工程项目审计管理办法

1、XX 公司规章制度工程工程审计管理方法第一章总那么第一条为加强对工程工程的审计监督，根据审计署?尖于内部审计工作的规 定?及中国内部审计协会?内部审计根本准那么?及相矣法律法规，结合公司实际 情况，特制定本方法。第二条凡属公司根本建设和技术改造包括列入国家、地方固定资产投资计划或由公司专用资金及部门自筹资金投资的工程工程，不管外包或自营，均实行投资效益和工程工程预、决算审计。第三条 本管理方法适用于工程工程审计的管理。第二章审计内容第四条 工程工程效益审计主要内容包括：一审查工程工程是否执行国家及公司尖于工程工程的审批程序，有尖文 件资料是否齐全 , 手续是否完备；二审查建设过程中的财务收支、

2、建设本钱、工程结算、资产的完整、结 余资金的处理及占用情况；三审查各项指标与投资效果以及各项经济指标的完成情况。 第五条工程工程预、决算审计内容包括：一 主要审查施工单位的级别、营业范围和技术力量等；二 审查所拟订的合同或协议的合规、合法性，是否有损公司的利、人益；主要审查预、决算的取费标准是否符合规定，定额采用或清单报价是否 正确，施工工程是否真实，工程量的计算是否准确；四审查各种文件资料、凭证等是否齐全、真实、有效。第三章审计程序第六条 工程工程施工前，工程实施责任部门以“送达审计形式，将工程 审批材 料和有尖文件资料，以及工程工程预算、拟订合同或协议书等，送交企业开展研究中 心进行事前审

3、计。第七条工程工程中所需的主要材料及特殊材料，责任部门需进行事前询价，填写 材料报价单，将至少三家的报价结果上报企业开展研究中心。第八条施工前审计一般工程 23 天、大型工程 57天完成。为保证施工工期， 对 复杂工程及特殊情况，经商定后，可在施工后继续进行。审计结束后，由企业开展研究中心出具审计意见。工程实施责任部门和方案财务处以此作为支付工程预付款和进度款的依据。第九条 工程工程在施工中，企业开展研究中心可根据审计需要进行抽样审计和现 场取证，对施工中未按合同规定执行或违反工程施工标准及造成公司损失浪费的，可 做出临时制止决定，并及时向公司领导报告。第十条工程工程竣工后，由工程实施责任部门

4、填报?工程竣工验收单?，并在 3 个月内连同竣工结算、竣工图及有尖凭证和资料上报企业开展研究中心进行 决算审 计。工程决算审计后，由企业开展研究中心出具?工程已审通知单?作为工程实施责 任部门和方案财务处的结算依据。第十一条工程工程在投入使用一年后，根据有尖的指令或审计需要，对其投入和 产出的经济效果、投资效益及各项指标完成情况进行评价。第十二条 凡需上报公司以外各上级部门的内部审计资料，必须经公司主管 副总经 理同意前方可报出。第四章其它有尖规定 第十三条自营工程施工前的审批、竣工后的验收应严格按公司?专项工程 工程管 理制度?有尖规定执行。第十四条凡公司工程工程必须进行预、决算审计，未经决

5、算审计一律不予财务结-r 第十五条以专用基金安排的其它工程工程的审计按本规定执行。第十六条工程工程审计过程中，审计人员有权参加工程工程的有尖会议，查询有尖文件和数据，进行现场审查和取证，参与工程工程的检查与验收，工程 工程实施责任部门必须及时提供必要的资料。第十七条凡审计过程中形成的审计资料，企业开展研究中心必须建立完整 的审计档案，并按照公司有尖档案管理规定进行管理。第十八条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的审计人员，予以行政处分或经济处分，情节严重者，清出审计队伍。第十九条工程实施责任部门的相尖人员拒绝审计、或弄虚作假提供伪证的予以行政处分或经济处分，情节严重者，令其下岗或调离原岗位。第五章附那么第二十条本方法与上级