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文档简介

1、控制目标控制目标解释解释完整性：所有的有效完整性：所有的有效交易都已记录交易都已记录必须有程序确保没有漏记实际发生的交易必须有程序确保没有漏记实际发生的交易存在和发生：每项已存在和发生：每项已记录的交易均真记录的交易均真实实必须有程序确保会计记录中没有虚构的或重复入账的项目必须有程序确保会计记录中没有虚构的或重复入账的项目适当计量交易适当计量交易必须有程序确保交易以适当的金额入账必须有程序确保交易以适当的金额入账恰当分类恰当分类必须有程序确保将交易计入正确的总分类账，必要时计入相应的明必须有程序确保将交易计入正确的总分类账，必要时计入相应的明细账内细账内正确汇总和过账正确汇总和过账必须有程序确

2、保所有作为账簿记录中的借贷方余额都正确地归集必须有程序确保所有作为账簿记录中的借贷方余额都正确地归集（加总），确保加总后的金额正确过入总账和明细分类账。（加总），确保加总后的金额正确过入总账和明细分类账。错报会在什么环节发生认定怎样确保所有的销售均已入账?完整性怎样避免记录虚假或重复的销售?存在/发生怎样确保发票正确反映发货数量?准确性/计价怎样确保发票反映正确的价格、折扣和税款？准确性/计价怎样确保发货记录在正确的期间?完整性/截止怎样确保在发货前不会开具和记录发票?存在/发生 预防性控制示例表 对控制的描述 设计控制用来防止的错报 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案。 防止出现购

3、货漏记账的情况。 在更新采购档案之前必须先有收货报告。 防止记录了未收到购货的情况。 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定。 防止销货计价错误。 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试。 防止出现分类错报。 对控制的描述 设计控制预期查出的错报 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目。 在对其他项目进行审核的同时，查找存入 银行但没有记入日记账的现金收入，未记录的现金支付或虚构入账的不真实的现金收入或支付，未及时入账或未正确汇总分类的现金收入或支付。 将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核。记录所有超过预算2的差异情况和解决措施。 在对其他项目进行审核的同时，查找本月发生的重大分类错报或没有记录及没有发生的大笔收入、支出以及相关联的资产和负债项目。 计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主 管复核和追查。 查找没有开票和记录的出库货物，以及与 真实发

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