报表转换说明

1、附件1-14：报表转换说明建设单位报表并入企业报表会计科目转换参考格式为全面反映集团公司整体的财务状况，根据中央企业财务决算报告管理办法（国资委令第5号）及关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知（评价函2004235号）等有关规定，各单位在2013年度企业财务决算工作中，应将建设单位会计报表并入企业财务决算报表。为使各单位在并表时规范操作，现制定了建设单位会计报表并表的会计科目转换参考格式及有关工作底稿抵销参考分录，请认真执行。一、并表的方法和步骤（一）将建设单位报表按照统一要求转换为企业类报表。（二）将转换后的报表内重复科目予以抵销。（三）与生产单位报表进行抵

2、销合并。二、并表的有关要求（一）企业应遵循“全面完整、不重不漏、规范操作、双轨运行”的原则进行报表格式转换与合并。（二）企业应做好资产清查、往来核对等基础工作，为并表做好准备。 （三）各建设单位应根据建设单位会计制度，编制完整的基建财务报表。（四）企业应按照统一工作要求编制合并工作底稿。（五）企业应按产权或财务隶属关系逐级实施并表。（六）企业应根据有关要求按时上报合并后财务决算报表及相关材料，并对有关报表合并情况做出专项说明。三、各单位应加强指导，严格把关，确保并表质量，并及时就并表过程中发现的问题与集团公司财务金融部联系。建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表序号基建报表项目转换

3、企业报表项目序号基建报表项目转换企业报表项目1一、基本建设支出合计36一、基建拨款合计专项应付款2（一）交付使用资产37（一）以前年度拨款（冲抵）31固定资产固定资产原价38（二）本年预算拨款专项应付款42流动资产其他流动资产39（三）本年基建基金拨款专项应付款53无形资产无形资产40（四）本年进口设备转账拨款专项应付款64递延资产递延资产41（五）本年器材转账拨款专项应付款7（二）待核销基建支出在建工程42（六）本年煤代油专用基金拨款专项应付款8（三）转出投资在建工程43（七）本年自筹资金拨款（冲抵）9（四）在建工程在建工程44（八）本年国债专项资金补助专项应付款101建筑安装工程投资在建工

4、程45（九）本年专项建设基金拨款专项应付款112设备投资在建工程46（十）本年维护费拨款专项应付款123待摊投资在建工程47（十一）本年其他拨款专项应付款134其他投资在建工程48（十二）待转自筹资金拨款（冲抵）14二、应收生产单位投资借款其他应收款49（十三）预收下年度预算拨款专项应付款15三、器材在建工程50（十四）本年交回结余资金专项应付款16其中：待处理器材损失在建工程51二、项目资本实收资本17四、货币资金合计货币资金52三、项目资本公积资本公积18其中：银行存款银行存款53四、基建借款19五、预付及应收款合计54其中：基建投资借款长期借款201预付备料款预付账款55其中：国债转贷资

5、金长期借款212预付工程款预付账款56五、企业债券资金应付债券223预付大型设备款预付账款57六、待冲基建支出其他应付款234应收有偿调出器材及工程款应收账款58七、应付款合计245应收票据应收票据59（一）应付器材款应付账款256其他应收款其他应收款60（二）应付工程款应付账款26六、有价证券可供出售金融资产等61（三）应付有偿调入器材及工程款应付账款27七、固定资产合计62（四）应付票据应付票据28固定资产原价固定资产原价63（五）应付工资应付职工薪酬29减：累计折旧减：累计折旧64（六）应付福利费应付职工薪酬30固定资产净值固定资产净值65（七）其他应付款其他应付款31固定资产清理固定资

6、产清理66八、未交款合计32待处理固定资产净损失其他非流动资产67（一）未交税金应交税费3368（二）未交基建收入其他应付款3469（三）未交基建包干结余其他应付款70（ （四）其他未交款项其他应付款71九、上级拨入资金资本公积72十、留成收入盈余公积35资金占用合计73资金来源合计建设单位报表并入企业报表工作底稿抵销参考分录为规范各企业建设单位会计报表与企业财务决算的合并，特列示以下工作底稿抵销分录以供参考。（注：以下分录中所用科目为企业类会计科目，括号内为原建设单位类会计科目。）一、建设单位表内调整分录如下：（一）根据交付使用资产的资金来源，对交付使用资产进行抵销，抵销分录为：1拨款形成的

