《纳税筹划》课程考核大纲

1、纳税筹划课程考核大纲【考核目的】 通过考核，了解学生对纳税筹划基本理论和基本技术的掌握情况，考核学生应用纳税筹划理论知识解决实际问题的能力，帮助学生认识自己学习上的不足；通过考核，为教学提供反馈信息，判断教学目的的达成度，以便进一步完善教学方法，提高教学质量。【考核范围】考核的内容范围包括纳税筹划的基本理论、主要税种的纳税筹划方法、投资业务的纳税筹划方法、筹资业务的纳税筹划方法。【考核方法】采取平时考核与期末考核两种方法，平时考核包括出勤、作业、提问等方式，占总成绩的40%，期末考核采取笔试闭卷方式，占总成绩的60%。【期末考试形式】笔试；闭卷【期末考试对试题的要求】 主、客观试题的比例：主观

2、性试题占50%，客观性试题占50%。题型比例：单选题20%、多选题20%、判断题10%；简答题20%；案例分析题30%。难度等级：分为较易、中等、较难三个等级，大致比例是30：40：30。【期末考试的具体内容】第一章 纳税筹划概述知识点：1 纳税筹划的含义 2. 纳税筹划的特点 3. 纳税筹划的意义 4. 纳税筹划的目标 5. 纳税筹划的原则 6. 纳税筹划的前提条件 7. 纳税筹划的方法 8. 纳税筹划的步骤 9. 纳税筹划的风险及防范措施考核目标：1. 了解：（1）纳税筹划风险 （2）纳税筹划风险防范措施 2. 理解：（1）纳税筹划的原则 （2）纳税筹划的目标 （3）纳税筹划的意义3. 掌

3、握：（1）纳税筹划的概念 （2）节税的概念 （3）避税的概念 （4）分劈的概念 （5）九种技术的概念 （6）纳税筹划各步骤的内容4. 运用：（1）九种纳税筹划技术的运用 （2）组合筹划方案设计与选择 （3）纳税筹划风险的防范措施第二章 增值税的纳税筹划知识点：1. 两类纳税人的纳税筹 2. 购进业务的纳税筹划 3. 销售业务的纳税筹划 4. 兼营业务的纳税筹划 考核目标：1. 了解：增值税构成要素的法律规定2. 理解：（1）增值税纳税人的纳税筹划方法 （2）销售业务的纳税筹划方法3. 掌握：（1）增值税的计算方法 （2）增值税纳税人的纳税筹划方法（3）销售业务的纳税筹划方法4. 运用：（1）增

4、值税纳税人的纳税筹划 （2）销售业务的纳税筹划 （3）兼营业务的纳税筹划第三章 消费税的纳税筹划知识点：1. 消费税计税依据的纳税筹划 2. 委托加工应税消费品的纳税筹划 3. 消费税纳税义务发生时间的纳税筹划 考核目标：1. 了解：消费税构成要素的法律规定2. 理解：（1）一般销售业务计税依据的纳税筹划方法 （2）消费税纳税义务发生时间纳税筹划方法 3. 掌握：（1）消费税的计算方法 （2）包装物及其押金的种类（3）委托加工应税消费品的税务筹划方法4. 运用：（1）一般销售业务计税依据的税务筹划 （2）委托加工应税消费品的税务筹划 （3）消费税纳税义务发生时间的纳税筹划第四章 企业所得税的纳

5、税筹划知识点：1. 企业所得税优惠政策 2. 企业所得税应纳税所得额的纳税筹划 3. 企业所得税会计政策选择的纳税筹划 4. 企业所得税优惠政策纳税筹划考核目标：1. 了解：企业所得税构成要素的法律规定2. 理解：（1）企业所得税应纳税所得额的纳税筹划方法（2）企业所得税会计政策选择的纳税筹划方法 3. 掌握（1）应纳税所得的计算方法 （2）应纳企业所得税的计算方法（3）企业所得税应纳税所得额的纳税筹划（4）企业所得税会计政策选择的纳税筹划 （5）企业所得税优惠政策纳税筹划4. 运用：（1）企业所得税应纳税所得额的纳税筹划（2）企业所得税会计政策选择的纳税筹划 （3）企业所得税优惠政策纳税筹划

6、第五章 个人所得税的纳税筹划知识点：1. 个人所得税各应税项目的计税依据 2. 个人所得税各应税项目应纳税额的计算 3. 个人所得税税优惠政策 4. 工资、薪金所得的纳税筹划 5. 劳务报酬所得的纳税筹划 6. 其他个人所得项目的纳税筹划考核目标：1. 了解：个人所得税构成要素的法律规定2. 理解：（1）工资、薪金所得的纳税筹划方法 （2）劳务报酬所得的纳税筹划方法（3）其他个人所得项目的纳税筹划方法3. 掌握：（1）个人所得税各应税项目计税依据的确定方法 （2）个人所得税各应税项目应纳税额的计算方法 （3）工资、薪金所得的纳税筹划方法 （4）劳务报酬所得的纳税筹划方法 4. 运用：（1）工资

