全国税收执法资格考试试题附参考答案

1、全国税收执法资格考试试题（附参考答案）、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言， 它所体现的意志是（）A、国民总志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（）A、从I口原则B、从新原则C、从轻原则D、从I口兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）A、全国人人及其常委会制定法律B、国务院制定行政法规C、国家税务总局制定部门规章D、 省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）A、金融制度 B、民

2、族区域自治制度 C、司法制度 D、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需耍事先取得纳税人的同意。 征税行为的这-特征属于行政行为特征中的（）A、执行性 B、单方盘志性 C、强制性 D、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的沾动属 于（）A、内部行政行为 B、自由裁量行为 C、抽象行政行为 D、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）A、行政确认 B、行政给付 C、行政裁决 D、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后捉出赔偿的法定 期间是（

3、）A、2个月 B、3个月 C、6个月D、2年9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）A、地方性法规 B、行政法规 C、部门规章 D、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机 关不再给予行政处罚。A、二 B、三 C、四 D、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚 款。A、3%B、50% C、l% D、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于-定数额以下的罚款,行政机关及其工作人员可以当场收缴。 这里“一定数额”是指（）A、20 元 B、50 元 C、80 元 D、100 元13、行政机

4、关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。A、侵犯人身自由权 B、侵犯生命健康权 C、侵犯财产权D、侵犯受教育权14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体 行政行为之日起（）内。A、30日 B、60日 C、半年 D、一年15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（）D、第三人 C、行政管理相对人 B、行政机关 A、人民法院.16、税种之间相互区别的根本标志是（）A、征收对象B、纳税人 C、税率 D、纳税环节17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审査时各自所遵 循的原则也有很人区别。

5、在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（）A、合理性 B、合法性 C、实体 D、程序18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作 出解释裁决的机关是（）A、最高法院 B、全国人大C、国务院 D、国务院有关部委、局等19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不致，如果此时适用了其它部门法 律规定，这种适用情况的原则彼称为（）A、法律保留原则B、法律优位原则C、特别法优于普通法原则D、税收救济程序优于税 收实体原则20、某小型服装厂2000年度应纳税所得额为8万元。按现行企业所得税的规定，其适用的税率 为（）A、18%B、27%C

6、、15%D、30%21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的 是（）A、印花税 B、消费税 C、营业税 D、增值税22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推 进，统-构成税务稽査的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（）A、选案一一实施一一审理一一执行B、实施一一选案一一审理一一执行C、选案一一审理一 -实施一一执行D、实施一一审理一一选案一一执行23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（）A、受理一一处理一一审核B、受理一一审核一一处理C、审核一一受理一一处理D、处理一 一审核一一受理

7、24、2 0 0 1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管 法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（）的滞纳金。A、千分之二 B、万分之五 C、百分之二 D、万分之三25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务 机关申报办理税务登记的法定期间，是（）A、10日 B、15日 C、30日 D、20日26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，贵令限期改正，对直接负责的主管 人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（）A、警吿B、记过 C、记大过 D、降级或撤职27、陈某偷税彼司法机关追究，如果偷税罪成

8、立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（）A、管制B、没收财产C、拘役D、罚金（国税必答题2S-30）28、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第年和第二年免征所得税，第三年至第五 年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（）A、应为先进技术企业B、应为产品出口企业C、经营期应在1 0年以上D、应在经济技术开 发区同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的按照现行消费税的规定，、29.指（）A、啤酒B、卷烟C、雪茄烟D、洒精30、自2002年1月1日起，般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率调 整为（）A、1 0% B、7% C、1 3% D、1 7 %（地税必

9、答题2S-30）28、某网吧2002年1月取得经营收入8万元，则该网吧应纳营业税税额为（）万元。A、0.8 B、1.2 C、1.6 D、1.429、某油田1月份生产原油10, OOO吨，已销售8, 500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元， 该油田1月应纳的资源税税额为（）元。A、SOOOO B、6S000 C、76000 D、1200030、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（）A、纳的增值税、消费税、营业税税额B、实纳的增值税、消费税、营业税税额C、因违反增 值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳 金金额二、多

10、项选择题：31、法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）A、制定 B、公布 C、认可 D、解释32、依照不同的标准，可以对法卸进行不同的分类。中华人民共和国外商投资企业和外国企业 所得税法属于下列分类中的（）A、国际法B、国内法C、实体法D、程序法33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代农人会可以制定（）A、行政法规 B、地方规章 C、自治条例 D、单行条例34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，包括：（） A、合法性原则 B、合理性原则 C、保护相对人权益原则 D、教育与惩处相结合的原则35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出