7、交付使用资产借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目）贷：固定资产、其他流动资产、无形资产（“交付使用资产”项下各明细科目）2借款形成的交付使用资产借：其他应付款（待冲基建支出）贷：固定资产、其他流动资产、无形资产（“交付使用资产”项下各明细科目）（二）完成的非经营性项目发生的不能形成资产部分的投资支出的抵销：借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目）贷：在建工程（待核销基建支出）（三）完成的非经营性项目为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施的实际成本：借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目）贷：在建工程（转出投资）二、与企业决算报表并表时的抵销分录如下：（一）应收生产单位投资

8、借款的抵销分录：借：长期借款-基建借款（基建投资借款）贷：其他应收款（应收生产单位投资借款）（二）建设单位与生产单位之间往来的抵销：借：应付账款贷：应收账款（三）基建拨款相关项目的冲抵：借：专项应付款（以前年度拨款、本年自筹资金拨款、待转自筹资金拨款）贷：生产单位拨付基建款项时所计入的相关科目（四）建设单位所有者权益与生产单位投资的抵销：借：实收资本贷：长期股权投资（五）拨付所属投资借款的抵销（基层单位不用）：借：专项应付款（下级单位的基建账上的“上级拨入投资借款”）贷：其他应收款（上级单位的基建账上的“拨付所属投资借款”）事业单位报表重点科目转换说明事业单位报表转换，应本着简单易行的原则，对

9、与企业会计核算内容基本相同的会计科目，直接进行转换，对其他会计科目可根据其核算内容和性质按照企业会计准则报表格式进行分析转换。具体说明如下：一、资产负债表项目转换说明（一）事业单位会计报表中“货币资金”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”、“在建工程”、“短期借款”、“应付票据”、“预收账款”、“长期借款”项目，其核算内容与新准则基本相同，可直接转换为企业会计报表有关项目。（二）事业单位会计报表中的“待摊费用”，将摊销期超过一年的待摊费用转换为企业会计报表的“长期待摊费用”项目；将摊销期在一年以内的费用转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。（三）事业单位会计

10、报表中的“其他应收款”，将其中核算的“应收股利”、“应收利息”等内容转换为企业会计报表的“应收股利”、“应收利息”等，将其他内容转换为企业会计报表的“其他应收款”。（四）事业单位会计报表中的“待处理流动财产损溢”转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。（五）事业单位会计报表中的“对外投资”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”和“长期股权投资”项目。1.属于为了近期内出售而持有的投资项目，如以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，列入“交易性金融资产”项目反映。2属于到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力

11、持有至到期的投资项目，如从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，列入“持有至到期投资”项目反映，其中属于一年内到期的，列入“一年内到期的非流动资产”项目反映。3属于购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，但没有划分为“交易性金融资产”或者“持有至到期投资”的项目，列入“可供出售金融资产”项目反映。4其余部分列入“长期股权投资”项目反映。（六）事业单位会计报表中的“固定资产原价”、“累计折旧”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“投资性房地产”、“固定资产原价”和“累计折旧”项目。1属于已出租的建筑物、已出租或者持有并准备增值后转让的土地使用权，列入“投资性房地产”项目反映

12、。若上述固定资产占固定资产总额比重较小，根据重要性原则，可直接转换为“固定资产原价”与“累计折旧”项目。2其余部分列入“固定资产原价”与“累计折旧”项目反映。（七）事业单位会计报表中的“无形资产”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“投资性房地产”和“无形资产”。1属于已出租或者持有并准备增值后转让的土地使用权，列入“投资性房地产”项目反映。若上述无形资产占无形资产总额比重较小，根据重要性原则，可直接转换为“无形资产”项目。2其余部分列入“无形资产”项目。（八）事业单位会计报表中的“待处理固定资产损溢”，转换为企业会计报表的“其他非流动资产”项目。（九）事业单位会计报表中的“应交款”科目，

