税收优惠政策效应分析

1、2012年税收优惠政策效应分析2012年是国家“十二五”第二年，也是国家实施税收优惠政 策、结构性减税的关健之年，启东国税二分局2012年认真落实国家 税收优惠政策，提高纳税服务水平，政策效应进一步显现。一、税收优惠政策执行情况我分局主要涉及的税收优惠政策有增值税福利企业退税优惠、 资源综合利用企业税收优惠、自产农产品税收优惠、饲料企业税收优 惠、农产品流通环节增值税优惠等，目前我分局享受增值税税收优惠 的企业共51户，其中福利企业2户、资源综合利用企业13户、自 产农产品企业14户、其他企业22户；2012年1-9月，51户税收 优惠企业应税销售额10113.95 万元，享受税收优惠销售额

2、6566.54 万元，实交增值税353.09万元，减税156万元，实际返 还税额234.77万元。我分局主要涉及企业所得税税收优惠政策有小型微利企业税收 优惠、高新技术企业、农林牧渔项目所得、外资企业过渡期税收优惠 等。目前，我分局小型微利企业 101户，高新技术企业1户、研究 开发费加计扣除2户、外资企业过渡期优惠5户；2011年企业所得 税高新技术企业优惠16。35万元，加计扣除445万元，过渡期优 惠15万元，小型微利企业优惠 37.61万元。税收优惠政策效应税收优惠政策是国家经济杠杆和调节分配的重要手段之一。几年来，分局在加强税收征管、优化纳税服务过程中，注重税收政策的执 行，特别是税

3、收优惠政策的落实。把税收优惠政策的落实当作一项政 治任务来抓，始终做到应减尽减、应免尽免、应抵尽抵、应退尽退。 特别是对沿江船舶工业带，积极做好高质量的税收优惠政策解读服务 我分局三年累计减免税额1325.27万元,有力促进了地域经济发展方 式转变和产业结构调整，为东海等乡镇经济转型跨越发展奠定了基 础。（一）、培植涵养了税源。近年来，增值税转型改革为企业进行 技术设备改造、扩大生产规模提供了强有力的政策支持， 小型微利企 业为小型企业的快速成长提供政策支持，同时，税收优惠政策为外资 企业的发展创造了良好的投资环境，引进了先进的技术和管理方法， 促进了国内企业的技术进步和管理的改善。（二）、惠

4、及改善了民生。提高增值税起征点、促进残疾人就业、 对粮食企业免征增值税、鼓励公益事业、加强社会保障等许多税收优 惠政策，全面保障了弱势群体和广大百姓的利益，极大改善了民生， 为构建和谐社会奠定了坚实基础。（三）、扩大引进了投资。我分局积极与当地各镇沟通协调，落实小型微利企业税收优惠帮助新办企业渡过难关，落实环境保护、节能减排、安全生产等优惠政策助推企业转型，落实资源综合利用优惠 政策支持企业上项，有力促进了乡镇经济跨越发展。三、税收优惠执行中存在问题（一）政策执行不统一、落实不到位、部门之间衔接不够。一是管理人员对税收优惠政策理解不同或政策制定本身不够明确，造成在执行过程中存在偏差。二是部分税

5、务人员对落实税收优惠政策从思想 上还认识不够，部分企业特别是新办登记户还不了解税收优惠政策， 所以，该落实的政策没有落实下去。三是国地税之间执行政策有差别。（二）减免税核算体制不健全，后续管理跟不上。一是税收征管 系统中减免税申报不全。养殖业、种植业企业有收入空申报，粮食企 业有申报无核算等，使减免税统计调查不完整。二是享受减免税的纳 税人对减免税资金不单独核算， 减免税资金真实用途不明确。三是减 免税管理重事前审批，轻事后检查管理，为纳税人利用减免税规避纳 税提供了机会。（三）减免税政策繁杂，不便于操作和管理。目前，减免税政策 分布于各税种的法、条例、细则或文件当中，种类繁多，变化频繁， 给

6、减免税的日常管理和审批带来了很多不便。 虽然，近几年，我们税 务部门加大了宣传力度，但即使税务工作人员也对政策掌握有限， 实 际操作当中还需要查书看文件， 这样，就谈不上为企业提供很好的税 收政策咨询服务，实践中也就不会融会贯通帮助企业在税收政策的引 导下去发展。四、税收优惠政策执行建议（一）加强学习，提高税务工作人员整体素质。全体税务干部要 认真学习税收优惠政策，各部门各岗位人员都能娴熟掌握税收优惠项 目及备案、审批程序、时限等，确保税收优惠政策准确执行到位。同 时，各部门加强沟通。不仅税务部门内部，而且要加强与政府部门的 沟通和信息交换，从而为全市经济转型跨越发展提供更加有力的政策 支持。（二）健全减免税审批核算办法，加强跟踪监督，不断提高减免 税管理水平。减免税管理办法，虽然对征前减免税企业的适用范围、资料 种类、备案程序、日常管理等进行了统一，但对减免税的内外核算体 系仍未