11、的行政行为，税务机关的下列行为 中属于具体行政行为的是（）A、从某电脑公司购5 0 0台微机 B、依法批准某纳税人缓缴税款 C、根据国务院的减免税 决定制定具体的实施办法D、依法对某企业实施税务检查36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方式和相对人 知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（）A、即时生效 B、受领生效 C、协商生效 D、附条件生效37、行政处罚与行政处分的区别农现在以下几个方面（）A、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为 B、行政处罚的对象包括自然人或其 他组织,行政处分般只对公务员个人C、被处罚者可以起诉，彼处分者只能复议不

12、能起诉 D、 被处罚者可以复议或起诉，彼处分者只能申诉，不能复议38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（）相对人必D、 C、法定数额以下罚款或警告 违法事实确凿B、 A、有法定依据 须是自然人39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有（）A、未满1 4周岁的人 B、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人C、酗酒者酒醉期间 D、吸毒者毒瘾发作期间40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。般情况下，送达的方 式有（）A、直接送达B、留置送达C、传真送达D、邮寄送达41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有要求听证的权利（）A、

13、警告B、行政拘留C、责令停产停业D、吊销许可证和执照42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法 定期间内作出的行为是：（）A、直接向法院起诉B、向省某某税务局申请复议C、先申请复议,对复议决定不服再起诉D、 请求省政府撤销43、在行政诉讼中，原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行，但也有例外。可以暂停执行的 具体情况有：（）A、原告申请停II：执行的R、被告认为需要停1：执行的C、法院认为需要停止执行的44、按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（）A、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的B、行政机关违法拘留当事

14、人C、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的D、王某为躲避执法人员的检査而越墙致残45、税率的基本形式包括（）A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、边际税率46、税收法律责任种类包括（）A、税收过错责任B、税收行政贵任C、税收连带责任D、税收刑事责任47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（）A、有关应纳税额的争议B、有关扣压纳税人货物的争议C、有关冻结纳税人银行存款的争议D、有关滞纳金问题的争议48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则般 理解（）A、税收要素法定B、纳税合理性C、征税合法性D、程序公正性49

15、、税务稽査审理是査处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（）A、违法事实是否清楚B、是否符合法定程序C、税收行政法规是否合法D、拟定的处理意见 是否得当50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000元，企业发 现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（）A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金B、如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和 利息抵下期应纳税款C、采用免税的方法予以免税5000元D、不予退还51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（）A、申请减税、免税、退税B、申报纳税C、领购发票D、签收税务行政处理决定书（国税必答题52-54）

16、52、般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计征增值税，并可以自己具专 用发票的有（）、建筑用沙石料D、销售白来水C、商品混凝土 B、县以下小型电力单位的电力A53、应税消费品包揺销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。以下项目中属于“价 外费用”的有（）A、手续费B、运输装卸费C、储备费D、增值税销项税金54、外商投资企业和外国企业所得税的以下区域性税收优惠科率正确的是（）A、设在经济特区的非生产性外商投资企业，适用15%的税率B、设在沿海开放城市（地区）的 生产性外商投资企业，适用15%的税率C、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，适用 15%的税率D、设在高新技

17、术产业开发区的外商投资企业，适用24%税率。（地税必答题52-54）52、按照现行印花税的规定，下列说法中表述正确的有（）A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花B、贴息贷款合同，需缴纳印花税C、 印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式D、财产租赁合同免纳印花税53、按照个人所得税的规定，采取定额和定率两种扣除办法计征个人所得税的应税所得包括（） A、财产租赁所得B、利息所得C、工资薪金所得D、稿酬所得54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（）A、从事运输业务B、从事商品零售业务C、从事加工、修理修配业务D、从事建筑安装工程作业三、案例分析题：（）为加强个体税收征管，某县某

18、某税务局2001年6月10日发出通告，规定本县按定期定额 核定征收的人体户必须于6月20日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户，于每月底前存入相 应金额供统按期划拨税款，未办理专户或未在专户内存入相应金额的，税务机关可给予未能划 拨应缴税款倍的罚款。2001年11月2日，城关税务所税务人员到城关建行储蓄所查验纳税人 10月份税款划拨情况时，发现个体服装经营户周艳萍的专户内10月份只有75.13元，存款余额 已办理划拨手续，而周的月核定税额为325元，尚欠249.87元税款无法划拨清缴。11月4日， 城关所向周送达其作出的税务行政处罚决定书，依据县某税务局通告对周处以少存入专户存 款倍的罚款，限于

