财务报销及合同支付审批管理办法

1、财务报销及合同支付审批管理办法第一章总则第一条 为加强公司内部管理，规范公司财务报销及合同支付行为，合 理控制费用性支出和资本性支出，维护公司利益，确保公司日常经济业务 事项规范有序，根据国家相关财经法规制度，制定本办法。第二条本办法所述的财务报销，是指公司经营管理中发生的费用经审 批到财务报销的业务。财务报销的费用分为日常费用和专项费用。其中日 常费用包括：办公费，报刊杂志费，水电气费，通讯费，车辆使用费，差 旅费，会议费，业务招待费等。专项费用包括：固定资产购置费，无形资 产购置费，宣传费，安全生产费等。第三条 本办法所述合同支付包括一切与项目建设及运营活动相关的 支付，包括但不限于下列所

2、列事项：（一）工程款计量支付；（二）物资采购支付；（三）固定资产购置支付；（四）监理服务费计量支付；（五）其他零星合同支付等。第四条 本办法适用于公司全体员工及与公司建立合同关系的单位和 个人第二章 财务报销一般规定第五条 各部门经办人及部门负责人对报销事项的客观性、 真实性和合法性负直接责任。对虚报冒领的事项按财经法规承担相应责任。第六条 公司严格控制各类费用的开支范围和审批流程。 所有费用报销项目和小额合同支付（小于人民币 500 万元）需在取得财务总监签字后，报公司总经理审批后方可报销； 大额合同支付 （大于等于人民币 500万元）还需经董事长审批同意方可支付。第七条公司日常费用的报销实

3、行严格的预算管理，对超过预算范围的报销事项，需要经总经理和董事长同时批准后方可办理。第八条 日常费用报销票据及办理计量支付所提交的票据必须满足下列要求：（一）票据必须真实。经济行为与所开列票据的性质必须一致，票据的取得要与该票据的开具范围相符。如餐费发票要用饮业发票或酒店、宾馆的发票；租赁费、劳务费等应使用国税发票开具。凡取得与经济业务不相符的发票，将退回重开，否则不予报销。（二）票据必须合法。发票必须是国家税务机关准许使用的发票，收据应为财政部门监制的行政事业性收费收据。（三）票据必须填写正确、要素完整。票据必须正确填写开票日期、单位名称、品名、数量、金额等事项，各项内容均不得涂改，金额大小

4、写应一致，并加盖出票单位发票专用章。（四）对反映经济业务较多的发票，可只开总金额，但必须附清单，以详细反映经济业务内容。（五）日常费用报销票据的粘贴。票据必须正面向上，从下到上，从右到左依次粘贴整齐，确保所粘贴的票据平顺、牢固。第九条 费用的报销应做到及时性，当月费用当月报销， 原则上日常费用不得跨年度报销。因为特殊原因确需跨年度报销的，需要经办人书面说明原因，经公司领导批准后方可报销，并且该项费用视作占用第二年的预算处理。第十条 各项费用的报销按“谁经办谁报销”的原则执行。报销单上填列的报销人必须为经济事项的第一经办人。第十一条 对日常费用大于 2000 元的事项及专项费用的报销实行事前审批

5、制度，事前审批事项主要包括： （一）出差审批； （二）固定资产购置审批； （三）办公用品购置审批； （四）车辆维修审批等。 （各类事前审批表见附件 ）。第十二条 所有报销实行“一事一报”原则。报销人按报销事项类别分别填列报销单，一事一报，不得将多个报销事项糅合在一起进行报销，做到清晰明了。第十三条 除特定费用以现金方式支付外， 所有报销费用均以转账方式进行支付。第三章 财务报销具体规定第十四条 办公用品管理实行采购与实物保管相分离的原则。 实物管理人员对办公用品的入库及领用情况作台账管理。采购员根据经审批后的 办 公用品购置审批表实施采购。实物管理人员根据办公用品库存情况申请 采购办公用品时，

6、应将上一周期的办公用品领用及结存情况一并报送公司 领导审阅。报销时，报销凭证必须附事前办公用品购置审批表及两人以上 签字的办公用品入库单。第十五条车辆使用费报销规定：（一）车辆使用费的报销由综合办公室负责车辆日常管理的人员统一 办理。车辆管理员填列报销单时，应将车辆与对应的费用填报，实行单车 核算。（二）公司车辆加油统一实行油卡管理，保证“一车一卡，专车专卡, 油卡由车辆管理员统一办理，充值时车辆管理员应将每张油卡油料使用情 况和库存情况报公司财务部和领导审核，经领导批准后方可办理充值业务。（三）车辆的大修及日常维修保养，需要事前审批（车辆维修审批表 见附件）。报销时需将车辆维修审批表作原始凭

7、证粘贴于粘贴单上。（四）因未在规定期限内缴纳相关税费产生的滞纳金以及交通违法产 生的罚款不得报销，由责任人自行承担。（五）报销车辆保险费时，应将保险合同正本作附件粘贴于报销单上。第十六条 业务招待费报销严格控制范围、厉行节约。部门需要安排招 待时，应提前填写业务招待申请表，经领导审批后方可进行执行，否则财 务不予报销。第十七条 差旅费报销所取得的票据必须与出差经办事项及出差地相 符。其报销标准按公司出差管理办法执行，超过公司规定标准产生的差旅费由出差人自行承担，不得报销。出差由对方解决食宿的，不再报销食宿费；食宿由出差人自行解决的，按公司食宿标准执行。第十八条资产购置报销均实行事前审批制，购置

8、时应将购置费控制在 审批标准内，超过审批标准的应重新取得相关领导的签字手续，否则财务 不予受理。资产购置需要董事会或双方股东同意的，报销时应附董事会或 股东的相关凭证。第十九条 其他日常费用和专项费用报销参照上述规定执行。第四章合同支付审批第二十条 所有合同支付必须有完整的合同立项审批程序。 合同立项根 据经济性质及内容由对应的部门管理。第二十一条 办理第一期合同支付时，申请支付单位须向财务部提交合 同原件。第二十二条 合同支付严格按照合同条款中的规定执行，未达到合同条款中约定的支付条件的，财务不予受理。第二十三条 合同款项只能支付到合同方对应的银行账户。 特殊情况下 需要办理转移支付的，需要

9、申请单位以文件的形式提出申请，写明办理转 移支付的缘由，经公司领导批准后方可支付。第五章 财务报销及合同支付流程控制第二十四条 财务日常报销按下列流程执行：（一）业务部门经办人将取得的原始票据进行整理，将合法合规的票据按业务类别分别粘贴到 A4 纸上。 根据业务性质分别填列费用报销单 （见 附件）或差旅费报销单（见附件）并签字。（二）部门负责人对报销事项进行审签。（三）财务部负责人根据前述一般规定、具体规定以及财经法规对报销事项进行审核。若有不符的，退回经办人重新整理审签或不予受理。（四）分管领导按分管范围签审批意见。（五）财务总监签署审批意见。（六）公司领导签署审批意见。（七）经办人将审签完毕的报销单提交到财务部办理支付手续。第二十五条合同计量支付按下列流程执行（一）申请合同支付的单位根据经审批完整的计量支付报表或结算单向主管部门提出付款申请；（二）主管部门对付款申请单进行签字审批；（三）分管领导按分管范围签署审批意见；（四）财务部签署审批意见；（五）财务总监签署审批意见；（六）总经理签署审批意见；（七）一次性支付金额超过500 万元的，由董事长签署审批意见。第二十六条本办法由财务部负责解释。