13、按其余额构成内容分别转换为企业会计报表的“应交税费”和“其他应付款”项目。（十）事业单位会计报表中的“应付工资”科目，转换为企业会计报表的“应付职工薪酬”项目。（十一）事业单位会计报表中的“其他应付款”项目，应对其构成进行分析，将与人工成本有关的核算内容，如应付的养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费等的余额转换为企业会计报表中的“应付职工薪酬”项目；将其余部分的余额转换为企业会计报表中的“其他应付款”项目。（十二）事业单位会计报表中“预提费用”，转换为企业会计报表中“其他流动负债”项目。（十三）事业单位会计报表中“拨入科研费”科目，转换为企业会计

14、报表的“预收账款”项目。（十四）事业单位会计报表中“拨入专款”扣除“专项支出”后的净额为贷方余额的，转换为企业会计报表的“专项应付款”项目；净额为借方余额的，转换为企业会计报表的“其他非流动资产”项目。（十五）事业单位会计报表中“固定资产基金”，属于国家拨款形成的转换为企业会计报表的“实收资本”项目，属于各单位自筹的转换为企业会计报表的“资本公积”项目。（十六）事业单位会计报表中“周转金”，属于无需偿还的部分转换为企业会计报表的“实收资本”项目，属于需偿还的部分转换为企业会计报表的“专项应付款”项目。（十七）事业单位会计报表中的“事业基金”，转换为企业会计报表的“盈余公积”项目。（十八）事业单

15、位会计报表中的“专用基金”项目1“职工福利基金”按事业结余40%分配部分的余额转换为“盈余公积”项目。2“职工福利基金”按工资总额14%计提部分与“医疗基金”的合计为贷方余额的，同时转换为“应付职工薪酬”的“应付福利费”；合计为借方余额的，同时转换为“盈余公积”项目。3“住房基金”的贷方余额转换为企业会计报表中的“应付职工薪酬”项目，借方余额转换为“盈余公积”项目。4“修购基金”及“科技成果转化基金”等其余部分转换为企业会计报表中的“盈余公积”项目。（十九）事业单位会计报表中的“事业结余”、“经营结余”年末余额，转换为企业会计报表的“未分配利润”。二、利润表项目转换说明（一）事业单位会计报表中

16、“财政补助收入”、“科研收入”、“技术收入”、“产品销售收入”项目，转换为企业会计报表的“营业收入”中的“主营业务收入”项目。（二）事业单位会计报表中的“其他业务收入”、“上级补助收入”、“其他经营收入”、“附属单位上缴收入”项目，转换为企业会计报表的“营业收入”中的“其他业务收入”项目。（三）事业单位会计报表中的“其他收入”科目，属于投资收益的部分转换为企业会计报表的“投资收益”项目，属于利息收入的部分转换为企业会计报表的“财务费用”项目，属于捐赠收入、罚没款收入等非经营性收入转换为企业会计报表的“营业外收入”项目，其余部分转换为企业会计报表“营业收入”中的“其他业务收入”项目。（四）事业单

17、位会计报表（结余计算及分配表）中各项用完全成本法核算的成本，其中的管理费转换为企业会计报表的“管理费用”项目；成本中剔除管理费的其他部分，分析转换为企业会计报表的“营业成本”（“主营业务成本”、“其他业务成本”）项目。(五)事业单位会计报表中“科研成本”、“技术成本”、“产品销售成本”，转换为企业会计报表的“营业成本”中的“主营业务成本”项目。（六）事业单位会计报表中“其他业务成本”、“对附属单位补助支出”、“其他经营成本”、“上缴上级支出”，转换为企业会计报表的“营业成本”中的“其他业务成本”项目。（七）事业单位会计报表中“其他支出”科目，属于捐赠支出、赔偿金、违约金、税收滞纳金及罚款等非经

18、营性损失，转换为企业会计报表的“营业外支出”项目，其余部分转换为企业会计报表的“营业成本”中的“其他业务成本”项目。三、现金流量表编制说明事业单位会计科目中与企业会计科目含义相同的，按照新准则编制现金流量表；与企业会计科目含义不同，且涉及到现金流量的科目，按如下原则编制现金流量表：（一）科研收入、技术收入、财政补助收入、其他业务收入、其他经营收入、事业收入、经营收入、拨入科研费、拨入专款（扣除形成固定资产基金、事业基金和专用基金部分），形成的现金流入，列入现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。（二）附属单位上交收入、其他收入（扣除形成固定资产基金、事业基金和专用基金部分）形成的现金