19、11月6日前将欠税和罚款共499.74元并存入专户，并告知有关复议和诉 讼权利。55、根据案情和有关法律规定，从行政执法的合法、合理性原则出发，你认为城关所执法程序错 误的主要表现是（）A、让个体户每月存入专户和应金额B、强迫纳税人设立税款划拨专户C、城关所超越行政处 罚权限D、对周作出处罚决定前没有告知处罚事实、理由、依据和有关权利56、如果周某对税务机关的罚款不服申请复议，根据有关法律规定，其可以作出的行为有（ A、在收到税务行政处罚决定书之日起60日内口头申请复议B、向县X X税务局申请复议C、 单独对县X X税务局的通告申请复议D、对城关所作出的处罚决定申请复议时，并对处罚决 定依据的

20、通告请求审査57、根据有关法律规定，县某税务局通告在规定行政处罚方而的根本错误是（）A、罚款超过倍B、按照纳税人未存入专户相应的金额数罚款倍数C、没有规定罚款的收 缴机关或机构D、设定行政处罚（二）2002年3月14日，某市西城区某税务分局在征管质量检査中，发现位于解放中路二道口 12号的“欣欣美发店”属漏管户。3月16日，分局稽查局派稽查员王强进店检查，王强示检 查证和检査通知书后，进行检査。经査，该店为范立志开的个体理发店，届有3名技师，自2001 年5月15日领取营业执照经营以来，既未办理税务登记也未申报纳税，没税务行政处罚决定 编码及印章的当场填写了有预定格式、有完整账目资料。王强检査

21、后，书交付范，决定对其不登记不申报行为罚款2500元（属于较人数额，限于3月20日前缴纳 并办理税务登记。范立志衣示服从。3月19日，王强向范送达稽查局作岀的税务处理决定书， 核定每月应缴税额750元，共计10个月的税款7500元，于3月22日前缴清。范于3月22日缴 纳4500元税款。3月24日，王强去店催缴税款，范以没钱为由，对余下3000元税款拒绝履行。 为促使范尽快的缴清税款，王强扣押了范立志做饭用的燃气罐（约ISO元）和两把电动理发推刀 （价格不详），向范开具了扣押财产收据，并告知三天之内到分局缴清余下税款，逾期不缴，将 变卖扣押财产抵税。58、根据上述案情，税务机关对“欣欣美发店”

22、实施检查过程中，什么行为违反了有关法律规定 （）A、实施检查前没有通知“欣欣美发店” B、稽查局实施检查C、没有以分局名义实施检査D、 王强一人实施检査59、根据有关法律规定，税务机关对“欣欣美发店”的违法行为给予2500罚款的决定，应当适 用哪些法定程序：A、简易程序B、一般程序C、听证程序D、审理程序60、税务机关对“欣欣美发店”采取扣押财产过程中，哪些作为或不作为违反了有关法律规定（）oA、扣押财产没有经稽査局局长批准B、扣押财产没有经过分局局长批准C、扣押燃气罐D、扣押电动理发推刀61、如果需要对“欣欣美发店”重新调查处理，你认为税务机关可能作出行政行为的哪些事项是 正确的（）。A、对

23、不登记不申报行为依法予以罚款B、对不申报偷税行为依法予以罚款C、依法补征税款D、依法加收滞纳金四、计算题：（-）国税必答某电视机厂为增值税般纳税人，2002年2月份发生如下经营业务：（1）向本地各大商场销售电视机IOoO台，每台不含增值税售价为3000元；（2）发给本公司在外省的分支机构电视机400台用于销售，每台不含税售价3000元，并开具 增值税专用发票。同时支付发货运费5000元，已取得货运公司开具的货运发票：（3）出售本厂使用过的生产电视机用的机器设备二台，共计25, 000元；（4）宜接销售给某宾馆电视机批，收取价款合计为292,500元：（5）购进生产电视机用原材料，取得的增值税专

24、用发票上注明价款为400 7J元，增值税为68 万元，材料已验收入库，货款已结清：（6）购进电视机检测设备台，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，增值税为5.1万 元，货已到并调试使用，支付送货运费4000元，取得运费结算单据。根据以上资料回答下列问题：62、工业企业购进货物抵扣进项税款时限是（）。A、货物到达企业B、企业付淸购货款C、收到销货方填开的专用发票抵扣联D、货物验收入 库63、当月的销项税额为（）元。A、756. 500 B、757, 000C. 809, 725 D、787, 50064、当月准予抵扣的进项税额为（）元。350,680、000D, 731、630 C, 680、000B. 680、A.65、当月应纳增值税额为（）元。A、76, 650 B、76, 370 C、76, 150 D、77, 000（二）地税必答 某作家（中国公民）2001年取得收入情况如下：（1）每月工资1500元：（2）独立出版本小说， 获得稿酬8500元；（3）与人合作出版本文学评论方而的专著，稿酬总计7000元，他本人分得 3800元：（4）向某出版社转让著作权，取得次性特许权使用费25, OoO元：（6）取得股息