城镇职工基本养老保险制度财务平衡与可持续性研究

1、收稿日期:20110415作者简介:郭永芳(1964,女,安徽宿州人,安徽财经大学财政与公共管理学院教授,硕士研究生导师,主要研究方向为社会保障理论与实践、财政理论与政策。城镇职工基本养老保险制度财务平衡与可持续性研究郭永芳(安徽财经大学财政与公共管理学院,安徽蚌埠233000摘要:随着退休职工的不断增加,城镇职工基本养老保险基金将面临支出的压力。根据我国现行城镇职工养老保险制度的收支办法,建立养老保险基金收支预测模型,并利用安徽省的有关统计资料,对未来20年安徽省城镇职工基本养老保险基金收支进行预测。预测结果表明:从2026年起,安徽省城镇职工基本养老保险基金收支开始出现缺口,以后缺口逐年扩

2、大。因此,应采取措施弥补基金收支的缺口。关键词:城镇职工;基本养老保险;基金收支中图分类号:F840.67文献标识码:A文章编号:1004972X (201107012205随着老龄化社会的到来,我国城镇职工基本养老保险制度,在退休人数不断增加、养老金缴费率一定、覆盖面增长缓慢的情况下,养老保险基金收支会面临困难。同时,随着我国未来几年收入分配制度的改革,按照指数化工资发放养老金的数量会有较大幅度地增长。因此,对未来城镇职工基本养老保险基金收支进行预测,并在此基础上提出一些政策建议,对于完善城镇职工基本养老保险制度具有重要的意义。考虑到我国正处于城市化和养老保险“扩面”的进程中,外界环境变化较

3、大,测算期间不宜太长,本文研究的目标期间为20年,即从2011 2030年。根据我国现行城镇职工养老保险制度的收支办法,通过建立城镇职工养老保险基金收支模型,并利用安徽省的有关统计资料,对影响基金平衡的相关变量进行分析,据此模型预测在目标期间内及现行制度下安徽省城镇职工基本养老保险基金收入与支出状况,期望能够及时发现在现行制度下基金运行的风险。一、资料来源和假设本文数据主要来源:安徽省人民政府编写的安徽60年,安徽省统计局编写的2008社会的进步安徽篇、2010社会的进步安徽篇,安徽省人力资源与社会保障厅编写的2009年度安徽省人力资源和社会保障事业发展统计公报,2010年安徽省政府工作报告,

4、国家统计局编写的中国统计年鉴2009。本文假设:第一,养老基金收入中不包括财政补贴,只考虑影响收支的相关参数;第二,忽略人口迁移、提前退休及中途退保等人口变动因素;第三,部分积累制筹资模式不变;第四,不考虑通胀因素。二、模型构建我国现行城镇职工基本养老保险制度的收支办法主要是依据1997年的国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726号和2005年的国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发200538号两个文件来执行。按现行养老保险基金的收支办法,建立基本模型如下:收入模型:S i =G i *F*R i(1式中,S i 为第i 年度养老金缴费收入,G i 为

5、第i 年度城镇在职职工平均工资,F 为养老金缴费率,R i 为第i 年度参保在职职工的总人数。支出模型:Z i =G i *T i *X i(2式中,Z i 为第i 年度养老金支出,G i 为第i 年度城镇在职职工平均工资,T i 为第i 年度养老金替代率,X i 为第i 年度参保退休职工的总人数。养老金结余模型:J i =(S i Z i +D i (1+r (3221 式中,J i 为第i 年度年末养老金结余,D i 为第i 年度年初基金余额,r 为基金收益率。上述模型表明,目标期间基金收支结余取决于职工平均工资、缴费率、养老金替代率及参保职工人数、退休职工人数和基金收益率等因素。三、参数

6、设置基金收支基本模型是由各因素分解形成的,各分解因素中的有关参数的设定对模型预测的准确度有着很重要的作用。本文参数的设置是基于国家的有关政策、安徽省历年的统计资料以及对未来安徽省经济和社会发展状况的预测而给出的。由于考虑到统筹账户养老金替代率难以获得,故将统筹账户基金与个人账户基金作为养老基金统一测算。具体参数设置和预测情况如下:1社会平均工资增长率。1997 2008年,安徽省城镇职工平均工资及指数如表1所示。表11997 2008年安徽省城镇职工平均工资及指数年份平均工资(元平均工资指数(上年=100平均实际工资指数(上年=10011891133年平均工资指数1120从表1中可以看出,从1