19、流入，列入现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目。（三）科研成本、技术成本、其他业务成本、其他经营成本、事业支出、经营支出中扣除货币性职工薪酬和购置固定资产支出后，以及拨出科研费和拨出专款形成的现金流出，列入现金流量表的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。（四）对附属单位补助支出、其他支出、上缴上级支出形成的现金流出，列入现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目。（五）科研成本、技术成本、事业支出、其他业务成本、其他经营成本、经营支出中货币性职工薪酬形成的，列入现金流量表的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。（六）科研收入、技术收入、财政补助收入、事业收入、经营收入

20、等收入中直接形成净资产的现金流入，列入现金流量表的“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目。（七）事业单位在成本或费用中购置固定资产、在建工程支出或形成无形资产发生的现金流出，列入现金流量表的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。四、所有者权益变动表填列说明所有者权益变动表，主要根据转换后净资产变动有关事项的经济性质和相应会计处理，按以下原则编制：（一）事业单位当年增加的固定资产基金中非修购基金购置的部分、以固定资产对外投资减少的固定资产基金、计提的固定资产大修理费增加的修购基金、修购基金及科技成果转化基金的支用（用修购基金购置固定资产除外）和新增的无需偿还的周转金填列所有者

21、权益变动表时，作为“所有者投入和减少资本”项下的内容，对应资产负债表转换后的项目，除“实收资本”项目增加填在“所有者投入资本”中外，其余变动均在“其他”中填列。（二）事业单位以修购基金购置固定资产、计提固定资产使用费和对外投资（收回投资）时，均是在净资产项目间发生增减变动，故填列所有者权益变动表时，作为“所有者权益内部结转”项下的内容，以修购基金购置固定资产（实收资本或资本公积增加，盈余公积减少）、计提固定资产使用费（盈余公积增加，实收资本或资本公积减少）均在“其他”项目中填列，不涉及固定资产业务的对外投资（收回投资）均是在盈余公积内部结转，在填表时不反映。（三）事业单位固定资产出售、报废、损

22、毁和盘亏时减少的固定资产基金以及收到价款或残值扣除清理费用后增加或减少的修购基金和计提固定资产大修理费增加的修购基金、修购基金及科技成果转化基金的支用（用修购基金购置固定资产除外），作为“所有者投入和减少资本”项下的内容，在“其他”中填列，其中：固定资产基金减少，对应资产负债表“实收资本”和“资本公积”项目，修购基金增加或减少，对应“盈余公积”项目。（四）事业单位由于专用基金其他内容增减变化转表后造成的盈余公积的变化，作为“所有者投入和减少资本”项下的内容，在“其他”中填列。（五）事业单位结余计算及分配表中的“以前年度事业结余调整”和“以前年度经营结余调整”项目，应对其形成原因进行分析，分别转

23、换为“上年年末余额”中的“会计政策变更”和“前期差错更正”项目（未分配利润增加或减少）。（六）事业单位结余计算及分配表中的“提取科技成果转化基金”、“提取职工福利基金”和“转事业基金”项目转换为“利润分配”中的“提取盈余公积”项目（盈余公积增加，未分配利润减少）。（七）事业单位结余计算及分配表中的“应缴上级经营结余”项目转换为“利润分配”中的“其他”项目（未分配利润减少）。（八）事业单位结余计算及分配表中的“用事业基金弥补收支差额”项目转换为“所有者权益内部结转”中的“盈余公积弥补亏损”项目（盈余公积减少，未分配利润增加）。五、国有资产变动情况表填列说明由于事业单位所有者权益项目的特殊构成，其

