 , 实 现预警警戒线的差别化处理 。 五是预 警信息报告 , 日常警示信息监测部门 及时向上级主管部门报告 , 突发重大 事 件 越 级 直 接 向 预 警 体 系 主 管 人 员 报告

14、 。 借助 IT 系统实时和定期预警报 告可完善银行的风险数据库 , 为后期 的风险预警提供分析依据 , 并形成各 自的预警子系统 。(四 严格审批检查评价制度 。 目 前 , 各大商业银行只注重授信业务的 规模扩大 , 往往忽视授信管理的质量 控 制 。 保 证 授 信 业 务 的 安 全 性 有 赖 于 :一 是 审 批 人 在 得 出 审 批 结 论 之 后 , 风险管理部门应对审批的结果进 行评价 , 并就该授信项目现有的和潜 在的风险进行综合报告 , 该报告备案 于 风 险 管 理 部 门 作 为 授 信 后 管 理 文 件 。 二是风险管理部门对贷后的客户 的 经 营 风 险 和 市 场 风 险 等 进 行 跟 踪 监督 , 授信执行部门应妥善保管信贷 资料以便随时查证客户的相关情况 , 风 险 管 理 部 门 应 对 执 行 部 门 的 贷 后 工作进行定期检查 。(五 转变激励考核机制 。 各商业 银行对其分支机构的考核 , 应该由传 统 的 只 注 重 规 模 和 速 度 考 核 向 注 重 业 务 质 量 考 核 和 内 部 控 制 指 标