7、997年到2008年,安徽省年平均工资指数是1120,考虑到未来一段时间,国家要对收入分配制度进行改革,要大幅度地提高劳动者的收入水平,因此未来几年工资的增长率会较高,将呈现出前高后低的态势。本文假设安徽省社会平均实际工资增长率的情况是:2011 2015年为13%,2016 2020年为12%,2021 2025年为11%,2026 2030年为10%。2缴费率。按照2005年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定,企业缴费不超过工资总额的20%,个人缴费为工资总额的8%,合计养老保险缴费率为28%。因此,假设安徽省城镇职工基本养老保险的缴费率为28%。3养老金平均替代率。替代率

8、关系到养老保险基金的支出数额,替代率越高,养老金支出数额就越大。养老金替代率模型为:T i =Y i /G i(4式中,T i 为第i 年度养老金替代率,Y i 为第i 年度退休职工平均养老金待遇,G i 为第i 年度在职职工平均工资收入。根据式(4,可以计算出安徽省2001 2009年城镇职工养老金的替代率(见表2。表22001 2009年安徽省城镇职工基本养老保险替代率年份全体在职者的人均工资收入(元全部退休职工的平均退休金(元29658129844378从表2中可以看出,安徽省从2001年开始,养老金的替代率呈逐年下降的趋势。由于养老金的替代率太低会影响到退休职工的生活水平,与国际基本养

9、老金替代率平均40% 50%的水平相比,我国养老金替代率水平保持在40% 50%之间是比较合适的。考虑到我国养老金的收支压力以及安徽省的实际情况,假定安徽省未来20年养老金的平均替代率为49%。4参加城镇职工基本养老保险在职职工人数。参保的在职职工人数是由城镇就业人口数量、养老保险的覆盖率和参保人员中的离退休人数决定的。具体测算如下:(1城镇就业人口数量。1990 2009年,安徽省城镇就业人口数量及增长情况如表3所示。表31990 2009年安徽省城镇就业人数及增长率年份城镇就业人员数量(万人年增长率(%19905209199561474220006530152001641518200265

10、912720036832372004694417200573075220067559352007818182200890191022009936238从表3中可以看出,安徽省城镇就业人口的增321长呈现非均衡状态,主要受经济周期的影响较明显,特别是1997年亚洲金融危机之后的几年,城镇就业人员增长缓慢,甚至是负增长,而2001 2009年安徽省城镇就业人口年均增长率是484%。2009年受世界金融危机的影响,增长率有所下降。但是2010年摆脱经济危机的中国及安徽经济增长和就业已呈现良好的态势。同时,随着我国城镇化水平的不断提高,未来20年安徽省的城镇就业人口将持续增长,但由于我国计划生育政策的

11、实施,以及年轻一代生育意愿的降低,安徽省的城镇就业人口增长率呈现前高后低的态势。本文假设安徽省城镇就业人口年增长率的情况是:2011 2015年为6%,2016 2020年为55%,2021 2025年为5%,2026 2030年为45%。(2养老保险的覆盖率。养老保险的覆盖率是影响基金收入的主要因素。2000 2009年,安徽省城镇职工基本养老保险覆盖率如表4所示。表42000 2009年安徽省城镇职工基本养老保险覆盖率年份城镇就业人口(万人基本养老保险参保人数(万人基本养老保险覆盖率(%200065294022616 200164154198654 200265914323656 2003

12、68324566668 200469444639668 200573054718646 200675594952655 200781815303648 200890195784641 200993626282671从表4中可以看出,2000 2009年,安徽省城镇职工基本养老保险的覆盖率呈缓慢增长态势,有的年份还出现下降。根据表4中计算得出,2000 2009年,安徽省城镇职工基本养老保险覆盖率年均增长096%。为了计算简便,设2010年安徽省基本养老保险覆盖率为68%。本文假设养老保险覆盖率每年提高1%,则到2030年覆盖率可达到88%。(3参保退休职工人数。1995 2009年,安徽省城镇