7、、薪金所得的纳税筹划 （2）劳务报酬所得的纳税筹划 （3）股息红利所得的纳税筹划第六章 其他税种的纳税筹划知识点：1. 房产税的法律规定及纳税筹划方法 2. 车船税的法律规定及纳税筹划方法 3. 城镇土地使用税的法律规定及纳税筹划方法 4. 印花税的法律规定及纳税筹划方法5. 土地增值税的法律规定及纳税筹划方法 6. 契税的法律规定及纳税筹划方法考核目标：1. 了解：六税种的构成要素的法律规定 2. 理解：（1）房产税纳税筹划方法 （2）土地增值税纳税筹划方法 （3）印花税纳税筹划方法3. 掌握：（1）六税种应纳税额的计算方法 （2）房产税纳税筹划方法 （3）土地增值税纳税筹划方法4. 运用：

8、（1）房产税的纳税筹划 （2）车船税的纳税筹划 （3）印花税的纳税筹划 （4）城镇土地使用税的纳税筹划第七章 企业筹资业务的纳税筹划知识点：1. 企业筹资方式 2. 负债筹资业务纳税筹划方法 3. 权益筹资业务纳税筹划方法 4. 其他筹资方式纳税筹划方法考核目标：1. 了解：（1）企业筹资方式 （2）负债筹资的含义及特点 （3）权益筹资的含义及特点2. 理解：（1）负债筹资与权益筹资的区别 （2）负债筹资业务纳税筹划方法（3）权益筹资业务纳税筹划方法 （4）融资租赁业务纳税筹划方法3. 掌握：（1）负债筹资业务纳税筹划方法 （2）权益筹资业务纳税筹划方法 4. 运用：（1）负债筹资业务的纳税筹

9、划 （2）权益筹资业务的纳税筹划第八章 企业投资业务的纳税筹划知识点：1. 企业投资方式 2. 股权投资业务纳税筹划方法 3. 债权投资业务纳税筹划方法考核目标：1. 了解：（1）企业投资方式 （2）股权投资的含义及特点 （3）债权投资的含义及特点2. 理解：（1）股权投资与债权投资的区别 （2）股权投资业务纳税筹划方法（3）债权投资业务纳税筹划方法 3. 掌握：（1）股权投资业务纳税筹划方法 （2）债权投资业务纳税筹划方法 4. 运用：（1）股权投资业务的纳税筹划 （2）债权投资业务的纳税筹划【样题】一、单项选择题（在下列备选答案中只有一个答案是正确的，请选出并将其序号填在题干后括号内。本大

10、题共20小题，每小题1分，共20分）1. 车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的（ ）起到纳税人购买“交强险”的当日止。A. 当日B. 次日C. 当月D. 次月2. 下列各项中，不符合车船税征收管理规定的有（ ）。A. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。B. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月C. 车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。 D. 车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。二、多项选则题（在下列备选答案中有2-

11、4个答案是正确的，请选出并将其序号填在题干后括号内。少选、多选、错选都不得分。本大题共20小题，每小题1分，共20分）1. 下列情形中属于出口免税但不退消费税的有（ ）。A. 有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品B. 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C. 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品D. 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口2. 某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在山东青岛，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。A. 在济南纳税B. 在青岛纳税C. 经国家税务总局批准才可在济南纳税D. 经山东省国税局批准才可在济南纳税三、

12、判断题（判断下列各题的正误，正确划“”，错误划“×”。本大题共10小题，每小题1分，共10分）1. 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（ ）2. 对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。（ ） 四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1. 简述纳税筹划的含义。2. 如何对负债筹资业务进行纳税筹划？五、案例分析题（结合所学知识或原理分析案例并回答问题。本大题共3小题，每小题10分

13、，共30分）案例一：阳光公司准备在2012年春节期间要开展一次促销活动，以扩大公司在当地的影响。经测算如果将商品打八折让利销售，企业可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，企业的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是召开了由总经理、财务经理、营销经理、纳税筹划主管参加的纳税筹划会议。在会上，营销经理提出了三个营销方案：方案一，让利（折扣）20销售，即企业将10 000元的货物以8 000元（购进成本为含税价7 000元）的价格销售。方案二，赠送20的购物券，即企业在销售10 000元货物的同时，另外再赠送2 000元的购物券，持券人仍可以凭购物券购买商品。方案三，返还20的现金，即企业销售10 000元货物的同时，向购货人赠送2 000元现金。 假如以销售10 000元的商品为基数，公司每销售10000元商品发生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用600元。请计算每一种方案的税后利润，并选择最优纳税筹划方案。案例二：春节临近，为了进一步扩大销售，阳光公司采取多样化生产策略，既生产税率为20的粮食白酒，又生产税率为l 0的药酒，还生产一两类酒的小瓶装礼品套装。2009年2月份，该厂对外销售1 2 000瓶粮食白酒，单价28元瓶；8 000瓶药酒，单价58元瓶；销售700套套装酒，单价1 20元套，其中白酒、药酒3瓶，均为半斤装。 对于阳光公司来说，存在三种经营方式，与