企业内部控制(内控)9.7应付款管理

1、XXXX内控手册XXXX殳份有限公司内部控制手册1 概述规定了 XXXX股份有限公司及其下属公司（下属公司是指光电股份有限公司投资（控股）和托管公司）有关涉及采购款项的申请、审批、付款、账务记录、对账、账龄分析的工作流程，旨在确保公司按时支付供应商款项，确保应付账款财务信息真实性以及确保公司资金安全等。2 风险描述根据企业内部控制基本规范、应用指引以及管理层的关注点，企业至少应当关注到应付款管理的风险如下：（一）应付账款管理权责不清，导致应付账款支付管理混乱，影响股份公司资金支付安全；（二）货款支付业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，导致资金截留风险；（三）各职能部门之间无法定期有效地进行

2、应付账款核对，造成应付款管理混乱；（四）款项支付未经过审批，导致股份公司资金流失，影响资产保全目标；（五）款项支付前未核对相关表单票据，导致支付的金额与相关单据不匹配，影响股份公司资产保全目标；（六）款项紧急支付无领导书面审批单据且事后未补办审批程序，导致财务人员重复支付款项，造成股份公司资金损失；（七）货款支付不及时，导致供货方扣押货物，影响企业正常生产经营以及供应商合作 关系；（A） 发生采购退货时，采购部门未及时与财务部沟通，导致财务部多支付款项，造成 股份公司资金损失；（九） 应付账款核算不准确、不及时，导致股份公司财务信息不真实、不完整；（十） 会计人员未定期与采购人员核对应付款发生

3、额及余额，导致应付账款账账不符，应付款管理混乱；（十一） 财务部未定期与供应商核对应付款余额，导致应付账款账实不符，应付款管理混乱；（十二） 预付账款没有经过审批，导致股份公司资金流失，影响资产保全目标；（十三） 对于长期挂账的应付账款未进行调查，导致无法发现可能存在的问题，影响财务报表准确性。3 流程图XXXX内控手册4 相关制度应付账款管理制度票据管理制度关联交易制度会计核算制度财务报告制度内部控制制度5控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别19.7-KM1确保应付款管理权限明确经营效率目标29.7-KM2确保应付款流程中不相容职务分离资产保全目标39.7-KM3确保股份

4、公司应付账款数据真实准确财务信息真实性目标49.7-KM4确保款项支付经过适当授权审批资产保全目标59.7-KM5确保按时支付应付账款经营效率目标69.7-KM6确保退款得到适当审批经营效率目标79.7-KM7确保股份公司预付账款经过适当审批经营效率目标XXXX内控手册6控制矩阵风险编号对应控制目标编号关键控制措施编号控制频率控制活动类型HJ 、- rp 立口 控 管F-79致 响 导影O理 并款 管 ，账V一 LU , 理付 票 管预 发 与、 购 配款 采 匹账 核 票付 呻 发应 收 第蒯 接 核， 宜账 账结 事对 付的 库商 应款 入应；责账 及供单负付 料与订员部 枚责购人部 责负

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