24、增减变动对国有资本及权益的影响应根据具体内容分析填列至相应的项目：（一）固定资产基金和周转金构成实收资本和资本公积，分析填列如下：1周转金增加额中，由国家或上级拨入的部分属于追加投资，应根据其来源分别填至“国家、国有单位直接或追加投资”和“无偿划入”项目。2由其他基金转入的部分属于所有者权益项目之间的变动，互抵后不影响所有者权益的增减，无需在表中反映。3固定资产基金增加额中，由专项拨款购建完工转入的部分属于追加投资，应填至“国家、国有单位直接或追加投资”。4接受捐赠而增加的部分应填列至“接受捐赠”。5无偿调入而增加的部分应填列至“无偿划入”。6使用修购基金（盈余公积）购置增加的部分属于所有者权

25、益项目之间的变动，应与盈余公积的减少互抵，无需在表中反映。7事业支出列支的部分属于经营积累的抵减项，应调整增加“经营积累”的数额；8周转金的减少应根据具体原因填至“无偿划出”或其他项目。9固定资产基金的减少中因计提折旧减少的同时增加专用基金（盈余公积），属于所有者权益项目之间的变动，互抵后不影响所有者权益的增减，无需在表中反映。10因出售、报废毁损、盘亏等原因处置固定资产而减少的净值部分，分析固定资产的使用性质，属于非经营性的需报批的固定资产处置，可填至“经国家专项批准核销”项目，其他固定资产处置属于经营积累的抵减项，应调整减少“经营积累”的数额。11因对外投资减少固定资产基金的同时增加事业基

26、金（盈余公积），属于所有者权益项目之间的变动，互抵后不影响所有者权益的增减，无需在表中反映。（二）盈余公积由事业基金、专用基金转换而来，其中因收到退税款而增加的部分应填列至“税收返还”；结余分配、以事业基金弥补亏损以及上述互抵项目，均不影响所有者权益的增减，无需在表中反映；除此之外盈余公积的净增加作为经营积累的抵减项，应调整增加“经营积累”的数额。资产负债表转换对应表企业报表项目行次事业单位会计报表项目科目企业报表项目行次事业单位会计报表项目科目流动资产：1流动资产：流动负债：66流动负债： 货币资金2货币资金 短期借款67短期借款 结算备付金3 向中央银行借款68 拆出资金4 吸收存款及同业

27、存放69 交易性金融资产5对外投资 拆入资金70 应收票据6应收票据交易性金融负债71 应收账款7应收账款 应付票据72应付票据 预付账款8预付账款 应付账款73应付账款 应收保费9 预收款项74预收账款、拨入科研费 应收分保账款10 卖出回购金融资产款75 应收分保合同准备金11 应付手续费及佣金76 应收利息12其他应收款 应付职工薪酬77应付工资、专用基金（福利、医疗、住房）、其他应付款 应收股利13其他应收款 其中：应付工资78应付工资 其他应收款14其他应收款 应付福利费79专用基金（福利基金与医疗基金合计贷方余额） 买入返售金融资产15 #其中：职工奖励及福利基金80 存货16存货

28、 应交税费81应交款 其中：原材料17 其中：应交税金82应交款 库存商品 （产成品）18 应付利息83 一年内到期的非流动资产19一年内到期的债券投资 应付股利(应付利润)84 其他流动资产20待摊费用(1年以内)、待处理财产损溢（流动资产） 其他应付款85其他应付款、应交款流动资产合计21流动资产合计 应付分保账款86非流动资产：22非流动资产： 保险合同准备金87 发放贷款及垫款23 代理买卖证券款88 可供出售金融资产24对外投资 代理承销证券款89 持有至到期投资25对外投资 一年内到期的长期负债90一年内到期的长期借款 长期应收款26 其他流动负债91预提费用 长期股权投资27对外

29、投资（长期股权投资）流动负债合计92流动负债合计 投资性房地产28固定资产、无形资产非流动负债：93非流动负债： 固定资产原价29固定资产原价 长期借款94长期借款 减：累计折旧30累计折旧 应付债券95 固定资产净值31固定资产净值 长期应付款96 减：固定资产减值准备32 专项应付款97拨入专款扣除专款支出的贷方余额、周转金 固定资产净额33固定资产净值 预计负债98 在建工程34在建工程 递延所得税负债99 工程物资35 其他非流动负债100 固定资产清理36 其中:特准储备基金101 生产性生物资产37非流动负债合计102非流动负债合计 油气资产38负债合计103负债合计 无形资产39