13、职工基本养老保险离退休、退职人员数及年增长率如表5所示。从表5可以看出:安徽省参保职工中离退休、退职人员数呈现非均衡状态,有的年份增长率较高。根据表5中计算得出,2000 2009年,安徽省离退休、退职人员数量年均增长率为818%。随着我国20世纪60、70年代人口出生高峰时期出生的人口逐步进入退休年龄,每年参保职工退休人数呈逐年增加的态势。本文假设参保职工退休人数年增长率的情况是:2011 2015年为8%,2016 2020年为85%,2021 2030年为85%。表51995 2009年安徽省城镇职工基本养老保险离退休、退职人员数及增长率年份离退休、退职人员数(万人年增长率(%19954

14、4292000903219502001985090620021027913812003113551047200411884466200512476498200613381725200714478820200815814923200916940721(4参保在职职工人数预测。参加城镇职工基本养老保险在职职工人数,主要受城镇就业人口与养老保险覆盖率以及参保离退休人员数量影响。其模型为:Ci=Yi*Fi(5Ri=CiXi(6式中,Ci为第i年度城镇参加养老保险职工总人数,Yi为第i年度城镇就业人口,Fi为第i年度养老保险覆盖率,Ri为第i年度参保在职职工的总人数,Xi为第i年度参保退休职工的总人数。

15、根据式(5、式(6和上文设置的参数,2011 2030年安徽省城镇职工基本养老保险参保职工总人数、离退休人员数和参保在职职工人数的计算结果如表6所示。5收缴率。养老金收缴率是指实际养老金缴费收入与养老金应缴费收入的比值。本文假定参保单位和职工全部缴费,收缴率为100%,即实际养老金收入等于养老金应缴费收入。6基金投资收益率。目前我国城镇职工养老保险基金的投资方向主要是银行存款和债券,安全性较高、收益率较低。这主要是因为目前我国金融市场还不完善、有关投资法规不健全以及养老保险基金的投资方向受限。本文参照目前银行一年期的存款利率,采用275%的基金收益率进行测算。四、预测结果将上述设定的各参数和预

16、测数据代入预测模型的式(1、式(2、式(3中,在不考虑财政补贴的情况下,得出2011 2030年安徽省城镇职工基本养老保险基金收支和年末基金结余,如表7所示。421 表62011 2030年安徽省城镇职工基本养老保险参保人数单位:万人年份参保职工总人数离退休人员数参保在职职工人数2011730019765324201278512134571720138440230561352014907324896584201597512688706320161042829177511201711150316579852018119213434848720191274237269016202013617404

17、29575202114481438610095202215398475910639202316370516311207202417401560211799202518494607812416202619559659512964202720683715513528202821868776314105202923118842314695203024436913915297表72011 2030年安徽省城镇职工基本养老保险基金收支及结余单位:万元97789293329671641722416从表7中的2011 2030年安徽省城镇职工基本养老保险基金预测的数据可以看出:当年基金结余增长缓慢,2020

18、年达到最大值51396亿元,以后就迅速下降,到2026年出现收不抵支。如果没有财政对基本养老保险基金的补贴,从2026年开始,养老保险支出就需要动用历年的基金结余,到2030年,历年的基金结余全部用完,基金出现赤字,需要采取其他的办法来弥补基金收支的缺口。五、实现城镇职工基本养老保险制度财务可持续的政策建议目前企业对城镇职工基本养老保险的缴费率已达到20%,再加上其他几项保险,企业已无力承受更高的缴费率,而个人缴费率已达到8%,再加上医疗保险和失业保险等个人缴费以及个人所得税,个人负担也已较重,个人缴费率已没有提高的可能。另外,养老保险替代率降低的空间也很小,因此为了减轻城镇职工养老保险基金收

19、支的压力,必须采取如下措施:1.扩大城镇职工基本养老保险的覆盖面,并将新生代农民工纳入到该保险体系。通过提高养老保险的覆盖率,可以增加基金的收入,减轻基金收支的压力。2.利用财政增收资金,增加城镇职工基本养老保险基金的补助数额。目前城镇职工基本养老保险基金的累计结余较少,而且许多地方个人账户都是空账,未来基本养老保险基金的收支风险很大,因此要未雨绸缪,在风险没变成现实之前,通过财政补贴、变现国有资产等形式做实个人账户,降低基本养老保险基金收支的压力。近几年我国财政收入连年都有大量的超收,对于超收的财政收入,财政会有支出的压力,因此,可以利用超收部分的财政收入,增加对基本养老保险基金的补贴。3.