30、无形资产所有者权益（或股东权益）：104 开发支出40 实收资本（股本）105固定资产基金、周转金 商誉41 国家资本106固定资产基金、周转金 长期待摊费用42待摊费用(1年以上) 集体资本107递延所得税资产43 法人资本108 其他非流动资产44拨入专款扣除专项支出的借方余额、待处理财产损溢（固定资产） 其中:国家法人资本109 其中:特准储备物资45 集体法人资本110非流动资产合计46非流动资产合计 个人资本11147 外商资本11248 #减：已归还投资11349 实收资本（或股本）净额11450 资本公积115固定资产基金51 减：库存股11652 专项储备11753 盈余公积1

31、18事业基金、专用基金54 其中：法定公积金11955 任意公积金12056 #储备基金12157 #企业发展基金12258 #利润归还投资12359 一般风险准备12460 未分配利润125结余分配61 外币报表折算差额12662归属于母公司所有者权益合计12763 *少数股东权益12864所有者权益合计129净资产合计资 产 总 计65资 产 总 计负债和所有者权益合计130负债和净资产总计利润表转换对应表企业报表项目行次事业单位会计报表项目一、营业收入1 其中：主营业务收入2科研收入、技术收入、财政补助收入、产品销售收入、事业收入、经营收入 其他业务收入3其他业务收入、上级补助收入、附属

32、单位上缴收入、其他收入（不含财务费用、投资收益）、其他经营收入减：营业成本4 其中：主营业务成本5科研成本（扣除管理费用）、技术成本（扣除管理费用）、产品销售成本、事业支出、经营支出 其他业务成本6其他业务成本（扣除管理费用）、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出、其他经营支出 营业税金及附加7技术收入税金及附加、产品销售税金及附加 销售费用8经营费用 管理费用9科研成本、技术成本、其他业务成本中的管理费、管理费用、离退休费支出 其中：业务招待费10 研究与开发费11 财务费用12财务费用、其他收入中的利息收入 其中：利息支出13 利息收入14其他收入中的利息收入 汇兑净损失（净收益以“

33、-”号填列）15 资产减值损失16 其他17 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）18 投资收益（损失以“-”号填列）19其他收入中的投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益20 汇兑收益（损失以“-”号填列）21二、营业利润（亏损以“”号填列）22 加：营业外收入23其他收入中捐赠收入、罚没款收入等非经营性收入 其中：非流动资产处置利得24 非货币性资产交换利得25 政府补助（补贴收入）26 债务重组利得27 减：营业外支出28其他支出中捐赠支出、赔偿金、违约金等非正常性损失，支付的税收滞纳金及罚款 其中：非流动资产处置损失29 非货币性资产交换损失30 债务重组损失31三、利润

34、总额（亏损总额以“”号填列）32 减：所得税费用33应交所得税加：未确认投资损失34四、净利润（净亏损以“”号填列）35净利润（净亏损以“-”号填列） 减：*少数股东损益36五、归属于母公司所有者的净利润37六、每股收益：38 基本每股收益39 稀释每股收益40会计科目转换对应表行次事业会计科目企业会计科目备注行次事业会计科目企业会计科目备注1现金库存现金30长期借款长期借款2银行存款银行存款31固定资产基金实收资本、资本公积国家拨款形成的转入“实收资本”科目，单位自筹的转入“资本公积”科目3银行存款其他货币资金32周转金实收资本、专项应付款4应收票据应收票据33事业基金盈余公积5应收账款应收账款34专用基金盈余公积（1）职工福利基金按事业结余40%分配部分（2）职工福利基金按工资总额14%计提与医疗基金合计为借方余额（3）住房基金的借方余额（4）修购基金（5）科技成果转化基金6其他应收款应收股利应付职工薪酬（1）职工福利基金按工资总额14%计提与医疗基金合计为贷方余额（2）住房基金的贷方余额应收利息35事业结余利润分配-未分配利润7预付账款预付账款36经营结余利润分配-未分配利润8其他应收款其他应收款37结余分配