20、调整养老保险基金的投资组合,增加基金的收益。由于银行存款利率的调整缺乏弹性,一般难以弥补通货膨胀的损失,因此银行存款的安全性实质是名义安全,它并不会带来真正意义上的收益。国债品种偏少,收益率偏低,而且相对于通货膨胀,国债的保值能力并不高。在2002 2007年的5年间,国债收益率超过当年零售商品价格指数的只有3年,其他3年国债的收益率均低于物价上涨率,可见养老保险基金用于购买国债也难以保值增值。因此,要提高社会养老保险基金的收益率,就要调整现有的养老保险基金投资组合,在保证养老保险基金保值的前提下,将一定比例养老保险基金投资于收益较高的股市和公司债券。另外,由于一部分养老保险基金闲置期较长,因

21、而可以投资于投资量大、回收期长、收益稳定的基础产业。4.对现有的分类退休年龄制度进行调整,减轻养老金支出的压力。建议把女工人退休年龄,从现在的50岁,每一年提高6个月,2020年调整到55岁;女干部从目前的55岁,每一年提高6个月,2020年调整到60岁;男工人的退休年龄可以保持不变,521还是60岁;男干部特别是博士学历者和正高职称者,每一年提高6个月,2020年调整到65岁。另外,实行弹性退休制度,对于从事重体力劳动者和工作环境恶劣者,应有提前退休的规定,提前退休的年龄比法定退休年龄低5岁。通过调整现有的分类退休年龄制度,可以减轻养老金支出的压力。参考文献:1邓大松,薛惠元新型农村社会养老

22、保险替代率精算模型及其实证分析J经济管理,2010,(52林宝人口老龄化对企业职工基本养老保险制度的影响J中国人口科学,2010,(13廖楚晖,于凌云养老保险与人力资本投资的研究新进展J经济学家,2009,(34郑秉文,孙守纪,齐传君公务员参加养老保险统一改革的思路“混合型”统账结合制度下的测算J公共管理学报,2009,(15郑春荣基于可持续性的养老保险个人账户目标模式J财经研究,2008,(26石宏伟,孟庆超我国社会养老保险基金增值的投资分析J江西社会科学,2008,(10The Rsearch of the Fnancial Blance and Sstainability of the

23、Bsic oldage Isurance Sstem for Uban WrkersGUO Yongfang(School of FinancePublic Administration,Anhui University of FinanceEconomics,Bengbu233030,China Abstract:With the continuous increase in retirees,the basic oldage insurance fund for urban workers will face expenditure pressuresThis passage is bas

24、ed on our current pension revenue and expenditure system for urban workers,and establishes the pension funds revenue and expenditure forecasting model,uses the relevant statistical information in Anhui Province,then predicts the next two decades of urban basic oldage insurance funds revenue and expe

25、nditure projections in Anhui ProvincePrediction results show that:starting from2026,there will be a gap in urban basic oldage insurance funds balance of Anhui Province,which will increase year by yearTherefore, some measures should be taken to compensate the gap of the insurance fund balanceKey word

26、s:urban workers;basic pension insurance;fund balance(责任编辑:韩克勇(上接第104页2陈水利.模糊集理论及其应用M.北京:科学出版社,2005.3王立勇,石柱鲜.内部控制系统评价定量分析的数学模型J.系统工程理论与实践,2005.4文胜泽.基于风险管理的企业内部控制模糊综合评价J.财会月刊,2009,(9.5徐信虎,沈爱玲.层次分析量化模型在商业银行风险管理中的实证研究J.上海商学院学报,2009,(4.A Research on the Rating Model of the Effect of the Operation Risks on Commercial BanksWANG Lei(Scho